2020-2021學(xué)年高中政治必修一人教版課時分層作業(yè)：38

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課時分層作業(yè)

十六征稅和納稅

課時素養(yǎng)達(dá)標(biāo)

（20分鐘50分）

一、選擇題（每小題4分，共24分）

1.李克強(qiáng)總理于2019年3月5日作政府工作報告時指此穩(wěn)步推進(jìn)房

地產(chǎn)稅立法。對其意義認(rèn)識正確的是（）

A.推動房地產(chǎn)市場快速發(fā)展

B.降低人們居住成本

C.為政府開辟新的稅源

D.保證我國稅收取之于民、用之于民

【解析】選Co征收房地產(chǎn)稅，會為政府開辟新的稅源，C符合題意；A

錯在“快速”；房地產(chǎn)稅的征收不能降低居住成本，排除B;材料沒有涉

及稅收資金的使用，D與材料無關(guān)。

2.國家稅務(wù)總局要求各級稅務(wù)部門堅決不收“過頭稅”，嚴(yán)守依法征稅

底線，對于違規(guī)收“過頭稅”的行為，要嚴(yán)肅追究責(zé)任人員和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

的責(zé)任，絕不姑息。這體現(xiàn)稅收的特征有（）

①無償性②固定性③強(qiáng)制性④普惠性

A.①③B.①④C.②③D.②④

【解析】選C。本題主要考查的是稅收的基本特征的知識?！耙婪ㄕ鞫悺?/p>

體現(xiàn)了強(qiáng)制性，“堅決不收‘過頭稅'”體現(xiàn)了固定性，故②③正確；①

與題意無關(guān)，故排除；普惠性不是稅收的特征，排除④。

3.某公司員工李梅,她有一個很特殊的習(xí)慣,記錄每一次個稅起征點(diǎn)和

應(yīng)納稅額的變化。

2018年2018年

2019年1月

3月10月

個稅起征點(diǎn)起征點(diǎn)不變,新增六大扣除

35005000

（元）項

應(yīng)納稅額（元）1029432117

注:六大扣除項包括子女教育、首套房貸、繼續(xù)教育、住房租金、大病

醫(yī)療、贍養(yǎng)老人。

新個稅改革有助于（）

①消除個人收入分配上的差距

②讓人們有更強(qiáng)的獲得感和幸福感

③從根本上推動居民收入增長

④增強(qiáng)消費(fèi)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性作用

A.①②B.①③

C.②④D.③④

【解析】選C。“消除個人收入分配上的差距”是平均主義的表現(xiàn)，①不

選；新個稅改革體現(xiàn)了對“子女教育、首套房貸、繼續(xù)教育、住房租金、

大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人”等民生問題的關(guān)注，有助于讓人們有更強(qiáng)的獲得

感和幸福感，②入選；從根本上推動居民收入增長需要大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，

分配環(huán)節(jié)不是根本途徑，③不選；新個稅改革增加了人們的可支配收入,

提高了人們的消費(fèi)能力，從而增強(qiáng)了消費(fèi)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性作用，④

入選。

【補(bǔ)償訓(xùn)練】

我國新一輪個稅改革方案的思路是“撈大魚、養(yǎng)中魚、放小魚”，

即加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度,擴(kuò)大中收入者比重，增加低收入者

收入，降低中等以下收入者的稅收負(fù)擔(dān)。由材料可知（）

A.稅收具有強(qiáng)制性、返還性、固定性特征

B.個人所得稅是國家財政收入的重要來源

C.依法繳納個人所得稅是公民的基本義務(wù)

D.個人所得稅是實現(xiàn)社會公平的有效手段

［解析］選D?！凹哟髮Ω呤杖胝叩亩愂照{(diào)節(jié)力度”“降低中等以下收入

者的稅收負(fù)擔(dān)”，體現(xiàn)了國家運(yùn)用稅收手段促進(jìn)社會公平,D符合題意。

稅收具有無償性，A說法錯誤。B、C與題意不符。

4.在我國，房地產(chǎn)行業(yè)是一個利潤較高的行業(yè)，但在許多地方的納稅大

戶排行榜中,房地產(chǎn)企業(yè)鮮在其中。有人諷刺房地產(chǎn)企業(yè)為“贏利巨人”,

卻是“納稅侏儒二這與某些房地產(chǎn)企業(yè)虛開開發(fā)成本、人為隱瞞利潤、

逃避稅收有重大關(guān)系。要改變這種現(xiàn)狀，必須（）

A.完善稅法,提高稅率,擴(kuò)大稅種

B.使每個公民都成為納稅人

C.加強(qiáng)稅收征管，依法嚴(yán)厲打擊偷逃稅款的行為

D.變相征收稅款

【解析】選C。虛開開發(fā)成本、人為隱瞞利潤、逃避稅收是偷逃稅款的

行為，國家機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)稅收征管，依法嚴(yán)厲打擊這種行為。故本題選C。

