公司財務(wù)報告控制流程

公司財務(wù)報告控制流程1.1財務(wù)報告管理目標(biāo)（1）確保公司的會計政策和程序滿足國家法律、法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求；（2）完善公司會計管理體系，確保公司財務(wù)信息能夠被真實、準(zhǔn)確、完整的處理，滿足財務(wù)報告和信息披露的要求；（3）保證財務(wù)報告的編制符合國家法律、法規(guī)以及公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度的要求；（4）保證財務(wù)報告能夠公允地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，滿足公司內(nèi)、外各方會計信息使用者的決策需要；（5）財務(wù)分析內(nèi)容貼合企業(yè)實際，對業(yè)務(wù)的指導(dǎo)性強(qiáng)；（6）確保信息披露符合國家法律、法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求；（7）財務(wù)報告在對外提供前經(jīng)過恰當(dāng)審核或?qū)徲嫞唬?）確保披露財務(wù)報告的真實、完整、合規(guī)；（9）合并范圍經(jīng)過確認(rèn)、復(fù)核；（10）確保財務(wù)報告的真實完整，公允地反映企業(yè)的財務(wù)狀況及經(jīng)營業(yè)績。1.2財務(wù)報告主要風(fēng)險（1）會計制度未能有效更新，不符合有關(guān)法律法規(guī)；（2）會計處理出現(xiàn)漏洞，影響公司財務(wù)信息的準(zhǔn)確性，可能導(dǎo)致公司財務(wù)報告錯報、漏報或信息披露錯誤；（3）財務(wù)報告編制違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致公司承擔(dān)法律責(zé)任、遭受損失和聲譽(yù)受損；（4）財務(wù)報告未能充分利用，信息資源浪費，不利于揭示經(jīng)營管理中的問題，可能導(dǎo)致公司財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控；（5）財務(wù)分析的缺乏或分析內(nèi)容不恰當(dāng)、不完善可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)處于經(jīng)營決策瑕疵及部分經(jīng)營風(fēng)險不能在第一時間發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行有效規(guī)避；（7）信息披露違反國家法律、法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，可能使公司遭受外部處罰及名譽(yù)損失；（8）在財務(wù)報告對外提供前未按規(guī)定程序進(jìn)行審核，對內(nèi)容的真實性、完整性以及格式的合規(guī)性等審核不充分；（9）財務(wù)報告對外提供前未經(jīng)審計，審計機(jī)構(gòu)不符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，審計機(jī)構(gòu)與企業(yè)串通舞弊；（10）財務(wù)報告審核不嚴(yán)或?qū)徲嫴划?dāng)，出現(xiàn)報告虛假或重大遺漏，可能誤導(dǎo)投資人等報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序；（11）合并財務(wù)報表編制與披露違反了國家的法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰并導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（12）會計核算辦法的制定不合理或執(zhí)行不到位，可能使得公司面臨法律訴訟的風(fēng)險；（13）財務(wù)報表編制未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使公司遭受損失；（14）納入合并報表范圍不準(zhǔn)確、調(diào)整事項或合并調(diào)整事項不完整，可能導(dǎo)致財務(wù)報告信息不真實、不完整。1.3財務(wù)報告控制流程財務(wù)報告編制管理流程①業(yè)務(wù)流程圖分管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)成本部財務(wù)成本部負(fù)責(zé)人②②風(fēng)險控制矩陣分管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)成本部財務(wù)成本部負(fù)責(zé)人控制事項控制活動控制主體協(xié)控風(fēng)險水平控制文檔階段控制D11、會計政策制（修）定由財務(wù)成本部根據(jù)會計制度、準(zhǔn)則和上級公司會計政策擬定，財務(wù)成本部負(fù)責(zé)人審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后執(zhí)行。2、發(fā)生重大特殊事項，財務(wù)成本部提出會計處理方法，請分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和總經(jīng)理辦公會審議?？偨?jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理辦公會財務(wù)成本部高財務(wù)會計管理制度、會計核算辦法、重大事項會計處理審批記錄D23、財務(wù)成本部在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)當(dāng)全面進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測試和核實債務(wù)。4、財務(wù)成本部通過人工分析或利用計算機(jī)信息系統(tǒng)自動檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確。財務(wù)成本部無中資產(chǎn)清查、負(fù)債核實計劃；核對記錄；差異分析報告D35、合并報表會計依據(jù)內(nèi)部往來核對表編制合并抵銷分錄及合并報表。6、財務(wù)成本部依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)要求進(jìn)行財務(wù)分析，并對重大異常事項進(jìn)行重點說明。財務(wù)成本部無中財務(wù)報告編制中的審批記錄、財務(wù)分析報告1.4財務(wù)報告管理制度（1）《中華人民共和國會計法》；（2）《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》；（3）《企業(yè)會計準(zhǔn)則》；（4）《企業(yè)財務(wù)通則》；（5）《內(nèi)部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范》；（6）《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號—財務(wù)報告》；（7）《中國船舶工業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范》；（8）《內(nèi)部