山東南山鋁業(yè)股份有限公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告

2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表山東南山鋁業(yè)股份有限公司和信審字(2024)第000093號(hào)二、已審財(cái)務(wù)報(bào)表及附注1、合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表6-92、合并及公司利潤(rùn)表10-113、合并及公司現(xiàn)金流量表12-134、合并及公司股東權(quán)益變動(dòng)表14-175、財(cái)務(wù)報(bào)表附注18-125和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)和信審字(2024)第000093號(hào)我們審計(jì)了山東南山鋁業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱南山鋁業(yè)公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2023年12月31日的合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表，2023年度的合并及公司利潤(rùn)我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編公允反映了南山鋁業(yè)公司2023年12月31日合并及公司的財(cái)務(wù)狀況以及2023年我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于南山鋁業(yè)公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要的事項(xiàng)。這些事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)并形成審計(jì)意見(jiàn)為背景，我們不對(duì)這些事項(xiàng)單獨(dú)發(fā)表意見(jiàn)。我們確定下列事項(xiàng)是需要在審計(jì)報(bào)告中溝通的關(guān)鍵審(一)應(yīng)收賬款減值和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)1如財(cái)務(wù)報(bào)表附注三、11金融工具及附注五、4應(yīng)收賬款中所述，截至2023年12月31日，南山鋁業(yè)公司2023年12月31日應(yīng)收賬款賬面余額為352,267.89萬(wàn)元，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金額為29,365.76萬(wàn)元，賬面價(jià)值為322,902.13萬(wàn)元。南山鋁業(yè)公司管理層(以下簡(jiǎn)稱管理層)根據(jù)各項(xiàng)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)特征，以單項(xiàng)應(yīng)收賬款或應(yīng)收賬款組合為基礎(chǔ)，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。對(duì)于以單項(xiàng)為基礎(chǔ)計(jì)量預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款，管理層綜合考慮有關(guān)過(guò)去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測(cè)的合理且有依據(jù)的信息，估計(jì)預(yù)期收取的現(xiàn)金流量，據(jù)此確定應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備；對(duì)于以組合為基礎(chǔ)計(jì)量預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款，管理層以賬齡為依據(jù)劃分組合，參照歷史信用損失經(jīng)驗(yàn)，并根據(jù)前瞻性估計(jì)予以調(diào)整，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用由于應(yīng)收賬款賬面價(jià)值較高，若應(yīng)收賬款不能按期收回或無(wú)法收回而發(fā)生壞(1)對(duì)南山鋁業(yè)公司信用政策及應(yīng)收賬款管理相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有(2)評(píng)價(jià)確定應(yīng)收賬款組合的依據(jù)，各組合應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，并獲取應(yīng)收賬款賬齡分析表、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表，檢查計(jì)提方法是否按照壞(3)分析計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表日壞賬準(zhǔn)備金額與應(yīng)收賬款余額之間的比率，比較前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)，分析應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；(4)分析應(yīng)收賬款賬齡及客戶的信譽(yù)情況，查驗(yàn)主要客戶的工商信息，我們選取樣本對(duì)金額重大的應(yīng)收賬款余額實(shí)施了函證、檢查期后回款等審計(jì)程序，評(píng)(二)資產(chǎn)處置收益和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)2和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)3如財(cái)務(wù)報(bào)表附注五、55資產(chǎn)處置收益所示，2023年度南山鋁業(yè)公司轉(zhuǎn)讓電解占當(dāng)期歸屬于母公司股東凈利潤(rùn)的21.73%,是南山鋁業(yè)公司當(dāng)期利潤(rùn)的重要來(lái)(1)查閱了董事會(huì)、股東大會(huì)對(duì)電解鋁指標(biāo)轉(zhuǎn)讓的批復(fù)文件、決策記錄以及電解鋁產(chǎn)能指標(biāo)作價(jià)依據(jù)、款項(xiàng)支付時(shí)點(diǎn)等約定，獲取了相關(guān)交易出具的評(píng)估報(bào)(3)查詢政府主管部門(mén)對(duì)電解鋁產(chǎn)能指標(biāo)的公示、公告及備案情況；(4)勘察了涉及轉(zhuǎn)讓電解鋁指標(biāo)相關(guān)資產(chǎn)的拆除情況，評(píng)價(jià)管理層對(duì)電解鋁(5)復(fù)核南山鋁業(yè)公司轉(zhuǎn)讓電解鋁指標(biāo)及處置相關(guān)資產(chǎn)的賬務(wù)處理，與資產(chǎn)管理層對(duì)其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括年度報(bào)告中涵蓋的信息，但不包括財(cái)我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)不涵蓋其他信息慮其他信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表或我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中了解到的情況存在重大不一致或基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估南山鋁業(yè)公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非計(jì)劃清算、終止運(yùn)營(yíng)南山鋁業(yè)公司治理層(以下簡(jiǎn)稱治理層)負(fù)責(zé)監(jiān)督南山鋁業(yè)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于取合理保證，并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷(一)識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重(二)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。(三)評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理(四)對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)南山鋁業(yè)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披 和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)4和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)5露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得(五)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反(六)就南山鋁業(yè)公司中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求層溝通可能被合理認(rèn)為影響我們獨(dú)立性的所有關(guān)系和其他事項(xiàng)，以及相關(guān)的防范措施(如適用)。從與治理層溝通過(guò)的事項(xiàng)中，我們確定哪些要，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中描述這些事項(xiàng)，除非法律法規(guī)禁止公開(kāi)披露這些事項(xiàng)，或在極少數(shù)情形下，如果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過(guò)在公眾利益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)2024年2月27日單位：元幣種：人民幣編制單位：山東南山鋁業(yè)股份有限公司2023年12月31日單位：元幣種：人民幣編制單位：山東南山鋁業(yè)股份有限公司附注2023年12月31日2022年12月31日五.1交易性金融資產(chǎn)五.11固定資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用五.21合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))單位：元幣種：人民幣編制單位：山東南山鋁業(yè)股份有限公司2023年12月31日單位：元幣種：人民幣編制單位：山東南山鋁業(yè)股份有限公司附注2023年12月31日2022年12月31日五.23交易性金融負(fù)債五.25五.27五.28五.31其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利五.32五.33五.35五.37負(fù)債合計(jì)五.38資本公積五.41五.42未分配利潤(rùn)五.43歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人編制單位：山東南山鋁業(yè)股份有限公司2023年12月31日編制單位：山東南山鋁業(yè)股份有限公司附注2023年12月31日2022年12月31日交易性金融資產(chǎn)十六.1固定資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用法定代表人：8資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：山東南山鋁業(yè)股份有限公司2023年12月31日編制單位：山東南山鋁業(yè)股份有限公司附注2023年12月31日2022年12月31日負(fù)債合計(jì)資本公積未分配利潤(rùn)9合并利潤(rùn)表單位：元幣種：人民幣山東南山鋁業(yè)股份有限公司單位：元幣種：人民幣山東南山鋁業(yè)股份有限公司銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用投資收益(損失以“-”號(hào)填列)五.51匯兌收益(損失以“-”號(hào)填列)凈散口套期收益(損失以“-”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)信用減值損失(損失以“-”號(hào)填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“—”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)2減：營(yíng)業(yè)外支出減：所得稅費(fèi)用五、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)1.