2017年商經(jīng)知真題及答案（含詳細(xì)解析）

2017年商經(jīng)知真題

一、單選題（1-14）

1.某景區(qū)多家旅行社、飯店、商店和客運(yùn)公司共同簽訂《關(guān)于加強(qiáng)服務(wù)協(xié)同提高服務(wù)

水平的決定》，約定了統(tǒng)一的收費(fèi)方式、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和收入分配方案。有人認(rèn)為此舉構(gòu)成橫向

壟斷協(xié)議。根據(jù)《反壟斷法》，下列哪一說(shuō)法是正確的？1

A.只要在一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)中的經(jīng)營(yíng)者達(dá)成協(xié)調(diào)市場(chǎng)行為的協(xié)議，就違反該法

B.只要經(jīng)營(yíng)者之間的協(xié)議涉及商品或服務(wù)的價(jià)格、標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題，就違反該法

C.如經(jīng)營(yíng)者之間的協(xié)議有利于提高行業(yè)服務(wù)質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益，就不違反該法

D.如經(jīng)營(yíng)者之間的協(xié)議不具備排除、限制競(jìng)爭(zhēng)的效果，就不違反該法

【解析】《反壟斷法》第13條規(guī)定的是橫向壟斷協(xié)議，第14條規(guī)定的是縱向壟斷協(xié)議。

《反壟斷法》第15條規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者能夠證明所達(dá)成的協(xié)議屬于下列情形之一的，不適

用本法第十三條、第十四條的規(guī)定：（1）為改進(jìn)技術(shù)、研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品的；（2）為提高產(chǎn)品質(zhì)

量、降低成本、增進(jìn)效率，統(tǒng)一產(chǎn)品規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)或者實(shí)行專業(yè)化分工的；（3）為提高中小經(jīng)

營(yíng)者經(jīng)營(yíng)效率，增強(qiáng)中小經(jīng)營(yíng)者競(jìng)爭(zhēng)力的；（4）為實(shí)現(xiàn)節(jié)約能源、保護(hù)環(huán)境、救災(zāi)救助等社

會(huì)公共利益的；（5）因經(jīng)濟(jì)不景氣，為緩解銷售量嚴(yán)重下降或者生產(chǎn)明顯過(guò)剩的；（6）為保障

對(duì)外貿(mào)易和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作中的正當(dāng)利益的；（7）法律和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

屬于前款第（1）項(xiàng)至第（5）項(xiàng)情形，不適用本法第十三條、第十四條規(guī)定的，經(jīng)營(yíng)者

還應(yīng)當(dāng)證明所達(dá)成的協(xié)議不會(huì)嚴(yán)重限制相關(guān)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，并且能夠使消費(fèi)者分享由此產(chǎn)生的

利益。

由此可知，經(jīng)營(yíng)者在《反壟斷法》第15條規(guī)定的特定情形下所達(dá)成的協(xié)議不違反《反

壟斷法》，故AB兩項(xiàng)錯(cuò)誤。

提高行業(yè)服務(wù)質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益的協(xié)議并不屬于《反壟斷法》第15條規(guī)定的例外情形，

故C項(xiàng)錯(cuò)誤。

壟斷協(xié)議的構(gòu)成要件包括：（1）協(xié)議或者協(xié)同行為由多個(gè)獨(dú)立主體構(gòu)成，它們?cè)跇I(yè)務(wù)

上具有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。這種競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，主要是同一生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)中賣者之間或者買者之間的競(jìng)

爭(zhēng)關(guān)系，這樣的競(jìng)爭(zhēng)者之間達(dá)成的壟斷協(xié)議是橫向限制競(jìng)爭(zhēng)行為，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)的危害比較大；也

I【答案】D

可能是互有交易或存在潛在交易可能的買者與賣者之間的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，這是一種縱向限制競(jìng)爭(zhēng)

行為，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)造成危害的可能性相對(duì)較小。（2）經(jīng)營(yíng)者之間存在通謀或協(xié)同一致的行為。

由此可知，壟斷協(xié)議以排除、限制競(jìng)爭(zhēng)為構(gòu)成要件，如果經(jīng)營(yíng)者之間的協(xié)議不具備排除、

限制競(jìng)爭(zhēng)的效果，就不滿足壟斷協(xié)議的構(gòu)成要件，故D項(xiàng)正確。綜上，本題答案為D。

2.某蛋糕店開(kāi)業(yè)之初，為擴(kuò)大影響，增加銷售，出錢雇人排隊(duì)搶購(gòu)。不久，該店門口便

時(shí)常排起長(zhǎng)隊(duì)，銷售盛況的照片也頻頻出現(xiàn)于網(wǎng)絡(luò)等媒體，附近同類店家生意隨之清淡。對(duì)

此行為，下列哪一說(shuō)法是正確的？2

A.屬于正當(dāng)?shù)臓I(yíng)銷行為

B.構(gòu)成混淆行為

C.構(gòu)成虛假宣傳行為

D.構(gòu)成商業(yè)賄賂行為

【解析】本題考查不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。

不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)是經(jīng)營(yíng)者之間的行為，即指經(jīng)營(yíng)者在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，采取非法的或者有悖于

公認(rèn)的商業(yè)道德的手段和方式與其他經(jīng)營(yíng)者相競(jìng)爭(zhēng)，損害其他經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益，擾亂社會(huì)

經(jīng)濟(jì)秩序的行為。

蛋糕店雇人排隊(duì)搶購(gòu)，造成商品供不應(yīng)求的假象，損害其他經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益，擾亂社

會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，并不是正當(dāng)?shù)臓I(yíng)銷行為，故A項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。

根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第6條規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者不得實(shí)施下列混淆行為，引人誤認(rèn)為是他

人商品或者與他人存在特定聯(lián)系：（1）擅自使用與他人有一定影響的商品名稱、包裝、裝潢

等相同或者近似的標(biāo)識(shí)；（2）擅自使用他人有一定影響的企業(yè)名稱（包括簡(jiǎn)稱、字號(hào)等）、

社會(huì)組織名稱（包括簡(jiǎn)稱等）、姓名（包括筆名、藝名、譯名等）；（3）擅自使用他人有一定

影響的域名主體部分、網(wǎng)站名稱、網(wǎng)頁(yè)等；（4）其他足以引人誤認(rèn)為是他人商品或者與他人

存在特定聯(lián)系的混淆行為。

由此可知，混淆行為是指經(jīng)營(yíng)者在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，采用假冒、仿冒或者其他虛假手段，

對(duì)自己的商品或服務(wù)作虛假的表示、說(shuō)明或承諾，從而獲得交易機(jī)會(huì)，損害同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者利益

及消費(fèi)者利益的行為。本題中并不存在《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第6條規(guī)定的情形，因而不屬于

2【答案】C

混淆行為，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。

根據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)民事案件應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第9條規(guī)

定，經(jīng)營(yíng)者不得利用廣告或者其他方法，對(duì)商品的質(zhì)量、制作成分、性能、用途、生產(chǎn)者、

有效期限、產(chǎn)地等作引人誤解的虛假宣傳。廣告的經(jīng)營(yíng)者不得在明知或者應(yīng)知的情況下，代

理、設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布虛假?gòu)V告。

根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法解釋》第8條規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者具有下列行為之一，足以造成相關(guān)公

眾誤解的，可以認(rèn)定為反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法第八條第一款規(guī)定的引人誤解的虛假宣傳行為：（1）

對(duì)商品作片面的宣傳或者對(duì)比的；（2）將科學(xué)上未定論的觀點(diǎn)、現(xiàn)象等當(dāng)作定論的事實(shí)用于

商品宣傳的；（3）以歧義性語(yǔ)言或者其他引人誤解的方式進(jìn)行商品宣傳的。以明顯的夸張方

式宣傳商品，不足以造成相關(guān)公眾誤解的，不屬于引人誤解的虛假宣傳行為。

根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第8條規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者不得對(duì)其商品的性能、功能、質(zhì)量、銷售

狀況、用戶評(píng)價(jià)、曾獲榮譽(yù)等作虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳，欺騙、誤導(dǎo)消費(fèi)者。經(jīng)營(yíng)者

不得通過(guò)組織虛假交易等方式，幫助其他經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳。

由此可知，虛假宣傳行為指經(jīng)營(yíng)者在宣傳活動(dòng)中，利用廣告或者其他宣傳方法，對(duì)商品

或服務(wù)（性能、功能、質(zhì)量、銷售狀況、用戶評(píng)價(jià)、曾獲榮譽(yù)等）作出與實(shí)際情況不符的公

開(kāi)宣傳，引起或者足以引起其交易相對(duì)人對(duì)商品或服務(wù)產(chǎn)生錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)的行為。

本題中，蛋糕店為擴(kuò)大影響，增加銷售，出錢雇人排隊(duì)搶購(gòu)，并將銷售盛況的照片投放

到網(wǎng)絡(luò)等媒體上，借助媒體的力量對(duì)商品作出與實(shí)際情況不符的公開(kāi)宣傳，引起消費(fèi)者對(duì)商

品或服務(wù)產(chǎn)生錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致附近同類店家生意清淡，損害了同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者的利益，構(gòu)成虛假

