稅務(wù)碩士(MT)稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)歷年真題試卷匯編7最終版

稅務(wù)碩士〔MT〕稅務(wù)專業(yè)根底歷年真題試卷匯編7(總分：70.00，做題時(shí)間：90分鐘)一、單項(xiàng)選擇題(總題數(shù)：5，分?jǐn)?shù)：10.00)1.(廈門大學(xué)2021年初試真題)某外國人2021年1月12日來華工作，2021年2月15日回國，2021年3月2日返回中國；2021年11月15日至2021年11月30日期間，因工作需要去了日本，2021年12月1日返回中國，2021年12月22日離華回國。該外國人()?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕A.2021年度為我國居民納稅人，2021年度為我國非居民納稅人B.2021年度為我國居民納稅人，2021年度為我國非居民納稅人C.2021年度和2021年度均為我國非居民納稅人√D.2021年度和2021年度均為我國居民納稅人解析：解析：居民納稅人居住時(shí)間尺度：“在中國境內(nèi)居住滿1年〞是指在一個(gè)納稅年度(即公歷1月1日起至12月31日止)內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日。在計(jì)算居住天數(shù)時(shí)，對(duì)臨時(shí)離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)?！芭R時(shí)離境〞是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次不超過的離境。30日或者屢次累計(jì)不超過90日2.(廈門大學(xué)2021年初試真題)個(gè)人出租財(cái)富取得的財(cái)富租賃收入，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，各項(xiàng)稅費(fèi)的扣除次序是()。〔分?jǐn)?shù)：2.00〕A.稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除尺度，財(cái)富租賃過程中繳納的稅費(fèi)、限額開支的補(bǔ)葺費(fèi)用B.稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除尺度，限額開支的補(bǔ)葺費(fèi)用、財(cái)富租賃過程中繳納的稅費(fèi)C.財(cái)富租賃過程中繳納的稅費(fèi)、限額開支的補(bǔ)葺費(fèi)用、稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除尺度D.財(cái)富租賃過程中繳納的稅費(fèi)、稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除尺度、限額開支的補(bǔ)葺費(fèi)用√解析：解析：個(gè)人出租財(cái)富取得的財(cái)富租賃收入，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)依次扣除以下費(fèi)用：①財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)；②由納稅人承擔(dān)的該出租財(cái)富實(shí)際開支的補(bǔ)葺費(fèi)用；③稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。3.(中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2021年復(fù)試真題)以下關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的選項(xiàng)是〔分?jǐn)?shù)：2.00〕()。A.扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅C.在判斷個(gè)人所得來源地時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來源地D.個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得〞，應(yīng)稅工程計(jì)征個(gè)人所得稅√解析：解析：A項(xiàng)中應(yīng)由納稅人補(bǔ)繳，B項(xiàng)中外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免稅，D項(xiàng)中兼職不屬于雇傭關(guān)系，屬于勞務(wù)收入。4.(中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2021年復(fù)試真題)某鹽場2021年度占地20000020000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場從屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場合在地城鎮(zhèn)地盤使用稅單元稅額每平方米〔分?jǐn)?shù)：2.00〕A.140000．7元。該鹽場2021年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)地盤使用稅為()元。B.49000√C.56000D.140000解析：解析：企業(yè)內(nèi)部的幼兒園占地免征城鎮(zhèn)地盤使用稅，鹽場的鹽灘占地暫免征收城鎮(zhèn)地盤使用稅。因此，應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)地盤使用稅=(200000一—120000)×．7=49000(元)。5.(中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2021年初試真題)城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。〔分?jǐn)?shù)：2.00〕A.實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、關(guān)稅稅額之和B.實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額之和√C.實(shí)際取得的發(fā)賣額D.向購置方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用解析：解析：城市維護(hù)建設(shè)稅是附加稅種，它的計(jì)算依賴于增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額之和。二、多項(xiàng)選擇題(總題數(shù)：5，分?jǐn)?shù)：10.00)6.(廈門大學(xué)2021年初試真題)按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，以下是個(gè)人所得稅納稅人的有()。〔分?jǐn)?shù)：2.00〕A.個(gè)體工商戶√B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)√D.股份制公司解析：解析：選項(xiàng)、D的所得應(yīng)交企業(yè)所得稅。7.