持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)2.終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)1.歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)(凈虧損以“—”號(hào)填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“一”號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(一)基本每股收益(元/股)(二)稀釋每股收益(元/股)1單位：元幣種：人民幣編制單位：山東南山鋁業(yè)股份有限公司單位：元幣種：人民幣編制單位：山東南山鋁業(yè)股份有限公司附注銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用投資收益(損失以“-”號(hào)填列)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益(損失以“-”號(hào)填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)信用減值損失(損失以“-”號(hào)填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“一”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)減：營(yíng)業(yè)外支出減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)(一)持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“一”號(hào)填列)(二)終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以“—”號(hào)填列)(一)以后不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額3.其他權(quán)益工具投資按公允價(jià)值變動(dòng)(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益編制單位：山東南山鋁業(yè)股份有限公司2023年度單位：元幣種：人民幣附注吸收投資收到的現(xiàn)金其中：子公司支付少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響現(xiàn)金流量表單位：元幣種：人民幣編制單位：山東南山鋁業(yè)股份有限公司2023年度單位：元幣種：人民幣編制單位：山東南山鋁業(yè)股份有限公司附注一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收回投資收到的現(xiàn)金收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金吸收投資收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響編制單位：山未南山鋁業(yè)程世有限公司編制單位：山未南山鋁業(yè)程世有限公司項(xiàng)日(一)綜合收世總前(二)所有者投人和減心哪去(三)利到分配1、提取盈余公積(四)股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)(五)專項(xiàng)儲(chǔ)各2、本期使用(六)其物單位：元幣種：人民幣編制單值：山東南山鋁業(yè)股份有限公司單位：元幣種：人民幣編制單值：山東南山鋁業(yè)股份有限公司編制單位：山東南山鋁業(yè)段份有限公司單位：元幣種：人民幣編制單位：山東南山鋁業(yè)段份有限公司單位：元幣種：人民幣2.本期使用公司法定代表人：編制單位：山東南山鋁業(yè)服份有限公司單位：元幣種：人民幣編制單位：山東南山鋁業(yè)服份有限公司單位：元幣種：人民幣項(xiàng)1.本期提取2,本期使用一、公司基本情況山東南山鋁業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱本公司或公司)成立于1993年3月，公司統(tǒng)一社會(huì)信前宋村。注冊(cè)資本和股本為人民幣11,708,552,848.00元。公司母公司為南山集團(tuán)有限公司。財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日：本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)本公司董事會(huì)于2024年2月27日決議批準(zhǔn)報(bào)出。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)三、主要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司2023年12項(xiàng)目公司將單項(xiàng)在建工程明細(xì)金額超過(guò)凈資產(chǎn)總額0.5%的認(rèn)定為重要(1)同一控制下的企業(yè)合并并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)與合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額調(diào)整資本公積，期損益。與發(fā)行權(quán)益性工具作為合并對(duì)價(jià)直接相關(guān)的交易費(fèi)用，沖減資本公積(股本溢價(jià)),資本公積(股本溢價(jià))不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)。與發(fā)行債務(wù)性工具作為合并對(duì)價(jià)(2)非同一控制下的企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合金額。所涉及的或有對(duì)價(jià)按其在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值計(jì)入合并成本，購(gòu)買(mǎi)日后12個(gè)月內(nèi)出現(xiàn)對(duì)購(gòu)買(mǎi)(1)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)(2)投資主體的判斷依據(jù)如果母公司是投資性主體，則只將那些為投資性主體的投資活動(dòng)提供相關(guān)服務(wù)的子公司納入變?nèi)占{入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，原未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的子公司在轉(zhuǎn)變?nèi)盏墓蕛r(jià)值視同為購(gòu)(3)合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍本公司將所有控制的子公司(包括本公司所控制的單獨(dú)主體)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，包括被(4)統(tǒng)一母子公司的會(huì)計(jì)政策、統(tǒng)一母子公司的資產(chǎn)負(fù)債表日及會(huì)計(jì)期間(5)合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵銷(xiāo)事項(xiàng)(6)合并取得子公司會(huì)計(jì)處理(7)處置子公司股權(quán)至喪失控制權(quán)的會(huì)計(jì)處理方法(8)購(gòu)買(mǎi)子公司少數(shù)股權(quán)本公司因購(gòu)買(mǎi)少數(shù)股權(quán)新取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購(gòu)買(mǎi)日(或合并日)開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表中的資本公積中(9)不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的股權(quán)投資本公司在不喪失控制權(quán)的情況下因部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資而取得的處置價(jià)款與處合營(yíng)安排，是指一項(xiàng)由兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方共同控制的安排。本公司根據(jù)在合營(yíng)安排中(1)共同經(jīng)營(yíng)當(dāng)本公司作為合營(yíng)方向共同經(jīng)營(yíng)投出或出售資產(chǎn)(該資產(chǎn)不構(gòu)成業(yè)務(wù)，下同)、或者自共同經(jīng)營(yíng)其他參與方的部分。該等資產(chǎn)發(fā)生符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減(2)合營(yíng)企業(yè)本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確定的現(xiàn)金，是指本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存(1)外幣業(yè)務(wù)折算除屬于與購(gòu)建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門(mén)借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費(fèi)用資本化的(2)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算(1)金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)和計(jì)量1)本公司持有的債務(wù)工具：本公司將上述以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金2)本公司的權(quán)益工具投資：(2)金融負(fù)債的分類、確認(rèn)和計(jì)量金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融(3)金融負(fù)債與權(quán)益工具的區(qū)分及相關(guān)處理方法司自身權(quán)益工具的市場(chǎng)價(jià)格以外的變量(例如利率、某種商品的價(jià)格或某項(xiàng)金融工具的價(jià)格)的變本公司在合并報(bào)表中對(duì)金融工具(或其組成部分)進(jìn)行分類時(shí)，考慮了集團(tuán)成員和金融工具持金融工具或其組成部分屬于金融負(fù)債的，相關(guān)利息、股利(或股息)、利得或損失，以及贖回金融工具或其組成部分屬于權(quán)益工具的，其發(fā)行(含再融資)、回購(gòu)、出售或注銷(xiāo)時(shí)，本公司(4)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法(5)金融負(fù)債終止確認(rèn)金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。