宣傳。故C選項(xiàng)正確。

根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第7條規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者不得采用財(cái)物或者其他手段賄賂下列單位

或者個(gè)人，以謀取交易機(jī)會(huì)或者競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)：（1）交易相對(duì)方的工作人員；（2）受交易相對(duì)方

委托辦理相關(guān)事務(wù)的單位或者個(gè)人；（3）利用職權(quán)或者影響力影響交易的單位或者個(gè)人。經(jīng)

營(yíng)者在交易活動(dòng)中，可以以明示方式向交易相對(duì)方支付折扣，或者向中間人支付傭金。經(jīng)營(yíng)

者向交易相對(duì)方支付折扣、向中間人支付傭金的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)入賬。接受折扣、傭金的經(jīng)營(yíng)者

也應(yīng)當(dāng)如實(shí)入賬。經(jīng)營(yíng)者的工作人員進(jìn)行賄賂的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)者的行為；但是，經(jīng)營(yíng)者

有證據(jù)證明該工作人員的行為與為經(jīng)營(yíng)者謀取交易機(jī)會(huì)或者競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)無(wú)關(guān)的除外。

由此可知，商業(yè)賄賂行為指經(jīng)營(yíng)者采用財(cái)物或其他手段進(jìn)行賄賂，暗中給予交易相對(duì)人

或其有關(guān)人員好處以獲得交易機(jī)會(huì)，或暗中接受回扣的行為。在該行為的認(rèn)定上，要注意以

下問(wèn)題：（1）行為的主體是經(jīng)營(yíng)者和受經(jīng)營(yíng)者指使的人（包括其職工）；其他主體可能構(gòu)成

賄賂行為，但不是商業(yè)賄賂。（2）行為的目的是爭(zhēng)取市場(chǎng)交易機(jī)會(huì)，而非其他目的。（3）有

私下暗中給予他人財(cái)物和其他好處的情節(jié)，且達(dá)到一定數(shù)額。（4）該行為由行賄與受賄兩方

面構(gòu)成。一方行賄，另一方不接受，不構(gòu)成商業(yè)賄賂；一方索賄，另一方不給付，也不構(gòu)成

商業(yè)賄賂。（5）折扣和傭金并不是絕對(duì)禁止的，但是如果給予或接受折扣、傭金等，雙方都

應(yīng)當(dāng)如實(shí)入賬。商業(yè)賄賂行為強(qiáng)調(diào)的是“賬外暗中二

本題中，蛋糕店雖然花錢雇人排隊(duì)，費(fèi)用支付的對(duì)象是顧客，并不屬于交易的相對(duì)方,

因此不構(gòu)成商業(yè)賄賂，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。

綜上所述，本題正確答案為C。

3.霍某在靚順公司購(gòu)得一輛汽車，使用半年后前去靚順公司維護(hù)保養(yǎng)。工作人員告訴霍

某該車氣囊電腦存在故障，需要更換?；裟痴J(rèn)為此為產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，要求靚順公司免費(fèi)更換，

靚順公司認(rèn)為是霍某使用不當(dāng)所致，要求其承擔(dān)更換費(fèi)用。經(jīng)查，該車氣囊電腦不符合產(chǎn)品

說(shuō)明所述質(zhì)量。對(duì)此，下列哪一說(shuō)法是正確的？3

A.霍某有權(quán)請(qǐng)求靚順公司承擔(dān)違約責(zé)任

B.霍某只能請(qǐng)求該車生產(chǎn)商承擔(dān)免費(fèi)更換責(zé)任

C.霍某有權(quán)請(qǐng)求靚順公司承擔(dān)產(chǎn)品侵權(quán)責(zé)任

D.靚順公司和該車生產(chǎn)商應(yīng)當(dāng)連帶承擔(dān)產(chǎn)品侵權(quán)責(zé)任

【解析】本題考查《產(chǎn)品質(zhì)量法》中侵權(quán)責(zé)任和違約責(zé)任的區(qū)別。

《產(chǎn)品質(zhì)量法》將產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任區(qū)分為產(chǎn)品瑕疵和產(chǎn)品缺陷。前者屬于合同責(zé)任、違

約責(zé)任，后者屬于侵權(quán)責(zé)任。

如何區(qū)分侵權(quán)和違約責(zé)任：看損害結(jié)果。如果是侵權(quán)責(zé)任，損害后果還包括別人，

指不僅產(chǎn)品本身有故障，還導(dǎo)致本人、其他人人身傷害或是別的財(cái)產(chǎn)損失的損害結(jié)果；如果

是違約責(zé)任，損害后果是害自己，沒(méi)有波及別人，也沒(méi)有波及其他財(cái)產(chǎn)和人身的傷害。

具體來(lái)看：

1.產(chǎn)品瑕疵擔(dān)保責(zé)任一一合同責(zé)任。產(chǎn)品瑕疵是指產(chǎn)品質(zhì)量不合格，或者不符合法定

標(biāo)準(zhǔn)，或者不符合約定標(biāo)準(zhǔn)，但是不具有危害人身和他人財(cái)產(chǎn)安全的不合理危險(xiǎn)，致使購(gòu)買

者的合法權(quán)益受到損害，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

3【答案】A

（1）售出的產(chǎn)品違反了質(zhì)量保證義務(wù)具有瑕疵的，銷售者應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)修理、更換、退貨。

給購(gòu)買產(chǎn)品的消費(fèi)者造成損失的，銷售者應(yīng)當(dāng)賠償損失。

（2）銷售者負(fù)責(zé)修理、更換、退貨、賠償損失后，屬于生產(chǎn)者的責(zé)任或者屬于向銷售

者提供產(chǎn)品的其他銷售者（供貨者）的責(zé)任的，銷售者有權(quán)向生產(chǎn)者、供貨者追償。體現(xiàn)了

合同的相對(duì)性原理。

法律依據(jù)是《產(chǎn)品質(zhì)量法》第40條的規(guī)定，售出的產(chǎn)品有下列情形之一的，銷售者應(yīng)

當(dāng)負(fù)責(zé)修理、更換、退貨；給購(gòu)買產(chǎn)品的消費(fèi)者造成損失的，銷售者應(yīng)當(dāng)賠償損失：（1）不

具備產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)具備的使用性能而事先未作說(shuō)明的；（2）不符合在產(chǎn)品或者其包裝上注明采用

的產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)的；（3）不符合以產(chǎn)品說(shuō)明、實(shí)物樣品等方式表明的質(zhì)量狀況的。銷售者依照前

款規(guī)定負(fù)責(zé)修理、更換、退貨、賠償損失后，屬于生產(chǎn)者的責(zé)任或者屬于向銷售者提供產(chǎn)品

的其他銷售者（以下簡(jiǎn)稱供貨者）的責(zé)任的，銷售者有權(quán)向生產(chǎn)者、供貨者追償。銷售者未

按照第一款規(guī)定給予修理、更換、退貨或者賠償損失的，由市場(chǎng)監(jiān)督管理部門責(zé)令改正。生

產(chǎn)者之間，銷售者之間，生產(chǎn)者與銷售者之間訂立的買賣合同、承攬合同有不同約定的，合

同當(dāng)事人按照合同約定執(zhí)行。

2.產(chǎn)品缺陷責(zé)任一一侵權(quán)責(zé)任。

（1）缺陷的概念。缺陷，是指產(chǎn)品存在危及人身、他人財(cái)產(chǎn)安全的不合理的危險(xiǎn)；產(chǎn)品

有保障人體健康和人身、財(cái)產(chǎn)安全的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，是指不符合該標(biāo)準(zhǔn)。

（2）產(chǎn)品缺陷責(zé)任的前提。因產(chǎn)品存在缺陷造成人身、缺陷產(chǎn)品以外的其他財(cái)產(chǎn)（以下

簡(jiǎn)稱他人財(cái)產(chǎn)）損害。

（3）產(chǎn)品缺陷責(zé)任的權(quán)利主體。因產(chǎn)品缺陷遭受人身或他人財(cái)產(chǎn)損害的受害人，包括產(chǎn)

品的購(gòu)買者、使用者和第三人。

（4）生產(chǎn)者的責(zé)任。因產(chǎn)品存在缺陷造成他人財(cái)產(chǎn)損害的，生產(chǎn)者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)嚴(yán)格責(zé)任

（亦可謂無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任）。

（5）銷售者的責(zé)任。由于銷售者的過(guò)錯(cuò)使產(chǎn)品存在缺陷，造成人身、他人財(cái)產(chǎn)損害的，

銷售者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。銷售者不能指明缺陷產(chǎn)品的生產(chǎn)者、也不能指明缺陷產(chǎn)品的供貨

者的，銷售者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，即銷售者承擔(dān)過(guò)錯(cuò)推定責(zé)任，銷售者負(fù)有舉證責(zé)任，否則

