小學財務管理制度匯編

...wd......wd......wd...財務管理制度一、為標準財務行為，嚴密財務手續(xù)，加強會計根基工作，確保財會工作有序進展，根據(jù)《會計根基工作標準》和相關規(guī)定，結合學校實際情況，制定本規(guī)則。

二、學校財務活動和有關會計根基工作，應當符合有關法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。

三、單位或個人向財務辦理借領、報銷各種款項時，應當做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫標準、手續(xù)齊備，并有預算指標。四、購置物品的發(fā)票及報銷

1、購置物品前要落實經(jīng)費來源，申購貴重儀器設備的，要經(jīng)過校長室的可行性論證。

2、購置時應認真了解商品質(zhì)量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備：發(fā)票的名稱；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；承受發(fā)票單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。

3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章〔或發(fā)票專用章、財務專用章等〕。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。

4、持有效發(fā)票向財務報銷時，其發(fā)票反面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記手續(xù)。

5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調(diào)配、報廢等均應由學校統(tǒng)一辦理。五、差旅費報銷

按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單〞。具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價、預借差旅費數(shù)額等，火車票粘貼前應除去非面額硬紙局部，住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單反面。經(jīng)報銷人簽名，學校領導審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。六、預算

每學期開學后，財會人員應及時向校長報告各項經(jīng)費收入情況，并配合校長做好經(jīng)費預算方案，做到?？顚Ｓ?，杜絕開空頭支票。七、結帳和審計

1、學校帳目要做到日清月結，每學期完畢，學校要成立結帳小組，清理全期帳目，做到民主理財。

2、自覺承受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。財務公開制度為了加強我校財務管理與監(jiān)視，促進學校教育和建設的開展，切實做到民主管理和民主理財，根據(jù)有關黨和國家的法律、法規(guī)，結合本校實際，特制定學校財務公開制度。一、成立學校財務公開工作小組，由學校分管副校長任組長，會計參加。二、學校財務公開堅持“實際、實用、實效〞的原則。校財務管理要逐步走向電算化管理的軌道。三、設立學校財務公開欄，做到“公布地點公眾化、公布形式專欄化、公布內(nèi)容通俗化、熱點問題專項化〞。四、財務公開采用定期和不定期相結合的方式，財務公開內(nèi)容為：〔1〕學校經(jīng)費的預算、結算收支情況?！?〕學校的校產(chǎn)及其增減變動情況，創(chuàng)收情況。〔3〕學校的修繕工程的預算、結算，學校設備設施的購置情況?！?〕依法收費的工程、標準，收費依據(jù)和實際執(zhí)行情況。五、每年學校要全體教師匯報一年經(jīng)費開支情況，傾聽群眾意見，承受群眾監(jiān)視。報賬員管理制度一、編制學校經(jīng)費預決算，有方案地合理使用資金。要貫徹勤儉辦學的方針，精打細算，開原節(jié)流，量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，全面安排，留有余地。預算批準后要認真執(zhí)行。年終要實事求是地編制好決算。做好財務工作總結。二、認真執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度和各項方針政策，制訂學校的財務制度和實施細則，模范地遵守和執(zhí)行財政制度，切實做好算賬、記賬、報賬工作。三、嚴格按照預算方案辦事。發(fā)動和依靠群眾，加強財務管理。正確地進展財務監(jiān)視，保護國家資金和財產(chǎn)安全，向一切違反財經(jīng)紀律、弄虛作假、虛報、冒報等損害國家利益的行為作斗爭。四、根據(jù)預算包干的要求，嚴格審查各部門的用款方案，檢查各部門對財物的安排使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。五、定期向?qū)W校領導匯報財經(jīng)收支情況。并向師生員工公布有關收支賬目，主動承受群眾的監(jiān)視。六、建設健全財產(chǎn)管理制度。要建設全校財產(chǎn)分類賬和各部門的財產(chǎn)分戶賬，實行定人、定物、定保管的責任制。固定財產(chǎn)每學期末要全面清點核對一次。七、搞好檢查維修，防止意外事故的發(fā)生、對課桌椅、體育器材、家具、房屋、門窗、燈光、自來水等要組織有關人員經(jīng)常進展檢查，及時維修，供電線路和電源開關要注意檢查，防止失火、觸電事故的發(fā)生。八、要建設和健全公物的領用、借用制度。學校一切財產(chǎn)和設備，示經(jīng)管理人員同意和領導批準，不得隨意外借或擅自占用、拆毀。九、要有高度的責任感，認真做好管理維修工作，不得利用職權多占。要注意爭取領導對師生進展保護公共財物的道德教育，并敢于同侵占和隨意損壞公共財物的行為斗爭。要建設損壞公共財物的賠償制度。凡侵占、損壞或遺失公共財物者，按章進展處理。財務報賬制度為加強學校的經(jīng)費管理，完善報賬程序，切實保障廣闊教師和學生的利益，促進學校正常、安康地可持續(xù)開展，經(jīng)研究決定，學校實行如下報賬制度：一、各部門組織開展活動，實行經(jīng)費預算制，然后由學校視財力狀況統(tǒng)籌安排。二、各部門采購辦公用品，須在辦公室主任處備案，經(jīng)校長同意，由學校同志負責經(jīng)辦，并在一個月內(nèi)報賬。三、各種接待和招待由校長辦公室統(tǒng)一安排，辦公室主任或校長具體負責，報賬時須經(jīng)校證明，且在一個月內(nèi)完成。四、教師個人外出參加各種會議和活動，由辦公室主任通知，按學校相關規(guī)定報銷，報銷時須提供相應得活動記錄或證明，由辦公室主任簽字證明，且在一個月內(nèi)完成。五、重大集體活動的經(jīng)費須經(jīng)校行政會或校教代會討論決定。財務結算制度學校報賬員要按照中心校統(tǒng)一要求，健全各種登記簿。收支明細登記簿使用現(xiàn)金日記賬序時登記。借方根據(jù)一級報賬員核發(fā)的備用金和每次報賬時取得的備用金補充數(shù)登記，貸方根據(jù)各種原始憑證逐筆進展登記〔當支出原始憑證在報賬時因不合規(guī)被退回時，應在貸方用紅字沖銷〕。債權債務登記簿使用三欄式明細賬分往來單位進展登記。根據(jù)本學校發(fā)生債權、債務的合規(guī)憑證登記債權、債務增減變動情況。固定資產(chǎn)登記簿使用三欄式明細賬，按固定資產(chǎn)具體名稱進展登記。根據(jù)縣會計中心提供的“單位固定資產(chǎn)增〔減〕通知單〞登記本校固定資產(chǎn)增減變動情況。每學期末，學校要組織相關人員對本學期所發(fā)生的收入、支出及時進展稽核，并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計結存等稽核情況寫出文字小結，所有參加稽核人員簽字并加注日期，由學校報賬員保存，并報中心校復印件一份備查。憑證審核制度

