稅收風(fēng)險管理工作總結(jié)

篇一:高效地推進稅收風(fēng)險管理工作的幾點建議如何高效地推進稅收風(fēng)險管理工作為加強稅收征收管理，深化稅源專業(yè)化管理，現(xiàn)就深入推進稅收風(fēng)險管理工作的有關(guān)事項提出如下意見和建議:一、提高認識，深刻領(lǐng)會稅收風(fēng)險管理的基本內(nèi)涵稅收風(fēng)險管理是稅源管理的主要內(nèi)容之一，是深化稅源專業(yè)化管理的內(nèi)在要求。稅收風(fēng)險管理一般是指各級稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)工作人員按照一定的規(guī)則，在對納稅人涉稅活動中存在的引發(fā)、增加稅收風(fēng)險的各種風(fēng)險信息進行識別的基礎(chǔ)上，科學(xué)評定納稅人涉稅風(fēng)險度，并根據(jù)不同風(fēng)險度和風(fēng)險形成的情形，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略和應(yīng)對措施，以實現(xiàn)稅收風(fēng)險的有效防范、控制和化解;為后續(xù)稅源管理加工、傳遞稅收風(fēng)險信息，為其進行稅收風(fēng)險的識別、評定、應(yīng)對以及監(jiān)督評價等稅收風(fēng)險管理活動提供一系列支撐。稅收風(fēng)險管理事項主要包括風(fēng)險任務(wù)管理和風(fēng)險應(yīng)對管理。風(fēng)險任務(wù)管理主要包括風(fēng)險管理規(guī)劃、風(fēng)險分析識別、風(fēng)險等級排序、風(fēng)險診斷書出具、風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)下達、風(fēng)險任務(wù)評價監(jiān)督等。風(fēng)險應(yīng)對管理主要包括稅收風(fēng)險提示、納1稅評估、稅務(wù)稽查等。稅收風(fēng)險管理的主要目標(biāo)是提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本。二、上下聯(lián)動，明確稅收風(fēng)險管理工作職責(zé)(一)實行“統(tǒng)一分析、分類應(yīng)對”管理以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理方法，就是把風(fēng)險管理貫穿稅收征管的全過程，形成風(fēng)險管理規(guī)劃、風(fēng)險識別、等級排序、應(yīng)對任務(wù)下達、應(yīng)對處理和評價監(jiān)督的閉環(huán)管理系統(tǒng)，對不同稅收風(fēng)險的納稅人實施差異化和遞進式的風(fēng)險管理策略?！敖y(tǒng)一分析”，就是由風(fēng)險分析監(jiān)控部門通過對涉稅信息分析比對，識別可能存在稅收流失風(fēng)險的納稅人，進行風(fēng)險等級排序后推送至任務(wù)應(yīng)對環(huán)節(jié)?！胺诸悜?yīng)對”就是由相關(guān)部門按照風(fēng)險分析監(jiān)控部門下達的應(yīng)對任務(wù)進行分別應(yīng)對，即:對一般風(fēng)險納稅人，采取風(fēng)險提示等服務(wù)手段督促其修正申報，消除風(fēng)險;對較高風(fēng)險納稅人，采取納稅評估和反避稅調(diào)查等手段進行處理;對高風(fēng)險和納稅評估中發(fā)現(xiàn)涉嫌偷逃騙稅的納稅人實施稅務(wù)稽查。(二)實行分級聯(lián)動管理1.省州局重點稅源風(fēng)險管理(1)稅務(wù)稽查應(yīng)對任務(wù)由縣局稽查局負責(zé)接收并組織實施。對任務(wù)實施結(jié)果進行反饋，需反饋的信息包括:任務(wù)實施過程、風(fēng)險診斷書疑點排除情況、發(fā)現(xiàn)的主要稅收問題描2述、稅收查補及處罰情況等。稅務(wù)稽查應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在6個月內(nèi)完成。(2)納稅評估應(yīng)對任務(wù)由縣局征收管理科負責(zé)接收，并推送至稅源管理一科。稅源管理一科組織實施納稅評估，進行集中管理，采用團隊化應(yīng)對。對任務(wù)實施結(jié)果進行反饋，需反饋的信息包括:任務(wù)實施過程、風(fēng)險診斷書疑點排除情況、發(fā)現(xiàn)的主要稅收問題描述、稅收查補情況、是否需要移送稽查或進行特別納稅調(diào)整立案調(diào)查等。納稅評估應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在4個月內(nèi)完成，其中特別納稅調(diào)整應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在12個月內(nèi)完成。(3)風(fēng)險提示應(yīng)對任務(wù)由縣局納稅服務(wù)科負責(zé)接收，并組織實施。對任務(wù)實施結(jié)果進行反饋，需反饋的信息包括:風(fēng)險提示方式及內(nèi)容、企業(yè)反饋情況等。風(fēng)險提示應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在2個月內(nèi)完成。應(yīng)對任務(wù)辦結(jié)后，各實施單位將應(yīng)對任務(wù)實施情況錄入信息系統(tǒng)。