計算分析題總結專題答案

專題一、賬戶結構賬戶期初余額本期發(fā)生額期末余額借貸借貸借貸應收賬款8830055001630077500生產(chǎn)成本18000420004500015000庫存商品100000450006000085000主營業(yè)務成本I60000J60000實收資本500000K60000560000

專題三、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制資料：步宇公司20XX年12月31日銀行存款日記賬余額為20600元。銀行送來對賬單余額為21840元。經(jīng)核對有以下未過賬項。（1）12月24日，銀行計算該企業(yè)存款利息846元，企業(yè)尚未入賬。（2）12月26日，銀行代交水電費2600元，企業(yè)尚未入賬。（3）12月28日，企業(yè)開出轉賬支票一張，計1200元，償還前欠貨款，對方尚未到銀行辦理入賬手續(xù)。（4）12月31日，企業(yè)送存銀行支票一張，計2000元，企業(yè)登記入賬，銀行尚未入賬。（5）12月31日，銀行收到外地客戶匯來銷貸款3794元，企業(yè)尚未收到收款通知，未入賬。要求：根據(jù)資料編制12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表。項目金額項目金額銀行存款日記賬余額20600銀行對賬單余額21840加:銀行已收企業(yè)未收款存款利息銷貨款8463794加:企業(yè)已上銀行未收款銀行支票2000減:銀行已付企業(yè)未付款代交水電費2600減:企業(yè)已付銀行未付款轉支貨款1200調(diào)節(jié)后存款余額22640調(diào)節(jié)后存款余額22640

專題三、成本計算資料：步宇公司8月份發(fā)生以下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務。（1）5日，生產(chǎn)領用各種材料185000元，其中：甲產(chǎn)品耗用材料98800元（A材料10000千克，C材料9700千克），乙產(chǎn)品耗用材料64000元（B材料10000千克，C材料3500千克），車間一般耗用15200元（B材料2000千克，C材料1300千克），總部管理部門領用7000元（B材料1400千克）。借生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品98800—乙產(chǎn)品64000制造費用15200管理費用7000貸原材料185000（2）25日，分配結轉本月職工工資52000元，其中制造甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資15000元，乙產(chǎn)品工人工資20000元，車間管理人員工資7000元，總部管理人員工資10000元借生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品15000—乙產(chǎn)品20000制造費用7000管理費用10000貸原材料52000（3）按工資的14%計提本月福利費。借生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品2100—乙產(chǎn)品2800制造費用980管理費用1400貸原材料7280（4）26日，計提本月固定資產(chǎn)折舊22500元，其中生產(chǎn)車間應提15000元，總部管理部門應提7500元。借制造費用15000管理費用7500貸累計折舊22500（5）27日，攤銷應由本月負擔的修理費2000元，其中生產(chǎn)車間1600元，總部管理部門400元。借制造費用1600管理費用400貸待攤費用2000（6）27日，以銀行存款支付辦公費600元，其中，生產(chǎn)車間200元，總部400元。借制造費用200管理費用400貸待攤費用600（7）30日，根據(jù)甲、乙兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)工時比例分配并結轉制造費用，其中甲產(chǎn)品產(chǎn)量100件，生產(chǎn)工時6500小時，乙產(chǎn)品產(chǎn)量100件，生產(chǎn)工時3500小時。制造費用=7000+980+15000+1600+200=24780分配率=24780÷（6500+3500）=2.478甲產(chǎn)品分配的制造費用=6500*2.478=16107乙產(chǎn)品分配的制造費用=3500*2.478=8673借生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品16107—乙產(chǎn)品8673貸制造費用24780以資料為依據(jù)，進行以下處理。

編制會計分錄②計算制造費用③分配制造費用并結轉制造費用④計算產(chǎn)品總成本和單位成本，結轉生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本=98800+15000+2100+16107=132007元甲產(chǎn)品單位成本=132007÷100=1320.07乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本=64000+20000+2800+8673=95473乙產(chǎn)品單位成本=95473÷100=954.73借庫存商品—甲產(chǎn)品132007—乙產(chǎn)品95473貸生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品132007—乙產(chǎn)品95473