為了標準預算單位的收支憑證管理，使原始憑證合理、合法，特制定本制度。

一、預算收支憑證〔包括外來憑證和自制憑證〕必須經(jīng)記賬會計審核蓋章方可入賬。

二、憑證審核必須以國家財經(jīng)政策法規(guī)、會計制度以及單位的收支預算為依據(jù)，對憑證的合法性、合理性進展審核。

三、原始憑證必須是正規(guī)的發(fā)票，自制的原始憑證要符合會計憑證的有關規(guī)定。

四、對原始憑證內(nèi)容的完整性進展如下

1、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價、金額、日期填制是否完整。

2、外來憑證是否填寫承受單位，有無憑證的填制單位的公章和開票人簽章。

3、原始憑證的日期和編號是否準確。

五、對憑證的真實、準確性進展審核。

1、原始憑證上是否注明事由和有關依據(jù)，形成實物是否有實物驗收人簽章。

2、發(fā)票份數(shù)與所附附件是否相符。

3、原始憑證上有關數(shù)量、單價、金額計算是否準確，大小金額是否一致。

六、審核報賬憑證手續(xù)是否齊備，單位蓋章、主管領導人簽字是否與預留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人是否齊全。

七、支出憑證的支出數(shù)額與預算口徑的預算指標進展核對，審核單位支出是否按照部門預算口徑開支。為保證資金安全，對單項大額支出按審批制度辦理。屬政府采購支出工程，必須辦理采購手續(xù)。

八、審核中發(fā)現(xiàn)不符合要求的憑證拒絕報賬，及時退回，發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟問題嫌疑的要及時報有關部門處理。固定資產(chǎn)保管制度

