高中政治人教版必修1課時作業(yè)3-8-2征稅和納稅

課時作業(yè)16征稅和納稅[A組基礎對點練]知識點一稅收及其種類、特征1.針對部分稅務專管員將國家的減免稅費政策打折扣，或者在已經(jīng)實施的收費項目中過度監(jiān)管等活動，國家稅務總局印發(fā)通知，要求各級稅務機關(guān)對符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的民營企業(yè)與其他納稅人一律平等對待，確保優(yōu)惠政策落實到位。該通知是基于稅收具有()A．強制性B．固定性C．無償性D．法制性2．納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅要受到法律的制裁。這與________特征有聯(lián)系。()A．稅收體現(xiàn)國家意志B．稅收的無償性C．稅收的固定性D．稅收的強制性3．財政部、國家稅務總局等5個部門發(fā)出的《關(guān)于技術(shù)先進型服務企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》規(guī)定，經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)將按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。這表明稅收具有()A．固定性B．隨意性C．強制性D．無償性4．稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志是()A．稅收是國家憑借政治權(quán)力征收的B．稅收是稅務機關(guān)征收的C．稅收具有強制性、無償性、固定性的特征D．稅收的法律依據(jù)是稅法5．某企業(yè)私設“小金庫”，建立賬外賬，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入。納稅人建置真假兩本賬，真賬自己使用，卻把假賬當作真賬交給稅務人員檢查，作為納稅依據(jù)。該企業(yè)建立賬外賬()①是為了騙取國家的稅收優(yōu)惠②是為了不繳或少繳稅款，是欺騙稅務機關(guān)的偷稅行為③是缺乏納稅人權(quán)利意識的體現(xiàn)④違反了國家相關(guān)稅法的規(guī)定，會導致國家稅款流失A．①③B．①④C．②③D．②④知識點二依法納稅是公民的基本義務6．隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的飛速發(fā)展，如何對電子商務進行稅收征管，成為社會各界關(guān)心的熱點。有人認為，加強稅收征管會使賣家失去價格優(yōu)勢，不利于培養(yǎng)新的消費熱點。這種觀點()A．錯誤。稅收具有強制性的特征B．錯誤。依法納稅是公民應盡的義務C．正確。網(wǎng)店納稅增加了運行成本D．正確。征稅不利于促進新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展7．漫畫《漏》中企業(yè)的行為是一種()A．偷稅行為B．欠稅行為C．騙稅行為D．抗稅行為8．某公司通過其控制的多家公司虛設貿(mào)易環(huán)節(jié)，逐步虛增二極管等商品的價格，并在此過程中將套取的增值稅專用發(fā)票的品名由CPU轉(zhuǎn)換為二極管等商品，虛報出口價格。從稅法的角度來講，該公司的這種行為屬于()A．偷稅B．欠稅C．騙稅D．抗稅[B組提能強化練]9．2021年1月1日，我國第一部推進生態(tài)文明建設的單行稅法——《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》施行三周年。環(huán)境保護稅法按照稅負平移原則改費為稅，征收部門由環(huán)保部門改為稅務機關(guān)，環(huán)保部門配合。這意味著我國施行近40年的排污收費制度退出歷史舞臺。此舉()①旨在確立稅收在財政收入中的主導地位②充分考慮了稅收的強制性、無償性和固定性特征③表明收費、罰款不再屬于財政收入的形式④貫徹綠色發(fā)展理念，有利于人與自然和諧共生A．①②B．①④C．②③D．②④10．2020年3月至6月，各地陸續(xù)啟動了2020年個稅綜合所得匯算清繳。依法繳納補稅或享受退稅，是這次電報個稅匯算的核心。