在合同簽訂中需要了解的幾個(gè)節(jié)稅秘密

贏了網(wǎng)法律咨詢遇到合同糾紛問題？贏了網(wǎng)律師為你免費(fèi)解惑！訪問>>在合同簽訂中需要了解的幾個(gè)節(jié)稅秘密生活中很多合同的簽訂是需要交稅的，那什么情況需要交稅你明白嗎？接下來由\o"贏了網(wǎng)"贏了網(wǎng)的小編為大家整理了一些關(guān)于在合同簽訂中需要了解的幾個(gè)節(jié)稅秘密

方面的知識(shí)，歡迎大家閱讀!

《中華人民共和國(guó)合同法》第二條規(guī)定:"合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議"。商務(wù)合同是指有關(guān)各方之間在進(jìn)行某種商務(wù)合作時(shí)，為了確定各自的權(quán)利和義務(wù)，而正式依法訂立的、并且經(jīng)過公證的、必須共同遵守的協(xié)議條文。

合同，又稱為契約、協(xié)議，是平等的當(dāng)事人之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。合同作為一種民事法律行為，是當(dāng)事人協(xié)商一致的產(chǎn)物，是兩個(gè)以上的意思表示相一致的協(xié)議。只有當(dāng)事人所作出的意思表示合法，合同才具有法律約束力。依法成立的合同從成立之日起生效，具有法律約束力。

那么，怎樣才能實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的最小化呢?請(qǐng)看下面八條

一、簽約主體的選擇(當(dāng)事人名稱或者姓名和住所)

基于產(chǎn)業(yè)、稅收征管效率等因素的考量，國(guó)家針對(duì)不同性質(zhì)(居民企業(yè)、非居民企業(yè))、組織形式(公司、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶等)、行業(yè)(鼓勵(lì)、限制)、規(guī)模(小微企業(yè)等)、核算水平(小規(guī)模納稅人、納稅人)等類型的企業(yè)，給與了不同的稅收待遇，因此對(duì)于擁有數(shù)家企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，在簽署商業(yè)合同過程中，在符合商業(yè)實(shí)質(zhì)的前提下，可以選擇有稅收優(yōu)惠或者綜合稅負(fù)率較低的企業(yè)作為簽約主體，以降低所得稅、流轉(zhuǎn)稅實(shí)際稅負(fù)。商品、服務(wù)性質(zhì)的界定(標(biāo)的)

對(duì)于交易雙方而言，交易對(duì)于賣方(服務(wù)提供者)是一筆收入，對(duì)于買方則是一筆成本費(fèi)用，賣方為買方開具發(fā)票。作為賣方，收入性質(zhì)的界定可能影響潛在的稅負(fù)成本，比如，服務(wù)如果屬于“四技收入”、“技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入”的范疇，則可以享受所得稅、增值稅的免稅待遇(按照你要求進(jìn)行登記備案)。再比如，提供裝修服務(wù)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通過簽署“裝飾合同”，將部分銷售額從適用“銷售不動(dòng)產(chǎn)”5%的營(yíng)業(yè)稅降至3%。實(shí)踐中，對(duì)于立法空白領(lǐng)域，可以界定為不同性質(zhì)的交易，可能適用不同的稅目，從而降低稅負(fù)。作為買方，由于我國(guó)針對(duì)企業(yè)諸如招待費(fèi)等名目的支出實(shí)行限額扣除，支出的費(fèi)用的性質(zhì)也會(huì)影響所得稅的扣除，因此應(yīng)該結(jié)合企業(yè)情況確定發(fā)票“抬頭”。

需要強(qiáng)調(diào)的是，交易雙方在確定商品服務(wù)性質(zhì)的過程中，各自稅務(wù)處理需要與財(cái)務(wù)核算以及開具發(fā)票的銜接，做到表述、內(nèi)在邏輯的一致性，并具有合理商業(yè)目的和相關(guān)憑證支撐。

三、交易價(jià)款的確定(價(jià)款或者報(bào)酬)

雖然市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下企業(yè)擁有商業(yè)的定價(jià)權(quán)，但是，為了防范企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行避稅，國(guó)家明確稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照一定標(biāo)準(zhǔn)重新確定價(jià)格并進(jìn)行納稅調(diào)整權(quán)。但是對(duì)于諸如技術(shù)服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等交易而言，價(jià)格通常是很難確定的。在此情況下，客觀上也給企業(yè)留存了一定轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅的空間。尤其在跨國(guó)交易過程中，合理確定交易價(jià)格，可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體稅負(fù)的降低。