本公司(借入方)與借出方簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債的方式替換原金融負(fù)債，且新金本公司對(duì)原金融負(fù)債(或其一部分)的合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時(shí)按金融負(fù)債(或其一部分)終止確認(rèn)的，本公司將其賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。(6)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷(xiāo)(7)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值的確定方法確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)(8)金融資產(chǎn)減值對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收票據(jù)，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失。c、其他應(yīng)收款確定組合的依據(jù)如下：其他應(yīng)收款組合]應(yīng)收股利應(yīng)收利息對(duì)于劃分為組合的其他應(yīng)收款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來(lái)12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。d、應(yīng)收款項(xiàng)融資確定組合的依據(jù)如下：對(duì)于劃分為組合的應(yīng)收款項(xiàng)融資，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。e、長(zhǎng)期應(yīng)收款確定組合的依據(jù)如下：對(duì)于因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的長(zhǎng)期應(yīng)收款中的PPP項(xiàng)目應(yīng)收款、BT項(xiàng)目款、土地一級(jí)開(kāi)發(fā)款以及其他基建項(xiàng)目款等，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。對(duì)于其他長(zhǎng)期應(yīng)收款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來(lái)12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。本公司基于賬齡確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的賬齡計(jì)算方法如下：應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)計(jì)提比例(%)其他應(yīng)收款計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)1-2年B債權(quán)投資、其他債權(quán)投資對(duì)于債權(quán)投資和其他債權(quán)投資，本公司按照投資的性質(zhì)，根據(jù)交易對(duì)手和風(fēng)險(xiǎn)敞口的各種類型，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來(lái)12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。②具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)即便較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義H.合同付款是否發(fā)生逾期超過(guò)(含)30日。通常情況下，如果逾期超過(guò)30日，本公司確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯著增加。除非本公司無(wú)需付出過(guò)多成本或努力即可獲得合理且有依據(jù)的信息，證明雖然超過(guò)合同約定的付款期限(1)合同現(xiàn)金流量為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付；(2)本公司管理應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目應(yīng)收款項(xiàng)融資的壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法詳見(jiàn)三、11金融工具。(1)存貨的分類(2)發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法(3)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法(4)存貨的盤(pán)存制度(5)低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)方法類似費(fèi)用)、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；(2)該成本增加了本公司未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源；(3)該成本預(yù)期能夠收回。(1)管理費(fèi)用。(2)非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用(或類似費(fèi)用),這些支出為履行合同發(fā)(3)與履約義務(wù)中已履行部分相關(guān)的支出。(4)無(wú)法在尚未履行的與已履行的履約義務(wù)之間區(qū)分的相關(guān)支出。生的成本(如銷(xiāo)售傭金等)。本公司為取得合同發(fā)生的、除預(yù)期能夠收回的增量成本之外的其他支出(如無(wú)論是否取得合同均會(huì)發(fā)生的差旅費(fèi)等),在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，但是，明確由客戶承擔(dān)1)本公司因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品預(yù)期能夠取得的剩余對(duì)價(jià)；2)為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品估計(jì)將要發(fā)生的成本。(1)劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)處理方法本公司在主要通過(guò)出售(包括具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換)而非持續(xù)使用一項(xiàng)非流動(dòng)資(2)終止經(jīng)營(yíng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)(3)列報(bào)(1)初始投資成本確定則第12號(hào)——債務(wù)重組》的有關(guān)規(guī)定確定；非貨幣性資產(chǎn)交換取得，初始投資成本根據(jù)準(zhǔn)則相關(guān)(2)后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法有的，無(wú)論以上主體是否對(duì)這部分投資具有重大影響，投資方都可以按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)(3)長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換重大影響的),按照金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，因追加投資等原因?qū)е鲁止杀壤?4)確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)直接或間接持有被投資單位的表決權(quán)股份以及本公司及其他方持有的當(dāng)期可執(zhí)行潛在表決權(quán)在假當(dāng)本公司直接或通過(guò)子公司間接擁有被投資單位20%(含20%)以上但低于50%的表決權(quán)股份(5)長(zhǎng)期股權(quán)投資處置(1)投資性房地產(chǎn)的種類和計(jì)量模式(2)采用成本模式核算政策資產(chǎn)類別折舊年限(年)預(yù)計(jì)凈殘值率(%)年折舊率(%)(1)固定資產(chǎn)確認(rèn)條件和計(jì)量(2)固定資產(chǎn)分類和折舊方法預(yù)計(jì)使用壽命(年)預(yù)計(jì)凈殘值率(%)年折舊率(%)電子設(shè)備及其他(3)固定資產(chǎn)處置當(dāng)固定資產(chǎn)處置時(shí)或預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定(1)在建工程的計(jì)量(2)在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)(1)主體建設(shè)工程及配套工程已實(shí)質(zhì)上完工；(2)建造工程用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程實(shí)際造價(jià)按預(yù)估價(jià)值需安裝調(diào)試的機(jī)器設(shè)備(1)相關(guān)設(shè)備及其他配套設(shè)施已安裝完畢；(2)設(shè)備經(jīng)過(guò)調(diào)試可在一段時(shí)間內(nèi)保持正常穩(wěn)定運(yùn)行；(3)生產(chǎn)設(shè)備能夠在一段時(shí)間內(nèi)穩(wěn)定的過(guò)資產(chǎn)管理人員和使用人員驗(yàn)收。(1)借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則和資本化期間本公司借款費(fèi)用，包括借款利息、折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷(xiāo)、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的資本化期間：指從借款費(fèi)用開(kāi)始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間。借款費(fèi)用暫停資本化本公司借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)開(kāi)始資本化：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為支出；(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生當(dāng)購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)時(shí)，本公司借款費(fèi)用暫停資本化期間：在購(gòu)建或生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，本(2)借款費(fèi)用資本化率以及資本化金額的計(jì)算方法本公司資本化金額計(jì)算：①借入專門(mén)借款，按照專門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將占用一般借款按照累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的無(wú)形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，在同時(shí)滿足以下(1)使用壽命及其確定依據(jù)、估計(jì)情況、攤銷(xiāo)方法或復(fù)核程序本公司無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)支出作發(fā)生的支出總額；對(duì)非同一控制下合并中取得被購(gòu)買(mǎi)方擁有的但在其財(cái)務(wù)報(bào)表中未確認(rèn)的無(wú)形資本公司無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量，分別為：①使用壽命有限無(wú)形資產(chǎn)采用直線法攤銷(xiāo)，并在年度終使用壽命(年)5本公司