原則上應(yīng)對任務(wù)要求在規(guī)定的時間內(nèi)完成。對超出規(guī)定時間仍未辦結(jié)任務(wù)的，需作出說明。2.縣局重點稅源風(fēng)險管理縣局重點稅源稅收風(fēng)險實行“統(tǒng)一分析、分類應(yīng)對、上下聯(lián)動”管理。(1)征收管理科負責(zé)開發(fā)、完善、應(yīng)用縣局重點稅源風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。3對縣局重點稅源企業(yè)進行風(fēng)險分析識別、風(fēng)險等級排序、出具風(fēng)險診斷書，并根據(jù)風(fēng)險等級劃分為稅務(wù)稽查、納稅評估、風(fēng)險提示應(yīng)對任務(wù)，分別推送至縣局稽查局、稅源管理一科和納稅服務(wù)科組織實施。負責(zé)督促風(fēng)險任務(wù)應(yīng)對和評價反饋結(jié)果工作。(2)稽查局負責(zé)稅務(wù)稽查應(yīng)對任務(wù)的組織實施、結(jié)果反饋工作。對任務(wù)實施結(jié)果進行反饋，需反饋的信息包括:任務(wù)實施過程、風(fēng)險診斷書疑點排除情況、發(fā)現(xiàn)的主要稅收問題描述、稅收查補及處罰情況等。稅務(wù)稽查應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在2個月內(nèi)完成。(3)稅源管理一科負責(zé)納稅評估應(yīng)對任務(wù)的組織實施、結(jié)果反饋工作。納稅評估應(yīng)對任務(wù)實行團隊化管理。對任務(wù)實施結(jié)果進行反饋，需反饋的信息包括:任務(wù)實施過程、風(fēng)險診斷書疑點排除情況、發(fā)現(xiàn)的主要稅收問題描述、稅收查補情況、是否需要移送稽查或進行特別納稅調(diào)整立案調(diào)查等。納稅評估應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在1個月內(nèi)完成，其中特別納稅調(diào)整應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在12個月內(nèi)完成。(4)納稅服務(wù)科負責(zé)風(fēng)險提示應(yīng)對任務(wù)的組織實施、結(jié)果反饋工作。對任務(wù)實施結(jié)果進行反饋，需反饋的信息包括:風(fēng)險提示方式及4內(nèi)容、企業(yè)反饋情況等。風(fēng)險提示應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在1個月內(nèi)完成。應(yīng)對任務(wù)辦結(jié)后，各實施單位將應(yīng)對任務(wù)實施情況錄入相關(guān)信息系統(tǒng)。原則上應(yīng)對任務(wù)要求在規(guī)定的時間內(nèi)完成。對超出規(guī)定時間仍未辦結(jié)任務(wù)的，需作出說明。3.一般稅源風(fēng)險管理一般稅源稅收風(fēng)險實行“統(tǒng)一分析、分類應(yīng)對、上下聯(lián)動”管理，主要包括分析監(jiān)控和納稅評估。(1)稅源管理部門——風(fēng)險監(jiān)控崗位對基礎(chǔ)管理類崗位提供的涉稅信息進行匯總、整理，并根據(jù)需要進行補充采集，注重引入第三方信息;根據(jù)風(fēng)險管理需要建立、運用并持續(xù)改進風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系、風(fēng)險評估模型;通過風(fēng)險分析監(jiān)控平臺，按照納稅人規(guī)模、行業(yè)、稅種等對其申報納稅情況進行風(fēng)險分析識別;對存在稅收流失風(fēng)險的申報表和相應(yīng)納稅人進行風(fēng)險等級排序;低風(fēng)險的，實行風(fēng)險提示應(yīng)對任務(wù)管理，報經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，推送至本部門風(fēng)險應(yīng)對崗位實施風(fēng)險提示應(yīng)對，并對風(fēng)險實施情況進行復(fù)核與評價;對中、高風(fēng)險的，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)合議后制定風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)建議方案，并將風(fēng)險分析依據(jù)、結(jié)果和建議方案報縣局征收管理科審理。(2)征收管理科對稅源管理部門上報的一般稅源風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)建議方案5進行評價。對具有全局普遍性的問題，組織各稅源管理部門進行進一步的統(tǒng)一分析和風(fēng)險排查。結(jié)合稅源“一體化”管理的要求，整合各稅源管理部門的風(fēng)險分析結(jié)果和建議方案，制定一般稅源風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)方案，統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一部署。