5.實施結(jié)構(gòu)性減稅政策，減少流通環(huán)節(jié)，降低生產(chǎn)成本，是刺激國內(nèi)需

求和擴(kuò)大消費(fèi)的重要措施。下列圖示中，能夠準(zhǔn)確反映結(jié)構(gòu)性減稅所帶

來的影響的是（）

注:P為價格（為含稅價），Q為需求量,C、D中的口表示減稅前的需求

量,D2表示減稅后的需求量。

【解析】選Bo結(jié)構(gòu)性減稅，商品成本下降，意味著價格也降低，需求量

增大，故選B。

6.某同學(xué)為了研究煙草消費(fèi)稅的控?zé)熜Ч?選擇了基本條件相似的甲、

乙兩地進(jìn)行比較。甲地在T時間點(diǎn)進(jìn)行了提高煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn)，乙地

未進(jìn)行試點(diǎn)。由圖可以推斷出（）

香煙銷量走勢

①T時間點(diǎn)后，甲地政府稅收收入將減少

②T時間點(diǎn)后，甲乙兩地香煙價格都將上升

③加稅預(yù)期會增加T時間點(diǎn)前甲地的香煙銷量

④提高消費(fèi)稅引起甲地香煙銷售下降的量約為X

A,①②B.①③C.②④D.③④

【解析】選D。本題考查稅收影響的有關(guān)知識。甲、乙兩地條件基本相

似，因此，若都不進(jìn)行消費(fèi)稅試點(diǎn)，銷量曲線將重合，甲地進(jìn)行了消費(fèi)稅

試點(diǎn)，將會帶來③④中的結(jié)果，故D項正確。消費(fèi)稅提高，煙草銷量減少，

甲地政府稅收收入不一定會減少，①錯誤;T時間點(diǎn)后，甲地香煙價格上

漲，乙地香煙價格不變，②錯誤。

二、非選擇題（共26分）

7.近年來,我國發(fā)展面臨多年少有的國內(nèi)外復(fù)雜嚴(yán)峻的形勢。

我國是制造業(yè)大國，但制造業(yè)不同部門的現(xiàn)代化水平差別顯著，部

分優(yōu)秀制造商與低端制造商之間的差異更是驚人，因而拉低了整個國

家的裝備程度，從制造業(yè)大國向制造業(yè)強(qiáng)國轉(zhuǎn)變的路仍很長。

自2016年5月1日起，中國全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。2017

年7月1日起,簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu),取消13%的增值稅稅率。2018年5

月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16猊將交通運(yùn)輸、基

礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)增值稅稅率從11%降至10%。2019年4月1日起，進(jìn)

一步深化增值稅改革,將制造業(yè)等行業(yè)由現(xiàn)行16%的稅率降至13%,將交

通運(yùn)輸業(yè)等現(xiàn)行10%的稅率降至9%,保持6%一檔稅率不變。

結(jié)合材料,運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識分析我國推動增值稅改革的驅(qū)動因素。

【解析】本題為原因類題目，要求分析我國推動增值稅改革的驅(qū)動因

素?？蓮脑鲋刀惖囊饬x、宏觀調(diào)控稅收政策的作用、當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)下

行壓力大、我國企業(yè)負(fù)擔(dān)過重的實際情況等方面作答。

答案：（1）社會分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展要求推動“營改增”，防止重復(fù)

征稅，理順國家與企業(yè)的利益分配關(guān)系，推動經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。

⑵當(dāng)前，我國企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，不利于企業(yè)的健康發(fā)展，增值稅稅率下降

能降低制造業(yè)的稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)活力，推動實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提升我國整

體裝備水平和競爭力，促進(jìn)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級。

⑶當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)下行壓力大，推動增值稅改革，有利于為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)

展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。稅收政策是國家宏觀調(diào)控的重要手段，降低增

值稅稅率，能擴(kuò)大社會總需求，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

課時素養(yǎng)提升

（20分鐘50分）

一、選擇題（每小題4分，共28分）

1.某公司通過其控制的多家公司虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié)，逐步虛增二極管等商

品的價格,并在此過程中將套取的增值稅專用發(fā)票的品名由CPU轉(zhuǎn)換為

二極管等商品，虛報出口價格。從稅法的角度來講,該公司的這種行為

屬于（）

A.偷稅B.欠稅

C.騙稅D.抗稅

【解析】選C。本題材料中某公司通過“虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié)”“虛增二極管