將無(wú)法預(yù)見(jiàn)該資產(chǎn)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限，或使用期限不確定等無(wú)形資產(chǎn)確定為使用壽命不確定的判斷依據(jù)：①來(lái)源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利，但合同規(guī)定或法律規(guī)定(2)研發(fā)支出的歸集范圍及相關(guān)會(huì)計(jì)處理方法本公司研發(fā)支出為公司研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的支出，包括研發(fā)人員職工薪酬、直接投入費(fèi)用、內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，本公司于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；開(kāi)發(fā)階段的支出，只有本公司劃分內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開(kāi)發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)：為獲取新的技術(shù)和知識(shí)等本公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)本公司對(duì)因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，本公司進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)，對(duì)于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)的賬面價(jià)值，自購(gòu)買(mǎi)日起按照合理本公司在對(duì)包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待(1)短期薪酬的會(huì)計(jì)處理方法(2)離職后福利的會(huì)計(jì)處理方法離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、企業(yè)年金等，按照本公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)，分類為設(shè)定提存計(jì)劃：本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日為換取職工在會(huì)計(jì)期間利單位法確定提供福利的成本。本公司設(shè)定受益計(jì)劃導(dǎo)致的職工薪酬成本包括下列組成部分：(1)的與以前期間職工服務(wù)相關(guān)的設(shè)定受益義務(wù)現(xiàn)值的增加或減少；(2) (3)重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃負(fù)債導(dǎo)致的變動(dòng)。除非其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許職工福利成本計(jì)入資產(chǎn)成本，本公司將上述第(1)和(2)項(xiàng)計(jì)入當(dāng)期損益；第(3)項(xiàng)計(jì)入其他綜合收(3)辭退福利的會(huì)計(jì)處理方法辭退福利時(shí)，或確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)(兩者孰早),確認(rèn)辭退福利(1)預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)(2)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法如果清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額在基本確定能夠收到本公司的股份支付是為了獲取職工(或其他方)提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。本公司的股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支期、變更或取消業(yè)績(jī)條件(而非市場(chǎng)條件),公司在處理可行權(quán)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮修改后的可行權(quán)(1)一般原則的商品具有不可替代用途，且本公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款(2)按照業(yè)務(wù)類型披露收入確認(rèn)和計(jì)量所采用的會(huì)計(jì)政策銷(xiāo)售定價(jià)交易模式為CIF方式下，公司以貨物報(bào)關(guān)出口并交付提單后(1)政府補(bǔ)助類型(2)政府補(bǔ)助會(huì)計(jì)處理(3)區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)政府補(bǔ)助的具體標(biāo)準(zhǔn)(4)與政府補(bǔ)助相關(guān)的遞延收益的攤銷(xiāo)方法以及攤銷(xiāo)期限的確認(rèn)方法(5)政府補(bǔ)助的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值的差額(暫(1)本公司對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，以未來(lái)期間很可能取得的用來(lái)抵扣(2)本公司遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額(3)本公司對(duì)與子公司及聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除(4)本公司對(duì)于商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。對(duì)于既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債在合同開(kāi)始日/變更日，本公司評(píng)估該合同是否為租賃或者包含租賃。如(1)本公司作為承租人公司作為承租人對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，但簡(jiǎn)化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃除采用本公司(即承租人)增量借款利率作為折現(xiàn)率。濟(jì)環(huán)境下為獲得與使用權(quán)資產(chǎn)價(jià)值接近的資產(chǎn)，在類似期間以類似抵押條件借入資金須支付的利重新確定租賃付款額，并按變動(dòng)后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債：在租賃期開(kāi)始日后，根據(jù)擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變動(dòng)，或者因用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率變動(dòng)而導(dǎo)致未來(lái)租賃付款額發(fā)生變動(dòng)的，本公司按照變動(dòng)后租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債。在這些情形下，本公司采用的折現(xiàn)率不變；但是，租賃付款額的變動(dòng)源自浮動(dòng)利率變動(dòng)的，使用修訂后的折現(xiàn)率。C、短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃本公司對(duì)短期租賃以及低價(jià)值資產(chǎn)租賃，選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。短期租賃，是指在租賃期開(kāi)始日，租賃期不超過(guò)12個(gè)月且不包含購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)的租賃。低價(jià)值資產(chǎn)租賃，是指單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低的租賃。本公司將短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。D、租賃變更租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件的，本公司將該租賃變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：a、該租賃變更通過(guò)增加一項(xiàng)或多項(xiàng)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍；b、增加的對(duì)價(jià)與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價(jià)格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。租賃變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，在租賃變更生效日，本公司重新分?jǐn)傋兏蠛贤膶?duì)價(jià)，重新確定租賃期，并按照變更后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計(jì)算的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債。租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。其他租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計(jì)量的，本公司相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。(2)本公司作為出租人A、租賃的分類在租賃開(kāi)始日，本公司作為出租人將租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。融資租賃，是指無(wú)論所有權(quán)最終是否轉(zhuǎn)移，但實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。經(jīng)營(yíng)租賃，是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為轉(zhuǎn)租出租人時(shí)，基于原租賃產(chǎn)生的使用權(quán)資產(chǎn)對(duì)轉(zhuǎn)租B、經(jīng)營(yíng)租賃的會(huì)計(jì)處理方法在租賃期內(nèi)各個(gè)期間，本公司采用直線法將經(jīng)營(yíng)租賃的租賃收款額確認(rèn)為租金收入。本公司發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用于發(fā)生時(shí)予以資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)?，分期?jì)入當(dāng)期損益。本公司取得的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的未計(jì)入租賃收款額的可變租賃收款額，在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。C、融資租賃的會(huì)計(jì)處理方法于租賃期開(kāi)始日，本公司對(duì)融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)。本公司對(duì)應(yīng)收融資租賃款進(jìn)行初始計(jì)量時(shí)，將租賃投資凈額作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價(jià)值。租賃投資凈額為未擔(dān)保余值和租賃期開(kāi)始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和?？