(中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2021年初試真題)以下各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有〔分?jǐn)?shù)：2.00〕()。A.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款√B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安設(shè)費(fèi)√C.企業(yè)債券利息收入D.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)助E.中國公民取得的利息收入解析：解析：C項(xiàng)個(gè)人取得的國債利息收入屬于免征收入，但企業(yè)債券利息收入需要征收個(gè)人所得稅。D項(xiàng)外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)助屬于免征收入。是企業(yè)債券的利息收入就需要繳納個(gè)人所得稅。E項(xiàng)如果是國債利息收入免征個(gè)人所得稅，但如果8.(中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2021年復(fù)試真題)以下選項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)答所得的有〔分?jǐn)?shù)：2.00〕()。A.個(gè)人受托進(jìn)行審稿取得的所得B.個(gè)人在報(bào)刊上頒發(fā)文章取得的所得C.個(gè)人提供著作權(quán)取得的所得√D.個(gè)人受托從事會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)取得的所得√解析：解析：B屬于稿酬所得；C屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。9.(中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2021年復(fù)試真題)以下各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)地盤使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有〔分?jǐn)?shù)：2.00〕()。A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)地盤使用稅B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)地盤使用稅C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)地盤使用稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)地盤使用稅√√解析：解析：此題查核城鎮(zhèn)地盤使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之曰起滿1年時(shí)開始繳納地盤使用稅，因此選項(xiàng)A不正確；新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納地盤使用稅，因此選項(xiàng)C不正確。10.(中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2021年復(fù)試真題)以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有〔分?jǐn)?shù)：2.00〕()。A.城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅〞的環(huán)節(jié)C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地域差異比例稅率，沒置了7％、％和1％三檔稅率√D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅〞稅額計(jì)征，隨“三稅〞的法定減免而減免√√√解析：解析：自2021年12月1日起，對(duì)外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個(gè)人征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。三、不定項(xiàng)選擇題(總題數(shù)：，分?jǐn)?shù)：6.00)11.(中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2021年復(fù)試真題)個(gè)人所得稅的家庭制是指以家庭為申報(bào)單元計(jì)算征稅，具體形式包羅()?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕A.未婚者單獨(dú)申報(bào)B.戶主申報(bào)C.已婚者聯(lián)合申報(bào)√D.已婚者別離申報(bào)解析：12.(中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2021年復(fù)試真題)按照我國個(gè)人所得稅稅法規(guī)定，個(gè)人取得的月工資超過3500元以上的局部必需按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，該3500元的規(guī)定屬于()?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕A.起征點(diǎn)B.免征額√C.稅收優(yōu)惠D.費(fèi)用扣除額解析：解析：免征額是稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，是對(duì)所有納稅人的賜顧幫襯。當(dāng)課稅對(duì)象小于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，都不予征稅；當(dāng)課稅對(duì)象大于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，起征點(diǎn)制度要對(duì)課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅，免征額制度僅對(duì)課稅對(duì)象超過免征額局部征稅。請考生注意區(qū)分起征點(diǎn)與免征額的概念。13.(中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2021年復(fù)試真題)位于市區(qū)的某企業(yè)2021年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元。此中關(guān)稅102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕A.14萬元√B.18．2萬元C.32．2萬D.39．34萬元解析：解析：(562-102-260)×％=14(萬元)四、判斷題(總題數(shù)：，分?jǐn)?shù)：6.00)14.(廈門大學(xué)2021年初試真題)我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人從中國境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額巾據(jù)實(shí)扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額。