不能免除賠償責(zé)任。

（6）生產(chǎn)者和銷售者的連帶責(zé)任：

因產(chǎn)品存在缺陷造成人身、他人財(cái)產(chǎn)損害的，受害人可以向產(chǎn)品的生產(chǎn)者要求賠償，也

可以向產(chǎn)品的銷售者要求賠償。

《產(chǎn)品質(zhì)量法》第41條規(guī)定，因產(chǎn)品存在缺陷造成人身、缺陷產(chǎn)品以外的其他財(cái)產(chǎn)（以

下簡(jiǎn)稱他人財(cái)產(chǎn)）損害的，生產(chǎn)者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

生產(chǎn)者能夠證明有下列情形之一的，不承擔(dān)賠償責(zé)任：①未將產(chǎn)品投入流通的；②產(chǎn)品

投入流通時(shí)，引起損害的缺陷尚不存在的；③將產(chǎn)品投入流通時(shí)的科學(xué)技術(shù)水平尚不能發(fā)現(xiàn)

缺陷的存在的。

《產(chǎn)品質(zhì)量法》第42條規(guī)定，由于銷售者的過(guò)錯(cuò)使產(chǎn)品存在缺陷，造成人身、他人財(cái)

產(chǎn)損害的，銷售者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。銷售者不能指明缺陷產(chǎn)品的生產(chǎn)者也不能指明缺陷產(chǎn)

品的供貨者的，銷售者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

《產(chǎn)品質(zhì)量法》第43條規(guī)定，因產(chǎn)品存在缺陷造成人身、他人財(cái)產(chǎn)損害的，受害人可

以向產(chǎn)品的生產(chǎn)者要求賠償，也可以向產(chǎn)品的銷售者要求賠償。屬于產(chǎn)品的生產(chǎn)者的責(zé)任，

產(chǎn)品的銷售者賠償?shù)?，產(chǎn)品的銷售者有權(quán)向產(chǎn)品的生產(chǎn)者追償。屬于產(chǎn)品的銷售者的責(zé)任，

產(chǎn)品的生產(chǎn)者賠償?shù)?，產(chǎn)品的生產(chǎn)者有權(quán)向產(chǎn)品的銷售者追償。

《產(chǎn)品質(zhì)量法》第46條規(guī)定，本法所稱缺陷，是指產(chǎn)品存在危及人身、他人財(cái)產(chǎn)安全

的不合理的危險(xiǎn)；產(chǎn)品有保障人體健康和人身、財(cái)產(chǎn)安全的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，是指不

符合該標(biāo)準(zhǔn)。

本題中，氣囊電腦不符合產(chǎn)品說(shuō)明所述質(zhì)量，只是不具備產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)具備的使用性能而事

先未作說(shuō)明，并沒(méi)有導(dǎo)致人身、他人財(cái)產(chǎn)損害，因此屬于違約責(zé)任，基于合同的相對(duì)性原理，

違約責(zé)任的求償主體僅僅局限于合同的相對(duì)方，即只能是消費(fèi)者找直接的銷售者索賠，故A

項(xiàng)說(shuō)法正確。

在違約責(zé)任中，消費(fèi)者不能直接找生產(chǎn)商主張賠償責(zé)任，故B項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。氣囊電腦不

符合產(chǎn)品說(shuō)明所述質(zhì)量，題目中并沒(méi)有提到導(dǎo)致人身、他人財(cái)產(chǎn)損害的情形，危害結(jié)果沒(méi)有

擴(kuò)大，不屬于產(chǎn)品侵權(quán)責(zé)任，故既不能向靚順公司主張侵權(quán)責(zé)任，也不能找生產(chǎn)商主張侵權(quán)

責(zé)任，故C、D兩項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。綜上，本題正確答案為A。

4.某縣開(kāi)展扶貧資金專項(xiàng)調(diào)查，對(duì)申請(qǐng)財(cái)政貼息貸款的企業(yè)進(jìn)行核查。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)某企

業(yè)申請(qǐng)了數(shù)百萬(wàn)元貼息貸款，但其生產(chǎn)規(guī)模并不需要這么多，遂要求當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行、扶貧辦

和該企業(yè)提供貸款記錄。對(duì)此，下列哪一說(shuō)法是正確的？"

A.只有審計(jì)署才能對(duì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行的財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

4【答案】C

B.只有經(jīng)銀監(jiān)機(jī)構(gòu)同意，該縣審計(jì)局才能對(duì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

C.該縣審計(jì)局經(jīng)上一級(jí)審計(jì)局副職領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)查詢當(dāng)?shù)胤鲐氜k在銀行的賬戶

I).申請(qǐng)財(cái)政貼息的該企業(yè)并非國(guó)有企業(yè)，故該縣審計(jì)局無(wú)權(quán)對(duì)其進(jìn)行審計(jì)調(diào)查

【解析】本題考查審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)。

根據(jù)《審計(jì)法》第2條規(guī)定，國(guó)家實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制度。國(guó)務(wù)院和縣級(jí)以上地方人民政府

設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)。國(guó)務(wù)院各部門和地方各級(jí)人民政府及其各部門的財(cái)政收支，國(guó)有的金融機(jī)構(gòu)

和企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，以及其他依照本法規(guī)定應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支，

依照本法規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)前款所列財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效

益，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

根據(jù)《審計(jì)法》第18條規(guī)定，審計(jì)署對(duì)中央銀行的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)

關(guān)對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

根據(jù)《審計(jì)法》第27條規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，向有

關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查

結(jié)果。

由此可知，扶貧資金屬于與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)，縣級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)均有權(quán)進(jìn)

行專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)中央銀行的財(cái)務(wù)收支，審計(jì)署進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，不包括商業(yè)銀行，故A項(xiàng)錯(cuò)誤。

縣級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，不需要銀監(jiān)會(huì)的同意,

故B項(xiàng)錯(cuò)誤。

使用財(cái)政貼息資金的銀行和企業(yè)需要接受審計(jì)監(jiān)督，與該企業(yè)是否是國(guó)有企業(yè)沒(méi)有關(guān)系,

故D項(xiàng)錯(cuò)誤。

根據(jù)《審計(jì)法》第33條規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有

關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)工

作，如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映情況，提供有關(guān)證明材料。

審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),有權(quán)查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的

賬戶.

審計(jì)機(jī)關(guān)有證據(jù)證明被審計(jì)單位以個(gè)人名義存儲(chǔ)公款的，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)

主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)查詢被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)的存款。

C選項(xiàng)中，“縣審計(jì)局經(jīng)上一級(jí)審計(jì)局副職領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)查詢當(dāng)?shù)胤鲐氜k在銀行的賬

戶”符合本條第2款的規(guī)定，當(dāng)選。綜上所述，本題正確答案為C。

【提示】副職領(lǐng)導(dǎo)同樣也屬于審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人。

5.植根農(nóng)業(yè)是北方省份一家從事農(nóng)產(chǎn)品加工的公司。為拓寬市場(chǎng)，該公司在南方某省分

別設(shè)立甲分公司與乙分公司。關(guān)于分公司的法律地位與責(zé)任，下列哪一選項(xiàng)是錯(cuò)誤的？5

A.甲分公司的負(fù)責(zé)人在分公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，當(dāng)然享有以植根公司名義對(duì)外簽訂合同的權(quán)

利

B.植根公司的債權(quán)人在植根公司直接管理的財(cái)產(chǎn)不能清償債務(wù)時(shí)，可主張強(qiáng)制執(zhí)行各分

公司的財(cái)產(chǎn)

C.甲分公司的債權(quán)人在甲分公司直接管理的財(cái)產(chǎn)不能清償債務(wù)時(shí)，可主張強(qiáng)制執(zhí)行植根

公司的財(cái)產(chǎn)

D.乙分公司的債權(quán)人在乙分公司直接管理的財(cái)產(chǎn)不能清償債務(wù)時(shí),不得主張強(qiáng)制執(zhí)行甲

分公司直接管理的財(cái)產(chǎn)

【解析】本題考查總分公司的關(guān)系。

《公司法》第14條規(guī)定：公司可以設(shè)立分公司。設(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)申

請(qǐng)登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。

以公司之間的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)分類可將公司分為總公司與分公司、母公司與子公司。

(1)總公司，又稱本公司，是指依法設(shè)立并管轄公司全部組織的具有企業(yè)法人資格的

總機(jī)構(gòu)。總公司通常先于分公司而設(shè)立。

(2)分公司，是指在業(yè)務(wù)、資金與人事等方面受總公司管轄而不具有法人資格的分支

機(jī)構(gòu)，在法律上、經(jīng)濟(jì)上沒(méi)有獨(dú)立性，僅僅是總公司的附屬機(jī)構(gòu)。其民事責(zé)任最終由總公司

承擔(dān)。

主要特征：

(1)分公司是由隸屬公司依法設(shè)立的。

(2)分公司沒(méi)有自己獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，與隸屬公司在經(jīng)濟(jì)上是統(tǒng)一核算，其在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中

的負(fù)債由隸屬公司負(fù)責(zé)清償。其實(shí)際占有和使用的財(cái)產(chǎn)是總公司財(cái)產(chǎn)的一部分，列入總公司

的資產(chǎn)負(fù)債表中。

(3)分公司的設(shè)立不須依照公司設(shè)立程序，只要在履行簡(jiǎn)單地登記和營(yíng)業(yè)手續(xù)后即可

成立。

5【答案】D

（4）分公司不獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，沒(méi)有自己的章程，沒(méi)有董事會(huì)等形式的公司經(jīng)營(yíng)決