钯~面余額時(shí)，根據(jù)重新議定或修改的租賃合同現(xiàn)金流量按照應(yīng)收融資租賃款的原折現(xiàn)率或按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)一套期會(huì)計(jì)》(2017)第二十三條規(guī)定重新計(jì)算的折現(xiàn)率(如適用)折現(xiàn)的現(xiàn)(3)售后租回交易述“(2)本公司作為出租人”的政策對(duì)資產(chǎn)出租進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬(1)套期會(huì)計(jì)1)本公司將套期分為公允價(jià)值套期、現(xiàn)金流量套期：2)套期工具和被套期項(xiàng)目：工具，但簽出期權(quán)除外。只有在對(duì)購(gòu)入期權(quán)(包括嵌入在混合合同中的購(gòu)入期權(quán))進(jìn)行套期時(shí)，簽風(fēng)險(xiǎn)引起的公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)部分(風(fēng)險(xiǎn)成分)。根據(jù)在特定市場(chǎng)環(huán)境下的評(píng)估，該風(fēng)險(xiǎn)成3)套期關(guān)系評(píng)估4)確認(rèn)和計(jì)量滿足套期會(huì)計(jì)方法的嚴(yán)格條件的，按如下方法進(jìn)行處理：變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資(或其組成部分)進(jìn)行套期的，套期工具產(chǎn)生的利變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資(或其組成部分),因套期風(fēng)險(xiǎn)敞口形成利得或損就與按攤余成本計(jì)量的金融工具(或其組成部分)有關(guān)的公允價(jià)值套期而言，對(duì)被套期項(xiàng)目賬價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(或其組成部分)的，按照同樣的方式對(duì)累積已確被套期項(xiàng)目為尚未確認(rèn)的確定承諾(或其組成部分)的，其在套期關(guān)系指定后因被套期風(fēng)險(xiǎn)引其他綜合收益，屬于套期無(wú)效的部分(即扣除計(jì)入其他綜合收益后的其他利得或損失),計(jì)入當(dāng)期期交易形成適用公允價(jià)值套期會(huì)計(jì)的確定承諾時(shí)則原在其他綜合收益中確認(rèn)的現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備(2)股份回購(gòu)(3)分部信息(4)安全生產(chǎn)費(fèi)用(1)重要會(huì)計(jì)政策變更1、執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋16號(hào)》對(duì)本公司的影響(1)“關(guān)于單項(xiàng)交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會(huì)計(jì)處理”, 存在棄置義務(wù)而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債并計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的交易等，以下簡(jiǎn)稱單項(xiàng)交易),不適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》第十一條(二)、第十三條關(guān)于豁免初始確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本解釋和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定，將累積影響數(shù)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表(2)會(huì)計(jì)估計(jì)變更(一)主要稅種及稅率教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加注：公司的全資子公司一南山鋁業(yè)澳大利亞有限公司所得稅稅率為30%;公司的全資子公司一南山美國(guó)先進(jìn)鋁技術(shù)有限責(zé)任公司、南山美國(guó)有限公司聯(lián)邦所得稅稅率為21%;公司全資子公司一南山鋁業(yè)新加坡有限公司所得稅稅率為17%;公司的控股子公司—GLOBALALUMINIUM17%;公司的全資子公司一PT.BintanElectrolyticAluminium及控股子公司PT.BINTANALUMINAINDONESIA的所得稅稅率為22%;公司的全資子公司—ShandongNanshanAluminiumEuropaGmbH所得稅稅率為15.825%;公司的全資子公司—HongKongPrimeAluminiumInvestmentLimited和HongKongNanshanAluminiumManagementCompanyLimited所得稅稅率為8.25%;公司的全HoldingsLimited、GlobalAluminiumInvestmentHoldingLimited和PrimeAluminiumInvestmentHoldingLimited的所得稅稅率為0%。(二)稅收優(yōu)惠及批文內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品按13%稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅并在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后繳納；出口貨物享受“免、抵、退”稅政策，退稅率為13%。PT.BINTANALUMINAINDONESIA2021年12月7日，公司收到山東省科學(xué)技術(shù)廳、山東省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)所得稅優(yōu)惠期為2021年1月1日至2023年12月31日。2022年12月12日，公司控股子公司龍口南山鋁壓延新材料有限公司取得高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)(證書(shū)編號(hào)：GR202237003450),資格有效期為三年，企業(yè)所得稅優(yōu)惠期為2022年1月1日至2024年12月31日。于2022年4月收到印尼財(cái)政部長(zhǎng)稅收優(yōu)惠法令(編號(hào)128/KM.3/2022),企業(yè)所得稅稅率從2021年-2040年),第21年(2041年)、第22年(2042年)各減免50%。五、合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋下列注釋項(xiàng)目除特別注明的外，期初數(shù)系指2022年12月31日，期末數(shù)系指2023年12月(1)明細(xì)項(xiàng)目(2)因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制，以及存放在境外、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的貨幣資金明項(xiàng)目(3)報(bào)告期末其他貨幣資金包括銀行承兌匯票保證金、信用證保證金、保函保證金、期貨賬戶資金、定期存款2、衍生金融資產(chǎn)(1)明細(xì)項(xiàng)目合計(jì)(2)報(bào)告期末公司的衍生金融資產(chǎn)為持有的有效套期的鋁期貨合約浮動(dòng)盈利。(1)應(yīng)收票據(jù)分類列示商業(yè)承兌匯票合計(jì)(2)按壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法分類披露比例(%)計(jì)提比例比例(%)例(%)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例(%)(3)本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷(xiāo)或轉(zhuǎn)核銷(xiāo)(4)期末公司已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)合計(jì)(5)期末公司已背書(shū)或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)商業(yè)承兌匯票 4、應(yīng)收賬款(1)按賬齡披露1年以內(nèi)(含1年)1至2年(含2年)2至3年(含3年)3年以上小計(jì)(2)按壞賬計(jì)提方法分類披露比例(%)例(%)(續(xù))比例按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例(%)計(jì)提理由客戶1收回存在重大不收回存在重大不預(yù)計(jì)無(wú)法收回預(yù)計(jì)無(wú)法收回按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例(%)計(jì)提比例(%)組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：計(jì)提比例1年以內(nèi)(含1年)1至2年(含2年)2至3年(含3年)3年以上1年以內(nèi)(含1年)(3)本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況收回或轉(zhuǎn)回(4)本期無(wú)實(shí)際核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款(5)按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)情況數(shù)的比例(%)第一名第二名第三名第四名第五名(6)因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款1)公司全資子公司南山美國(guó)有限公司與法巴銀行簽訂應(yīng)收賬款保理合同，根據(jù)合同約定，法巴銀行買(mǎi)斷對(duì)合同所屬的應(yīng)收賬款，2023年12月31日，公司由此終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額為459,670,680.48元(64,900,487.17美元)。法巴銀行買(mǎi)斷對(duì)合同所屬的應(yīng)收賬款，2023年12月31日，公司由此終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款金額為59,055,433.46元(其中美元終止確認(rèn)金額7,936,834.55美元，歐元終止確認(rèn)金額361,514.58歐(7)應(yīng)收款項(xiàng)中應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，詳見(jiàn)附注十二、6—應(yīng)收、應(yīng)付關(guān)聯(lián)方等未結(jié)算項(xiàng)目情況。(1)明細(xì)項(xiàng)目以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)(2)按壞賬計(jì)提方法分類披露比例(%)計(jì)提比例(%)比例(%)計(jì)提比例按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備名稱計(jì)提比例(%)合計(jì)(3)期末公司無(wú)已質(zhì)押的應(yīng)收款項(xiàng)融資。