需要強(qiáng)調(diào)的是，企業(yè)應(yīng)該按照我國(guó)相關(guān)《特別納稅調(diào)整辦法》等規(guī)定，提交同期資料等?！鞍悺睏l款有效嗎?(價(jià)款或者報(bào)酬)

所謂“包稅”條款是指，交易雙方在合同中對(duì)交納稅費(fèi)的交納主體進(jìn)行約定，出現(xiàn)非稅法上的納稅義務(wù)人交納稅款的情形。我們認(rèn)為，不應(yīng)一概以“違反法律、行政法規(guī)”認(rèn)定該條款無效，雙方約定盡管不能對(duì)抗稅法規(guī)定以及稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅義務(wù)人追繳稅款，但是該約定本質(zhì)上并沒有改變稅法意義上納稅義務(wù)人，只是對(duì)形式上的“繳納人”進(jìn)行了約定，在民法上應(yīng)承認(rèn)其有效性?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)銀行海外分行取得來源于境內(nèi)利息收入稅務(wù)處理問題的函》(國(guó)稅函[2001]189號(hào))第三條更是明確規(guī)定，“關(guān)于“包稅”條款問題：根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，外國(guó)企業(yè)來源于我國(guó)境內(nèi)的所得，以收益人為納稅義務(wù)人，境內(nèi)支付人為扣繳義務(wù)人。外國(guó)企業(yè)與國(guó)內(nèi)企業(yè)所簽訂的合同中，有關(guān)稅收問題，不論條款如何表述，不能改變上述稅法所規(guī)定的義務(wù)。至于合同條款中約定由國(guó)內(nèi)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)上負(fù)擔(dān)外國(guó)企業(yè)的稅款，屬于合同當(dāng)事人之間的一種商業(yè)約定，稅務(wù)部門將不予干涉。但凡合同中約定由國(guó)內(nèi)企業(yè)負(fù)擔(dān)外國(guó)企業(yè)稅款的，稅務(wù)部門將采取將上述不含稅收入換算為含稅收入后計(jì)算征稅”。

可見，在實(shí)際稅款征繳中，稅務(wù)機(jī)關(guān)也在一定程度認(rèn)可“包稅”條款的合法性。因此，當(dāng)交易雙方在執(zhí)行合同過程中，出現(xiàn)違約或約定的稅款繳納人沒有及時(shí)繳納稅款情形，一方面稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向納稅義務(wù)人追繳稅款，另一方面，納稅義務(wù)人可以通過民事訴訟，向另一方追繳“稅款”(因?yàn)樵谧畛醯暮贤痤~中，已經(jīng)包含了稅款)，或者訴求增加買方支付的金額(在買方?jīng)]有支付的情況下)。

五、結(jié)算方式影響納稅義務(wù)發(fā)生(履行期限、地點(diǎn)和方式)

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，是納稅義務(wù)啟動(dòng)的標(biāo)志，交易行為由此進(jìn)入稅務(wù)當(dāng)局的監(jiān)管范圍，納稅義務(wù)人應(yīng)按照相關(guān)稅種及納稅期限、納稅方式及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，否則可能觸犯偷逃稅等法律責(zé)任。

交易方式直接影響納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，比如，按照現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定，“采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出”，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間“均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天”;再比如，“采取賒銷和分期收款方式銷售貨物”，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間“為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天”，等等。

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的推遲盡管不能直接帶來節(jié)稅的效果，但是客觀上推遲了納稅義務(wù)，帶來了實(shí)實(shí)在在的資金的時(shí)間價(jià)值。什么時(shí)候違約金不交增值稅?(違約責(zé)任)

作為合同條款的標(biāo)配，違約責(zé)任也是合同簽署中的重要一環(huán)。在增值稅、營(yíng)業(yè)稅上，違約金、賠償金通常被視為“價(jià)外費(fèi)用”，根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條規(guī)定，條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。因此，按照增值稅、營(yíng)業(yè)稅現(xiàn)行規(guī)定，通常應(yīng)該將違約金、賠償金納稅“收入”繳納稅款。

但是，這其中有一個(gè)預(yù)設(shè)的條件，就是在交易實(shí)現(xiàn)的情況下，違約金、賠償金才同銷售、服務(wù)價(jià)款一起繳納增值稅，那么，如果交易沒有達(dá)成，違約方按照合同支付的違約金、賠償金就不屬于“價(jià)外費(fèi)用”的范疇，不屬于增值稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍。