策和業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)。

（5）分公司沒(méi)有獨(dú)立的名稱，其名稱只要在總公司名稱后加上分公司字樣即可。

由此可知，ABC三項(xiàng)正確；D項(xiàng)錯(cuò)誤。綜上所述，本題答案為D。

6.彭兵是一家（非上市）股份有限公司的董事長(zhǎng)，依公司章程規(guī)定，其任期于2017年

3月屆滿。由于股東間的矛盾，公司未能按期改選出新一屆董事會(huì)。此后對(duì)于公司內(nèi)部管理，

董事間彼此推諉，彭兵也無(wú)心公司事務(wù)，使得公司隨后的一項(xiàng)投資失敗，損失100萬(wàn)元。對(duì)

此，下列哪一選項(xiàng)是正確的？6

A.因已屆期，彭兵已不再是公司的董事長(zhǎng)

B.雖已屆期，董事會(huì)成員仍須履行董事職務(wù)

C.就公司100萬(wàn)元損失，彭兵應(yīng)承擔(dān)全部賠償責(zé)任

D.對(duì)彭兵的行為，公司股東有權(quán)提起股東代表訴訟

【解析】本題考查股份公司董事的任期、董事的責(zé)任、股東代表訴訟。

根據(jù)《公司法》第45條第2款規(guī)定，董事任期屆滿未及時(shí)改選，或者董事在任期內(nèi)辭

職導(dǎo)致董事會(huì)成員低于法定人數(shù)的，在改選出的董事就任前，原董事仍應(yīng)當(dāng)依照法律、行政

法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行董事職務(wù)。因此，在公司董事會(huì)未改選之前，原董事仍須履行

董事職務(wù)，故A項(xiàng)錯(cuò)誤，B項(xiàng)正確。

《公司法》第112條第3款規(guī)定，董事應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會(huì)的決議違

反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會(huì)決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董

事對(duì)公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì)議記錄的，該董事可以免除

責(zé)任。

《公司法》第149規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法

規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

由此可知，公司投資失敗損失100萬(wàn)，屬于公司正常經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，題目當(dāng)中并未表明

董事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會(huì)決議，也未表明彭兵執(zhí)行公司職

務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，所以C項(xiàng)錯(cuò)誤。

6【答案】B

《公司法》第151條規(guī)定，董事、高級(jí)管理人員有本法第149條規(guī)定的情形的，有限

責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)一百八十日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之一以上股

份的股東，可以書面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟;

監(jiān)事有本法第一百五十條規(guī)定的情形的，前述股東可以書面請(qǐng)求董事會(huì)或者不設(shè)董事會(huì)的有

限責(zé)任公司的執(zhí)行董事向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會(huì)、不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事，

或者董事會(huì)、執(zhí)行董事收到前款規(guī)定的股東書面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟，或者自收到請(qǐng)求之日

起三十日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損

害的，前款規(guī)定的股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。他人侵

犯公司合法權(quán)益，給公司造成損失的，本條第一款規(guī)定的股東可以依照前兩款的規(guī)定向人民

法院提起訴訟。

股東代表訴訟，又稱派生訴訟、股東代位訴訟，是指當(dāng)公司的合法權(quán)益受到不法侵害而

公司卻怠于起訴時(shí)，公司的股東即以自己的名義起訴，而所獲賠償歸于公司的一種訴訟形態(tài)。

顯然，代表訴訟發(fā)生的前提是公司利益受害，而非股東自己利益受害。本來(lái)，公司作為

受害人享有當(dāng)然的訴權(quán)，但因?yàn)橹T多原因可能導(dǎo)致公司不愿起訴（如侵害公司利益者是控股

股東或其親友），公司忍氣吞聲的結(jié)果自然會(huì)導(dǎo)致全體股東利益間接受到損失，所以法律允

許股東代表公司作為原告進(jìn)行訴訟。

股東進(jìn)行代表訴訟必須滿足以下要求：

1.先訴請(qǐng)求。在代表訴訟中，一般來(lái)說(shuō)，股東應(yīng)當(dāng)先向公司提出請(qǐng)求，即要求公司就所

訴稱的錯(cuò)誤行為提起訴訟。只有在公司自己沒(méi)有提起訴訟而又沒(méi)有正當(dāng)理由時(shí)，才允許股東

提起本來(lái)屬于公司的訴訟，這就是所謂的先訴請(qǐng)求，也叫“用盡公司內(nèi)部救濟(jì)原則”

2.具體而言：董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的

規(guī)定，給公司造成損失的或者他人侵犯公司合法權(quán)益，給公司造成損失的，有限責(zé)任公司的

股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1%以上股份的股東，可以書面

請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的有限責(zé)任公司的監(jiān)事向法院提起訴訟;監(jiān)事執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違

反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，前述股東可以書面請(qǐng)求董事會(huì)

或者不設(shè)董事會(huì)的有限責(zé)任公司的執(zhí)行董事向法院提起訴訟。

注意：該處的請(qǐng)求遵循交叉請(qǐng)求規(guī)則。

本題中并未表明彭兵執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，因此提

起代表訴訟的前提就不存在，股東無(wú)權(quán)提起代表訴訟，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。綜上，本題答案為B。

7.甲有限責(zé)任公司成立于2014年4月，注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元，文某是股東之一，持有

40%的股權(quán)。文某已實(shí)繳其出資的30%,剩余出資按公司章程規(guī)定，應(yīng)在2017年5月繳足。

2015年12月，文某以其所持甲公司股權(quán)的60對(duì)乍為出資，評(píng)估作價(jià)為200萬(wàn)元，與唐某共

同設(shè)立乙公司。對(duì)此，下列哪一選項(xiàng)是正確的？'

A.因?qū)嶋H出資尚未繳納完畢，故文某對(duì)乙公司的股權(quán)出資存在權(quán)利瑕疵

B.如甲公司經(jīng)營(yíng)不善，使得文某用來(lái)出資的股權(quán)在1年后僅值100萬(wàn)元，則文某應(yīng)補(bǔ)足

差額

C.如至2017年5月文某不繳納其對(duì)甲公司的剩余出資，則甲公司有權(quán)要求其履行

D.如至2017年5月文某不繳納其對(duì)甲公司的剩余出資，則乙公司有權(quán)要求其履行

【解析】本題考查股東的瑕疵出資責(zé)任。

根據(jù)《公司法解釋（三）》第11條規(guī)定：出資人以其他公司股權(quán)出資，符合下列條件的，

人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定出資人已履行出資義務(wù)：（1）出資的股權(quán)由出資人合法持有并依法可以轉(zhuǎn)

讓；（2）出資的股權(quán)無(wú)權(quán)利瑕疵或者權(quán)利負(fù)擔(dān)；（3）出資人已履行關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的法定手續(xù)；

（4）出資的股權(quán)已依法進(jìn)行了價(jià)值評(píng)估。

股權(quán)出資不符合前款第（1）（2）（3）項(xiàng)的規(guī)定，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請(qǐng)求

認(rèn)定出資人未履行出資義務(wù)的，人民法院應(yīng)當(dāng)責(zé)令該出資人在指定的合理期間內(nèi)采取補(bǔ)正措

施，以符合上述條件；逾期未補(bǔ)正的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其未依法全面履行出資義務(wù)。

股權(quán)出資不符合本條第1款第（4）項(xiàng)的規(guī)定，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請(qǐng)求認(rèn)

定出資人未履行出資義務(wù)的，人民法院應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定第九條的規(guī)定處理。

從題目給出的信息可知，文某在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)認(rèn)繳出資期限尚未到期，其股權(quán)出資并未存

在權(quán)利瑕疵，故A項(xiàng)錯(cuò)誤。

根據(jù)《公司法解釋（三）》第15條規(guī)定：出資人以符合法定條件的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資后，

因市場(chǎng)變化或者其他客觀因素導(dǎo)致出資財(cái)產(chǎn)貶值，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請(qǐng)求該出

資人承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任的，人民法院不予支持。但是，當(dāng)事人另有約定的除外。由此可知，

因市場(chǎng)變化或者其他客觀因素導(dǎo)致出資財(cái)產(chǎn)貶值，對(duì)差額部分出資人不負(fù)有補(bǔ)足出資的責(zé)任,

故B項(xiàng)錯(cuò)誤。

《公司法》第28條規(guī)定：股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資

7【答案】C

額。股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入有限責(zé)任公司在銀行開(kāi)設(shè)的賬戶；以非貨

幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。

股東不按照前款規(guī)定繳納出資的，除應(yīng)當(dāng)向公司足額繳納外，還應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納

出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。

《公司法解釋（三）》第13條規(guī)定：股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)，公司或者其

他股東請(qǐng)求其向公司依法全面履行出資義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持。

公司債權(quán)人請(qǐng)求未履行或者未全面履行出資義務(wù)的股東在未出資本息范圍內(nèi)對(duì)公司債

務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持；未履行或者未全面履行出資義

務(wù)的股東已經(jīng)承擔(dān)上述責(zé)任，其他債權(quán)人提出相同請(qǐng)求的，人民法院不予支持。

股東在公司設(shè)立時(shí)未履行或者未全面履行出資義務(wù),依照本條第一款或者第二款提起訴

訟的原告，請(qǐng)求公司的發(fā)起人與被告股東承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持；公司的發(fā)起