()〔分?jǐn)?shù)：2.00〕A.正確B.錯(cuò)誤√解析：解析：納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但扣除額不得超過該納稅義務(wù)人境外所得依照我國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。15.(中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2021年復(fù)試真題)兩人以上共同取得同一工程收入的，計(jì)算個(gè)人所得稅的方法為先稅后分。()〔分?jǐn)?shù)：2.00〕A.正確B.錯(cuò)誤√解析：解析：兩人以上共同取得同一工程收入的，計(jì)算個(gè)人所得稅的方法為先分后稅。16.(中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2021年復(fù)試真題)地盤使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的地盤，應(yīng)待國土辦理部分裁決后征收城鎮(zhèn)地盤使刷稅。()〔分?jǐn)?shù)：2.00〕A.正確B.錯(cuò)誤√解析：解析：地盤使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人繳納。五、名詞解釋(總題數(shù)：2，分?jǐn)?shù)：4.00)17.(東北財(cái)經(jīng)大學(xué)2021年初試真題)綜合所得稅〔分?jǐn)?shù)：2.00〕__________________________________________________________________________________________正確答案：(正確答案：綜合所得稅，是對(duì)納稅人個(gè)人的各種應(yīng)稅所得(如工薪收入、利息、股息、財(cái)富所得等)綜合征收。這種稅制多采用累進(jìn)稅率，并以申報(bào)法征收。其長處是能夠量能課稅，公平稅負(fù)。但這種稅制需要納稅人納稅意識(shí)強(qiáng)、從命程度高，征收機(jī)關(guān)征管手段先進(jìn)、工作效率高。綜合所得稅最先呈現(xiàn)于德國，現(xiàn)為世界各國遍及采用。解析：)18.(浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院2021年初試真題)綜合個(gè)人所得稅制〔分?jǐn)?shù)：2.00〕__________________________________________________________________________________________正確答案：(正確答案：綜合個(gè)人所得稅制就是指對(duì)納稅人全年的各項(xiàng)所得加以匯總，就其總額進(jìn)行征稅。在這種稅制下，可以對(duì)納稅人的全部所得征稅，從收入的角度表達(dá)稅收公平的原那么，但它不利于針對(duì)不同來源的收入進(jìn)行分類調(diào)節(jié)，不利于表達(dá)國家的有關(guān)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)政策。解析：)六、簡答題(總題數(shù)：，分?jǐn)?shù)：2.00)19.(東北財(cái)經(jīng)大學(xué)2021年初試真題)現(xiàn)行個(gè)人所得稅工資、薪金所得工程費(fèi)用減除尺度?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕__________________________________________________________________________________________正確答案：(正確答案：工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額不超過1500元的，稅率為％，自2021年9月起實(shí)行。目前按照我國個(gè)人收人的構(gòu)成情況，規(guī)定對(duì)于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)助、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得稅工程的收入，不予征稅。這些工程包羅：①獨(dú)生子女補(bǔ)助。②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入底子工資總額的補(bǔ)助、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)助。③托兒補(bǔ)助費(fèi)。④差旅費(fèi)津貼。)解析：七、闡述題(總題數(shù)：，分?jǐn)?shù)：2.00)20.(首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)初試真題)闡發(fā)說明對(duì)我國房地產(chǎn)稅制鼎新的思考?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕__________________________________________________________________________________________正確答案：(正確答案：房產(chǎn)稅制鼎新對(duì)促進(jìn)房地產(chǎn)市場健康開展和國民經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行都有著重要的意義。第一，推進(jìn)房產(chǎn)稅制鼎新有助于改變?nèi)藗兊念A(yù)期。開征房產(chǎn)稅說明了當(dāng)局的導(dǎo)向，即不會(huì)坐視房價(jià)非理性上漲。房地產(chǎn)投資在各種炒作下，大師已經(jīng)形成了投資買房的固定意識(shí)。一些人不吝借款、按揭甚至啃老買房，就連實(shí)業(yè)本錢也紛紛轉(zhuǎn)戰(zhàn)房地產(chǎn)市場，在這種情況下，當(dāng)局更有義務(wù)把投資房地產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)告知人們。房產(chǎn)稅不會(huì)導(dǎo)致市場上的房價(jià)頓時(shí)大幅下跌，但它會(huì)改變?nèi)藗儗?duì)房地產(chǎn)市場的預(yù)期，引發(fā)大師對(duì)房地產(chǎn)投資行為的理性思考。第二，推進(jìn)房產(chǎn)稅制鼎新將增加財(cái)富稅的比重，完善我國稅收體系。推進(jìn)房產(chǎn)稅鼎新有利于補(bǔ)充處所財(cái)力，降低處所當(dāng)局對(duì)地盤出讓金的依賴。當(dāng)前，處所當(dāng)局沒有舉債權(quán)，處所當(dāng)局融資平臺(tái)清理整頓之后也相對(duì)限制了處所當(dāng)局的融資能力，處所當(dāng)局大多是依靠炒作地盤價(jià)格、獲取地盤出讓金的方式為工程籌集資金。鞭策房產(chǎn)稅鼎新，對(duì)個(gè)人居住用房產(chǎn)征稅將為處所當(dāng)局提供一個(gè)不變的財(cái)務(wù)收入的保障機(jī)制，有效地補(bǔ)充處所當(dāng)局財(cái)力，降低其對(duì)地盤出讓金的依賴，從底子上緩解報(bào)答鞭策地盤價(jià)格過快上漲的問題，進(jìn)而促進(jìn)房地產(chǎn)市場健康開展。