揚(yáng)州稅校崗位大練兵業(yè)務(wù)大比武征管評(píng)估測(cè)試卷3及答案

一.單項(xiàng)選擇題(共30題，共30分)1.一般納稅人銷售以下貨物，適用13％稅率的是〔〕。[1分]A銷售圖書(shū)

B銷售機(jī)器設(shè)備

C銷售化裝品

D銷售金銀首飾正確答案:A教師詳解:

2.樂(lè)爽飲料廠為增值稅一般納稅人，2015年11月將本廠生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該批飲料市場(chǎng)售價(jià)為15萬(wàn)元〔不含增值稅〕，增值稅適用稅率為17%，實(shí)際本錢(qián)為10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為()。[1分]A175500

B150000

C125500

D117000正確答案:A教師詳解:

3.企業(yè)擁有的以下無(wú)形資產(chǎn)允許在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間攤銷扣除的是〔〕。[1分]A接受投資取得的商標(biāo)權(quán)

B外購(gòu)的商譽(yù)

C自創(chuàng)的商譽(yù)

D已作為研究開(kāi)發(fā)費(fèi)在稅前扣除的專利技術(shù)正確答案:A教師詳解:

4.楊城股份期末存貨采用本錢(qián)與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)量。2014年11月18日，公司與華山公司簽訂銷售合同，約定于2015年2月1日向華山公司銷售某類機(jī)器1000臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)1.5萬(wàn)元〔不含增值稅〕。2014年12月31日，公司庫(kù)存該類機(jī)器1300臺(tái)，每臺(tái)本錢(qián)1.4萬(wàn)元。2014年資產(chǎn)負(fù)債表日該機(jī)器的市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)1.3萬(wàn)元〔不含增值稅〕，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)為每臺(tái)0.05萬(wàn)元。那么2014年12月31日楊城股份該批機(jī)器在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”中應(yīng)列示的金額為〔〕萬(wàn)元。[1分]A1885

B1625

C1820

D1775正確答案:D教師詳解:

5.A公司為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的商品，以銀行存款支付加工費(fèi)100萬(wàn)元、增值稅17萬(wàn)元、消費(fèi)稅3萬(wàn)元，該商品加工收回后將直接用于銷售。A公司支付上述相關(guān)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是()。[1分]A借：委托加工物資103應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17貸：銀行存款120

B借：委托加工物資117應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3貸：銀行存款120

C借：委托加工物資120貸：銀行存款117應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3

D借：委托加工物資120貸：銀行存款120正確答案:A教師詳解:

6.楊城股份為增值稅一般納稅人，采用實(shí)際本錢(qián)法核算原材料。2015年12月委托黃河公司〔一般納稅人〕加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，收回后直接對(duì)外銷售。楊城股份發(fā)出原材料本錢(qián)為100000元，支付的加工費(fèi)為35000元〔不含增值稅〕，黃河公司代收代繳的消費(fèi)稅為15000元，該批應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)加工完成并驗(yàn)收入庫(kù)。假定甲、泰城大洋均適用增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率10%，那么楊城股份將委托加工消費(fèi)品收回時(shí)，其入賬本錢(qián)為〔〕元。[1分]A152000

B135000

C155950

D150000正確答案:D教師詳解:

7.政府補(bǔ)助的根本特征是〔〕。[1分]A無(wú)償性

B貨幣資產(chǎn)形式

C非貨幣資產(chǎn)形式

D直接取得資產(chǎn)正確答案:A教師詳解:

8.以下關(guān)于投資性房地產(chǎn)確實(shí)認(rèn)，表述不正確的選項(xiàng)是〔〕。[1分]A企業(yè)不擁有產(chǎn)權(quán)的建筑物一般不能劃分為投資性房地產(chǎn)

B投資性房地產(chǎn)不包括以融資租賃方式出租的建筑物

C只有已出租的房地產(chǎn)才能劃分為投資性房地產(chǎn)

D不能單獨(dú)計(jì)量和出售的房地產(chǎn)不能劃分為投資性房地產(chǎn)正確答案:C教師詳解:

9.對(duì)××省十二個(gè)地區(qū)2015年各稅種的數(shù)據(jù)分析屬于哪類數(shù)據(jù)的分析？〔〕[1分]A時(shí)間序列數(shù)據(jù)

B平行數(shù)據(jù)

C截面數(shù)據(jù)

D面板數(shù)據(jù)正確答案:C教師詳解:

10.根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下貨物中適用13％稅率的是〔〕。[1分]A飼料添加劑

B鮮奶

C水果罐頭

D農(nóng)業(yè)灌溉用水正確答案:B教師詳解:

11.甲建筑公司于2014年1月簽訂了一項(xiàng)總金額為1500萬(wàn)元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)總本錢(qián)為1350萬(wàn)元。2014年度實(shí)際發(fā)生本錢(qián)945萬(wàn)元。2014年12月31日，公司預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生本錢(qián)630萬(wàn)元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)。2014年12月31日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入和資產(chǎn)減值損失分別為〔〕萬(wàn)元。[1分]A810和45

B945和75

C900和30

D1050和22.5正確答案:C教師詳解:

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)分析、評(píng)估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易時(shí)，因企業(yè)與可比企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本占用不同而對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)生的差異原那么上不作調(diào)整。確需調(diào)整的，須層報(bào)〔〕批準(zhǔn)。[1分]A省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C財(cái)政部

D國(guó)家稅務(wù)總局正確答案:D教師詳解:

13.會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久和定期兩類，其中()年不屬于《會(huì)計(jì)檔案管理方法》中規(guī)定的定期保管期限。[1分]A3

B15

C20

D25正確答案:C教師詳解:

14.甲公司本期收到即征即退的消費(fèi)稅100萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)〔〕。[1分]A遞延收益100萬(wàn)元

B資本公積100萬(wàn)元

C營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元

D沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”100萬(wàn)元正確答案:C教師詳解:

15.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起一定時(shí)期內(nèi)解除稅收保全。請(qǐng)問(wèn)該時(shí)期是多少日？〔〕[1分]A48小時(shí)

B8小時(shí)

C12小時(shí)

D1日正確答案:D教師詳解:

16.2010年1月1日，甲建筑公司與客戶簽訂承建一棟辦公樓的合同，合同規(guī)定2012年3月31日完工；合同總金額為9000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總本錢(qián)為7500萬(wàn)元。截至2010年12月31日，累計(jì)發(fā)生本錢(qián)2250萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成合同還需發(fā)生本錢(qián)5250萬(wàn)元。截至2011年12月31日，累計(jì)發(fā)生本錢(qián)6000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成合同還需發(fā)生本錢(qián)2000萬(wàn)元。假定甲公司采用累計(jì)發(fā)生本錢(qián)占預(yù)計(jì)合同總本錢(qián)的比例確定完工進(jìn)度，采用完工百分比法確認(rèn)合同收入，不考慮其他因素。甲公司2011年度對(duì)該合同應(yīng)確認(rèn)的合同毛利為〔〕萬(wàn)元。[1分]A450

B270

C675

D300正確答案:D教師詳解:

17.企業(yè)購(gòu)入債券作為持有至到期投資，該債券的初始確認(rèn)金額應(yīng)為〔〕。[1分]A債券面值

B債券面值加相關(guān)交易費(fèi)用

C債券公允價(jià)值

D債券公允價(jià)值加相關(guān)交易費(fèi)用正確答案:D教師詳解:

18.2015年2月，永新摩托車行〔增值稅一般納稅人〕購(gòu)進(jìn)摩托車一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額160萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅金27.2萬(wàn)元〔已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證〕。本月實(shí)現(xiàn)零售收入220萬(wàn)元，取得廠家返利收入3萬(wàn)元。另收取代辦保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。該摩托車行本月應(yīng)納增值稅為〔〕萬(wàn)元。[1分]A5.21

B5.57

C5.5

D5.28正確答案:A教師詳解:

19.甲公司將一棟寫(xiě)字樓轉(zhuǎn)換為采用本錢(qián)模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，該寫(xiě)字樓的賬面原值為2500萬(wàn)元，已計(jì)提的累計(jì)折舊為50萬(wàn)元，已計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備150萬(wàn)元，轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值為3000萬(wàn)元，不考慮其他因素，那么轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值是〔〕萬(wàn)元。[1分]A2500

B3000

C2300

D2450正確答案:C教師詳解:

20.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，并在季度終了之日起〔〕日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅。[1分]A10

B15

C20

D30正確答案:B教師詳解:

21.以下關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的選項(xiàng)是〔〕。[1分]A丙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍然堅(jiān)持辦理納稅申報(bào)

B乙公司屬于查定征收方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式

C甲公司2013年5月成立，5-8月由于其他原因沒(méi)有進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有取得應(yīng)稅收入，所以應(yīng)該從9月開(kāi)始進(jìn)行納稅申報(bào)

D丁公司由于客觀原因發(fā)生火災(zāi)將準(zhǔn)備進(jìn)行納稅申報(bào)的資料全部銷毀，經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，丁公司可以延期辦理納稅申報(bào)，并延期繳納稅款正確答案:A教師詳解:

22.A公司2014年有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)如下：2014年1月20日B公司宣告分配現(xiàn)金股利2000萬(wàn)元，2014年1月25日收到現(xiàn)金股利。2014年6月20日將其股權(quán)全部出售，收到價(jià)款9000萬(wàn)元。該股權(quán)為2011年1月20日以銀行存款7000萬(wàn)元自A公司的母公司處購(gòu)入，持股比例為80％并取得控制權(quán)。A和B屬于同一集團(tuán)控制。取得該股權(quán)時(shí)，B公司所有者權(quán)益相對(duì)于集團(tuán)最終控制方而言的賬面價(jià)值為10000萬(wàn)元，公允價(jià)值為15000萬(wàn)元。以下有關(guān)A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的選項(xiàng)是〔〕。[1分]A處置B公司股權(quán)時(shí)賬面價(jià)值為8000萬(wàn)元

BB公司宣告現(xiàn)金股利，A公司沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值1600萬(wàn)元

C初始投資本錢(qián)為8000萬(wàn)元

D處置B公司股權(quán)確認(rèn)的投資收益為1000萬(wàn)元正確答案:B教師詳解:

23.某公司外購(gòu)一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價(jià)款和稅費(fèi)600萬(wàn)元。同時(shí)，該公司自行開(kāi)發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開(kāi)發(fā)費(fèi)用為500萬(wàn)元，那么專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費(fèi)用合計(jì)為〔〕萬(wàn)元。[1分]A150

B110

C100

D183.33正確答案:A教師詳解:

24.甲公司2011年年末應(yīng)收賬款賬面余額為800萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元，假定稅法規(guī)定，已提壞賬準(zhǔn)備在實(shí)際發(fā)生損失前不得稅前扣除。那么2011年年末產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為〔〕。[1分]A可抵扣暫時(shí)性差異700萬(wàn)元

B應(yīng)納稅暫時(shí)性差異800萬(wàn)元

C應(yīng)納稅暫時(shí)性差異900萬(wàn)元

D可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元正確答案:D教師詳解:

25.扣繳義務(wù)人每次代扣在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅款后，填報(bào)《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》及相關(guān)資料向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)，并自代扣之日起〔〕內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。[1分]A7日

B10日

C15日

D30日正確答案:A教師詳解:

26.某企業(yè)2010年12月有一項(xiàng)融資性售后回租業(yè)務(wù)，出售資產(chǎn)的計(jì)稅根底為800萬(wàn)元，出售價(jià)格為1200萬(wàn)元，合同約定租賃期10年、租賃開(kāi)始日為2011年1月1日、每年支付租金150萬(wàn)元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，以下表述正確的選項(xiàng)是〔〕。[1分]A出售資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得400萬(wàn)元

B租賃期間每年允許扣除支付的租金150萬(wàn)元

C回租資產(chǎn)的計(jì)稅根底應(yīng)重新確定為1200萬(wàn)元

D租賃期間每年允許扣除融資利息為30萬(wàn)元正確答案:D教師詳解:

27.以下關(guān)于記賬本位幣的說(shuō)法中，正確的選項(xiàng)是〔〕。[1分]A我國(guó)企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，但如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)環(huán)境發(fā)生重大變化，那么應(yīng)變更記賬本位幣

B我國(guó)企業(yè)與境外經(jīng)營(yíng)的記賬本位幣應(yīng)當(dāng)保持一致

C我國(guó)企業(yè)的記賬本位幣一定是人民幣

D我國(guó)企業(yè)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的貨幣可以是人民幣以外的幣種正確答案:A教師詳解:

28.2013年1月1日，甲公司為其50名中層以上管理人員每人授予500份股票增值權(quán)，這些人員從2013年1月1日起必須在該公司連續(xù)效勞4年，2016年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2018年12月31日之前行使完畢。截至2009年末累積確認(rèn)負(fù)債150000元，截至2015年末已有5人離職，預(yù)計(jì)2016年沒(méi)有人離職，2015年末該股票增值權(quán)的公允價(jià)值為12元，該項(xiàng)股份支付對(duì)2015年當(dāng)期管理費(fèi)用的影響金額和2015年末該項(xiàng)負(fù)債的累積金額是〔〕元。[1分]A18750，120000

B75000，125000

C52500，202500

D22050，225000正確答案:C教師詳解:

29.關(guān)于國(guó)債投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理，以下表述正確的選項(xiàng)是〔〕。[1分]A企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債，應(yīng)在國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時(shí)確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)

B計(jì)算國(guó)債利息收入的“國(guó)債金額”，也就是國(guó)債面值

C企業(yè)投資購(gòu)置國(guó)債到期兌付的，只確認(rèn)國(guó)債利息收入，不確認(rèn)國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入

D取得國(guó)債的本錢(qián)不包括取得國(guó)債時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)正確答案:A教師詳解:

30.以下各項(xiàng)中，不屬于記賬憑證應(yīng)具備的根本內(nèi)容或要素的是()。[1分]A單位財(cái)務(wù)公章

B記賬憑證的名稱

C經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目及其記賬方向、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的金額

D記賬標(biāo)記正確答案:A教師詳解:

二.多項(xiàng)選擇題(共20題，共40分)31.以下情況不適用《一般反避稅管理方法〔試行〕》的有〔〕。[2分]A與跨境交易或者支付無(wú)關(guān)的安排

B虛開(kāi)發(fā)票

C涉嫌逃避繳納稅款

D騙稅抗稅

E涉嫌逃避追繳欠稅

正確答案:ABCDE教師詳解:

32.納稅人以下行為中應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的有〔〕。[2分]A將商品用于對(duì)外捐贈(zèng)

B將產(chǎn)品用于加工企業(yè)另一產(chǎn)品

C將產(chǎn)品用于職工福利

D將自制半成品用于連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)品

E將貨物用于市場(chǎng)推廣

正確答案:ACE教師詳解:

33.發(fā)票一般包括的三個(gè)聯(lián)次有()。[2分]A抵扣聯(lián)

B發(fā)票聯(lián)

C存根聯(lián)

D記賬聯(lián)

正確答案:BCD教師詳解:

34.在當(dāng)期期初確定會(huì)計(jì)政策變更對(duì)以前各期累積影響數(shù)不切實(shí)可行的，應(yīng)當(dāng)采用未來(lái)適用法處理，其條件包括〔〕。[2分]A企業(yè)賬簿因不可抗力而毀壞引起累積影響數(shù)無(wú)法確定

B法律或行政法規(guī)要求對(duì)會(huì)計(jì)政策的變更采用追溯調(diào)整法，但企業(yè)無(wú)法確定會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)

C企業(yè)因賬簿超過(guò)法定保存期限而銷毀，引起會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)無(wú)法確定

D經(jīng)濟(jì)環(huán)境改變，企業(yè)無(wú)法確定累積影響數(shù)