凡是綜合所得年收入超過12萬元且年度匯算補稅額超400元的，都必須辦理匯算；不論退稅額多少，哪怕只有一元錢，都可以申領退稅。個稅綜合所得匯算清繳()①規(guī)定了納稅人的權(quán)利與義務②能杜絕偷稅行為，維護國家和人民利益③有利于切實維護納稅人的合法權(quán)益④能發(fā)揮個人所得稅對收入分配的調(diào)節(jié)作用A．①②B．②③C．①④D．③④11．納稅人是直接向稅務機關(guān)繳納稅款的單位或個人，負稅人是實際負擔稅款的單位或個人。下列對應關(guān)系正確的是()①李先生繳納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人②某連鎖商店繳納8500元增值稅——該商店既是納稅人也是負稅人③張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人④某公司購買一臺66000元(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負稅人A．①②B．①③C．②④D．③④12．有專家認為，網(wǎng)購市場已通過“稅收紅利”做大，并對實體經(jīng)濟尤其是現(xiàn)有零售業(yè)為代表的流通體系造成了巨大沖擊。從市場公平競爭的角度而言，應該全面試點并推行電子商務發(fā)票，對電商征稅。推行電子商務發(fā)票()①有利于形成公平競爭的市場環(huán)境②能夠降低稅收征管成本，促進資源節(jié)約③可以為網(wǎng)購維權(quán)提供憑證，杜絕網(wǎng)購侵權(quán)現(xiàn)象④可以減輕實體經(jīng)濟稅負，促進實體經(jīng)濟發(fā)展A．①②B．①③C．②④D．③④[C組大題沖關(guān)練]13．2021年1月1日，《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》施行3周年。從環(huán)保部門征收排污費改為稅務機關(guān)征收環(huán)保稅，將提高執(zhí)法剛性，強化企業(yè)治污減排責任，向全社會釋放出“控制和減少污染物排放、保護和改善生態(tài)環(huán)境”的明確信號，有利于貫徹綠色發(fā)展理念，促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，加快我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)人與自然可持續(xù)發(fā)展。(1)稅收的基本特征是什么？(2)結(jié)合材料，分析我國征收環(huán)保稅的經(jīng)濟意義。14．依據(jù)下面漫畫，回答問題。(1)漫畫中富翁的行為是違反稅法的何種行為？請簡要分析說明。(2)假如你是一名稅務工作人員，現(xiàn)局領導派你向富翁作稅收政策解讀，請你列出宣講提綱。課時作業(yè)16征稅和納稅1．解析：部分稅務專管員將國家的減免稅費政策打折扣等屬于違法行為，國家稅務總局印發(fā)通知是基于稅收具有強制性的特征，稅務機關(guān)要依法征稅，A正確，B、C、D均不符合題意。答案：A2．解析：從本質(zhì)上看稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。稅收的強制性是指國家憑借政治權(quán)力強制征收。納稅人必須依法納稅，稅務機關(guān)必須依法征稅。材料中納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅要受到法律的制裁，是由稅收的強制性決定的，選D。答案：D3．解析：“經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”，這是國家在稅法中明確規(guī)定的調(diào)整，體現(xiàn)了稅收的固定性，故A選項符合題意，可以入選；B說法錯誤，隨意性不是稅收的特征，排除；C、D不符合題意，排除。故本題選A。答案：A4．解析：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。稅收是以國家為主體，采取法律形式的分配關(guān)系。稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志是稅收具有強制性、無償性、固定性。