《銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)》第三版 課后練習(xí)題答案 項(xiàng)目二答案

項(xiàng)目二同步練習(xí)答案【工作任務(wù)設(shè)計(jì)2-1——單位銀行結(jié)算賬戶開立】想一想：某貿(mào)易公司單位在某工商銀行S支行已開立基本賬戶，因辦理專項(xiàng)資金收付，3月10日在該行申請(qǐng)開立了一般賬戶，當(dāng)日從外行轉(zhuǎn)來貨款30萬元，從賬戶提取庫存庫存現(xiàn)金。該行從開戶到辦理支現(xiàn)違反了哪些規(guī)定？答：違反（1）基本賬戶開戶行不得為客戶在其本行開立一般賬戶的規(guī)定。（2）一般賬戶不得辦理支現(xiàn)的規(guī)定。（3）賬戶自開立起三個(gè)工作日正式生效，生效后方可辦理對(duì)外支付的規(guī)定。王某買房子急需用錢，找朋友借錢，該朋友將一張未到期的定期存單、身份證復(fù)印件交給王某。王某持未到期定期存單一張，金額3萬元，到某支行辦理提前支取。王某將定期存單和身份證復(fù)印件交給經(jīng)辦柜員，辦理了提前支取手續(xù)。該柜員做法是否正確，為什么？答：該柜員做法是錯(cuò)誤的。王某代替朋友取款應(yīng)出示本人身份證和代理人身份證件。不能持身份證復(fù)印件辦理?！竟ぷ魅蝿?wù)設(shè)計(jì)2-3——儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)核算】第一步：按規(guī)定辦理上述儲(chǔ)戶的相關(guān)業(yè)務(wù)，手續(xù)見【知識(shí)準(zhǔn)備】。第二步：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。1.借：庫存現(xiàn)金——業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金戶9000貸：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款——方東戶90002、借：庫存現(xiàn)金——業(yè)務(wù)庫存庫存現(xiàn)金戶12000貸：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款——杜萍戶120003、借：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款——張德戶3000貸：庫存現(xiàn)金——業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金戶30004、借：利息支出62.5貸：應(yīng)付利息62.5應(yīng)付利息=9000000×0.25%÷360=62.5（元）5、借：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款——張德戶16152利息支出3.37貸：庫存現(xiàn)金——業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金戶16155.37應(yīng)付利息=484560×0.25%÷360=3.37（元）6、借：庫存現(xiàn)金——業(yè)務(wù)庫存庫存現(xiàn)金戶20000貸：吸收存款——整存整?。ㄌ锛危?00007、借：吸收存款——整存整?。ǘ牌迹?8000應(yīng)付利息298貸：庫存現(xiàn)金——業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金戶18298應(yīng)付利息=18000×1.65%=297（元）8、借：吸收存款——定期儲(chǔ)蓄存款——零存整?。ㄍ踉疲?200應(yīng)付利息——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息48.75貸：庫存現(xiàn)金7248.75應(yīng)付利息=46800×1.25％/12=48.75（元）9、借：利息支出108.75貸：應(yīng)付利息108.75應(yīng)付利息=30000×1.45％×3/12=108.75（元）10、借：吸收存款——定期儲(chǔ)蓄存款——整存零取（張德）1500應(yīng)付利息——定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息121.88貸：庫存庫存庫存現(xiàn)金1621.88應(yīng)付利息=117000×1.25％/12=121.88（元）【練習(xí)題】答案單項(xiàng)選擇題1、A2、B3、B4、A5、B6、A7、B8、C9、A10、D二、多項(xiàng)選擇題1、BCD2、AB3、ABCD4、BCD5、BD6、ABC7、AC8、BD9、AB10、ABCD三、判斷題1、×2、√3、×4、×5、×6、√7、√8、√9、×10、√【項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)】答案實(shí)訓(xùn)一單位活期存款核算實(shí)訓(xùn)1、編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄和與存款賬戶相關(guān)業(yè)務(wù)的借貸方記賬憑證。