正確答案:ABCD教師詳解:

35.采用分批法計(jì)算產(chǎn)品本錢(qián)時(shí)，如果批內(nèi)產(chǎn)品跨月陸續(xù)完工的情況不多，完工產(chǎn)品數(shù)量占全部批量的比重很小，先完工的產(chǎn)品可以按〔〕從產(chǎn)品本錢(qián)明細(xì)賬轉(zhuǎn)出。[2分]A定額單位本錢(qián)計(jì)價(jià)

B方案單位本錢(qián)計(jì)價(jià)

C實(shí)際單位本錢(qián)計(jì)價(jià)

D接近期相同產(chǎn)品的實(shí)際單位本錢(qián)計(jì)價(jià)

正確答案:ABD教師詳解:

36.以下哪些屬于收入準(zhǔn)那么標(biāo)準(zhǔn)的讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入()。[2分]A因他人使用本企業(yè)現(xiàn)金而取得的利息收入

B因出售本企業(yè)固定資產(chǎn)而產(chǎn)生的收入

C因企業(yè)對(duì)外投資而產(chǎn)生的投資收益

D因他人使用本企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)而形成的使用費(fèi)收入

正確答案:AD教師詳解:

37.以下關(guān)于資產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí)的賬務(wù)處理中，正確的有〔〕。[2分]A可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值變動(dòng)金額應(yīng)全部計(jì)入資本公積

B交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值的變動(dòng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

C持有至到期投資以攤余本錢(qián)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)金額

D出售可供出售金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將原計(jì)入資本公積的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)出，計(jì)入投資收益

E以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值的變動(dòng)應(yīng)計(jì)入資本公積

正確答案:BCD教師詳解:

38.以下有關(guān)減免稅的說(shuō)法中，正確的有()。[2分]A減免稅的根本形式包括：稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免

B在我國(guó)，減免稅的權(quán)限集中于國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，任何地區(qū)、部門(mén)不得規(guī)定免稅、減稅工程

C法定減免必須在根本法規(guī)中明確列舉免稅工程、減免稅的范圍和時(shí)間，具有長(zhǎng)期的適用性

D稅基式減免具體包括起征點(diǎn)、免征額、工程扣除、跨期結(jié)轉(zhuǎn)等

E減免稅的分類為法定減免和臨時(shí)減免

正確答案:ACD教師詳解:

39.滿足以下〔〕條件的金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)。[2分]A屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具

B被指定為有效套期工具的衍生工具

C取得該金融資產(chǎn)的目的，主要是為了近期內(nèi)出售

D屬于進(jìn)行集中管理的可識(shí)別金融工具組合的一局部，且有客觀證據(jù)說(shuō)明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理

正確答案:CD教師詳解:

40.以下工程中，應(yīng)征個(gè)人所得稅的是〔〕。[2分]A民間借貸利息

B在商店有獎(jiǎng)購(gòu)物中獲得的中獎(jiǎng)收入

C個(gè)人舉報(bào)違法犯罪行為獲得的獎(jiǎng)金

D單位自行規(guī)定的補(bǔ)貼、津貼

E買賣股票價(jià)差收入

正確答案:ABD教師詳解:

41.在稅負(fù)分析中，可以表示稅負(fù)集中程度的指標(biāo)有〔〕。[2分]A平均稅負(fù)

B稅負(fù)中位數(shù)

C全距

D方差

E標(biāo)準(zhǔn)差

正確答案:AB教師詳解:

42.采用在產(chǎn)品按所耗直接材料本錢(qián)計(jì)價(jià)法分配完工與在產(chǎn)品本錢(qián)時(shí)，以下相關(guān)表述正確的有〔〕。[2分]A適用于月末在產(chǎn)品數(shù)量較多，各月變化不大的產(chǎn)品

B材料在生產(chǎn)過(guò)程中陸續(xù)投入的不適合采用此方法

C月末在產(chǎn)品只計(jì)算所耗用的直接材料的本錢(qián)

D當(dāng)月發(fā)生的加工本錢(qián)全部由完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)

