畢馬威全面預(yù)算管理介紹課件

畢馬威全面預(yù)算管理介紹課件全面預(yù)算管理概述全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)全面預(yù)算的編制全面預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控全面預(yù)算的考核與激勵(lì)全面預(yù)算管理的效果評(píng)估全面預(yù)算管理概述01定義全面預(yù)算管理是指企業(yè)通過(guò)制定、執(zhí)行、控制和監(jiān)督全面預(yù)算，對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行合理配置、提高運(yùn)營(yíng)效率、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的管理活動(dòng)。特點(diǎn)全面性、系統(tǒng)性、戰(zhàn)略性、控制性。定義與特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效、優(yōu)化資源配置、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。目的促進(jìn)企業(yè)規(guī)范化管理、提高企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)效率、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制、推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略落地。意義全面預(yù)算管理的目的和意義預(yù)算調(diào)整根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，確保預(yù)算與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相匹配。預(yù)算控制通過(guò)實(shí)時(shí)監(jiān)控各項(xiàng)指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。預(yù)算執(zhí)行根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，確保資源合理配置。預(yù)算編制根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合實(shí)際情況，制定各項(xiàng)預(yù)算方案。預(yù)算審批將預(yù)算方案提交上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)過(guò)多次溝通和調(diào)整，最終確定預(yù)算方案。全面預(yù)算管理的流程全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)02明確全面預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)與執(zhí)行團(tuán)隊(duì)，并確保各部門的協(xié)同合作，共同推進(jìn)全面預(yù)算管理工作的實(shí)施。制定全面預(yù)算管理制度及相關(guān)流程，確保全面預(yù)算管理的各項(xiàng)工作有章可循、有據(jù)可查。組織架構(gòu)與制度保障制度保障組織架構(gòu)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)實(shí)際情況，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)建立數(shù)據(jù)收集與分析體系，確保全面預(yù)算管理所需數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。數(shù)據(jù)收集與分析通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的分析與應(yīng)用，揭示企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)，為決策提供數(shù)據(jù)支持。數(shù)據(jù)應(yīng)用數(shù)據(jù)基礎(chǔ)全面預(yù)算的編制03目標(biāo)制定預(yù)算假設(shè)預(yù)算編制審批與調(diào)整編制流程01020304明確公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)目標(biāo)制定預(yù)算計(jì)劃。建立預(yù)算假設(shè)，包括經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等。根據(jù)預(yù)算假設(shè)和目標(biāo)，編制詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃。將編制好的預(yù)算提交給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)審批意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整。以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際需求編制預(yù)算。零基預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整。滾動(dòng)預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)變化情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行彈性調(diào)整。彈性預(yù)算編制方法建立預(yù)算審批流程，明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限和審批內(nèi)容。審批流程調(diào)整規(guī)則執(zhí)行與監(jiān)督制定預(yù)算調(diào)整規(guī)則，明確哪些情況下可以調(diào)整預(yù)算，調(diào)整的幅度和審批流程。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行調(diào)整。030201預(yù)算審批與調(diào)整全面預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控04根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，制定詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，包括收入、成本、利潤(rùn)等關(guān)鍵指標(biāo)。制定預(yù)算計(jì)劃將總體預(yù)算目標(biāo)分解為各部門、各環(huán)節(jié)的具體目標(biāo)，明確責(zé)任和義務(wù)。預(yù)算分解各責(zé)任部門按照預(yù)算計(jì)劃開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算約束。預(yù)算執(zhí)行在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如有需要，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算與實(shí)際業(yè)務(wù)需求相匹配。預(yù)算調(diào)整執(zhí)行流程對(duì)收入、成本、利潤(rùn)等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保預(yù)算執(zhí)行不偏離目標(biāo)。關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)控密切關(guān)注各環(huán)節(jié)、各部門的異常情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問(wèn)題。異常情況監(jiān)控針對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行預(yù)判和監(jiān)控，防止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)演變?yōu)閷?shí)際問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)監(jiān)控監(jiān)控重點(diǎn)調(diào)整措施根據(jù)分析結(jié)果，采取相應(yīng)措施調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。定期分析定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，了解實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)與預(yù)算計(jì)劃的差異及原因。反饋與改進(jìn)將分析結(jié)果和調(diào)整措施反饋給相關(guān)部門和人員，以便改進(jìn)和完善預(yù)算管理流程。執(zhí)行分析與調(diào)整全面預(yù)算的考核與激勵(lì)05年度考核、季度考核、月度考核考核方式財(cái)務(wù)指標(biāo)、非財(cái)務(wù)指標(biāo)、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(KPI)、平衡計(jì)分卡(BSC)考核指標(biāo)考核方式與指標(biāo)物質(zhì)激勵(lì)獎(jiǎng)金、提成、津貼非物質(zhì)激勵(lì)晉升、降級(jí)、調(diào)崗、培訓(xùn)、榮譽(yù)激勵(lì)措施優(yōu)化建議制定合理的考核指標(biāo)和權(quán)重定期回顧和調(diào)整考核與激勵(lì)方案，以適應(yīng)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)變化建立完善的激勵(lì)制度，確保激勵(lì)措施公平、透明考核與激勵(lì)的關(guān)聯(lián)性：考核與激勵(lì)應(yīng)相輔相成，激勵(lì)措施應(yīng)基于考核結(jié)果考核與激勵(lì)的優(yōu)化全面預(yù)算管理的效果評(píng)估06通過(guò)對(duì)歷史數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，分析偏差原因，找出改進(jìn)方向。對(duì)比分析法從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)過(guò)程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)維度，對(duì)全面預(yù)算管理進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。平衡計(jì)分卡根據(jù)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵成功要素，確定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)。關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)法評(píng)估方法季度評(píng)估每季度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行一次評(píng)估，關(guān)注偏差原因及改進(jìn)措施。月度評(píng)估每月對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行一次跟蹤評(píng)估，及時(shí)調(diào)整預(yù)算。年度評(píng)估每年對(duì)全面預(yù)算管理進(jìn)行一次全面評(píng)估，關(guān)注全年預(yù)算執(zhí)行情況。評(píng)估周期與范圍03激勵(lì)機(jī)制建立全面預(yù)算管理激勵(lì)機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況與員工績(jī)效掛鉤，激發(fā)員工積極性。01定期報(bào)