故本題答案為C，A、B、D均不符合題目要求，排除。答案：C5．解析：多列支出或者不列、少列收入，是為了少繳稅，屬于偷稅行為，②當選。公民應誠信納稅，積極履行納稅人義務，偷稅違反了國家相關(guān)稅法的規(guī)定，會導致國家稅款流失，④當選。材料中該企業(yè)的行為屬于偷稅而不是騙稅，①錯誤。依法繳稅是納稅人的義務，偷稅是納稅人義務意識缺乏的表現(xiàn)，③錯誤。答案：D6．解析：材料中的“加強稅收征管會使賣家失去價格優(yōu)勢，不利于培養(yǎng)新的消費熱點”這種觀點錯誤，依法納稅是公民應盡的義務，故選項B當選。選項C、D判斷錯誤，故排除；稅收具有強制性的特征的說法正確，但屬于無關(guān)選項，故排除選項A。故本題答案選B。答案：B7．解析：漫畫《漏》反映了納稅人有意違反稅法偷逃稅款用于分紅，某企業(yè)的這種行為屬于偷稅行為，A符合題意。B、C、D均與漫畫寓意不符。答案：A8．解析：本題材料中某公司通過“虛設貿(mào)易環(huán)節(jié)”“虛增二極管等商品的價格”“虛報出口價格”等手段騙取國家稅收優(yōu)惠的行為，屬于騙稅，故C項符合題意；A、B、D三項在材料中未體現(xiàn)出來，故不能入選。答案：C9．解析：①錯誤，環(huán)境保護稅法實施的目的不是確立稅收在財政收入中的地位。③表述本身錯誤，排除。環(huán)境保護稅法按照稅負平移原則改費為稅，征收部門由環(huán)保部門改為稅務機關(guān)，環(huán)保部門配合，充分考慮了稅收的強制性、無償性和固定性特征，貫徹了綠色發(fā)展理念，有利于人與自然和諧共生，②④入選。答案：D10．解析：“不論退稅額多少，哪怕只有一元錢，都可以申領退稅”說明個稅綜合所得匯算清繳有利于切實維護納稅人合法權(quán)益，③正確。個稅綜合所得匯算清繳有利于平衡不同所得稅負，更好發(fā)揮個人所得稅對收入分配的調(diào)節(jié)作用，④正確。納稅人的權(quán)利與義務是法律規(guī)定的，①錯誤。個稅綜合所得匯算清繳不能杜絕偷稅行為，②錯誤。答案：D11．解析：本題的題眼是“直接向稅務機關(guān)繳納稅款”“實際負擔稅款”。李先生繳納個人所得稅，直接繳納和實際負擔稅款的都是李先生本人，①正確；連鎖商店繳納增值稅，該商店為納稅人，負稅人應該是消費者，②錯誤；張女士購買含稅的消費品，她是負稅人，但不是納稅人，③正確；某公司購買含稅的機床，該公司是負稅人，不是納稅人，④錯誤。答案選B。答案：B12．解析：推行電子商務發(fā)票可以減少紙質(zhì)發(fā)票的使用，降低稅收征管成本，促進資源節(jié)約，也有利于實體經(jīng)濟和電子商務在同等稅負條件下進行公平競爭，①②表述正確且符合題意；③中“杜絕網(wǎng)購侵權(quán)”說法絕對，排除；電子商務發(fā)票的推行并不能減輕實體經(jīng)濟的稅負，④不選。選A。答案：A13．解析：(1)要求考生回答稅收的基本特征是什么，本題直接考查“稅收的基本特征”這一教材基礎知識，沒有難度，考生可根據(jù)教材對這一知識的表述直接回答：即稅收具有強制性、無償性、固定性。(2)要求考生結(jié)合材料，分析我國征收環(huán)保稅的經(jīng)濟意義，屬于意義類主觀題，具體解答本題學生可結(jié)合材料并結(jié)合我國征收環(huán)保稅的目的從加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，有利于理順環(huán)境稅費關(guān)系，推動各級政府加強環(huán)境保護工作，保護納稅人合法權(quán)益等角度來回答。答案：(1)稅收具有強制性、無償性、固定性。(2)征收環(huán)保稅有利于減少污染物排放，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變；有利于促進企業(yè)綠色發(fā)展、清潔生產(chǎn)，推動生態(tài)文明建設；有利于理順環(huán)境稅費關(guān)系，推動各級政府加強環(huán)境保護工作，保護納稅人合法權(quán)益；有利于促進資源節(jié)約使用，推動資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會建設。14．答案：(1)漫畫中富翁