正確答案:BCD教師詳解:

43.以下關(guān)于專門(mén)借款費(fèi)用資本化的暫?；蛲Ｖ沟谋硎鲋校_的有〔〕。[2分]A在所購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中，某局部固定資產(chǎn)已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)，且該局部固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用，那么應(yīng)停止該局部固定資產(chǎn)的借款費(fèi)用資本化

B購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)停止借款費(fèi)用資本化

C購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷，并且非連續(xù)中斷時(shí)間累計(jì)達(dá)3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化

D在所購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中，某局部固定資產(chǎn)已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)，即使該局部固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用，也應(yīng)在整體完工后停止借款費(fèi)用資本化

E在所購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中，某局部固定資產(chǎn)雖已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)，但必須待整體完工前方可使用，那么需待整體完工后停止借款資用資本化

正確答案:AE教師詳解:

44.關(guān)于賬簿憑證管理，以下說(shuō)法正確的有()。[2分]A納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)及有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

B扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿

D納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)上的數(shù)據(jù)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿

E賬簿、會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，應(yīng)當(dāng)使用中文。

正確答案:ABC教師詳解:

45.稅法的效力范圍表現(xiàn)在()。[2分]A空間效力

B對(duì)人的效力

C時(shí)間效力

D對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的效力

E對(duì)征稅對(duì)象的效力

正確答案:ABC教師詳解:

46.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下選項(xiàng)中應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按照規(guī)定攤銷的有〔〕。[2分]A自創(chuàng)商譽(yù)

B已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

C租入固定資產(chǎn)的改建支出

D固定資產(chǎn)的大修理支出

E其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出

正確答案:BCDE教師詳解:

47.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目新增的明細(xì)科目有〔〕。[2分]A應(yīng)交所得稅

B應(yīng)交土地增值稅

C應(yīng)交排污費(fèi)

D應(yīng)交消費(fèi)稅

E應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

正確答案:CE教師詳解:

48.以下關(guān)于發(fā)票管理的陳述，正確的有〔〕。[2分]A經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以拆本使用發(fā)票

B禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境

C不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收

D稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開(kāi)具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開(kāi)具發(fā)票換票證

正確答案:BCD教師詳解:

49.以下關(guān)于非同一控制下企業(yè)合并的表述中，正確的有〔〕。[2分]A非同一控制下企業(yè)合并過(guò)程中發(fā)生的審計(jì)、法律效勞、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用，應(yīng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益

B以權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，與發(fā)行有關(guān)的傭金、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)從所發(fā)行權(quán)益性證券的發(fā)行溢價(jià)收入中扣除，權(quán)益性證券的溢價(jià)收入缺乏沖減的，應(yīng)沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)

C以發(fā)行債券方式進(jìn)行的企業(yè)合并，與發(fā)行有關(guān)的傭金、手續(xù)費(fèi)等應(yīng)計(jì)入債券的初始計(jì)量金額中，如是折價(jià)發(fā)行，那么增加折價(jià)金額；如是溢價(jià)發(fā)行，那么減少溢價(jià)金額

D對(duì)于初始投資本錢(qián)小于享有被投資方可識(shí)別凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

正確答案:ABC教師詳解:

50.以下各項(xiàng)存款中，應(yīng)在“其他貨幣資金”科目中核算的有()。[2分]A信用證保證金存款

B—年期以上的定期存款

C為購(gòu)置三年期債券而存入證券公司的款項(xiàng)

D信用卡存款

E銀行匯票存款

正確答案:ACDE教師詳解:

三.判斷題(共30題，共30分)51.按企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅法規(guī)定對(duì)財(cái)政撥款不征稅。所謂財(cái)政撥款，是指各級(jí)人民政府對(duì)企業(yè)單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的各類財(cái)政資金?！病砙1分]A正確

B錯(cuò)誤正確答案:B教師詳解:

52.某納稅人2015年3月份被工商局處以罰款8000元。2015年4月份欠繳稅款10000元。罰款和稅款都未繳納。在這種情況下，稅款是優(yōu)先于罰款的。〔〕[1分]A正確

