歷年稅法II樣卷含答案解析

D、依照中國臺灣地區(qū)法律成立且實際管理機構在臺灣的企業(yè)

歷年稅法II精選樣卷（一）

【答案】C

（總分K）O分.考試時K90分鐘）【解析】選項ABD屬于非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國

（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。

題號—■總分閱卷人

4、4月，王大慶取得房屋租賃所得50000元（假設無其他扣除事項），通過國家機關捐

分值100100贈給受災地區(qū)12400元（取得捐贈證明），假設王大慶無其他所得，當月王大慶可扣除的

捐贈額為（）元。

得分A、12000

B、15000

■凡漏填、錯填或書寫字跡不清的答卷，影響評卷結(jié)果的，責任由考生自負。C、13000

■答題過程中，左顧右盼、打手勢、做暗號，不得傳遞文具、物品等。D、12400

■考試結(jié)束前要離開考場的考生須先按答題卡、試卷、草稿紙從上到下的順序平放在桌面上，再舉【答案】A

手提出離場?！窘馕觥烤栀浛鄢揞~=5000OX（1-20%）×30%=12000（π）,實際發(fā)生12400元,應扣

一、單項選擇題（每小題2分，共100分）除12000元。

5、甲企業(yè)位于某經(jīng)濟落后地區(qū)，2019年12月取得一宗土地的使用權（未取得土地使用

1、承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，應按照（）計征契稅。

證書），2020年1月已按1500平方米申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2020年4月該企業(yè)取得

A、與房屋相同的契稅稅率

了政府部門核發(fā)的土地使用證書，上面注明的土地面積為2000平方米。已知該地區(qū)適用

B、當?shù)卮_定的適用稅率

每平方米0.9元至18元的固定稅額，當?shù)卣?guī)定的固定稅額為每平方米0.9元，并另

C、固定的3%的稅率

按照國家規(guī)定的最高比例降低稅額標準。則該企業(yè)2020年應該補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅為

D、固定的5%的稅率

【答案】B（）元。

A、0

【解析】承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；與

B、315

房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。

2、根據(jù)《船舶噸稅法》規(guī)定，下列屬于船舶噸稅范圍，應繳納我國船舶噸稅的是C、945

D、1260

（）?

【答案】B

A、自大連港進入倫敦港的船舶

【解析】經(jīng)濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過上

B、自悉尼港進入三亞港的船舶

述規(guī)定最低稅額的30%。應補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅=（2000-1500）×0.9X（1-30%）

C、自天津港進入青島港的船舶

=315（元

D、自神戶港進入珍珠港的船舶

6、占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建

【答案】B

【解析】自中華人民共和國境外港口進入境內(nèi)港口的船舶，應當繳納船舶噸稅。設建筑物、構筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，適用稅額可以適當降低，但降低的部分不得

超過（）。

3、（2017年）下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是

A、30%

A、依照日本法律成立且實際管理機構在日本，但在中國境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企

B、40%

業(yè)

C、50%

B、依照美國法律成立且實際管理機構在美國，但在中國境內(nèi)設立營業(yè)場所的企業(yè)

D、60%

C、依照中國香港地區(qū)法律成立但實際管理機構在大陸的企業(yè)

【答案】CC、2360

【解析】占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)D、2410

用地建設建筑物、構筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，適用稅額可以適當?shù)陀凇陡卣加枚悺敬鸢浮緾

法》第四條第二款確定的適用稅額，但降低的部分不得超過50%。具體適用稅額由省、【解析】企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納

自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代的基本社會保險費300萬元可以全額在稅前扣除；企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體

表大會常務委員會和國務院備案。員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的

7、下列關于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的規(guī)定，說法不正確的是（）.部分（2000X5%=100萬元），在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除；為公司高管

A、企業(yè)因國務院決定事項形成的資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向主管稅務機關申繳納商業(yè)保險費50萬元不得扣除。該公司2019年度發(fā)生上述支出在計算應納稅所得額

報扣除時準予扣除的數(shù)額=2000+300+60=2360（萬元）。

B、商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退10、宋仲基為外籍個人，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外HK公司擔任高管，