第三，推進(jìn)房產(chǎn)稅鼎新有助于為保障性住房建設(shè)提供不變的資金來源。當(dāng)前，從保障性住房建設(shè)規(guī)模和進(jìn)度上看，仍然難以滿足中低收入者的房地產(chǎn)市場與價(jià)格需要，房產(chǎn)稅鼎新在必然程度上緩解了保障性住房建設(shè)過程中資金缺乏的問題，為其提供了相對(duì)不變的資金來源。從稅制設(shè)計(jì)理念上強(qiáng)調(diào)了縮小收入分配差距以及共享鼎新開展成果的公平性原那么，即通過對(duì)房產(chǎn)占有多的富人征稅來為沒有房產(chǎn)的窮人提供住房，實(shí)現(xiàn)住有所居的和諧社會(huì)環(huán)境。解析：)八、計(jì)算題(總題數(shù)：，分?jǐn)?shù)：30.00)(中央財(cái)經(jīng)大學(xué)初試真題)我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，所示：(1)取得工薪收入8400元。(2)轉(zhuǎn)讓2006年購置的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)8萬元。該套房屋的購進(jìn)價(jià)為100萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為上述稅費(fèi)支出的均取得合法憑證，且能提供。(3)因提供重要線索，協(xié)助公安部分偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，2021年12月收入情況如下表81230萬元，轉(zhuǎn)讓3萬元。獲得公安部分獎(jiǎng)金2萬元，已取得公安部分提供的獲獎(jiǎng)證明材料。要求：〔分?jǐn)?shù)：6.00〕(1).計(jì)算12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕__________________________________________________________________________________________正確答案：(正確答案：應(yīng)納稅所得額8—2000=6400(元)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅6400×—375=905(元))解析：(2).計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕__________________________________________________________________________________________正確答案：(正確答案：(230——．8—3)×．．64(萬元))解析：(3).計(jì)算從公安部分獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！卜?jǐn)?shù)：__________________________________________________________________________________________正確答案：(正確答案：屬于免稅所得，不征收個(gè)人所得稅。解析：解析：此為鼎新前個(gè)人所得稅稅率，考生可參考答題思路。(2)問屬于應(yīng)納稅所得額中轉(zhuǎn)讓財(cái)富所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)富的收入額減去財(cái)富原值和合理費(fèi)用后的余額。(3)問中符合個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠中的個(gè)人舉報(bào)、2.00〕)協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金，因而不征收個(gè)人所得稅。21.(廈門大學(xué)2021年初試真題)我圍居民張某是自由撰稿人，2021年張某的一篇小說在甲圍頒發(fā)，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4000元；同年，張某將一作品的手稿原件在我國公開拍賣，取得拍賣收入我國繳納的個(gè)人所得稅。〔分?jǐn)?shù)：2.00〕50000元，并通過民政部分捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)15000元。請計(jì)算2021年張某應(yīng)在__________________________________________________________________________________________正確答案：(正確答案：(1)稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=40000×(1—20％)×20％×(1—30％)=4480(元)由于張某已按甲國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4000元，其在我國只需補(bǔ)繳480元個(gè)人所得稅。(2)作者將本身的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)〞所得繳納個(gè)人所得稅。拍賣所得的應(yīng)納稅所得額=50000×(1—20％)=40000(元)捐贈(zèng)支出可抵扣金額=40000×30％=12000(元)拍賣所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(40000—12000)×20％=5600(元)因此，2021年張某應(yīng)在我國繳納的個(gè)人所得稅=480+5600=6080(元))解析：(中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2021年復(fù)試真題)我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，每月取得工薪收入8400元。(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購置的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)13．8萬元。該套房屋的購進(jìn)價(jià)為100萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部分偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安2021年收入情況如下：(1)230萬元，轉(zhuǎn)讓過3萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。部分獎(jiǎng)金2萬元，已取得公安部分提供的獲獎(jiǎng)證明材料。(4)9月在參加某商場組織的有獎(jiǎng)發(fā)賣活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30000元。將此中的10000元通過市教育局用于公益性捐贈(zèng)。(5)10月將自有的一項(xiàng)60000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納非職務(wù)專利技術(shù)提供應(yīng)境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入個(gè)人所得稅7800元。