B錯(cuò)誤正確答案:B教師詳解:

53.企業(yè)的資產(chǎn)組一經(jīng)確定，在各個(gè)會(huì)計(jì)期間應(yīng)當(dāng)保持一致，即使出現(xiàn)重組、變更資產(chǎn)用途等情況，也不得變更?！病砙1分]A正確

B錯(cuò)誤正確答案:B教師詳解:

54.事物的開(kāi)展變化是多種因素共同作用的結(jié)果，其中長(zhǎng)期趨勢(shì)是根本的因素，反映現(xiàn)象的變動(dòng)趨勢(shì)。〔〕[1分]A正確

B錯(cuò)誤正確答案:A教師詳解:

55.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物按征稅辦理?！病砙1分]A正確

B錯(cuò)誤正確答案:B教師詳解:

56.持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量的，超出局部的存貨可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以產(chǎn)成品或商品的合同價(jià)格作為計(jì)算根底。〔〕[1分]A正確

B錯(cuò)誤正確答案:B教師詳解:

57.稅務(wù)機(jī)關(guān)查核從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款和儲(chǔ)蓄賬戶存款，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《凍結(jié)存款通知書(shū)》，經(jīng)縣以上稅務(wù)稽查局〔分局〕局長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。〔〕[1分]A正確

B錯(cuò)誤正確答案:B教師詳解:

58.多項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，且換入資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)按照換入資產(chǎn)的公允價(jià)值作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值?！病砙1分]A正確

B錯(cuò)誤正確答案:B教師詳解:

59.資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)組能否獨(dú)立產(chǎn)生利潤(rùn)為依據(jù)?！病砙1分]A正確

B錯(cuò)誤正確答案:B教師詳解:

60.非同一控制下的企業(yè)合并中，購(gòu)置方取得的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)以其在購(gòu)置日的賬面價(jià)值計(jì)量。()[1分]A正確

B錯(cuò)誤正確答案:B教師詳解:

61.非累積帶薪缺勤是指帶薪權(quán)利不能結(jié)轉(zhuǎn)下期的帶薪缺勤，本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利將予以取消，并且職工離開(kāi)企業(yè)時(shí)也無(wú)權(quán)獲得現(xiàn)金支付?！病砙1分]A正確

B錯(cuò)誤正確答案:A教師詳解:

62.因自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”帳戶的借方，而不是“管理費(fèi)用”帳戶的借方。()[1分]A正確

B錯(cuò)誤正確答案:A教師詳解:

63.企業(yè)在報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)日之間取得確鑿證據(jù)，說(shuō)明某項(xiàng)資產(chǎn)在報(bào)告日已發(fā)生減值的，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行處理。〔〕[1分]A正確

B錯(cuò)誤正確答案:A教師詳解:

64.稅收會(huì)計(jì)核算的單位有上解單位、入庫(kù)單位、雙重業(yè)務(wù)單位、混合業(yè)務(wù)單位。〔〕[1分]A正確

B錯(cuò)誤正確答案:A教師詳解:

65.待繳庫(kù)稅款開(kāi)票，指從異地匯款繳納到國(guó)庫(kù)、從第三方賬戶劃繳到國(guó)庫(kù)、其他由國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行認(rèn)可不能直接繳庫(kù)的非現(xiàn)金稅款開(kāi)具稅票業(yè)務(wù)。[1分]A正確

B錯(cuò)誤正確答案:A教師詳解:

66.將賬簿調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開(kāi)付收據(jù)，并在3個(gè)月內(nèi)檢查完畢?！病砙1分]A正確

B錯(cuò)誤正確答案:B教師詳解:

67.如果限定性捐贈(zèng)收入的限制在確認(rèn)收入的當(dāng)期得以解除，應(yīng)在該限制得以解除時(shí)，將該項(xiàng)捐贈(zèng)收入直接轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)?！病砙1分]A正確

B錯(cuò)誤正確答案:B教師詳解:

68.在資本化期間內(nèi)，工程占用外幣一般借款的，其本金及利息的