(4)期末公司已背書(shū)或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日尚未到期的應(yīng)收款項(xiàng)融資合計(jì)6、預(yù)付款項(xiàng)(1)預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示：比例(%)比例(%)1年以內(nèi)(含1年)1至2年(含2年)2至3年(含3年)(2)按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況的比例(%)第一名第二名第三名第四名第五名(3)預(yù)付款項(xiàng)中預(yù)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，詳見(jiàn)附注十二、6—應(yīng)收、應(yīng)付關(guān)聯(lián)方等未應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款(凈額)(1)其他應(yīng)收款1)按賬齡披露1年以內(nèi)(含1年)2)其他應(yīng)收款按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況單位往來(lái)款項(xiàng)3)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況值)2023年1月1日余額在本期本期轉(zhuǎn)回本期轉(zhuǎn)銷(xiāo)本期核銷(xiāo)其他變動(dòng)4)本期計(jì)提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況收回或轉(zhuǎn)回核銷(xiāo)其他變動(dòng)提壞賬準(zhǔn)備提壞賬準(zhǔn)備5)本期實(shí)際核銷(xiāo)的其他應(yīng)收款情況實(shí)際核銷(xiāo)的其他應(yīng)收賬款6)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況款項(xiàng)的性質(zhì)第一名1年以內(nèi)第二名1年以內(nèi)第三名出口退稅1年以內(nèi)第四名資金往來(lái)1-2年；2-3年；3年以上第五名1年以內(nèi)(1)存貨分類：庫(kù)存商品在產(chǎn)品(續(xù))庫(kù)存商品在產(chǎn)品(2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷(xiāo)庫(kù)存商品(3)本期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷(xiāo)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因本期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷(xiāo)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因庫(kù)存商品9、持有待售資產(chǎn)(1)明細(xì)項(xiàng)目公允價(jià)值預(yù)計(jì)處置費(fèi)用10萬(wàn)噸10萬(wàn)噸(2)根據(jù)公司2022年12月22日、2023年1月9日分別召開(kāi)的第十屆董事會(huì)第二十二次會(huì)議、2023年第一次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)的《關(guān)于擬轉(zhuǎn)讓33.6萬(wàn)噸電解鋁產(chǎn)能指標(biāo)的議案》及《關(guān)于提請(qǐng)股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)授權(quán)公司董事長(zhǎng)呂正風(fēng)先生簽署轉(zhuǎn)讓33.6萬(wàn)噸電解鋁產(chǎn)能指標(biāo)業(yè)務(wù)相關(guān)文件的議案》,公司將擬出售指標(biāo)及對(duì)應(yīng)處置固定資產(chǎn)作為持有待售的處置組，本期已處置13.6萬(wàn)噸，尚余20萬(wàn)噸未達(dá)到關(guān)停處置狀態(tài)，在報(bào)告期末按照資產(chǎn)賬面價(jià)值列報(bào)待攤費(fèi)用(1)明細(xì)項(xiàng)目本期增減變動(dòng)追加投資權(quán)益法下確認(rèn)的南山飛卓宇公司務(wù)有限公司山汽車(chē)鋁業(yè)有限公司小計(jì)本期增減變動(dòng)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利南山飛卓宇航工業(yè)有限公司南山集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司長(zhǎng)春富晟南山汽車(chē)鋁業(yè)有限公司(2)公司無(wú)向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制的情況。13、其他權(quán)益工具投資(1)其他權(quán)益工具投資情況：項(xiàng)目本期增減變動(dòng)追加投資減少投資然氣有限公司有限公司的股利收入累計(jì)計(jì)入收益的利得累計(jì)計(jì)入其他綜合收益的損失的原因氣有限公司交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，列報(bào)為其他權(quán)益工具投資化科學(xué)研究院有限公司交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，列報(bào)為其他權(quán)益工具投資14、其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)(1)明細(xì)項(xiàng)目山東科融天使創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)深圳南山大成新材料投資合伙企業(yè)(有限合伙)(1)固定資產(chǎn)情況：1.期初余額(1)購(gòu)置(2)在建工程轉(zhuǎn)入(3)企業(yè)合并增加(5)其他(1)處置或報(bào)廢(2)處置子公司減少(3)其他二、累計(jì)折舊1.期初余額(1)計(jì)提(3)其他(1)處置或報(bào)廢(2)處置子公司減少(3)其他1.期初余額(1)計(jì)提(1)處置或報(bào)廢(2)處置子公司減少1.期末賬面價(jià)值(2)報(bào)告期公司無(wú)暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)情況。(3)本期固定資產(chǎn)原值和累計(jì)折舊增加額中的其他主要為匯率變動(dòng)影響的金額。(4)公司報(bào)告期末未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的重要固定資產(chǎn)情況工業(yè)材擠壓車(chē)間工業(yè)材氮化車(chē)間工業(yè)材深加工車(chē)間工業(yè)材倉(cāng)庫(kù)鋁材氧化車(chē)間鋁材成品庫(kù)鋁材擠壓車(chē)間鋁材噴涂車(chē)間110KV變電站廠房熔鑄廠房圓錠熔鑄廠房150MN擠壓車(chē)間東海圓錠車(chē)間鋁箔廠房鋁箔綜合倉(cāng)庫(kù)力學(xué)性能試驗(yàn)廠房中試車(chē)間實(shí)驗(yàn)中心廠房中厚板110kV變電站中厚板廢料打包間中厚板備品備件庫(kù)動(dòng)力機(jī)修間廠房鋁材立體倉(cāng)庫(kù)及附屬鋁材擠壓、噴涂車(chē)間海水淡化車(chē)間中厚板成品庫(kù)雙室爐跨廠房前處理跨廠房水泵站廠房空壓站廠房多室爐廠房(5)固定資產(chǎn)的減值測(cè)試情況1)可收回金額按公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額確定項(xiàng)目公允價(jià)值和確定方式資產(chǎn)的處置資產(chǎn)殘值資產(chǎn)的處置資產(chǎn)殘值2)可收回金額按預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值確定項(xiàng)目收入增資回報(bào)率項(xiàng)目(1)在建工程1)在建工程情況：印尼賓坦南山工業(yè)園100萬(wàn)噸氧化鋁項(xiàng)目印尼賓坦南山工業(yè)園氧化鋁項(xiàng)目二期印尼一期電解鋁項(xiàng)目高品質(zhì)再生鋁保級(jí)綜合利用項(xiàng)目高端輕量化鋁板帶項(xiàng)目2)在建工程項(xiàng)目變動(dòng)情況(萬(wàn)元)印尼賓坦南山工業(yè)園100萬(wàn)噸氧化鋁項(xiàng)目印尼賓坦南山工業(yè)園氧化鋁項(xiàng)目二期印尼一期電解鋁項(xiàng)目高品質(zhì)再生鋁保級(jí)綜合利用項(xiàng)目高端輕量化鋁板帶項(xiàng)目(續(xù)上表)占預(yù)算比例(%)進(jìn)度累計(jì)金額其中：本期本化率(%)使用狀態(tài)的時(shí)間自有資金自有資金自有資金自有資金自有資金自有資金3)公司報(bào)告期末在建工程未發(fā)生減值情況，故未計(jì)提減值準(zhǔn)備。4)本期在建工程其他減少金額為轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)的金額。1.期初余額(1)租賃(2)其他(1)處置或報(bào)廢(2)其他二、累計(jì)折舊1.期初余額(1)計(jì)提(2)其他(1)處置或報(bào)廢(2)其他1.期初余額(1)計(jì)提(1)處置或報(bào)廢1.期末賬面價(jià)值1.期初余額(1)購(gòu)置(2)在建工程轉(zhuǎn)入(3)企業(yè)合并增加(4)其他(1)處置(2)處置子公司減少(3)其他1.期初余額(1)計(jì)提(2)其他(1)處置(2)處置子公司減少1.期初余額(1)計(jì)提(1)處置1.期末賬面價(jià)值(2)本期無(wú)形資產(chǎn)原值和累計(jì)攤銷(xiāo)增加額和減少額中的其他主要為因匯率變動(dòng)影響的金額。(3)公司報(bào)告期末無(wú)形資產(chǎn)未發(fā)生減值情況，故未計(jì)提減值準(zhǔn)備。啟動(dòng)費(fèi)軋輥費(fèi)耐硫變換催化劑裝修支出20、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債(1)未經(jīng)抵銷(xiāo)的遞延所得稅資產(chǎn)1、遞延收益5、未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤(rùn)(2)未經(jīng)抵銷(xiāo)的遞延所得稅負(fù)債1、公允價(jià)值變動(dòng)損益(3)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣差異項(xiàng)目明細(xì)1、可抵扣暫時(shí)性差異2、可抵扣虧損(4)未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期：的年限為20年，可抵扣虧損金額為964,989,715.41元；定期存款(一年以上)貨幣資金質(zhì)押貨幣資金質(zhì)押貨幣資金質(zhì)押貨幣資金定期貨幣資金已背書(shū)用于背書(shū)的票據(jù)未到期質(zhì)押質(zhì)押續(xù)表貨幣資金質(zhì)押貨幣資金質(zhì)押貨幣資金質(zhì)押貨幣資金已背書(shū)、貼現(xiàn)期質(zhì)押(1)明細(xì)項(xiàng)目(2)本公司報(bào)告期末不存在逾期未償還的短期借款。(3)公司保證借款期末余額中，全部由關(guān)聯(lián)方為本公司提供擔(dān)保借入詳見(jiàn)附注十二、5.4關(guān)合計(jì)(1)應(yīng)付賬款列示：比例(%)比例(%)1年以內(nèi)(含1年)1至2年(含2年)2至3年(含3年)(2)賬齡超過(guò)一年的應(yīng)付賬款主要為未支付的工程及設(shè)備保證金。(3)報(bào)告期末公司應(yīng)付其他關(guān)聯(lián)方公司款項(xiàng)明細(xì)詳見(jiàn)詳見(jiàn)附注十二、6—應(yīng)收、應(yīng)付關(guān)聯(lián)方(1)應(yīng)付職工薪酬列示一、短期薪酬計(jì)劃三、辭退福利(2)短期薪酬列示二、職工福利費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)四、住房公積金經(jīng)費(fèi)七、短期利潤(rùn)分享計(jì)劃(3)設(shè)定提存計(jì)劃列示本期增加二、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加印花稅應(yīng)付利息應(yīng)付股利(1)應(yīng)付股利明細(xì)澳大利亞力鼎康賽特集團(tuán)有限公司REDSTONEALUMINAINTERN(2)按款項(xiàng)性質(zhì)列示其他應(yīng)付款單位往來(lái)款項(xiàng)股東出資其認(rèn)繳注冊(cè)資本的部分，金額為190,981,230.21元。