要求：按照上述資料，按照以下序號(hào)計(jì)算答復(fù)以下問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！卜?jǐn)?shù)：12.00〕(1).計(jì)算2021年工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；〔分?jǐn)?shù)：2.00〕__________________________________________________________________________________________正確答案：(正確答案：2021年工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(8400—2000)×20％一375]×12=10860(元))解析：(2).計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；〔分?jǐn)?shù)：2.00〕__________________________________________________________________________________________正確答案：(正確答案：財(cái)富轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額．8—3)×．．64(萬元))解析：=財(cái)富轉(zhuǎn)讓收人一財(cái)富原值-合理費(fèi)用=(230一100一(3).計(jì)算從公安部分獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；〔分?jǐn)?shù)：2.00〕__________________________________________________________________________________________正確答案：(正確答案：符合個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠中個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金，因而獲得公安部分獎(jiǎng)金2萬元不征收個(gè)人所得稅。)解析：(4).計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；〔分?jǐn)?shù)：2.00〕__________________________________________________________________________________________正確答案：(正確答案：中獎(jiǎng)所得的扣除限額=30000×30％=9000(元)應(yīng)納稅所得額=30000-9000=21000(元)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=21000×20％=4200(元))解析：(5).計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額；〔分?jǐn)?shù)：2.00〕__________________________________________________________________________________________正確答案：(正確答案：可以扣除的稅收限額=60000×(1—％)×20％=9600(元))解析：(6).計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕__________________________________________________________________________________________正確答案：(正確答案：實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=9600—7800=1800(元))解析：(中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2021年復(fù)試真題)王強(qiáng)、李剛二人籌算成立一家玩具制造廠。二人每月從制造廠領(lǐng)取工資12000元，企業(yè)年度盈利二人平均分配，預(yù)計(jì)2021年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤250000元(已扣除投資者工資)，符合小型微利企業(yè)尺度，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，在企業(yè)組織形式方面，有兩個(gè)方案可供選擇：方案一，成立有限責(zé)任公司；方案二，成立合伙企業(yè)。要求：〔分?jǐn)?shù)：4.00〕(1).計(jì)算方案一中工資、薪金的個(gè)人所得稅、應(yīng)納的企業(yè)所得稅、股息分配應(yīng)納的個(gè)人所得稅及投資者的稅后收益；〔分?jǐn)?shù)：2.00〕__________________________________________________________________________________________正確答案：(正確答案：方案一：工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅：[(12000—2000)×20％一375]×12×元)實(shí)現(xiàn)利潤應(yīng)納企業(yè)所得稅：250000×20％=50000(元)股息、紅利應(yīng)納個(gè)人所得稅：(250000-50000)×20％=40000(元)2021年度應(yīng)納所得稅合計(jì)：39000+50000+40000=129000(元)兩位投資者2021年度實(shí)現(xiàn)稅后收益：12000×12×—39000+250000—50000—40000=409000(元))解析：(2).計(jì)算方案二中應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅及投資者稅后收益?！卜?jǐn)?shù)：2.00〕__________________________________________________________________________________________正確答案：(正確答案：方案二：如果成立合伙企業(yè)、不納企業(yè)所得稅，只納個(gè)人所得稅。但投資者個(gè)人領(lǐng)取的工資須并入應(yīng)納稅所得額，只允許扣除每人每月2000元的生計(jì)費(fèi)用，按“個(gè)體工商戶出產(chǎn)、經(jīng)營所得〞繳納個(gè)人所得稅。各合伙人2021年應(yīng)納稅所得額：(250000+12000×12×—2000×12×2)÷2=245000(元)應(yīng)納個(gè)人所得稅：(245000×35％一6750)×2=158000(元)兩位投資者2021年共實(shí)現(xiàn)稅后收益：12000×12×2+250000—158000=380000(元)方案一比方案二多實(shí)現(xiàn)稅后收益29000元(409000-380000))解析：22.(中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2021年復(fù)試真題)中國居民王先生每月工資收入500025000元，稅務(wù)專家建議每月工資由5000元調(diào)整為5100元，年終獎(jiǎng)?wù){(diào)整為23800元。要求：計(jì)算稅務(wù)