（1）借：清算資金往來750000貸：吸收存款——活期存款（北京華聯(lián)）750000（2）借：吸收存款——活期存款（北京華聯(lián)）2500貸：庫存現(xiàn)金2500（3）借：吸收存款——活期存款（北京華聯(lián)）90000貸：吸收存款——活期存款（B公司）90000（4）借：吸收存款——活期存款（北京華聯(lián)）65000貸：清算資金往來65000（5）借：吸收存款——活期存款（第一百貨公司）60000貸：吸收存款——活期存款（北京華聯(lián)）60000（6）借：庫存現(xiàn)金12500貸：吸收存款——活期存款（北京華聯(lián)）12500（7）借：貸款——短期貸款（北京華聯(lián)）75000貸：吸收存款——活期存款（北京華聯(lián)）75000（8）借：吸收存款——活期存款（北京華聯(lián)）13000貸：清算資金往來13000（9）借：吸收存款——活期存款（北京華聯(lián)）6000貸：匯出匯款6000（10）借：清算資金往來10000貸：吸收存款——活期存款（北京華聯(lián)）10000（11）借：吸收存款———活期存款（北京華聯(lián)）8500貸：清算資金往來85002、登記A百貨公司存款賬戶的明細(xì)賬，如表2-1和表2-2所示。表2-1中國工商銀行存款明細(xì)賬賬別：活期存款科目號(hào)：2210戶名：北京華聯(lián)存款戶賬戶性質(zhì)：基本存款戶賬號(hào)/卡號(hào)：2210001001利率：0.25%第×頁2022年交易序號(hào)憑證號(hào)碼摘要發(fā)生額余額日數(shù)積數(shù)記賬復(fù)核月日借方貸方1221進(jìn)賬單開戶750000.0021500000.001223（1）庫存庫存現(xiàn)金支票提取庫存庫存現(xiàn)金2500.00747500.0032242500.001226（2）轉(zhuǎn)賬支票付購貨款90000.00657500.0063945000.001231結(jié)轉(zhuǎn)下年657500.00117687500.00開戶機(jī)構(gòu)：中國工商銀行東城支行打?。骸痢痢帘?-2中國工商銀行存款明細(xì)賬賬別：活期存款科目號(hào)：2210戶名：北京華聯(lián)存款戶賬戶性質(zhì)：基本存款戶賬號(hào)/卡號(hào)：2210001001利率：0.25%第×頁2023年交易序號(hào)憑證號(hào)碼摘要發(fā)生額余額日數(shù)積數(shù)記賬復(fù)核月日借方貸方0101……上年結(jié)轉(zhuǎn)657500.00117687500.000105(3)轉(zhuǎn)賬支票付購貨款6500.00651000.0042604000.000105(4)進(jìn)賬單收結(jié)算款60000.00711000.0074977000.000112(5)庫存庫存現(xiàn)金交款單存入庫存庫存現(xiàn)金12500.00723500.005539792500.000308(6)借款憑證轉(zhuǎn)入貸款75000.00798500.00129582000.000320(7)電匯憑證匯采購款13000.00785500.001785500.00032090130909000.000321利息憑證結(jié)計(jì)利息454.55785954.556651873000.30526(8)匯票申請(qǐng)書簽開匯票6000.00779954.551511699318.250610(9)補(bǔ)充報(bào)單收入貨款10000.00789954.55118689500.0506209272261818.60621利息憑證結(jié)計(jì)利息501.82790456.370621(10)轉(zhuǎn)賬支票付購貨款8500.00781956.3775473694.590628利息憑證結(jié)計(jì)利息38.01781994.380628轉(zhuǎn)賬支票銷戶移出781994.38開戶機(jī)構(gòu)：中國工商銀行東城支行打?。骸痢痢?、按規(guī)定的結(jié)息日結(jié)息，并編制結(jié)息的分錄，將利息登記入賬。（1）2023年3月20日，為北京華聯(lián)存款戶結(jié)計(jì)第一季度存款利息應(yīng)為：應(yīng)計(jì)利息=結(jié)息期總積數(shù)×0.25%÷360=65454500×0.25%÷360=454.55元借：利息支出——活期存款利息支出454.55貸：吸收存款——活期存款（北京華聯(lián)存款戶）454.55（2）2023年6月20日，為北京華聯(lián)存款戶結(jié)計(jì)第二季度存款利息應(yīng)為：應(yīng)計(jì)利息=結(jié)息期總積數(shù)×0.25%÷360天=72261818.6×0.25%÷360=501.82元借：利息支出——活期存款利息支出501.82貸：吸收存款——活期存款（北京華聯(lián)存款戶）501.824、按規(guī)定為北京華聯(lián)存款戶辦理銷戶手續(xù)。（1）結(jié)清應(yīng)付存款利息。銷戶前存款利息=結(jié)息期總積數(shù)×0.72%÷360天=5473694.59×0.25%÷360天=38.01元借：利息支出——活期存款利息支出38.01貸：吸收存款——活期存款（A百貨公司）38.01以“利息憑證”第一、二聯(lián)分別作借、貸方記賬憑證，第三聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)用公章”交存款人。（2）收回并注銷未用重要空白憑證、開戶許可證等。對(duì)存款人交回的重要空白憑證必須當(dāng)面逐號(hào)清點(diǎn)，當(dāng)面切角或加蓋“作廢”戳記，并登記“作廢重要單證(卡)登記簿”，填制表外科目收入憑證，登記表外科目明細(xì)賬。（3）根據(jù)存款人填制的支付憑證將存款賬戶的余額結(jié)清并辦理銷戶。借：吸收存款——活期存款（A百貨公司）781994.38貸：清算資金往來781994.38同時(shí)，登記“銷戶登記簿、“印鑒卡使用情況登記簿”，在每聯(lián)印鑒卡上注明銷戶日期，連同開戶許可證作銷戶人支付憑證附件，隨當(dāng)日記賬憑證裝訂。實(shí)訓(xùn)二活期儲(chǔ)蓄存款核算實(shí)訓(xùn)(一)編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。