七、增加涉稅擔(dān)保條款(解決爭(zhēng)議的方法)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，股東將有歷史遺留問題(漏水、偷稅、逃稅等或有稅務(wù)爭(zhēng)議)的公司轉(zhuǎn)讓給了后續(xù)股東，在此情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)向欠稅的主體公司追繳稅款，因此，新股東最終可能成為“替罪羊”(事實(shí)上，也發(fā)生了很多類似的案例)。為了防范此類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，通?？梢越柚诓①?gòu)前的稅務(wù)盡職調(diào)進(jìn)行化解。為了進(jìn)一步防范風(fēng)險(xiǎn)，華稅建議收購(gòu)方應(yīng)在股權(quán)收購(gòu)合同中增加“涉稅擔(dān)?！睏l款，承諾目標(biāo)公司稅務(wù)健康，并愿意承擔(dān)未來可能發(fā)現(xiàn)由前股東存續(xù)中發(fā)生的欠稅等涉稅問題。八、如何擬定對(duì)賭協(xié)議條款(解決爭(zhēng)議的方法)

“對(duì)賭協(xié)議”通常作為“股權(quán)收購(gòu)協(xié)議”或者“資產(chǎn)收購(gòu)協(xié)議”的補(bǔ)充協(xié)議，是投融資雙方在簽訂并購(gòu)協(xié)議時(shí)，由于雙方信息不對(duì)稱，對(duì)于未來不確定事項(xiàng)的約定，一般以目標(biāo)公司的業(yè)績(jī)作為對(duì)賭條件。當(dāng)達(dá)到約定的業(yè)績(jī)，融資方可以行使一定的權(quán)利;當(dāng)約定的業(yè)績(jī)條件未達(dá)到，投資方可以行使一定的權(quán)利。簽署對(duì)賭協(xié)議中，有一個(gè)巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也即對(duì)于對(duì)賭協(xié)議涉及的“收益”在目前稅法環(huán)境下可能被當(dāng)即增收企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅，但是按照會(huì)計(jì)確認(rèn)原理和稅法公平公正原則，以及國(guó)外的立法，是不合理的，因此，交易雙方在簽署對(duì)賭協(xié)議時(shí)，應(yīng)充分考慮到上述因素，在會(huì)計(jì)確認(rèn)和稅務(wù)處理方面協(xié)調(diào)一致，統(tǒng)籌規(guī)劃涉稅問題，推遲納稅時(shí)間。來源：（在合同簽訂中需要了解的幾個(gè)節(jié)稅秘密/ht/149663.html）合同糾紛.相關(guān)法律知識(shí)要約人撤回邀約的注意事項(xiàng)/ht/801006.html如何確定雙倍工資差額計(jì)算基數(shù)/ht/801005.html小孩子用大人賬號(hào)淘寶上買東西合同是否有效/ht/801004.html借款人先期違約貸款人能否收回借款/ht/801003.html購(gòu)房貸款合同變更要收費(fèi)嗎/ht/801002.html購(gòu)房合同有哪幾種常見的不平等條款/ht/801001.html落戶北京約定服務(wù)期個(gè)人提前離職需賠償/ht/801000.html無償接受保證人全部資產(chǎn)受讓人是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶清償責(zé)任/ht/800999.html出租商鋪未得租金能否要求相關(guān)公司承擔(dān)連帶責(zé)任/ht/800998.html間接代理與行紀(jì)的區(qū)別/ht/800997.html商品功能存在缺失_消費(fèi)者能否要求三倍賠償/ht/800996.html穩(wěn)贏的官司為什么輸了/ht/800995.html工作成果不符合質(zhì)量要求能否要求返還/ht/800994.html勞動(dòng)合同糾紛處理程序/ht/800993.html根本違約和重大違約的區(qū)別是什么/ht/800992.html個(gè)人名義所負(fù)債務(wù)_是否為夫妻共同債務(wù)/ht/800991.html合同權(quán)利和義務(wù)的概括移轉(zhuǎn)是指什么/ht/800990.html買賣合同付款方式有哪些/ht/800989.html擅自轉(zhuǎn)租改造拆遷_可以解除合同嗎/ht/800988.html由“江歌劉鑫案”引發(fā)的對(duì)民事補(bǔ)償責(zé)任的思考/ht/800987.html戶外廣告位租賃合同書協(xié)議范本/ht/800986.html法院強(qiáng)制執(zhí)行行為是否影響抵押權(quán)人優(yōu)先受償權(quán)/ht/800985.html先抵押后出租的_出租權(quán)能否對(duì)抗抵押權(quán)/ht/800984.html員工派遣期一般是幾年/ht/800983.html當(dāng)事人未全面履行合同義務(wù)應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