人承擔(dān)責(zé)任后，可以向被告股東追償。

股東在公司增資時(shí)未履行或者未全面履行出資義務(wù),依照本條第一款或者第二款提起訴

訟的原告，請(qǐng)求未盡公司法第一百四十七條第一款規(guī)定的義務(wù)而使出資未繳足的董事、高級(jí)

管理人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持；董事、高級(jí)管理人員承擔(dān)責(zé)任后，可以向被

告股東追償。由此可知，如至2017年5月文某仍不繳納其對(duì)甲公司的剩余出資，則甲公司

有權(quán)要求其履行，C項(xiàng)正確。

乙公司并不是甲公司的債權(quán)人，因此無(wú)權(quán)要求文某繳納其對(duì)甲公司的剩余出資，故D

項(xiàng)錯(cuò)誤。綜上，本題答案為C。

8.汪某為興榮有限責(zé)任公司的股東，持股34%.2017年5月，汪某因不能償還永平公司

的貨款，永平公司向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行汪某在興榮公司的股權(quán)。關(guān)于本案，下列哪一選項(xiàng)是

正確的？*

A.永平公司在申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行汪某的股權(quán)時(shí)，應(yīng)通知興榮公司的其他股東

B.興榮公司的其他股東自通知之日起1個(gè)月內(nèi)，可主張行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)

C.如汪某所持股權(quán)的50%在價(jià)值上即可清償債務(wù)，則永平公司不得強(qiáng)制執(zhí)行其全部股權(quán)

D.如在股權(quán)強(qiáng)制拍賣中由丁某拍定，則丁某取得汪某股權(quán)的時(shí)間為變更登記辦理完畢時(shí)

8【答案】C

【解析】本題考查對(duì)股權(quán)的強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓、股東資格的取得。

根據(jù)《公司法》第72條規(guī)定，人民法院依照法律規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股東的股權(quán)

時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知公司及全體股東，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。其他股東自人民法院

通知之日起滿二十日不行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的，視為放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。由此可知，有權(quán)通知全體

股東的主體為人民法院而非債權(quán)人永平公司，故A項(xiàng)錯(cuò)誤。

其他股東行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的期限為通知之日起20天并非1個(gè)月，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。

債權(quán)人強(qiáng)制執(zhí)行債務(wù)人股東的股權(quán)數(shù)額應(yīng)當(dāng)以所負(fù)擔(dān)的債務(wù)為限，所以永平公司不得強(qiáng)

制執(zhí)行汪某在興榮公司的全部股權(quán)，故C項(xiàng)正確。

《公司法》第32條規(guī)定，有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)置備股東名冊(cè)，記載下列事項(xiàng)：（1）股東的

姓名或者名稱及住所；（2）股東的出資額；（3）出資證明書編號(hào)。記載于股東名冊(cè)的股東，可

以依股東名冊(cè)主張行使股東權(quán)利。公司應(yīng)當(dāng)將股東的姓名或者名稱向公司登記機(jī)關(guān)登記；登

記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。未經(jīng)登記或者變更登記的，不得對(duì)抗第三人。

股東名冊(cè)，是指有限責(zé)任公司依照法律規(guī)定登記對(duì)本公司進(jìn)行投資的股東及其出資情況

的簿冊(cè)。記載于股東名冊(cè)的股東，可以依股東名冊(cè)主張行使股東權(quán)利。行政登記只具有程序

性意義，沒(méi)有向工商部門登記，不得否定股東資格。但是基于登記的公信力，該記載具有對(duì)

抗效力。被記載者可以據(jù)此以股東身份對(duì)抗第三人，未經(jīng)登記或者變更登記的，不得對(duì)抗第

三人。所以，丁某取得汪某股權(quán)的時(shí)間為股東名冊(cè)記載的時(shí)間，而非辦理完變更登記的時(shí)間，

故D項(xiàng)錯(cuò)誤。綜上所述，本題答案為C。

需要注意:股東名冊(cè)是取得股東資格的生效要件，這是對(duì)內(nèi)關(guān)系。工商登記是取得股東

資格的對(duì)抗條件，這是對(duì)外關(guān)系。

9.逐道茶業(yè)是一家生產(chǎn)銷售野生茶葉的普通合伙企業(yè)，合伙人分別為趙、錢、孫。合伙

協(xié)議約定如下：第一，趙、錢共同擔(dān)任合伙事務(wù)執(zhí)行人；第二，趙、錢共同以合伙企業(yè)名義

對(duì)外簽約時(shí)，單筆標(biāo)的額不得超過(guò)30萬(wàn)元。對(duì)此，下列哪一選項(xiàng)是正確的？9

A.趙單獨(dú)以合伙企業(yè)名義，與甲茶農(nóng)達(dá)成協(xié)議，以12萬(wàn)元的價(jià)格收購(gòu)其茶園的茶葉，

該協(xié)議為有效約定

B.孫單獨(dú)以合伙企業(yè)名義，與乙茶農(nóng)達(dá)成協(xié)議，以10萬(wàn)元的價(jià)格收購(gòu)其茶園的茶葉，

該協(xié)議為無(wú)效約定

9【答案】C

C.趙、錢共同以合伙企業(yè)名義，與丙茶葉公司簽訂價(jià)值28萬(wàn)元的明前茶銷售合同，該

合同為有效約定

D.趙、錢共同以合伙企業(yè)名義，與丁茶葉公司簽訂價(jià)值35萬(wàn)元的明前茶銷售合同，該

合同為無(wú)效約定

【解析】本題考查普通合伙企業(yè)事務(wù)的執(zhí)行。

《合伙企業(yè)法》第26條規(guī)定，合伙人對(duì)執(zhí)行合伙事務(wù)享有同等的權(quán)利。按照合伙協(xié)議

的約定或者經(jīng)全體合伙人決定，可以委托一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人對(duì)外代表合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙

事務(wù)。作為合伙人的法人、其他組織執(zhí)行合伙事務(wù)的，由其委派的代表執(zhí)行。

《合伙企業(yè)法》第27條規(guī)定，依照本法第二十六條第二款規(guī)定委托一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙

人執(zhí)行合伙事務(wù)的，其他合伙人不再執(zhí)行合伙事務(wù)。不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行

事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況。

《合伙企業(yè)法》第37條規(guī)定，合伙企業(yè)對(duì)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對(duì)外代表合伙企業(yè)

權(quán)利的限制，不得對(duì)抗善意第三人。

由此可知，合伙協(xié)議對(duì)全體合伙人具有約束力，趙、錢為合伙企業(yè)事務(wù)共同執(zhí)行人，任

何一人均無(wú)權(quán)單獨(dú)代表合伙企業(yè)執(zhí)行事務(wù)，因此趙單獨(dú)執(zhí)行是違反合伙協(xié)議約定的，題目中

并未表明甲是否為善意第三人，不能直接認(rèn)定該協(xié)議有效，因此，A項(xiàng)表述錯(cuò)誤。

孫某沒(méi)有事務(wù)的執(zhí)行權(quán)，企業(yè)在內(nèi)部可以對(duì)合伙人的對(duì)外代表權(quán)作出限制，但這些限制

不得對(duì)抗善意第三人。題目中乙茶農(nóng)是否為善意第三人并未明確，不能直接認(rèn)定該協(xié)議有效,

B選項(xiàng)表述錯(cuò)誤。

趙、錢為合伙事務(wù)的共同執(zhí)行人，與丙茶葉公司共同簽訂價(jià)值28萬(wàn)元的銷售合同，金

額低于協(xié)議約定的數(shù)額，完全符合協(xié)議的要求，不再需要考慮第三人的主觀態(tài)度善意與否，

該合同為有效約定。C項(xiàng)正確。

銷售的金額超過(guò)了合伙協(xié)議約定的金額，丁茶葉公司是否為善意第三人題目當(dāng)中并未表

明，不能直接認(rèn)定該協(xié)議有效，故D選項(xiàng)錯(cuò)誤

提示：本題的做題關(guān)鍵在于，選項(xiàng)中沒(méi)有表明第三人在主觀上是善意還是惡意，那就存

在惡意的可能，在合伙人事務(wù)執(zhí)行超出合伙協(xié)議限制的情形下，無(wú)論說(shuō)交易的協(xié)議是善意還

是惡意都過(guò)于絕對(duì)。

綜上所述，本題正確答案為C。

10.“李老漢私房菜”是李甲投資開(kāi)設(shè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。關(guān)于該企業(yè)遇到的法律問(wèn)題，

下列哪一選項(xiàng)是正確的？‘°

A.如李甲在申請(qǐng)企業(yè)設(shè)立登記時(shí)，明確表示以其家庭共有財(cái)產(chǎn)作為出資，則該企業(yè)是以

家庭成員為全體合伙人的普通合伙企業(yè)