一、學校固定資產(chǎn)由總務處固定資產(chǎn)管理員負責管理，并根據(jù)各部門需要統(tǒng)一調(diào)配。教師和學生因公需要使用學校固定資產(chǎn)的須通過學校固定資產(chǎn)管理員領取或借用，不準私拿用私用。二、固定資產(chǎn)管理員要認真做好固定資產(chǎn)的登記保管工作。要設立固定資產(chǎn)總帳、分類登記帳。實行二級管理，各組室要指定一名兼職管理員。做到帳帳相符、帳物相符。三、凡調(diào)進人員要通過學校固定資產(chǎn)管理員辦理領用或借用學校手續(xù)前方可使用學校固定資產(chǎn)。調(diào)出人員要辦理歸還手續(xù)后，由學校固定資產(chǎn)管理員簽字方可辦理人事調(diào)動手續(xù)。四、凡借用固定資產(chǎn)者要經(jīng)主管領導批準后辦理借用手續(xù)。五、使用或借用固定資產(chǎn)造成損壞或遺失，視情節(jié)照原物賠償或罰款。六、固定資產(chǎn)的報廢、報損，要由各部門管理員填制統(tǒng)一表格，經(jīng)總務處同意，報校長批準后，由總務處固定資產(chǎn)管理員簽發(fā)銷帳通知單并辦理財產(chǎn)集中手續(xù)，由學校統(tǒng)一處理。七、每學期各部門要進展一次自查清理，發(fā)現(xiàn)問題及時和總務處管理員聯(lián)系，每年暑期學校領導組織力量對財產(chǎn)進展一次全面清查，并對保管、使用情況進展分析研究，總結經(jīng)歷教訓，表彰先進，提出改良措施，提高管理水平。固定資產(chǎn)報廢制度1、不能再使用和再修復使用的固定資產(chǎn)由使用部門提出報廢申請，由總務處組織相關人員進展鑒定后辦理相關手續(xù)，并報校長批準；大型、貴重設備報上級主管部門或財政部門批準，并注銷臺帳。2、低值易耗品〔耐用品〕，由專管員統(tǒng)一收集并造冊上報學校，由學校組織相關人員進展鑒定后辦理相關手續(xù)，并報校長批準，并注銷臺帳。固定資產(chǎn)的借出制度1、學校一切財產(chǎn)，任何人不得擅自出借、出租，如確實需要借用、調(diào)出的，必須經(jīng)領導研究決定。2、批準借用的財產(chǎn)，必須辦理借用手續(xù)，注意保護，精心保管，按期還回。如損壞和不能按期還回，照價賠償。3、調(diào)出人員要自覺歸還自己領用和借用的公物，不得轉(zhuǎn)借他人或私自拿走，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。4、所有人員，都要自覺保護公共財產(chǎn)，成心破壞或因不負責而破壞的，要追究責任，照價賠償；情節(jié)嚴重者，加倍處分。固定資產(chǎn)購置制度1、凡需新增或補充的財產(chǎn)，由請購人提前三天向?qū)W校領填請購單，經(jīng)負責人審核，校長審批，組織人員采購。屬專用物品，由使用人參與采購，負責質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格選擇。2、凡新購入的財產(chǎn)，應由采購員填寫入庫單〔一式三份，總務處留存一份，附發(fā)票交財務一份，專管員一份〕，經(jīng)保管員對數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、單價等進展驗收簽字，請購單方可報銷。3、固定資產(chǎn)、辦公用品、維修材料、衛(wèi)生清潔用品由校產(chǎn)管理員驗收登記；文體用品、實驗用品〔具〕、圖書資料、實驗材料等低值物品購入時由各部門專管員驗收登記。固定資產(chǎn)管理制度1、設立學校財產(chǎn)總賬，各部門設立財產(chǎn)分賬。每學期末，各部門應檢查帳物是否相符，并將分賬交總務處核對。

2、認真做好校產(chǎn)的登記保管工作，做好帳物相符、定期清點。

3、新購置固定、耐用資產(chǎn)，必須做到先記賬后使用4、固定、耐用資產(chǎn)確系使用年久，損壞無法修復，由經(jīng)管人進出報廢申請，經(jīng)總務處按國有資產(chǎn)管理規(guī)定辦理。

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