在統(tǒng)一推送風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)中，將中、高風(fēng)險的任務(wù)推送給稅源管理一科組織實施納稅評估，將高風(fēng)險任務(wù)中涉嫌偷逃騙稅的推送給稽查局進行稅務(wù)稽查，將涉及稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部風(fēng)險的推送給縣局督查內(nèi)審部門或監(jiān)察室進行執(zhí)法監(jiān)察、監(jiān)督。對風(fēng)險實施情況進行督促與評價。(3)稅源管理科負責(zé)一般稅源納稅評估應(yīng)對任務(wù)的組織實施、結(jié)果反饋工作。一般稅源納稅評估應(yīng)打破區(qū)域和稅收戶籍信息管理限制，根據(jù)評估實施對象的實際情況，以團隊化評估、聯(lián)合評估、異地評估、日常評估等形式組織實施。實行團隊化評估和聯(lián)合評估的，由稅源管理一科在重點稅源風(fēng)險應(yīng)對團隊中抽調(diào)合適人員組建專門的團隊實施。實行異地評估的，根據(jù)交叉應(yīng)對方案推送給相應(yīng)稅源管理部門組織實施。實行日常評估的，推送給所屬稅源管理部門組織實施。對推送的風(fēng)險實施情況進行督促與評價。(4)稅源管理部門——風(fēng)險應(yīng)對崗位負責(zé)縣局下達的風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)的組織實施。利用獲取的涉稅信息和風(fēng)險提示，進行納稅評估。對納稅人(包括扣繳義6務(wù)人)申報納稅情況的合法性和合理性進行審核評定，綜合判斷其納稅遵從風(fēng)險程度，并作出相應(yīng)的稅務(wù)處理。對任務(wù)實施結(jié)果進行反饋，需反饋的信息包括:任務(wù)實施過程、風(fēng)險診斷書疑點排除情況、發(fā)現(xiàn)的主要稅收問題描述、稅收查補情況、是否需要移送稽查或進行特別納稅調(diào)整立案調(diào)查等。納稅評估應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在1個月內(nèi)完成，其中特別納稅調(diào)整應(yīng)對任務(wù)一般應(yīng)在12個月內(nèi)完成。三、規(guī)范流程，明確稅收風(fēng)險管理的主要內(nèi)容(一)風(fēng)險任務(wù)管理縣局負責(zé)縣局重點稅源和一般稅源的風(fēng)險任務(wù)管理，并實行“分級管理、統(tǒng)一分析”，即:縣局重點稅源和根據(jù)需要帶有全局普遍性的問題由征收管理科統(tǒng)一分析，一般稅源由稅源管理部門風(fēng)險監(jiān)控崗位統(tǒng)一分析。1.稅源基礎(chǔ)信息采集稅源管理部門戶籍管理崗位負責(zé)采集納稅人納稅申報、生產(chǎn)經(jīng)營、稅務(wù)管理和第三方信息，建立并維護好納稅人“一戶式”征管基礎(chǔ)檔案。要加強基礎(chǔ)信息質(zhì)量管理，把好數(shù)據(jù)入口關(guān)。在日常稅收戶籍信息管理過程中做好申報信息的合理性、有效性的基礎(chǔ)管理。對新入庫數(shù)據(jù)，注重疑點數(shù)據(jù)清理力度，對新采集的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行完整性、合理性、有效性的初步分析和完善，做好日常一般性疑點數(shù)據(jù)的核實和修正工作。72.風(fēng)險管理信息采集和建庫依托現(xiàn)有信息系統(tǒng)，按照統(tǒng)一的數(shù)據(jù)口徑標(biāo)準(zhǔn)，合理采集納稅人信息，拓展第三方涉稅信息來源，形成風(fēng)險管理數(shù)據(jù)倉庫。數(shù)據(jù)采集的準(zhǔn)確性和全面性，是開展稅收風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，是信息管稅的根基所在，是進行稅收分析的生命線。數(shù)據(jù)庫應(yīng)涵蓋增值稅、消費稅、所得稅、出口退(免)稅、國稅征管的基金(費)的申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票使用信息和財務(wù)申報數(shù)據(jù)以及相關(guān)聯(lián)的第三方拓展信息數(shù)據(jù)。注重風(fēng)險信息數(shù)據(jù)質(zhì)量管理。做好入庫數(shù)據(jù)的篩選、量化、歸集以及加工、分析、共享、傳遞、交換等工作，落實數(shù)據(jù)分析責(zé)任制。建立縣局和稅源管理部門兩級風(fēng)險管理數(shù)據(jù)倉庫，縣局由征收管理科負責(zé)，稅源管理部門由風(fēng)險監(jiān)控崗位負責(zé)。3.風(fēng)險信息管理逐步開發(fā)、完善、應(yīng)用風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，建立數(shù)據(jù)綜合分析利用平臺，以專業(yè)化團隊實施數(shù)據(jù)應(yīng)用管理。(1)建立和完善風(fēng)險特征指標(biāo)體系。科學(xué)設(shè)置風(fēng)險特征指標(biāo)體系是風(fēng)險管理的核心和關(guān)鍵。逐步建立和完善以通用指標(biāo)為主體、個性化指標(biāo)為補充、以風(fēng)險特征事項和風(fēng)險特征指標(biāo)為主要內(nèi)容的風(fēng)險特征指標(biāo)體系。