一年內(nèi)到期的租賃負(fù)債未終止確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)還原借款類別(2)期末金額前五名的長(zhǎng)期借款借款起始日借款終止日幣種利率(%)中信銀行股份有限公司煙臺(tái)龍口支行人民幣未確認(rèn)融資費(fèi)用形成原因項(xiàng)項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額形成原因收到財(cái)政撥款(1)明細(xì)項(xiàng)目發(fā)行公積金小計(jì)(2)截至2023年12月31日，南山集團(tuán)有限公司、山東怡力電業(yè)有限公司合計(jì)持有本公司股份5,165,637,880股，其中南山集團(tuán)有限公司持有本公司股份2,584,593,290股、山東怡力電業(yè)有限公司持有本公司股份2,581,044,590股。(3)南山集團(tuán)有限公司將其持有的205,000,000股公司股份質(zhì)押給中國(guó)民生銀行股份有限行股份有限公司煙臺(tái)分行、持有的240,000,000股公司股份質(zhì)押給渤海額他綜合收益當(dāng)期減：所得稅費(fèi)用值變動(dòng)分(續(xù)上表)稅后歸屬于母公司稅后歸屬于少數(shù)股東值變動(dòng)分本期增加本期減少安全生產(chǎn)費(fèi)(1)明細(xì)項(xiàng)目本期增加本期減少(2)公司本期盈余公積增加原因?yàn)楦鶕?jù)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)提取的法定盈余公(1)明細(xì)項(xiàng)目調(diào)整期初未分配利潤(rùn)合計(jì)數(shù)(調(diào)增+,調(diào)減-)加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)應(yīng)付普通股股利轉(zhuǎn)作股本的普通股股利(2)公司于2023年5月19日召開(kāi)的2022年度股東大會(huì)通過(guò)了2022年度利潤(rùn)分配方案：向全體股東按每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利0.40元(含稅),共計(jì)分配股利468,342,113.92元。(1)明細(xì)情況收入收入(2)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本的分解信息營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本一、商品類型電、汽天然氣境內(nèi)45、稅金及附加教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加印花稅市場(chǎng)推廣費(fèi)職工薪酬差旅費(fèi)職工薪酬公司經(jīng)費(fèi)差旅費(fèi)股份支付費(fèi)用48、研發(fā)費(fèi)用人工費(fèi)折舊與攤銷(xiāo)49、財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出先進(jìn)制造企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除(1)投資收益明細(xì)情況處置交易性金融資產(chǎn)取得的投資收益處置長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益(2)按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益：南山集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司南山飛卓宇航工業(yè)有限公司長(zhǎng)春富晟南山汽車(chē)鋁業(yè)有限公司交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債固定資產(chǎn)減值損失處置固定資產(chǎn)處置使用權(quán)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓電解鋁指標(biāo)及處置相關(guān)資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損(2)本期的營(yíng)業(yè)外收入均計(jì)入非經(jīng)常性損益。(1)明細(xì)項(xiàng)目非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失捐贈(zèng)支出罰款、滯納金(2)本期的營(yíng)業(yè)外支出均計(jì)入非經(jīng)常性損益。(1)所得稅費(fèi)用表當(dāng)期所得稅加：遞延所得稅費(fèi)用(2)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與所得稅費(fèi)用調(diào)整過(guò)程：按法定/適用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用子公司適用不同稅率的影響非應(yīng)稅收入的影響不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失的影響額外可扣除費(fèi)用的影響使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響所得稅費(fèi)用60、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目注釋(1)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金定期存款支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金銷(xiāo)售費(fèi)用中現(xiàn)金支出管理費(fèi)用中現(xiàn)金支出財(cái)務(wù)費(fèi)用中現(xiàn)金支出研發(fā)費(fèi)用中現(xiàn)金支出(2)與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(3)與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)產(chǎn)生的各項(xiàng)負(fù)債變動(dòng)情況本期增加本期減少現(xiàn)金變動(dòng)非現(xiàn)金變動(dòng)現(xiàn)金變動(dòng)非現(xiàn)金變動(dòng)款一年內(nèi)到期的租賃負(fù)債)61、現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料(1)現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料凈利潤(rùn)使用權(quán)資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)收益)固定資產(chǎn)報(bào)廢損失公允價(jià)值變動(dòng)損失財(cái)務(wù)費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)減少遞延所得稅負(fù)債增加存貨的減少(減：增加)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)融資租入固定資產(chǎn)(2)本期收到的處置子公司的現(xiàn)金凈額加：以前期間處置子公司于本期收到的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物(3)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的構(gòu)成二、現(xiàn)金等價(jià)物其中：三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資(4)使用范圍受限但仍屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物列示的情況3個(gè)月到期隨時(shí)可以支取電商平臺(tái)存款隨時(shí)可以支取(5)不屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的貨幣資金理由3個(gè)月以上(6)本期公司以銷(xiāo)售商品收到的應(yīng)收票據(jù)用于購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付票據(jù)金額4,522,579,100.55元，用于購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的票據(jù)金額341,457,448.92元。貨幣資金歐元印尼盾日元?dú)W元?dú)W元印尼盾歐元印尼盾港幣印尼盾(1)本公司作為承租方與租賃相關(guān)的當(dāng)期損益及現(xiàn)金流租賃負(fù)債的利息費(fèi)用(2)本公司作為出租方項(xiàng)目其中：未計(jì)入租賃收款額的可變租賃合計(jì)六、研發(fā)支出人工費(fèi)折舊與攤銷(xiāo)其中：費(fèi)用化研發(fā)支出資本化研發(fā)支出七、合并范圍的變更(1)新設(shè)子公司2023年1月10日，公司成立全資子公司山東宏山航空鍛造有限責(zé)任公司，注冊(cè)地址位于山東2023年6月6日，公司子公司NanshanAluminiumSingaporeCo.Pte.Ltd.成立全資子公司NanshanAluminiumInvestmentHoldingLimited,注冊(cè)地址位于英屬維京群島，注冊(cè)資本為52023年6月28日，公司子公司NanshanAluminiumInvestmentHoldingLimited成立全資子公司NanshanAluminiumInternati本為5萬(wàn)美元。2023年7月21日，公司子公司NanshanAluminiumInternationalHoldingsLimited成立注冊(cè)資本為1港幣。2023年7月6日，公司子公司NanshanAluminiumInternationalHoldingsLimited成立全資子公司PrimeAluminiumInvestmentHolding資本為5萬(wàn)美元。2023年7月6日，公司子公司NanshanAluminiumInternationalHoldingsLimited成立全資子公司GlobalAluminiumInvestmentHoldingLimited,注冊(cè)資本為5萬(wàn)美元。2023年11月8日，公司子公司HongKongNanshanAluminiumManagementCompanyLimited收購(gòu)全資子公司龍口百匯達(dá)咨詢服務(wù)有限公司，該公司的注冊(cè)日期為2023年10月7日，注冊(cè)地址位于山東省煙臺(tái)市龍口市，注冊(cè)資本為500萬(wàn)人民幣。2023年7月21日，公司子公司PrimeAluminiumInternationalPte.Ltd.成立全資子公司HongKongPrimeAluminiumInvestmentLimited,注冊(cè)地址位于香港，注冊(cè)資本為1港幣。