專題四、財產(chǎn)清查的賬務處理資料1：步宇公司20XX年12月份進行財產(chǎn)清查，財產(chǎn)清查報告單結果如下。（1）

發(fā)現(xiàn)賬外汽車一部，其重置價值為160000元，估計八成新借固定資產(chǎn)—汽車128000貸待處理財產(chǎn)損益128000（2）

盤虧設備一臺，其賬面價值為3600元，已提折舊2000元。借待處理財產(chǎn)損益1600累計折舊2000貸固定資產(chǎn)—設備3600（3）

盤盈材料80千克，單價10元。借原材料800貸待處理財產(chǎn)損益800（4）

盤虧乙材料20千克，單價20元；丙材料100千克，單價5元；酒精14千克，單價2元借待處理財產(chǎn)損益928貸原材料—乙材料400—丙材料500—輔助材料28資料2：意見：同意對盤盈和盤虧的固定資產(chǎn)和存貨進行轉銷。其中，盤虧的乙材料屬意外災害造成，丙材料應由責任人負責賠償，酒精屬于定額內(nèi)損耗。1.盤盈固定資產(chǎn)借待處理財產(chǎn)損益128000貸以前年度損益調(diào)整1280002.盤虧固定資產(chǎn)借營業(yè)外支出1600貸待處理財產(chǎn)損益16003.盤盈材料借待處理財產(chǎn)損益800貸管理費用8004.盤虧材料借營業(yè)外支出400應收賬款—應收責任人賠款500管理費用28貸待處理財產(chǎn)損益928專題五：編制會計報表某公司2010年12月31日部分賬戶的余額資料如下表：單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額賬戶名稱借方余額貸方余額應收賬款200000生產(chǎn)成本90000——甲公司268000應付賬款236000——乙公司68000——A公司336000壞賬準備（應收賬款）9000——B公司100000原材料520000預收賬款153000周轉材料83000——丙公司185000庫存商品226000——丁公司32000在途物資71000利潤分配33000016、根據(jù)上表資料可以填列資產(chǎn)負債表中下列（ABC）等項目的期末余額。A．應收賬款B．存貨C．預付賬款D．未分配利潤17、根據(jù)上表資料填列資產(chǎn)負債表中，“應收賬款”項目的期末余額為（D）元。A．200000B．268000C．291000(268000+32000—9000)D．30000018、根據(jù)上表資料填列資產(chǎn)負債表中，“預收賬款”項目的期末余額為（A）元。68000+185000A．253000B．185000C．153000D．10000019、根據(jù)上表資料填列資產(chǎn)負債表中，“存貨”項目的期末余額為（D）元。A．603000B．829000C．900000D．99000020、根據(jù)上表資料填列資產(chǎn)負債表中，“應付賬款”和“預付賬款”項目的期末余額分別為（D）元。A．236000元和0元B．336000元和68000元C．336000元和0元D．336000元100000元計算分析題：(略，輔導書原題)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率是17%。采用備抵法核算壞賬。2010年12月1日，甲企業(yè)“應收賬款”科目借方余額300萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為30萬元，計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，按商品價目表表明的價格計算的金額為2000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。12月11日，收到乙企業(yè)的銷售款100萬，存入銀行。12月21日，收到2009年已經(jīng)轉銷為壞賬的應收賬款20萬元，存入銀行。12月30日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價100萬元，增值稅額為17萬。甲企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30。假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。1、12月5日，確認收入的金額為（）萬元。A.2000B.1800C.1170D.12002、12月9日，確認壞賬的處理是（）。A．借：應收賬款40貸：壞賬準備40B．借：壞賬準備40貸：預付賬款40C．借：壞賬準備40貸：應收賬款40D．借：應收賬款40貸：資產(chǎn)減值損失403、12月21日，收到2009年已轉銷為壞賬的應收賬款20萬元，存入銀行，甲企業(yè)的會計處理為（）。A．借：應收賬款20貸：壞賬準備20B．借：壞賬準備20貸：預付賬款20C．借：銀行存款20貸：應收賬款20D．借：預收賬款20貸：