任/ht/800982.html債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知由受讓人作出_對(duì)債務(wù)人是否有效/ht/800981.html承攬人與實(shí)際加工人不一致承攬人是否應(yīng)對(duì)承攬工作負(fù)責(zé)/ht/800980.html情勢(shì)變更與商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別/ht/800979.html租戶在租房?jī)?nèi)加隔間房東怎么維護(hù)自身權(quán)益/ht/800978.html父訴子房屋買賣合同確認(rèn)無效案/ht/800977.html口頭承諾違約怎么取證/ht/800976.html未約定租賃物歸屬融資租賃物應(yīng)歸屬哪一方/ht/800975.html出售質(zhì)量不合格的商品的_訴訟時(shí)效從何時(shí)起算呢/ht/800974.html三輪車停放朋友家卻失竊保管合同應(yīng)具備哪些條款/ht/800973.html加工圖紙不合理產(chǎn)品不合格責(zé)任誰承擔(dān)/ht/800972.html個(gè)人承諾書是否有法律效力/ht/800971.html順豐機(jī)場(chǎng)年內(nèi)開建發(fā)生快遞糾紛如何處理/ht/800970.html約定僅對(duì)租金負(fù)連帶責(zé)任是否有效/ht/800969.html怕被盜攜巨款旅游不料全落下所幸遇到好心人/ht/800968.html什么是對(duì)保險(xiǎn)合同效力恢復(fù)以及保險(xiǎn)合同解除/ht/800967.html定金與訂金區(qū)別是什么/ht/800966.html勞動(dòng)者不滿單位強(qiáng)行調(diào)崗自行曠工難獲賠償/ht/800965.html合同法中的借款合同條款/ht/800964.html哪些合同屬于可變更或可撤銷的合同/ht/800963.html國(guó)有劃撥土地上房屋抵押_抵押合同有效嗎/ht/800962.html承攬合同與買賣合同在審判實(shí)踐中的界定/ht/800961.html合同終止的原因有哪些/ht/800960.html小額貸款公司額度違反規(guī)定借款人可否主張合同無效/ht/800959.html合同到期未續(xù)簽是否可以要求雙倍工資/ht/800958.html如何跟中介公司簽訂合同呢/ht/800957.html承諾償還到期債務(wù)的事后擔(dān)保_是否需承擔(dān)保證責(zé)任/ht/800956.html與鎮(zhèn)政府簽訂合同借款是否有效/ht/800955.html擅自將他人汽車轉(zhuǎn)讓_轉(zhuǎn)讓合同效力如何/ht/800954.html信用卡遺失后盜刷萬元特約商戶是否應(yīng)賠償/ht/800953.html房屋租賃常見糾紛如何處理/ht/800952.html手機(jī)短信內(nèi)容是否可以作為證明還款的證據(jù)/ht/800951.html勞動(dòng)合同到期不續(xù)簽公司要補(bǔ)償員工嗎/ht/800950.html合同違約金與合同賠償金分不清兩者具有本質(zhì)區(qū)別/ht/800949.html未滿16周歲簽署的勞動(dòng)合同是否有效/ht/800948.html定作物品質(zhì)量不符合約定加工方和實(shí)際加工人誰是被告/ht/800947.html抵押貸款無力償還如何承擔(dān)責(zé)任/ht/800946.html可變更合同的除斥期間是如何的/ht/800945.html不還錢_借款人和擔(dān)保人應(yīng)承擔(dān)哪些責(zé)任/ht/800944.html十年前約定的土地轉(zhuǎn)包價(jià)格_能否基于公平原則請(qǐng)求變更價(jià)格/ht/800943.html購(gòu)銷合同印花稅如何計(jì)算/ht/800942.html租房被火災(zāi)燒毀租金如何處理/ht/800941.html交了首付之后能否退房買房人何時(shí)可以解除合同/ht/800940.html保險(xiǎn)合同是諾成合同嗎/ht/800939.html房屋墻面出現(xiàn)質(zhì)量問題_能否以此拒付物業(yè)費(fèi)/ht/800938.html間接代理的條件/ht/800937.html再委托與轉(zhuǎn)委托的區(qū)別是如何的/ht/800936.html是么事民間借貸借貸合同無效的情況有哪些/ht/800935.html借款合同的履行地約定不清楚怎么辦/ht/800934.html要約到達(dá)受要約人后_在哪些情況下可被撤銷/ht/800933.html公司欠款收不回來怎么辦/ht/800932.html懲罰性違約金和賠償性違約金如何確定性質(zhì)/ht/800931.html寄存在超市的物品丟失超市應(yīng)該承擔(dān)賠償責(zé)任嗎/ht/800930.html合同違約解除損害賠償范圍的界定/ht/800929.html合同終止的法律后果是什么/ht/800928.html商業(yè)失誤加盟空殼公司特許合作協(xié)議效力如何/ht/800927.html房屋買賣合同無效的重大情形及法律后果/ht/800926.h