B.如李甲一直讓其子李乙負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理,則應(yīng)認(rèn)定為以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為企業(yè)的

出資

C.如李甲決定解散企業(yè)，則在解散后5年內(nèi)，李甲對(duì)企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)，仍應(yīng)承擔(dān)償

還責(zé)任

D.如李甲死后該企業(yè)由其子李乙與其女李丙共同繼承,則該企業(yè)必須分立為兩家個(gè)人獨(dú)

資企業(yè)

【解析】本題考查個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的出資和事務(wù)管理。

《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第18條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人在申請(qǐng)企業(yè)設(shè)立登記時(shí)明確以

其家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以家庭共有財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。

此處需注意：（1）投資人以個(gè)人財(cái)產(chǎn)投資的，以個(gè)人全部財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任；

以家庭共有財(cái)產(chǎn)出資的，以家庭共有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。（2）需要明確，以家庭共有財(cái)產(chǎn)承

擔(dān)無(wú)限責(zé)任的前提是，設(shè)立登記時(shí)明確以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的。

《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第19條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù)，也可

以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理。投資人委托或者聘用他人

管理個(gè)人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)，應(yīng)當(dāng)與受托人或者被聘用的人簽訂書面合同，明確委托的具體內(nèi)容

和授予的權(quán)利范圍。受托人或者被聘用的人員應(yīng)當(dāng)履行誠(chéng)信、勤勉義務(wù)，按照與投資人簽訂

的合同負(fù)責(zé)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的事務(wù)管理。投資人對(duì)受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得

對(duì)抗善意第三人。

由此可知，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在設(shè)立登記時(shí)明確表示以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為出資的，應(yīng)當(dāng)依法

以家庭共有財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，并非性質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锲髽I(yè)，故A項(xiàng)錯(cuò)誤。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù)，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能

力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理，此行為并不會(huì)改變企業(yè)的出資形式，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。

《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第28條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存

1()【答案】C

續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在五年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消

滅。由此可知，C項(xiàng)正確。

《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第17條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人對(duì)本企業(yè)的財(cái)產(chǎn)依法享有所有

權(quán)，其有關(guān)權(quán)利可以依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或繼承。由此可知，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)可以被依法繼承，

在實(shí)踐中如果個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人去世后有多個(gè)合法的繼承人，則他們?cè)诠餐^承企業(yè)后，

可以依法將原先的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)楹匣锲髽I(yè)或有限責(zé)任公司。如果其他繼承人協(xié)商同意

將個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及其財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)由其中一個(gè)繼承人繼承時(shí)，那么，原個(gè)人獨(dú)資企業(yè)就可以維持不

變，但是，即便如此，也需要通過(guò)企業(yè)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記，將個(gè)人獨(dú)資企業(yè)歸為繼承人

名下，故D項(xiàng)說(shuō)法過(guò)于絕對(duì)，錯(cuò)誤。綜上，本題答案為C。

11.思瑞公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，債權(quán)人向法院申請(qǐng)破產(chǎn)清算。法院受理并指定了管理

人。在宣告破產(chǎn)前，持股20%的股東甲認(rèn)為如引進(jìn)戰(zhàn)略投資者乙公司，思瑞公司仍有生機(jī)，

于是向法院申請(qǐng)重整。關(guān)于重整，下列哪一選項(xiàng)是正確的？"

A.如甲申請(qǐng)重整，必須附有乙公司的投資承諾

B.如債權(quán)人反時(shí)，則思瑞公司不能開(kāi)始重整

C.如思瑞公司開(kāi)始重整，則管理人應(yīng)辭去職務(wù)

D.只要思瑞公司的重整計(jì)劃草案獲得法院批準(zhǔn)，重整程序就終止

【解析】本題考查重整程序。

《企業(yè)破產(chǎn)法》第7條規(guī)定，債務(wù)人有本法第二條規(guī)定的情形，可以向人民法院提出重

整、和解或者破產(chǎn)清算申請(qǐng)。

《企業(yè)破產(chǎn)法》第70條規(guī)定，債務(wù)人或者債權(quán)人可以依照本法規(guī)定，直接向人民法院

申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行重整。債權(quán)人申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清算的，在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后、

宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，債務(wù)人或者出資額占債務(wù)人注冊(cè)資本十分之一以上的出資人，可以向人

民法院申請(qǐng)重整。

《企業(yè)破產(chǎn)法》第71條規(guī)定，人民法院經(jīng)審查認(rèn)為重整申請(qǐng)符合本法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)裁

定債務(wù)人重整，并予以公告。

由此可知，只要符合法律規(guī)定的條件就可以申請(qǐng)重整，不需要獲得投資者的投資承諾，

11【答案】D

故A項(xiàng)錯(cuò)誤。

債務(wù)人有權(quán)向法院申請(qǐng)重整，債權(quán)人可以向法院提出異議，由法院裁定，人民法院經(jīng)審

查認(rèn)為重整申請(qǐng)符合本法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)裁定債務(wù)人重整，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。

《企業(yè)破產(chǎn)法》第22條規(guī)定，管理人由人民法院指定。債權(quán)人會(huì)議認(rèn)為管理人不能依

法、公正執(zhí)行職務(wù)或者有其他不能勝任職務(wù)情形的，可以申請(qǐng)人民法院予以更換。指定管理

人和確定管理人報(bào)酬的辦法，由最高人民法院規(guī)定。

《企業(yè)破產(chǎn)法》第24條第3款規(guī)定，有下列情形之一的，不得擔(dān)任管理人：（1）因故意

犯罪受過(guò)刑事處罰；（2）曾被吊銷相關(guān)專業(yè)執(zhí)業(yè)證書；（3）與本案有利害關(guān)系；（4）人民法院

認(rèn)為不宜擔(dān)任管理人的其他情形。

由此可知，債權(quán)人會(huì)議認(rèn)為管理人不能依法公正執(zhí)行職務(wù)或者有其他不能勝任職務(wù)情形

的，可以申請(qǐng)法院予以更換。重整程序開(kāi)始后，并不會(huì)直接導(dǎo)致管理人辭去職務(wù)，C項(xiàng)的說(shuō)

法于法無(wú)據(jù)，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第86條第2款規(guī)定，自重整計(jì)劃通過(guò)之日起十日內(nèi)，債務(wù)人或者

管理人應(yīng)當(dāng)向人民法院提出批準(zhǔn)重整計(jì)劃的申請(qǐng)。人民法院經(jīng)審查認(rèn)為符合本法規(guī)定的，應(yīng)

當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起三十日內(nèi)裁定批準(zhǔn)，終止重整程序，并予以公告。

由此可知，重整計(jì)劃草案經(jīng)法院批準(zhǔn)后，重整計(jì)劃進(jìn)入執(zhí)行階段，重整程序終止，故D

項(xiàng)正確。綜上，本題答案為D。

12.億凡公司與五悅公司簽訂了一份買賣合同，由億凡公司向五悅公司供貨；五悅公司

經(jīng)連續(xù)背書,交付給億凡公司一張已由銀行承兌的匯票。億凡公司持該匯票請(qǐng)求銀行付款時(shí),

得知該匯票已被五悅公司申請(qǐng)公示催告，但法院尚未作出除權(quán)判決。關(guān)于本案，下列哪一選

項(xiàng)是正確的？"

A.銀行對(duì)該匯票不再承擔(dān)付款責(zé)任

B.五悅公司因公示催告可行使票據(jù)權(quán)利

C.億凡公司仍享有該匯票的票據(jù)權(quán)利

D.法院應(yīng)作出判決宣告票據(jù)無(wú)效

【解析】本題主要考查公示催告程序

12【答案】C

根據(jù)《票據(jù)法》第38條規(guī)定，承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的

票據(jù)行為。

《票據(jù)法》第44條，付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。

承兌是匯票特有的一種制度。匯票的出票人在出票時(shí)，是委托他人（付款人）代替其支

付票據(jù)金額,而該付款人在出票時(shí)并未在票據(jù)上簽章,并非票據(jù)債務(wù)人，無(wú)當(dāng)然的支付義務(wù).