2023年12月18日，公司成立全資子公司南山鋁業(yè)(長(zhǎng)春)有限公司，注冊(cè)地址位于吉林省(2)處置子公司子公司點(diǎn)的處點(diǎn)的處置比例點(diǎn)的處制權(quán)的時(shí)點(diǎn)點(diǎn)的確定依據(jù)對(duì)應(yīng)的公司凈資產(chǎn)份額日剩余股權(quán)的比例日剩余股權(quán)的值日剩余股權(quán)的公允價(jià)值按照公允價(jià)值生的利得或損失日剩余允價(jià)值的確定設(shè)與原子公司股權(quán)投資相關(guān)的資損益的金額山東宏山航空限責(zé)任公司月30日時(shí)間萬(wàn)元(1)企業(yè)集團(tuán)的構(gòu)成主要經(jīng)營(yíng)地業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例(%)間接材料有限公司7,600.00萬(wàn)美元山東省山東省卷投資新材料有限公司元山東省山東省生產(chǎn)新型合金產(chǎn)品投資有限公司元山東省山東省鋁同一控制下企并限公司元山東省山東省產(chǎn)品同一控制下企并山東南山科學(xué)技300.00萬(wàn)人民幣山東省山東省高新技術(shù)項(xiàng)目的研究投資煙臺(tái)錦泰國(guó)際貿(mào)易有限公司160,000.00萬(wàn)人民幣山東省山東省銷(xiāo)售紡織品、服裝、品等投資限公司民幣山東省山東省實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)投資南山鋁業(yè)澳大利亞有限公司120.00澳元澳洲澳洲品投資司美國(guó)芝加哥美國(guó)芝加哥品投資有限公司鋁制品貿(mào)易投資南山美國(guó)先進(jìn)鋁司美國(guó)美國(guó)高端鋁合金型材的生出口業(yè)務(wù)投資貿(mào)易投資投資1.00美元貿(mào)易投資投資17.50萬(wàn)億印尼盾印尼印尼投資100.00萬(wàn)歐元德國(guó)孟特保爾德國(guó)孟特保爾加工產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售投資部件有限公司1,000.00萬(wàn)人民幣山東省山東省的研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售投資山東智鋁高性能司1,000.00萬(wàn)人民幣山東省山東省研究、設(shè)計(jì)、制備、熱處理、模擬分析、等投資龍口南山再生資源有限公司33,000.00萬(wàn)人民幣山東省山東省金銷(xiāo)售；投資南山鋁業(yè)(上海)有限公司10,000.00萬(wàn)人民幣投資島島投資開(kāi)曼群島開(kāi)曼群島投資島島投資島島投資1.00港幣投資1.00港幣投資務(wù)有限公司500.00萬(wàn)人民幣山東省山東省投資400.00億印尼盾印尼印尼投資南山鋁業(yè)(長(zhǎng)春)有限公司10,000.00萬(wàn)元人民幣吉林省吉林省材料技術(shù)研發(fā)等。投資(2)重要的非全資子公司單位：萬(wàn)元幣種：人民幣少數(shù)股東的持股比例本期歸屬于少數(shù)股東東支付的股利東權(quán)益余額煙臺(tái)南山鋁業(yè)新材料有限公司龍口南山鋁壓延新材料有限公司龍口東海氧化鋁有限公司煙臺(tái)東海鋁箔有限公司PT.BINTANALUMINAINDON(3)重要非全資子公司的主要財(cái)務(wù)信息非流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債合計(jì)料有限公司材料有限公司限公司公司非流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債合計(jì)料有限公司材料有限公司限公司公司營(yíng)業(yè)收入凈利潤(rùn)煙臺(tái)南山鋁業(yè)新材料有限公司龍口南山鋁壓延新材料有限公司龍口東海氧化鋁有限公司煙臺(tái)東海鋁箔有限公司PT.BINTANALUMINAINDON營(yíng)業(yè)收入凈利潤(rùn)煙臺(tái)南山鋁業(yè)新材料有限公司龍口南山鋁壓延新材料有限公司龍口東海氧化鋁有限公司煙臺(tái)東海鋁箔有限公司PT.BINTANALUMINAINDON2、在合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)中的權(quán)益(1)重要的合營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例(%)營(yíng)企業(yè)投資的會(huì)間接限公司山東省山東省吸收成員單位的存款、對(duì)成員單(2)重要聯(lián)營(yíng)企業(yè)的主要財(cái)務(wù)信息①南山集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司非流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債負(fù)債合計(jì)歸屬于母公司股東權(quán)益調(diào)整事項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入凈利潤(rùn)本年度收到的來(lái)自聯(lián)營(yíng)企業(yè)的股利(3)不重要的合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)匯總財(cái)務(wù)信息下列各項(xiàng)按持股比例計(jì)算的合計(jì)數(shù)—凈利潤(rùn)下列各項(xiàng)按持股比例計(jì)算的合計(jì)數(shù)一凈利潤(rùn)九、政府補(bǔ)助目收益收益相關(guān)與資產(chǎn)與收益相關(guān)與資產(chǎn)相關(guān)合計(jì)十、與金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信用評(píng)級(jí)和在某些情況下的銀行資信證明(當(dāng)此信息可獲取時(shí))。公司對(duì)每一客戶均設(shè)置了賒銷(xiāo)限(1)外匯風(fēng)險(xiǎn)貨幣資金歐元印尼盾日元?dú)W元?dú)W元印尼盾歐元印尼盾港幣印尼盾(2)利率風(fēng)險(xiǎn)于2023年12月31日，在其他變量保持不變的情況下，如果以浮動(dòng)利率計(jì)算的借款利率上升或下降50個(gè)基點(diǎn)，則本公司的利息支出將增加或減少3,672,500.00元。(3)公允價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注公允價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)以公允價(jià)值計(jì)量的金融工具期末因公允價(jià)值變動(dòng)而產(chǎn)生的計(jì)入當(dāng)期損益的風(fēng)險(xiǎn)。2023年12月31日鋁期貨合約(買(mǎi)持)噸Futures(買(mǎi)持)-U.SMidWestAlu磅Futures(買(mǎi)持)-LMEAluminiumHighGrade磅3、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在履行以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的方式結(jié)算的義務(wù)時(shí)發(fā)生資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。本公司的政策是確保擁有充足的現(xiàn)金以償還到期債務(wù)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)由本公司的財(cái)務(wù)部門(mén)集中控制。財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)監(jiān)控現(xiàn)金余額、可隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券確保公司在所有合理預(yù)測(cè)的情況下?lián)碛谐渥愕馁Y金償還債務(wù)。(1)公司開(kāi)展套期業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理性和定量信息被套期項(xiàng)目及相關(guān)套期工具之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系險(xiǎn)敞口的影響務(wù)利用期貨工具的避險(xiǎn)保值功能開(kāi)展鋁期貨套期保值業(yè)務(wù)，有效規(guī)避市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)公司使用鋁期貨對(duì)預(yù)期在未來(lái)發(fā)生的采購(gòu)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中鋁價(jià)部分進(jìn)行套期。公司采用商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)敞口動(dòng)態(tài)套期的策略，根據(jù)預(yù)期銷(xiāo)售、采購(gòu)的敞口的一定比例調(diào)整期貨合約持保值比例與期貨持倉(cāng)量所代表的商品數(shù)量基本保持一致準(zhǔn)鋁價(jià)格，被套期項(xiàng)目與套期工具的價(jià)值因面臨相同的被套期風(fēng)險(xiǎn)而發(fā)生方向相反的變動(dòng)，存在風(fēng)險(xiǎn)相互對(duì)沖的關(guān)系公司已建立套期相料采購(gòu)價(jià)格、產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格庫(kù)存成品理范圍，從而穩(wěn)定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)買(mǎi)入或賣(mài)出相應(yīng)的鋁期貨合約，來(lái)對(duì)沖公司現(xiàn)貨口風(fēng)險(xiǎn)(2)公司開(kāi)展符合條件套期業(yè)務(wù)并應(yīng)用套期會(huì)計(jì)不適用的相關(guān)性現(xiàn)金流量套期不適用十一、公允價(jià)值的披露公允價(jià)值計(jì)量公允價(jià)值計(jì)量公允價(jià)值計(jì)量(一)交易性金融資產(chǎn)1、衍生金融資產(chǎn)(二)應(yīng)收款項(xiàng)融資(三)其他權(quán)益工具投資(四)其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)3、持續(xù)和非持續(xù)第二層次公允價(jià)值計(jì)量項(xiàng)目，采用的估值技術(shù)和重要參數(shù)的定性及定息4、持續(xù)和非持續(xù)第三層次公允價(jià)值計(jì)量項(xiàng)目，采用的估值技術(shù)和重要參數(shù)的定性及定息十二、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易1、本公司的母公司情況業(yè)務(wù)性質(zhì)比例(%)比例(%)限公司山東省列；板材系列；賓館、酒店、能源、游樂(lè)、建筑、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)等。10億元注：截至2023年12月31日，南山集團(tuán)有限公司直接持有和通過(guò)其全資子公司山東怡力電業(yè)有限公司間接持有本公司股份共計(jì)5,165,637,880股，其中南山集團(tuán)有限公司持有本公司股份2,584,593,290股、山東怡力電業(yè)有限公司持有本公司股份2,581,044,590股。合計(jì)占公司股本的比例為44.11%。本公司最終控制方是南山村村民委員會(huì)。2、本公司的子公司情況本公司的子公司情況詳見(jiàn)附注八、1。3、本公司合營(yíng)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)情況本企業(yè)重要的合營(yíng)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)詳見(jiàn)附注八、2。本期與本公司發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，或前期與本公司發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易形成余額的其他合營(yíng)或聯(lián)營(yíng)企業(yè)情況如下：與本公司關(guān)系南山集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司長(zhǎng)春富晟南山汽車(chē)鋁業(yè)有限公司南山飛卓宇航工業(yè)有限公司4、本公司的其他關(guān)聯(lián)方情況NANSHANGROUPSINGAPORECO.P青島南山股權(quán)投資合伙企業(yè)(有限合伙)龍口聚源投資合伙企業(yè)(有限合伙)山東裕龍石化有限公司山東南山冰雪體育發(fā)展有限公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注南山龍?jiān)?北京)商貿(mào)有限公司山東南山電力銷(xiāo)售有限公司(注1)北京融創(chuàng)南山房地產(chǎn)有限公司(注2)山東裕龍產(chǎn)業(yè)園水處理有限公司山東裕龍熱力有限公司國(guó)家管網(wǎng)集團(tuán)南山(山東)天然氣有限公司受同一自然人重大影響山