根據(jù)稅源管理的變化和申報等信息的延伸，不斷完善風(fēng)險特征指標(biāo)體系，能較為全面準(zhǔn)確地防范和查找稅收風(fēng)險。8(2)建立和完善風(fēng)險特征庫。以稅種、納稅人類型、征收方式等為分類依據(jù)，建立和完善科學(xué)合理的、具有明顯分類特征的風(fēng)險特征庫。以專項性風(fēng)險特征指標(biāo)體系為基礎(chǔ)，實行分類管理，研究、開發(fā)風(fēng)險分析數(shù)據(jù)模型、工具。積極探索稅收風(fēng)險防控管理、行業(yè)專業(yè)化管理、個體稅收風(fēng)險管理，逐步建立分析模型。對中小稅源，可以行業(yè)模型管理為主要抓手，按行業(yè)進行風(fēng)險分析和應(yīng)對，推進分行業(yè)專業(yè)化管理。對個體工商業(yè)戶，可實行自行申報繳稅或委托代征的社會化管理。(3)建立數(shù)據(jù)綜合分析利用平臺。建立以縣局全局性、稅源管理部門區(qū)域性、出口退稅部門專業(yè)性的數(shù)據(jù)綜合分析利用平臺，以專業(yè)化數(shù)據(jù)風(fēng)險分析為手段，結(jié)合出口退(免)稅預(yù)警評估體系，形成相互監(jiān)督、相互制約的風(fēng)險防范體系。通過對風(fēng)險特征指標(biāo)體系合理設(shè)置指標(biāo)選取、指標(biāo)參數(shù)、指標(biāo)計分、指標(biāo)權(quán)重、模型計分、風(fēng)險等級和風(fēng)險診斷書，為風(fēng)險管理的有效實施奠定基礎(chǔ)。選擇科學(xué)、合適的分析方法是稅收風(fēng)險分析的關(guān)鍵。建立專門的風(fēng)險分析團隊，采用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，實施風(fēng)險分析管理和結(jié)果反饋提煉。4.風(fēng)險識別管理加強數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，綜合分析探索納稅人不同規(guī)模、行業(yè)(產(chǎn)品)、稅種等風(fēng)險發(fā)生規(guī)律，應(yīng)用數(shù)據(jù)綜合分析利用平9臺，依托風(fēng)險特征指標(biāo)體系和風(fēng)險特征庫，根據(jù)縣局稅源管理工作重點的統(tǒng)一部署，結(jié)合部門實際，分期分批分指標(biāo)特征對風(fēng)險數(shù)據(jù)信息進行掃描、分析和篩選，產(chǎn)生稅收風(fēng)險易發(fā)生的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和納稅人群體。原則上，上半年對以增值稅、消費稅為主的納稅人進行風(fēng)險掃描，下半年對以所得稅為主的納稅人進行風(fēng)險掃描。通過分析、總結(jié)、提煉，對風(fēng)險特征指標(biāo)體系進行完善，以增強風(fēng)險識別的客觀性和公正性。5.風(fēng)險排序管理根據(jù)風(fēng)險分析識別成果，按照一定的規(guī)則進行估值計算，綜合考慮征管資源，評定納稅人風(fēng)險等級，并出具風(fēng)險診斷書。建立稅收風(fēng)險應(yīng)對機制，根據(jù)不同的風(fēng)險等級，擬定風(fēng)險提示、納稅評估、稅務(wù)稽查等不同的應(yīng)對任務(wù)方案。6.風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)下達應(yīng)對任務(wù)方案經(jīng)審批同意后，稅務(wù)稽查應(yīng)對任務(wù)推送給縣局稽查局組織實施;納稅評估應(yīng)對任務(wù)推送給稅源科組織實施(其中:稅源管理部門產(chǎn)生的一般稅源納稅評估任務(wù)視不同情況，部分直接組織實施，部分推送給所屬稅源管理部門組織實施);風(fēng)險提示應(yīng)對任務(wù)推送給納稅服務(wù)科組織實施;稅源管理部門產(chǎn)生的低風(fēng)險提示應(yīng)對任務(wù)，推送至本部門風(fēng)險應(yīng)對崗位實施風(fēng)險提示應(yīng)對。(二)風(fēng)險應(yīng)對實施管理10各應(yīng)對任務(wù)實施單位須按照征管法及其實施細則，以及總局、省市局規(guī)范性文件要求，在規(guī)定時間內(nèi)規(guī)范實施應(yīng)對任務(wù)。對超出規(guī)定時間仍未辦結(jié)任務(wù)的，需作出說明。1.稽查應(yīng)對任務(wù)實施稽查局應(yīng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定的稽查程序，實施稅務(wù)稽查應(yīng)對工作。2.納稅評估應(yīng)對任務(wù)實施對于納稅評估應(yīng)對任務(wù)，實施單位應(yīng)規(guī)范納稅評估中止程序，在企業(yè)出現(xiàn)全面停產(chǎn)、進入破產(chǎn)程序以及正在稽查等不適宜繼續(xù)開展納稅評估工作的情況時，可以中止納稅評估，由實施單位在輔助征管系統(tǒng)中填報《中止納稅評估申請審批表》。3.風(fēng)險提示應(yīng)對任務(wù)實施對于風(fēng)險提示應(yīng)對任務(wù)，由有關(guān)實施單位按照總局有關(guān)要求，以及省局《重點稅源風(fēng)險提示應(yīng)對管理辦法(試行)》和市縣局有關(guān)要求，向企業(yè)發(fā)出風(fēng)險提示。