換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準予按會計科目進行歸類、匯總，然后2019年4月3日來華，8月20日離開。期間宋仲基因工作原因，曾于5月1日離境，5

再將匯總數(shù)據(jù)以清單的形式進行企業(yè)所得稅納稅申報月2日返回。在計算個人所得稅時，他在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為（）天。

C、商業(yè)零售企業(yè)存貨因風、火、雷、震等自然災害，倉儲、運輸失事，重大案件等A、138

非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應當以專項申報形式進行企業(yè)所得稅納稅B、139

申報C、137

D、存貨單筆損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均應以專項申報方式進行D、140

企業(yè)所得稅納稅申報【答案】A

【答案】A【解析】4月3日、5月1日、5月2日和8月20日，均按半天計算在華實際工作天

【解析】選項A：企業(yè)因國務院決定事項形成的資產(chǎn)損失，應以專項申報的方式向主管數(shù)。

稅務機關申報扣除。中國境內(nèi)實際工作天數(shù)=27.5+30（5月份兩個半天合為一天）+30+31+19.5=138（天）。

8、王某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值90萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值40萬元11、深圳市甲公司受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品；與乙企業(yè)簽訂合同，原材料

的房產(chǎn)于2019年6月30日出租給他人居住，按市場價每月取得租金收入2400元（不含金額200萬元由乙企業(yè)提供，甲公司向乙企業(yè)收取不含稅加工費100萬元；與丙企業(yè)簽

增值稅）。王某當年應繳納房產(chǎn)稅（）元。訂合同，原材料金額80萬元由甲公司提供，合同注明不含稅加工費20萬元。甲公司加

As288工業(yè)務應繳納的印花稅合計為（）元。

B、840A、240

C、1152B、600

D、576C、840

【答案】DD、800

【解析】應納稅額=2400X6X4%=576（元）【答案】C

9、某公司2019年度支出合理的工資薪金總額2000萬元，依照有關規(guī)定的范圍和標準為【解析】甲公司應繳納印花稅=IOoX0.05%×10000+80×0.03%X10000+

職工繳納的基本社會保險費300萬元，為全體員工支付補充養(yǎng)老保險費60萬元，為公司20×0.05%×10000=840（元）

高管繳納商業(yè)保險費50萬元。該公司2019年度發(fā)生的上述支出，在計算應納稅所得額12、某國有企業(yè)職工王大慶，2008在企業(yè)改制為股份制企業(yè)過程中以IOOOO元的成本取

時準予扣除的數(shù)額為O萬元。得了價值20000元擁有所有權的量化股份。同年，獲得了企業(yè)分配的股息2000元。2018

A、2300年，王大慶以70000元的價格將股份轉(zhuǎn)讓。假如不考慮轉(zhuǎn)讓過程中的稅費，以下有關王

B、2350大慶個人所得稅計征的表述中，錯誤的是（

A、對王大慶取得量化股份時暫緩計征個人所得稅【解析】選項A,占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以

B、對王大慶取得的2000元股息，應按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅及其他農(nóng)用地建設建筑物、構筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，需要按照規(guī)定繳納耕地占用

C、對王大慶轉(zhuǎn)讓量化股份取得的收入應以60000元為計稅依據(jù)，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所稅；選項B,耕地占用稅的征稅范圍為國家所有和集體所有的耕地；選項C,占用耕地建

得”計征個人所得稅設農(nóng)田水利設施的，不繳納耕地占用稅。

D、對王大慶取得的量化股份價值與支付成本的差額IOoOo元，應在取得當月與當月16、在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使

工資薪金合并，按“工資、薪金所得”計征個人所得稅用稅的納稅地點（）o

【答案】DA、為納稅人注冊地

【解析】選項D：暫緩征收個人所得稅。B、為土地所在地

13、（2013年）某外國公司在境內(nèi)設立一常駐代表機構從事產(chǎn)品售后服務，2013年2C、由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局確定