1.借：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款（張某存款戶）8000貸：庫存現(xiàn)金——業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金戶80002.借：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款(王某存款戶)50000貸：定吸收存款——定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取存款（王某戶）500003.借：庫存庫存現(xiàn)金——業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金戶40000貸：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款（李某存款戶）400004.借：庫存庫存現(xiàn)金——業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金戶12000貸：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款（王某存款戶）120005.借：庫存庫存現(xiàn)金——業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金戶5000貸：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款(李某存款戶)50006.借：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款(王某存款戶)15000貸：庫存現(xiàn)金——業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金戶150007.借：庫存庫存現(xiàn)金——業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金戶6000貸：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款(李某存款戶)60008.借：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款(張某存款戶)12000貸：庫存現(xiàn)金——業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金戶12000(二)登記上述三個(gè)儲(chǔ)蓄存款賬戶的存款明細(xì)賬。如表2-3~表2-4所示。表2-3中國建設(shè)銀行存款明細(xì)賬賬別：吸收存款——吸收存款——吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款科目號(hào)：2310戶名：張某存款戶賬戶性質(zhì)：儲(chǔ)蓄存款戶賬號(hào)/卡號(hào)：2310001001利率：0.25%第×頁2022年交易序號(hào)憑證號(hào)碼摘要發(fā)生額余額日數(shù)積數(shù)記賬復(fù)核月日借方貸方0831……168654.100905(1)取款憑條提取庫存庫存現(xiàn)金8000.00160654.100918(7)存款憑條存入庫存庫存現(xiàn)金6000.00166654.100920(8)取款憑條提取庫存庫存現(xiàn)金12000.00154654.100921結(jié)息清單結(jié)計(jì)利息68.27154722.37………開戶機(jī)構(gòu)：中國建設(shè)銀行東城支行打?。骸痢痢帘?-4中國建設(shè)銀行存款明細(xì)賬賬別：吸收存款——吸收存款——吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款科目號(hào)：2310戶名：王某存款戶賬戶性質(zhì)：儲(chǔ)蓄存款戶賬號(hào)/卡號(hào)：2310001002利率：0.25%第×頁2018年交易序號(hào)憑證號(hào)碼摘要發(fā)生額余額日數(shù)積數(shù)記賬復(fù)核月日借方貸方0831……100389.500908(2)取款憑條轉(zhuǎn)存定期50000.0050389.500914(4)存款憑條存入庫存庫存現(xiàn)金12000.0062389.500918(6)取款憑條提取庫存庫存現(xiàn)金15000.0047389.500921結(jié)息清單結(jié)計(jì)利息49.9147439.41………開戶機(jī)構(gòu)：中國建設(shè)銀行東城支行打印：×××表2-5中國建設(shè)銀行存款明細(xì)賬賬別：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款科目號(hào)：2310戶名：李某存款戶賬戶性質(zhì)：儲(chǔ)蓄存款戶賬號(hào)/卡號(hào)：2310001003利率：0.25%第×頁2018年交易序號(hào)憑證號(hào)碼摘要發(fā)生額余額日數(shù)積數(shù)記賬復(fù)核月日借方貸方0831……20046.800912(3)存款憑條存入庫存庫存現(xiàn)金40000.0060046.800916(5)存款憑條存入庫存庫存現(xiàn)金5000.0065046.800921結(jié)息清單結(jié)計(jì)利息21.7265068.52………開戶機(jī)構(gòu)：中國建設(shè)銀行東城支行打?。骸痢痢?三)按規(guī)定的結(jié)息日結(jié)息，編制結(jié)息的分錄，并編制結(jié)息憑證將利息登記人賬。1.