(三)風(fēng)險管理績效評價各風(fēng)險管理責(zé)任部門應(yīng)根據(jù)各自工作職責(zé)切實做好過程督促和評價工作。1.結(jié)果反饋風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)規(guī)定辦結(jié)時間截止后，各實施部門進行匯總、統(tǒng)計、分析，客觀反映風(fēng)險應(yīng)對情況，逐級上報給上一11級部門。省市局重點稅源應(yīng)對任務(wù)，由歸口部門按相關(guān)文件要求將結(jié)果反饋給上級相應(yīng)單位;縣局重點稅源和一般稅源風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)結(jié)果逐級反饋結(jié)果至風(fēng)險任務(wù)發(fā)起部門;風(fēng)險任務(wù)發(fā)起部門將匯總結(jié)果反饋給征收管理科。2.評估分析各實施部門在結(jié)果反饋中應(yīng)注重對風(fēng)險管理情況的總體評估分析，以促進風(fēng)險管理的不斷完善。對風(fēng)險管理情況的評定標(biāo)準(zhǔn)包括:選案準(zhǔn)確情況，考量實施的稅務(wù)稽查和納稅評估應(yīng)對任務(wù)的準(zhǔn)確性等。風(fēng)險應(yīng)對情況，包括風(fēng)險診斷書疑點排除情況、風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)實施及時性、案卷信息完整性、風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、風(fēng)險管理對象投訴情況、風(fēng)險應(yīng)對成果等。3.風(fēng)險特征指標(biāo)體系修正根據(jù)風(fēng)險管理情況，征收管理科、稅源管理部門風(fēng)險監(jiān)控崗位完善指標(biāo)體系和參數(shù)設(shè)置，提高風(fēng)險識別針對性。4.成果轉(zhuǎn)化促進稅源管理的完善是稅收風(fēng)險管理的目的之一。各風(fēng)險管理責(zé)任部門對風(fēng)險應(yīng)對情況進行分類別匯總分析，提煉共性涉稅問題，提出解決方案，完善管理措施，指導(dǎo)征管實踐，強化后續(xù)征管。對發(fā)現(xiàn)的較為重要的特殊問題，提請相關(guān)部門進一步研究提出具體意見。(一)注重統(tǒng)籌協(xié)調(diào)12要充分發(fā)揮稅源一體化管理機制的作用，統(tǒng)籌安排各項工作事項，避免多頭、重復(fù)下達工作任務(wù)。要注重事權(quán)的相互制約，風(fēng)險監(jiān)控分析與風(fēng)險應(yīng)對管理實行有效分離。(二)注重回避責(zé)任風(fēng)險管理人員在履行職責(zé)過程中，存在法律規(guī)定應(yīng)回避情形的，應(yīng)當(dāng)回避。因工作需要，實行“一人多崗”的，原則上戶籍管理人員不得參與戶籍管轄范圍內(nèi)的納稅人的納稅評估工作。(三)注重保密責(zé)任風(fēng)險管理人員應(yīng)當(dāng)依法保護納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密和個人隱私，尊篇二:關(guān)于進一步加強稅收風(fēng)險管理的思考關(guān)于進一步加強稅收風(fēng)險管理的思考近年來，風(fēng)險管理理論作為一種先進的管理系統(tǒng)，已經(jīng)在金融、保險、央企等行業(yè)普遍應(yīng)用，也取得了較好的效果。隨著經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，稅收管理面臨的壓力越來越大，如何在稅收征管實踐中引入風(fēng)險管理理念，實施稅收風(fēng)險管理，實現(xiàn)征管資源的有效配置、減少稅收風(fēng)險、提高納稅遵從度和稅收征管效率，是擺在我們面前的一個新課題。本文結(jié)合稅收工作實際，旨在分析風(fēng)險管理理論在稅收征管實踐中的應(yīng)用現(xiàn)狀及存在問題，探討深入應(yīng)用該理論指導(dǎo)稅收征管實踐的方法和途徑。13一、稅收風(fēng)險管理的現(xiàn)狀今年以來，以深入推進稅源專業(yè)化管理為契機，為降低稅收風(fēng)險，促進納稅遵從，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率，我局在年初制定了全市關(guān)于實施納稅遵從風(fēng)險管理的通知，明確了全市納稅遵從風(fēng)險管理的總體思路，風(fēng)險管理的基本流程和相關(guān)工作要求，確保稅收風(fēng)險管理工作取得實效。經(jīng)過近一年的運行，主要取得的以下幾點成效:(一)稅收風(fēng)險管理理念得到認同。通過大力倡導(dǎo)和宣傳發(fā)動，全系統(tǒng)稅務(wù)干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部對風(fēng)險管理理論及其對征管工作的指導(dǎo)意義有了一定的理解，在征管實踐中已開始主動運用風(fēng)險管理理論。稅收風(fēng)險管理理念已得到大家的初步認同。(二)稅收風(fēng)險管理的工作流程基本確立。