等商品的價格”“虛報出口價格”等手段騙取國家稅收優(yōu)惠的行為，屬

于騙稅,C符合題意;A、B、D在材料中未體現(xiàn)。

2.2020年政府工作報告指出：加大減稅降費(fèi)力度。強(qiáng)化階段性政策，與

制度性安排相結(jié)合,放水養(yǎng)魚,助力市場主體紓困發(fā)展。今年繼續(xù)執(zhí)行

下調(diào)增值稅稅率和企業(yè)養(yǎng)老保險費(fèi)率制度，新增減稅降費(fèi)約5000億

元。此次減稅降費(fèi)對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響傳導(dǎo)正確的是（）

①優(yōu)化收入分配格局一激發(fā)市場活力一加速國有企業(yè)改革

②釋放市場需求一提振企業(yè)家信心一引導(dǎo)資金“由虛向?qū)崱?/p>

③降低增值稅稅率一為實體經(jīng)濟(jì)減負(fù)一激發(fā)經(jīng)濟(jì)新動能

④降低社保費(fèi)率一減輕企業(yè)運(yùn)行成本一提高勞動者積極性

A.①②B.①④

C.②③D.③④

【解析】選Co①錯誤,減稅降費(fèi)不僅僅針對國有企業(yè)，是所有符合條件

的企業(yè)；②正確，減稅降費(fèi)能夠增加市場活力，釋放市場需求，提振企業(yè)

家信心，引導(dǎo)資金“由虛向?qū)崱?；③正確，減稅降費(fèi)，通過降低增值稅稅

率能夠為實體經(jīng)濟(jì)減負(fù)，從而激發(fā)經(jīng)濟(jì)新動能；④錯誤，減輕企業(yè)運(yùn)行

成本與提高勞動者積極性無關(guān)。故本題選C。

3.2019年3月5日，李克強(qiáng)總理作政府工作報告時指出，深化增值稅改

革,將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%,將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等

行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9虬對增值稅的認(rèn)識正確的是（）

①征稅對象是增值額

②可以調(diào)節(jié)個人收入分配

③可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅

④可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為

A.①②③B,①②④

C.①③④D.②③④

【解析】選C。①③④分別正確說明了增值稅的征稅對象和作用；②是

個人所得稅的作用，不符合題意。

【知識拓展】環(huán)保稅法實施的意義

2018年1月1日起，《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》施行。實施

好這部稅法,是深入貫徹落實黨的十九大精神，樹立和踐行綠水青山就

是金山銀山的理念、打好污染防治攻堅戰(zhàn)的重要舉措,對于保護(hù)和改善

環(huán)境、減少污染物排放，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展具有十分重要的意義。黨的十

九大對加快生態(tài)文明體制改革、推進(jìn)綠色發(fā)展作出了戰(zhàn)略部署，開征環(huán)

保稅有利于構(gòu)建綠色稅制體系，促使環(huán)境外部成本內(nèi)生化，倒逼高污

染、高耗能產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級,推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。

4.稅收是國家財政收入的主要渠道，同時也是國家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要杠

桿。下列對相關(guān)稅收政策經(jīng)濟(jì)影響的分析中，正確的是（）

①降低制造業(yè)增值稅稅率一激發(fā)實體經(jīng)濟(jì)活力一推動建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)

體系

②開征環(huán)境保護(hù)稅一推動經(jīng)濟(jì)綠色可持續(xù)發(fā)展一促進(jìn)國家財政收入穩(wěn)

定增長

③大幅提高個人所得稅起征點(diǎn)一增加社會總供給一滿足人民美好生活

需要

④降低汽車進(jìn)口關(guān)稅一擴(kuò)大汽車市場開放一助力國內(nèi)汽車企業(yè)“走出

去”

A.①②B,①④

C.②③D.③④

【解析】選Ao①②是對相關(guān)稅收政策經(jīng)濟(jì)影響的正確分析;③錯誤,

大幅提高個人所得稅起征點(diǎn)，有利于增加社會總需求，而非社會總供

給;④錯誤，降低汽車進(jìn)口關(guān)稅，擴(kuò)大汽車市場開放，可以助力國外汽車

企業(yè)“引進(jìn)來”。

5.統(tǒng)計顯示,2019年上半年全國累計新增減稅降費(fèi)11709億元,其中減

稅10387億元，民營經(jīng)濟(jì)納稅人新增減稅6712億元，占減稅總規(guī)模的

65%,這對加力提效穩(wěn)就業(yè)能起到重要作用。下列推導(dǎo)能正確反映上述

政策作用過程的是（）

①增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動力

②民營經(jīng)濟(jì)從減稅降費(fèi)中享受到巨大紅利

③使就業(yè)有更多源頭活水

④有效激發(fā)民營經(jīng)濟(jì)的市場活力

A.①f②f③f④

B.①f④f②f③

C.②

D.②f④f①f③

【解析】選D。本題考查稅收的作用。民營經(jīng)濟(jì)新增減稅，可以降低生

產(chǎn)經(jīng)營成本，增加收入，享受紅利，從而激發(fā)其市場活力，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