付款人只有在承兌后，才成為匯票上的主債務(wù)人，承擔(dān)到期無(wú)條件付款的絕對(duì)責(zé)任。

由此可知，在銀行對(duì)該匯票承兌以后，成為匯票上的主債務(wù)人，承擔(dān)到期無(wú)條件付款的

責(zé)任。故A項(xiàng)錯(cuò)誤。

《票據(jù)法》第15條第3款規(guī)定，失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后三日內(nèi)，也可以在票據(jù)

喪失后，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提起訴訟。

公示催告是指在票據(jù)等有價(jià)證券喪失的場(chǎng)合，由法院依申請(qǐng)人的申請(qǐng)，向未知的利害關(guān)

系人發(fā)出公告，告之其如果未在一定期間申報(bào)權(quán)利、提出證券，則法院會(huì)通過(guò)判決的形式宣

告其無(wú)效，從而催促利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利、提出證券的一種特別訴訟程序。法院受理公示催

告的申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)立即發(fā)出止付通知。根據(jù)是最高人民法院《關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問(wèn)

題的規(guī)定》第31條規(guī)定，付款人或者代理付款人收到人民法院發(fā)出的止付通知，應(yīng)當(dāng)立即

停止支付，直至公示催告程序終結(jié)。

由此可知，公示催告期間票據(jù)權(quán)利暫停行使，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。

在法院作出除權(quán)判決前，持票人仍然享有票據(jù)權(quán)利。故C項(xiàng)正確。

根據(jù)《民事訴訟法》第221條規(guī)定，利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間向人民法院申報(bào)。

人民法院收到利害關(guān)系人的申報(bào)后，應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)公示催告程序，并通知申請(qǐng)人和支付人。

申請(qǐng)人或者申報(bào)人可以向人民法院起訴。

《民事訴訟法》第222條規(guī)定，沒(méi)有人申報(bào)的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)申請(qǐng)人的申請(qǐng)，作出

判決，宣告票據(jù)無(wú)效。判決應(yīng)當(dāng)公告，并通知支付人。自判決公告之日起，申請(qǐng)人有權(quán)向支

付人請(qǐng)求支付。

由此可知，公示催告程序的終結(jié)有兩種情況：一是經(jīng)法院裁定終結(jié)公示催告程序，二是

經(jīng)法院判決終結(jié)公示催告程序。D項(xiàng)說(shuō)法過(guò)于絕對(duì)，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。綜上所述，本題正確答案

為C。

13.某基金管理公司在2003年曾公開(kāi)發(fā)售一只名為“基金利達(dá)”的封閉式基金。該基金

原定封閉期15年，現(xiàn)即將到期，擬轉(zhuǎn)換為開(kāi)放式基金繼續(xù)運(yùn)行。關(guān)于該基金的轉(zhuǎn)換，下列

哪一選項(xiàng)是正確的？"

A.須經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)

B.轉(zhuǎn)換后該基金應(yīng)保持一定比例的現(xiàn)金或政府債券

C.基金份額持有人大會(huì)就該轉(zhuǎn)換事宜的決定應(yīng)經(jīng)有效表決權(quán)的1/2以上通過(guò)

I).轉(zhuǎn)換后基金份額持有人有權(quán)查閱或復(fù)制該基金的相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)資料

【解析】本題考查基金運(yùn)作方式的轉(zhuǎn)變。

根據(jù)《證券投資基金法》第86條第3款和第4款規(guī)定，基金份額持有人大會(huì)就審議事

項(xiàng)作出決定，應(yīng)當(dāng)經(jīng)參加大會(huì)的基金份額持有人所持表決權(quán)的二分之一以上通過(guò)；但是，轉(zhuǎn)

換基金的運(yùn)作方式、更換基金管理人或者基金托管人、提前終止基金合同、與其他基金合并，

應(yīng)當(dāng)經(jīng)參加大會(huì)的基金份額持有人所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)。基金份額持有人大會(huì)決

定的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依法報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案，并予以公告。

由此可知，基金運(yùn)作方式由封閉式轉(zhuǎn)變?yōu)殚_(kāi)放式需要經(jīng)參加大會(huì)的基金份額持有人所持

表決權(quán)的2/3以上通過(guò)，并且報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案，因此，AC兩項(xiàng)錯(cuò)誤。

根據(jù)《證券投資基金法》第68條，開(kāi)放式基金應(yīng)當(dāng)保持足夠的現(xiàn)金或者政府債券，以

備支付基金份額持有人的贖回款項(xiàng)，基金財(cái)產(chǎn)中應(yīng)當(dāng)保持的現(xiàn)金或者政府債券的具體比例，

由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定。故B項(xiàng)正確。

根據(jù)《證券投資基金法》第46條第2款規(guī)定，公開(kāi)募集基金的基金份額持有人有權(quán)查

閱或者復(fù)制公開(kāi)披露的基金信息資料，非公開(kāi)募集基金的基金份額持有人對(duì)涉及自身利益的

情況，有權(quán)查閱基金的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)資料“公開(kāi)募集基金的基金份額持有人無(wú)權(quán)查閱

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)資料，由此可知，轉(zhuǎn)換為開(kāi)放式基金后，基金份額持有人有權(quán)查閱或者

復(fù)制公開(kāi)披露的基金信息資料，但無(wú)權(quán)查閱或復(fù)制該基金的相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)資料，故D

項(xiàng)錯(cuò)誤。

綜上，本題答案為B。

13【答案】B

14.姜某的私家車投保商業(yè)車險(xiǎn),年保險(xiǎn)費(fèi)為3000元。姜某發(fā)現(xiàn)當(dāng)網(wǎng)約車司機(jī)收入不錯(cuò),

便用手機(jī)軟件接單載客，后辭職專門跑網(wǎng)約車。某晚，姜某載客途中與他人相撞，造成車損

10萬(wàn)元。姜某向保險(xiǎn)公司索賠，保險(xiǎn)公司調(diào)查后拒賠。關(guān)于本案，下列哪一選項(xiàng)是正確的？

14

A.保險(xiǎn)合同無(wú)效

B.姜某有權(quán)主張約定的保險(xiǎn)金

C.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任

D.保險(xiǎn)公司有權(quán)解除保險(xiǎn)合同并不退還保險(xiǎn)費(fèi)

【解析】本題考查保險(xiǎn)合同的效力、保險(xiǎn)合同的解除。

根據(jù)《保險(xiǎn)法》第13條規(guī)定，投保人提出保險(xiǎn)要求，經(jīng)保險(xiǎn)人同意承保，保險(xiǎn)合同成

立。保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向投保人簽發(fā)保險(xiǎn)單或者其他保險(xiǎn)憑證。保險(xiǎn)單或者其他保險(xiǎn)憑證應(yīng)當(dāng)

載明當(dāng)事人雙方約定的合同內(nèi)容。當(dāng)事人也可以約定采用其他書面形式載明合同內(nèi)容。依法

成立的保險(xiǎn)合同，自成立時(shí)生效。投保人和保險(xiǎn)人可以對(duì)合同的效力約定附條件或者附期限。

《保險(xiǎn)法》第14條規(guī)定，保險(xiǎn)合同成立后，投保人按照約定交付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人按照

約定的時(shí)間開(kāi)始承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。

由此可知，保險(xiǎn)合同是非要式合同、諾成合同。投保人提出保險(xiǎn)要求，經(jīng)保險(xiǎn)人同意承

保，保險(xiǎn)合同成立。根據(jù)這一規(guī)定，保險(xiǎn)合同的成立取決于投保人與保險(xiǎn)人之間的合意，而

無(wú)須采用或履行特定方式。保險(xiǎn)人簽發(fā)保單或其他保險(xiǎn)憑證的行為是合同成立后履行合同的

行為，而非合同成立的要件。依法成立的保險(xiǎn)合同，自成立時(shí)生效。保險(xiǎn)合同成立后，投保

人按照約定交付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人按照約定的時(shí)間開(kāi)始承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。故A項(xiàng)錯(cuò)誤。

根據(jù)《保險(xiǎn)法》第52條，在合同有效期內(nèi)，保險(xiǎn)標(biāo)的的危險(xiǎn)程度顯著增加的，被保險(xiǎn)

人應(yīng)當(dāng)按照合同約定及時(shí)通知保險(xiǎn)人，保險(xiǎn)人可以按照合同約定增加保險(xiǎn)費(fèi)或者解除合同。

保險(xiǎn)人解除合同的，應(yīng)當(dāng)將已收取的保險(xiǎn)費(fèi)，按照合同約定扣除自保險(xiǎn)責(zé)任開(kāi)始之日起至合

同解除之日止應(yīng)收的部分后，退還投保人。被保險(xiǎn)人未履行前款規(guī)定的通知義務(wù)的，因保險(xiǎn)

標(biāo)的的危險(xiǎn)程度顯著增加而發(fā)生的保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任。

由此可知，危險(xiǎn)程度增加時(shí)，被保險(xiǎn)人有通知義務(wù)，保險(xiǎn)人有兩個(gè)權(quán)利：（1）要求增加

保費(fèi)；（2）解除合同。被保險(xiǎn)人未履行通知義務(wù)的，保險(xiǎn)事故發(fā)生后保險(xiǎn)人免責(zé)。

14【答案】C

根據(jù)題目所述，原來(lái)是私家車，現(xiàn)在改為網(wǎng)約車后風(fēng)險(xiǎn)大大提高，但投保人姜某卻未告

知保險(xiǎn)公司，在保險(xiǎn)事故發(fā)生之前保險(xiǎn)公司可以解除合同，保險(xiǎn)事故發(fā)生之后，保險(xiǎn)公司不

可以解除合同，但不承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任，姜某無(wú)權(quán)主張約定的保險(xiǎn)金，因此B、D兩項(xiàng)

錯(cuò)誤。C項(xiàng)正確。綜上，本題答案為C。

二、多選題（15-31）

15.李某花2000元購(gòu)得某省M公司生產(chǎn)的苦茶一批，發(fā)現(xiàn)其備案標(biāo)準(zhǔn)并非苦茶的標(biāo)準(zhǔn)，