經(jīng)過實踐，以“風(fēng)險管理目標(biāo)規(guī)劃—分析識別—等級排序—應(yīng)對處理—監(jiān)控評估”為主要流程的稅收遵從風(fēng)險管理體系基本確立，風(fēng)險分析識別、等級排序、分級應(yīng)對、績效評價各環(huán)節(jié)的工作步驟得到進一步明確。(三)稅收風(fēng)險評估取得初步成效。以牢固樹立“風(fēng)險管理”理念，不斷完善納稅評估機制，積極探索評估管理新模式的思路為指導(dǎo)，市局納稅評估中心對市級監(jiān)控的373戶重點納稅人2012年上半年營業(yè)收入和稅收繳納等情況進行了風(fēng)險分析和識別，通過對征管數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)在線發(fā)票開具信息、14網(wǎng)上申報系統(tǒng)等信息的比對分析，重點排查風(fēng)險疑點，以《風(fēng)險管理納稅評估任務(wù)派送單》的形式派送到各基層單位，要求各單位采取巡查巡管、納稅評估等措施進行風(fēng)險應(yīng)對，并及時反饋市局。9月份主要對59戶風(fēng)險等級較高和零收入、零稅收納稅人進行了疑點派發(fā)，10月份又對17戶1—9月納稅排名在前500名且未繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅的企業(yè)完成了疑點派發(fā)，11月份通過重點稅源企業(yè)2012年納稅情況與2011年同期對比，對其中差異較大的9戶企業(yè)進行了疑點派發(fā)。通過風(fēng)險疑點分析、風(fēng)險排序、風(fēng)險任務(wù)派發(fā)、風(fēng)險評估應(yīng)對等階段，向8個縣區(qū)局派發(fā)有納稅風(fēng)險疑點的納稅人83戶，完成評估分析53戶，共評估稅費290.43萬元。此項工作取得了初步成效，工作信息在總局和省局內(nèi)外網(wǎng)站進行刊登，受到上級的關(guān)注，也得到了廣泛認可。(四)征管資源重新配置收效良好。以稅源專業(yè)化改革為契機，落實風(fēng)險管理理念，對稅源實施科學(xué)分類，開展分級應(yīng)對。按照“規(guī)模+行業(yè)”將稅源劃分為重點稅源、一般稅源和個體工商戶。重點稅源由大企業(yè)管理局或者直屬稅務(wù)分局管理，一般稅源按行業(yè)由專業(yè)分局(所)管理，個體工商戶由轄區(qū)主管科所管理。在科學(xué)分類稅源的基礎(chǔ)上，對不同規(guī)模的稅源實施實施分級應(yīng)對，重點稅源在征管資源配置和人員保障方面給予傾斜，實現(xiàn)管理扁平化，市、縣(區(qū))局都直接實施監(jiān)控、納稅評估和風(fēng)險管理;一般稅源實施行業(yè)管15理，梳理同行業(yè)主要特征，掌握行業(yè)管理規(guī)律，強化行業(yè)納稅評估;個體工商戶堅持有利稅源控管和方便納稅的原則，大力推行“簡并征期、簡易申報”和“電子定稅批量扣稅”的管理方式。將有限的征管資源根據(jù)稅源風(fēng)險等級程度和復(fù)雜程度重新進行配置，從而提高納稅遵從度。二、稅收風(fēng)險管理存在的問題綜上所述，稅收風(fēng)險管理已經(jīng)拉開序幕，但仍處于探索階段，由于受制于主觀認識水平和客觀條件制約，實踐中還存在許多需要解決的問題，試作如下分析:(一)主觀認識不足對稅收風(fēng)險管理存在制約。從管理層面講，基于傳統(tǒng)征管方式，不論是否實際存在稅收風(fēng)險，不論風(fēng)險大小，均實施無差別的稅收管理，征管力量偏重于風(fēng)險全面防控，有限的征管資源不能集中用于存在風(fēng)險的納稅人。不僅沒有有效地提高納稅遵從度，還加大了征管成本，造成征管資源的浪費。從執(zhí)行層面上，內(nèi)部部分稅務(wù)人員對稅收風(fēng)險管理認識不統(tǒng)一、理解有偏差、掌握不到位;外部納稅人風(fēng)險意識不強，存在逃避納稅義務(wù)的僥幸心理，稅法遵從度不高。征納雙方對風(fēng)險管理的認識還不夠一致，提高稅收遵從度未成為共同目標(biāo)。(二)征管資源分布存在結(jié)構(gòu)性問題。一方面，人力資源豐富，但直接從事稅源管理的人力資源不足。目前，一線征管人員的數(shù)量占全局總?cè)藬?shù)的38%,也就是說，大多數(shù)稅16務(wù)人員沒有直接從事一線征管工作。另一方面，稅務(wù)機關(guān)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的人員比例很高，但基礎(chǔ)業(yè)務(wù)素質(zhì)較好的直接從事稅源稅基控管的比例相對不高。在現(xiàn)實工作中，如此多的優(yōu)秀人才分布在不同部門不同崗位，難以形成一個資深的專家群體，甚至到大型企業(yè)看賬還有困難。(三)信息采集利用不充分。稅務(wù)機關(guān)能采集到的涉稅信息范圍狹窄、渠道少且不準(zhǔn)確，一些對風(fēng)險分析至關(guān)重要的購買方信息、相關(guān)政府職能部門信息很難獲取，社會綜合治稅信息網(wǎng)絡(luò)尚未健全。同時，由于稅收風(fēng)險管理是新生事物，風(fēng)險案例和模型數(shù)量不足、質(zhì)量不高，影響了風(fēng)險特征指標(biāo)系統(tǒng)的歸納和提煉;風(fēng)險指標(biāo)特征體系的指向性不強，還不能準(zhǔn)確地反映風(fēng)險點和風(fēng)險等級的分布情況，無法有針對地抓住重點開展風(fēng)險的應(yīng)對。