動力，經(jīng)濟(jì)發(fā)展又促進(jìn)就業(yè)的增加，D符合題意;A、B、C均不符合題意。

6.（2020?南京高一檢測）隨著各項機(jī)制的成熟，房產(chǎn)稅的腳步漸進(jìn)。中

國社科院建議將房產(chǎn)稅納入立法議程。實現(xiàn)房產(chǎn)稅稅制真正落地需經(jīng)

歷的程序依次是（）

①國務(wù)院在調(diào)研的基礎(chǔ)上起草房產(chǎn)稅法修訂草案

②稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)修訂后的房產(chǎn)稅法組織征稅

③全國人大常委會審議并通過房產(chǎn)稅法修訂草案

④黨中央提出深化房產(chǎn)稅改革的指導(dǎo)意見

A.①一③一④一②B.①一④一③一②

C.④一③一①一②D.④一①一③一②

【解析】選Do房產(chǎn)稅改革首先是黨提出，因為中國共產(chǎn)黨是中國特色

社會主義事業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)核心；黨提出之后由國務(wù)院相關(guān)部門調(diào)研并起草；

起草修改完善后交全國人大常委會審議；審議通過后，稅務(wù)機(jī)關(guān)即可進(jìn)

行征稅。由此可見，實現(xiàn)房產(chǎn)稅稅制真正落地需經(jīng)歷的程序依次是④一

（D~~（3）—②。

【補(bǔ)償訓(xùn)練】

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，越來越多的個人在網(wǎng)上開店、在網(wǎng)上購物，

但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅,而按照我國現(xiàn)行稅法,不管通過何種方

式,只要發(fā)生交易行為就得繳稅。這啟示我們（）

①要加強(qiáng)稅收征管,依法打擊偷逃稅款的行為

②要加強(qiáng)稅法教育，增強(qiáng)公民依法納稅的意識

③要加強(qiáng)稅收監(jiān)督，人人關(guān)心國家稅收的使用

④要完善各種稅法,讓公民自覺履行納稅義務(wù)

A.①②B.②③C.①④D.③④

【解析】選A。越來越多的個人在網(wǎng)上開店、在網(wǎng)上購物，但是很少有

人為網(wǎng)上交易繳稅，這啟示我們要加強(qiáng)稅收征管，依法打擊偷逃稅款的

行為，還要加強(qiáng)稅法教育，增強(qiáng)公民依法納稅的意識，讓公民自覺履行

納稅的義務(wù)，①②正確；題干強(qiáng)調(diào)的是稅收的收入而非稅收的使用，③

錯誤；題干強(qiáng)調(diào)很少有人為網(wǎng)上交易繳稅是因為我國公民的納稅意識

比較單薄，僅依靠完善稅法并不能讓公民自覺履行納稅義務(wù)，還要加強(qiáng)

納稅教育，增強(qiáng)公民依法納稅的意識，④錯誤。

7.“你有情,我有情,依法誠信納稅獻(xiàn)真情;你出力,我出力，促進(jìn)民生發(fā)

展齊努力；你受益,我受益,共享和諧社會最美麗?！边@條稅收宣傳短信

告訴我們（）

A.國家稅收越多越好

B.納稅越多權(quán)利越多

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅

D.要自覺履行納稅義務(wù)

【解析】選D。題干信息“獻(xiàn)真情；你出力，我出力”體現(xiàn)了要自覺履行

納稅義務(wù),D正確；在一定時期內(nèi)，如果國家征稅過多，則意味著企業(yè)、公

民的收入減少，不利于企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)和人民生活水平的提高，A錯

誤;B說法明顯錯誤;C正確但與題意無關(guān)。

二、非選擇題（共22分）

8.閱讀材料，回答問題。

材料一營改增全面推開后,近年我國結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控與社會發(fā)展，

采取了一系列結(jié)構(gòu)性減稅措施，如對低碳經(jīng)濟(jì)減稅、對高技術(shù)產(chǎn)品減

稅、增值稅轉(zhuǎn)型、停征利息稅、降低股市交易印花稅、提高小微企業(yè)

增值稅和營業(yè)稅“起征點(diǎn)”、營業(yè)稅改增值稅等等，“