且保質(zhì)期僅為9個(gè)月，但產(chǎn)品包裝上顯示為18個(gè)月，遂要求該公司支付2萬(wàn)元的賠償金。

對(duì)此，下列哪些說(shuō)法是正確的？Q

A.李某的索賠請(qǐng)求于法有據(jù)

B.茶葉的食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家衛(wèi)計(jì)委制定、公布并提供標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)

C.沒(méi)有苦茶的食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，該省衛(wèi)計(jì)委可制定地方標(biāo)準(zhǔn)，待國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)制定后，

酌情存廢

D.國(guó)家鼓勵(lì)該公司就苦茶制定嚴(yán)于食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或地方標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),在該公司

適用，并報(bào)該省衛(wèi)計(jì)委備案

【解析】解析本題考查食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、懲罰性賠償規(guī)則。

根據(jù)《食品安全法》第148條第2款，生產(chǎn)不符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)的食品或者經(jīng)營(yíng)明知

是不符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)的食品，消費(fèi)者除要求賠償損失外，還可以向生產(chǎn)者或者經(jīng)營(yíng)者要求

支付價(jià)款十倍或者損失三倍的賠償金；增加賠償?shù)慕痤~不足一千元的，為一千元。但是，食

品的標(biāo)簽、說(shuō)明書存在不影響食品安全且不會(huì)對(duì)消費(fèi)者造成誤導(dǎo)的瑕疵的除外，

M公司生產(chǎn)的苦茶不符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)，消費(fèi)者李某可以選擇要求價(jià)款十倍的懲罰性

賠償，故A項(xiàng)正確。

根據(jù)《食品安全法》第27條第1款規(guī)定，食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門會(huì)

同國(guó)務(wù)院食品安全監(jiān)督管理部門制定、公布，國(guó)務(wù)院標(biāo)準(zhǔn)化行政部門提供國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)。國(guó)

家衛(wèi)計(jì)委不可以單獨(dú)制定、公布，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。

根據(jù)《食品安全法》第29條規(guī)定，對(duì)地方特色食品，沒(méi)有食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的，省、

自治區(qū)、直轄市人民政府衛(wèi)生行政部門可以制定并公布食品安全地方標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行

政部門備案。食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)制定后，該地方標(biāo)準(zhǔn)即行廢止?？梢?jiàn)，在食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)

制定后，該地方標(biāo)準(zhǔn)即行廢止，并不是酌情存廢，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。

根據(jù)《食品安全法》第30條規(guī)定，國(guó)家鼓勵(lì)食品生產(chǎn)企業(yè)制定嚴(yán)于食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)

或者地方標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，在本企業(yè)適用，并報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府衛(wèi)生行政部門

15【答案】AD

備案。故D項(xiàng)正確。綜上所述，本題正確答案為A、Do

【注意】2018年3月，根據(jù)第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)第一次會(huì)議批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)

改革方案，設(shè)立中華人民共和國(guó)國(guó)家衛(wèi)生健康委員會(huì)，簡(jiǎn)稱“衛(wèi)健委”。

16.某商業(yè)銀行推出“校園貸”業(yè)務(wù)，旨在向在校大學(xué)生提供額度不等的消費(fèi)貸款。對(duì)

此，下列哪些說(shuō)法是錯(cuò)誤的？’6

A.銀行向在校大學(xué)生提供“校園貸”業(yè)務(wù)，須經(jīng)國(guó)務(wù)院銀監(jiān)機(jī)構(gòu)審批或備案

B.在校大學(xué)生向銀行申請(qǐng)“校園貸”業(yè)務(wù)，無(wú)論資信如何，都必須提供擔(dān)保

C.銀行應(yīng)對(duì)借款大學(xué)生的學(xué)習(xí)、戀愛(ài)經(jīng)歷、父母工作等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查

D.銀行為提高“校園貸”業(yè)務(wù)發(fā)放效率，審查人員和放貸人員可同為一人

【解析】本題考查商業(yè)銀行貸款制度

根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第18條規(guī)定，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)品利J應(yīng)

當(dāng)按照規(guī)定經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)或者備案。需要審查批準(zhǔn)或者備案的業(yè)務(wù)

品種，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)作出規(guī)定并公布。

根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第22條規(guī)定，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期

限，對(duì)下列申請(qǐng)事項(xiàng)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的書面決定；決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由：（1）

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立，自收到申請(qǐng)文件之日起六個(gè)月內(nèi)；（2）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的變更、終

止，以及業(yè)務(wù)范圍和增加業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)品種，自收到申請(qǐng)文件之日起三個(gè)月內(nèi)；（3）審

查董事和高級(jí)管理人員的任職資格，自收到申請(qǐng)文件之日起三十日內(nèi)。

由此可知，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)品利b應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督

管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)或者備案。故A項(xiàng)正確。

根據(jù)《商業(yè)銀行法》第36條，商業(yè)銀行貸款，借款人應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)

保證人的償還能力，抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可行性進(jìn)行嚴(yán)格審

查。經(jīng)商業(yè)銀行審查、評(píng)估，確認(rèn)借款人資信良好，確能償還貸款的，可以不提供擔(dān)保。故

B項(xiàng)說(shuō)法過(guò)于絕對(duì)，錯(cuò)誤。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人的償還能力，抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)

的可行性進(jìn)行嚴(yán)格審查，并不需要對(duì)借款大學(xué)生的學(xué)習(xí)、戀愛(ài)經(jīng)歷、父母工作等情況進(jìn)行嚴(yán)

16【答案】BCD

格審查，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。

根據(jù)《商業(yè)銀行法》第35條規(guī)定，商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的借款用途、償還能

力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。

商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)實(shí)行審貸分離、分級(jí)審批的制度。所以，銀行發(fā)放貸款，審查人員

和放貸人員不可以為同一個(gè)人，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。

綜上，本題答案為B、C、D?

17.某教師在稅務(wù)師培訓(xùn)班上就我國(guó)財(cái)稅法制有下列說(shuō)法，其中哪些是正確的？”

A.當(dāng)稅法有漏洞時(shí)，依據(jù)稅收法定原則，不允許以類推適用方法來(lái)彌補(bǔ)稅法漏洞

B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人的適用稅率統(tǒng)一為

3%

C.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象為應(yīng)稅消費(fèi)品，包括一次性竹制筷子和復(fù)合地板等

D.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船使用權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)年，并按年申報(bào)繳納

【解析】《增值稅暫行條例》第1條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、

修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，

為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

《增值稅暫行條例》第2條規(guī)定，增值稅稅率：

（1）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四

項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為17%。

（2）納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：

①糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽：

②自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醛、沼氣、居民用煤

炭制品；

③圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；

④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜：

⑤國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

17【答案】AB

（3）納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率

為6%.

（4）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

（5）境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為零。

稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。

《增值稅暫行條例》第3條規(guī)定，納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率

項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

《增值稅暫行條例》第12條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,國(guó)務(wù)院另有規(guī)定

的除外。由此可知，B項(xiàng)正確。

《增值稅暫行條例》第1條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配

勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值

稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

消費(fèi)稅的征稅對(duì)象為應(yīng)稅消費(fèi)品，具體包括：（1）煙；（2）酒及酒精；（3）化妝品；

（4）護(hù)膚護(hù)發(fā)品；（5）貴重首飾；（6）鞭炮、焰火；（7）汽油；（8）柴油；（9）汽車

輪胎；（10）摩托車；（11）小汽車。從2006年4月1日起，高爾夫球及球具、高檔手表、

游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板等應(yīng)征收消費(fèi)稅，同時(shí)取消了護(hù)膚護(hù)發(fā)品稅目。

由此可知，消費(fèi)稅的征稅對(duì)象為木制一次性筷子、實(shí)木地板，而不是一次性竹制筷子和

復(fù)合地板，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。

根據(jù)《車船稅法》第8條規(guī)定，車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)

的當(dāng)月，而非當(dāng)年。故D項(xiàng)錯(cuò)誤。

綜上所述，本題正確答案為A、B。

18.A基金在我國(guó)境外某群島注冊(cè)并設(shè)置總部，該群島系低稅率地區(qū)。香港B公司和浙

江C公司在浙江簽約設(shè)立杭州D公司，其中B公司占95%的股權(quán)，后D公司獲杭州公路收費(fèi)

權(quán)。F公司在該群島注冊(cè)成立，持有B公司100%的股權(quán)。隨后，A基金通過(guò)認(rèn)購(gòu)新股方式獲

得了F公司26%的股權(quán)，多年后又將該股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外M上市公司。M公司對(duì)外披露其實(shí)際

收購(gòu)標(biāo)的為D公司股權(quán)。經(jīng)查，A基金、F公司和M公司均不從事實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，F(xiàn)公司

股權(quán)的轉(zhuǎn)讓價(jià)主要取決于D公司的估值。對(duì)此，根據(jù)我國(guó)稅法，下列哪些說(shuō)法是正確的？"

18【答案】ABCD

A.A基金系非居民企業(yè)

B.D公司系居民企業(yè)

C.A基金應(yīng)就股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得向我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)

D.如A基金進(jìn)行納稅申報(bào)，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整其應(yīng)納稅收入

【解析】本題主要考查居民納稅人與非居民納稅人、納稅申報(bào)。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第2