三、完善稅收風(fēng)險管理的策略思考稅收風(fēng)險管理是指稅務(wù)機關(guān)運用風(fēng)險管理的理念和方法，合理配置管理資源，通過風(fēng)險分析識別，風(fēng)險等級排序，風(fēng)險應(yīng)對處理，以及過程監(jiān)控、績效評估等措施，不斷提高納稅遵從度的過程和方法。稅收風(fēng)險管理的意義在于如何科學(xué)有效的將有限的征管資源進行合理的配置和充分的使用。通過分析風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，探索風(fēng)險管理中存在的問題，為全面深入實踐風(fēng)險管理，應(yīng)該從以下幾個方面思考:17(一)建立健全稅收風(fēng)險管理機制。健全的工作機制是實施稅收風(fēng)險管理的保障。機制一:層級管理機制，在省局風(fēng)險管理工作指導(dǎo)下，市局主要負責(zé)目標(biāo)規(guī)劃、情報交換、建立風(fēng)險指標(biāo)體系、直接應(yīng)對處理重點復(fù)雜風(fēng)險、派發(fā)風(fēng)險任務(wù)、監(jiān)控考評風(fēng)險應(yīng)對成果等;縣(區(qū))局主要負責(zé)采集風(fēng)險信息、提出完善風(fēng)險指標(biāo)體系的建議、直接應(yīng)對處理一般性風(fēng)險并做好情況反饋。機制二:風(fēng)險識別排序機制，風(fēng)險識別可以通過多種途徑進行，比如，進行經(jīng)濟與稅收、跨稅種、跨部門以及重點稅源的綜合風(fēng)險分析;針對稅種管理特點、難點和熱點，深化各稅種風(fēng)險分析;稅收程序性風(fēng)險分析;通過納稅評估、典型稽查等案例解剖進行風(fēng)險分析。風(fēng)險等級劃分是風(fēng)險應(yīng)對策略選擇的前提，在市、縣級機關(guān)設(shè)置風(fēng)險等級管理的專門崗位，實施等級評定排序工作。主要對系統(tǒng)排序的初始化設(shè)置進行研究，根據(jù)本地區(qū)遵從狀況、資源狀況，合理分配各等級比例，合理設(shè)置風(fēng)險分值設(shè)置，合理設(shè)置不同風(fēng)險類別的權(quán)重等。機制三:風(fēng)險應(yīng)對管理機制，首先在于風(fēng)險應(yīng)對的支持管理，主要應(yīng)由市局納稅評估中心完成，包括建立評估指標(biāo)、行業(yè)模型，研究收集制定業(yè)務(wù)操作指南等，提高對基層稅務(wù)機關(guān)風(fēng)險應(yīng)對的指導(dǎo)力和支撐力;深入研究不同時期主要稅收風(fēng)險的應(yīng)對策略，總結(jié)設(shè)計應(yīng)對風(fēng)險的方法和措施，為基層風(fēng)險應(yīng)對提供專業(yè)支持;對基層一線遇到的復(fù)雜政策和征管問題，及18時派出業(yè)務(wù)骨干進行指導(dǎo)幫助。其次在于風(fēng)險應(yīng)對的上收管理，重要復(fù)雜應(yīng)對事項上收到市局直接進行風(fēng)險應(yīng)對，如大型企業(yè)的高層溝通和納稅評估，對上收大企業(yè)實施以風(fēng)險控制為重點的專業(yè)化管理。(二)加強風(fēng)險管理的教育培訓(xùn)。一是宣傳培育風(fēng)險管理理念，要加強對稅收風(fēng)險管理的宣傳，教育與激勵全體稅務(wù)人員牢固樹立稅收風(fēng)險管理理念，引導(dǎo)全體成員為實現(xiàn)納稅遵從最大化的組織目標(biāo)共同努力。二是加強教育培訓(xùn)，大力開展對各崗位人員稅收風(fēng)險分析、識別、應(yīng)對、跟蹤監(jiān)控等技能和稅收管理、評估、檢查等執(zhí)法能力的培訓(xùn)，通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)和工作實踐不斷豐富風(fēng)險識別方法和應(yīng)對手段，提高風(fēng)險管理能力。(三)建立風(fēng)險管理信息支持平臺。一是拓寬信息獲取渠道，建立一個高效的信息管理系統(tǒng)，掌握足夠、準(zhǔn)確、適用的涉稅交易信息。一方面要求納稅人對其向稅務(wù)機關(guān)提供的涉稅信息的真實性、完整性負法律責(zé)任;另一方面涉稅交易的相關(guān)方包括銀行、中間人、行業(yè)協(xié)會等依法履行向稅務(wù)機關(guān)提供信息的義務(wù)，從而提高納稅人涉稅信息的透明度，增加風(fēng)險管理的信息占有量。二是要完善稅收風(fēng)險指標(biāo)體系，優(yōu)化稅收風(fēng)險特征庫。要在省局風(fēng)險指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，結(jié)合本地實際，認真做好市級稅收風(fēng)險特征庫建設(shè)，最大程度地運用好各種涉稅數(shù)據(jù)資料，歸納提煉出反映稅源客觀狀19況的風(fēng)險特征指標(biāo)體系，通過計算機技術(shù)手段完善識別和排序稅收風(fēng)險的特征庫。(四)優(yōu)化人力資源配置。要以管理員制度創(chuàng)新為著手點，合理劃分責(zé)任區(qū)管理和稅源風(fēng)險管理職責(zé)，完善稅源風(fēng)險管理方式。