按規(guī)定于9月20日結(jié)計(jì)利息時(shí)，若采用計(jì)息余額表結(jié)息，則利息余額表如表2-6所示。1469886.9表2-6中國建設(shè)銀行計(jì)息余額表自2022年09月01日至2022年09月20日共××頁第×頁戶名或賬號(hào)張某戶2310001001王某戶2310001002李某戶2310001003……結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)積數(shù)6580000.005790000.002340000.00日數(shù)09月01日168654.10100389.5020046.8009月02日168654.10100389.5020046.8009月03日168654.10100389.5020046.8009月04日168654.10100389.5020046.8009月05日160654.10100389.5020046.8009月06日160654.10100389.5020046.8009月07日160654.10100389.5020046.8009月08日160654.1050389.5020046.8009月09日160654.1050389.5020046.8009月10日160654.1050389.5020046.80小計(jì)1638541.00853895.00200468.0009月11日160654.1050389.5020046.8009月12日160654.1050389.5060046.8009月13日160654.1050389.5060046.8009月14日160654.1062389.5060046.8009月15日160654.1062389.5060046.8009月16日160654.1062389.5065046.8009月17日160654.1062389.5065046.8009月18日166654.1047389.5065046.8009月19日166654.1047389.5065046.8009月20日154654.1047389.5065046.80小計(jì)1612541.00542895.00585468.00補(bǔ)增積數(shù)補(bǔ)減積數(shù)累計(jì)積數(shù)9831082.007186790.003125936.00應(yīng)付利息金額68.2749.9121.72復(fù)核：×××記賬：×××2.9月20日結(jié)息的會(huì)計(jì)分錄。借：利息支出——活期儲(chǔ)蓄存款利息支出戶139.9貸：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款——張某存款戶68.27——王某存款戶49.91——李某存款戶21.723.編制結(jié)息憑證將利息登記人賬。(1)若該行采取批量結(jié)息，應(yīng)編制“儲(chǔ)蓄存款結(jié)息清單”，如表2-7所示，憑以登記入賬。表2-7中國建設(shè)銀行儲(chǔ)蓄存款結(jié)息清單賬別：人民幣2023年09月21日第×××頁共××頁序號(hào)姓名息前余額積數(shù)結(jié)計(jì)利息應(yīng)交稅金實(shí)付利息001張某154654.109831082.0068.27068.27002王某47389.507186790.0049.91049.91003李某65046.803125936.0021.72021.72合計(jì)267090.4020143808.00139.90139.9科目(貸)吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款對(duì)方科目(借)利息支出打?。?2)若該行采取單戶結(jié)息，應(yīng)編制“儲(chǔ)蓄存款利息清單”，如表2-8~表2-9所示，憑以登記入賬。表2-8儲(chǔ)蓄存款利息清單張某活期存款戶2022年09月21日本金利息應(yīng)稅利息稅后利息9831082.0068.27068.27復(fù)核：×××經(jīng)辦：×××表2-9儲(chǔ)蓄存款利息清單王某活期存款戶2022年09月21日本金利息應(yīng)稅利息稅后利息7186790.0049.91049.91復(fù)核：×××經(jīng)辦：×××表2-10儲(chǔ)蓄存款利息清單李某活期存款戶2022年09月21日本金利息應(yīng)稅利息稅后利息3125936.0021.72021.72復(fù)核：×××經(jīng)辦：×××實(shí)訓(xùn)三整存整取定期儲(chǔ)蓄存款核算實(shí)訓(xùn)1.借：庫存現(xiàn)金——業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金戶80000貸：吸收存款——定期儲(chǔ)蓄存款——張某存款戶80000表2-11中國建設(shè)銀行(整存整取定期)儲(chǔ)蓄存單No：××××××戶名：張某賬號(hào)：233000010001捌萬圓整幣種：人民幣金額(大寫)(銀行簽章)存入日存期利率起息日到期日到期利息標(biāo)志操作20220605一年1.65%20220605202306051320.00××××××支取日賬號(hào)本金支取金額利息流水號(hào)操作233000010001支取復(fù)核：記賬：存人復(fù)核：×××記賬：×××2.借：吸收存款——活期儲(chǔ)蓄存款——王某存款戶50000貸：吸收存款——定期儲(chǔ)蓄存款——王某存款戶50000表2-12中國建設(shè)銀行(整存整取定期)儲(chǔ)蓄存單No：××××××戶名：王某賬號(hào)：233000010002伍萬圓整幣種：人民幣金額(大寫)(銀行簽章)存入日存期利率起息日到期日到期利息標(biāo)志操作20220810一年1.65%2022060520230810825.00××××××支取日賬號(hào)本金支取金額利息流水號(hào)操作23300