責(zé)任區(qū)管理負責(zé)責(zé)任區(qū)內(nèi)納稅人的所有日常事務(wù)管理，包括稅務(wù)登記、資格認定、發(fā)票管理、申報征收、納稅評估以及調(diào)查、巡查、協(xié)查等各項業(yè)務(wù)，同時也有查找和發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險的職責(zé);稅源風(fēng)險管理負責(zé)風(fēng)險的分析識別，從事普遍性風(fēng)險和重大稅收風(fēng)險的直接應(yīng)對以及一般納稅人注銷、大企業(yè)管理等重點復(fù)雜管理事項的處理，開展專業(yè)性納稅評估等。通過明晰責(zé)任區(qū)管理與稅源風(fēng)險管理職責(zé)，努力完善稅收風(fēng)險管理與責(zé)任區(qū)管理相結(jié)合的稅源管理方式。合理調(diào)配人力資源到征管一線和稅源風(fēng)險應(yīng)對環(huán)節(jié)，消除人力資源多層級平鋪式配置，強化從事風(fēng)險管理的人員力量。稅收風(fēng)險管理是一個全新的理念，對推進稅收管理現(xiàn)代化進程必將產(chǎn)生積極而深遠的影響，由于時間、條件和能力的限制，本文僅針對這一問題做了初步的探討，希望能夠起到拋磚引玉的作用，激發(fā)大家研究討論的興趣和熱情。篇三:即墨市地方稅務(wù)局稅收風(fēng)險管理工作情況匯報即墨市地方稅務(wù)局稅收風(fēng)險防范工作開展情況匯報20稅收工作屬于高危職業(yè)。稅收執(zhí)法和廉政風(fēng)險的預(yù)防并不是一般意義上的教育所能夠解決的，需要我們積極探索新思路，新舉措。國家稅務(wù)總局、省局和青島市局先后出臺了加強內(nèi)控、規(guī)范稅收執(zhí)法監(jiān)督管理的文件，為稅收風(fēng)險管理工作開展明確了方向。即墨局在實踐中以此為指導(dǎo)，緊密結(jié)合專業(yè)化稅源管理工作，從建立健全風(fēng)險防范的運行機制入手，實現(xiàn)了稅收風(fēng)險管理工作突破，取得明顯成效。一、稅收風(fēng)險防范工作開展情況。即墨局在稅收風(fēng)險管理工作開展中，以風(fēng)險防控為核心，以崗責(zé)明確、流程規(guī)范為基礎(chǔ)，通過對表面和深層次風(fēng)險點的查找，并積極實施預(yù)防和控制，從根本上解決職責(zé)不清、工作監(jiān)督不到位、執(zhí)法隨意粗放、疲軟等問題，達到了風(fēng)險防范、規(guī)范執(zhí)法、避免干部出問題的目的。主要有以下特點:即緊緊圍繞專業(yè)化稅源管理工作，突出了三個重點，明確了四個目標(biāo)。(一)突出了稅收管理風(fēng)險、稅收廉政風(fēng)險和納稅人遵從度風(fēng)險三個重點。稅收管理風(fēng)險是指稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員未依照或未完全依照法律、法規(guī)和行政規(guī)章的要求，在稅收執(zhí)法或履行職責(zé)中給國家或納稅人造成的損失所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。納稅遵從風(fēng)險指納稅人不遵從稅法產(chǎn)生的風(fēng)險。稅收廉政風(fēng)險是指稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員在稅收執(zhí)法或履行職責(zé)中21的不廉行為所承擔(dān)的風(fēng)險。稅收管理風(fēng)險、納稅人遵從度風(fēng)險是稅收廉政風(fēng)險生存的土壤，稅收廉政風(fēng)險是稅收管理風(fēng)險、納稅人遵從度風(fēng)險產(chǎn)生的思想根源和后果體現(xiàn)。即墨局在開展風(fēng)險防范工作中，突出稅收工作特色，將稅收管理風(fēng)險、納稅人遵從度風(fēng)險和稅收廉政風(fēng)險緊密結(jié)合在一起。通過加強稅收廉政風(fēng)險防范，提高稅收執(zhí)法質(zhì)效;通過納稅人遵從度的提高，稅收執(zhí)法的規(guī)范，消除不廉行為生存土壤，促進稅收廉政風(fēng)險防范的有效開展。1、規(guī)范稅收執(zhí)法，強化稅收管理風(fēng)險防范。制訂了《即墨市地方稅務(wù)局開展稅收管理風(fēng)險防范工作暫行實施意見》及《即墨市地方稅務(wù)局稅收執(zhí)法風(fēng)險點識別及評估》，對地稅工作人員在稅務(wù)登記、稅款征收、稅收管理、稅務(wù)稽查、稅收處罰、行政復(fù)議、行政訴訟、行政賠償?shù)葓?zhí)法活動中存在的各種執(zhí)法風(fēng)險信息進行了識別，從發(fā)生機率、危害程度、形成原因等方面進行評估，并劃分高、中、低三級。共計查找出執(zhí)法風(fēng)險點44個，其中高風(fēng)險點25個，中風(fēng)險點13個，低風(fēng)險點6個。從風(fēng)險點描述、執(zhí)法依據(jù)、防范措施、執(zhí)法責(zé)任部門及責(zé)任人四方面進行詳細規(guī)定，做到人人規(guī)范執(zhí)法，廉潔從政。2、按照加強兩權(quán)制約和監(jiān)督的要求，實施稅收廉政風(fēng)險防范。一是結(jié)合稅收工作實際，即墨地稅局將工作中可能引發(fā)不廉潔行為甚至違紀(jì)違法問題的廉政風(fēng)22險界定為四類，即思想道德風(fēng)險、規(guī)章制度風(fēng)險、崗位職責(zé)風(fēng)險、工作流程風(fēng)險，進行重點防范。二是針對關(guān)鍵環(huán)節(jié)、