月，主管稅務機關對其2012年度業(yè)務進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該代表機構賬簿不健全，不能準D、由納稅人自行選擇

確核算成本，收入經(jīng)查實為120萬元，決定按照最低利潤率對其進行核定征收企業(yè)所得【答案】C

稅。2012年該常駐代表機構應繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！窘馕觥吭谕皇。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由各

Ax3省、自治區(qū)、直轄市稅務局確定納稅地點。

B、3.517、居民個人張某為一名遠洋船員，2019年在船航行時間累計210天。張某2019年全

C、4年工資收入合計23萬元，每月張某負擔的三險一金合計為1800元，不考慮其他扣除項

D、4.5目，2019年張某應繳納個人所得稅（）元。

【答案】DA、1002

【解析】代表機構的核定利潤率最低為15%,應納企業(yè)所得稅額=收入額X核定利潤率XB、4900

企業(yè)所得稅稅率=120X15%X25%=4.5（萬元C、6380

14、某企業(yè)2019年支付如下費用：合同工工資105萬元；實習生工資20萬元；返聘離D、12760

休人員工資30萬元；勞務派遣公司用工費40萬元。2019年企業(yè)計算企業(yè)所得稅時允許【答案】A

扣除的職工工會經(jīng)費限額是（）萬元?！窘馕觥?019年張某應繳納個人所得稅=（230000×50%-60000-1800X12）X3%=1002

A、3.9（元）。

B、3.118、甲企業(yè)于2019年10月從某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)處購置一棟辦公樓，合同中注明辦公

C、2.5樓總價款1500萬元（不含增值稅，下同）。甲企業(yè)采取分期付款的方式，分五年支付，

D、2.1每年付款300萬元，當年購買時支付價款300萬元。甲企業(yè)2019年應繳納契稅（）

【答案】B萬元。（契稅適用稅率3%）

【解析】工會經(jīng)費=企業(yè)發(fā)生的工資薪金總額*2%=（105+20+30）*2%=3.1（萬元）A、9

15、下列關于耕地占用稅的說法中，正確的是（）.B、18

A、占用園地建設建筑物.構筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，不屬于耕地占用稅的征稅C、36

范圍D、45

B、集體所有的耕地不屬于耕地占用稅的征稅范圍【答案】D

C、占用耕地建設農(nóng)田水利設施的，屬于耕地占用稅的征稅范圍【解析】采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規(guī)

D、飛機場跑道占用耕地屬于耕地占用稅的征稅范圍定的總價款計征契稅。甲企業(yè)2019年應繳納契稅=1500X3%=45（萬元）。

【答案】D

19、1月某客運公司購進客車20輛，購入當月即投入使用，并取得購車發(fā)票，繳納了全【答案】D

年車船稅。5月3日，3輛客車因質(zhì)量問題退回廠家，6月取得當月開具的退貨發(fā)票，當【解析】辦理一項業(yè)務，如果既書立合同又開立單據(jù)，只就合同貼花；凡不書立合同只

地政府規(guī)定該型號客車的車船稅稅額為1200元/輛。該貨運公司退貨應獲得車船稅退稅開立單據(jù)，以單據(jù)作為合同適用的，其使用的單據(jù)應按規(guī)定貼花。

是（）元。23、下列關于企業(yè)所得稅特殊收入確認的說法，不正確的是（

A、2100A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

B、2400B、企業(yè)受托加工制造大型機械設備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完

C、3000工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

D、3300C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收

【答案】A入額按照產(chǎn)品的公允價值確定

【解析】退稅額=1200X3X7/12=2100（元）。D、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物用于在建工程，應當視同銷售處理

20、下列各項中，符合車船稅有關征收管理規(guī)定的是（）.［答案］D

A、車船稅按月申報、按年計算，一次性繳納【解析】將貨物用于在建工程，屬于內(nèi)部移送，不視同銷售確認收入。

B、依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為扣繳義務人所在地24、個人所得稅的納稅人不包括（

C、臨時入境的香港特別行政區(qū)的車船屬于車船稅的征稅范圍，可以減半征收車船稅A、一人有限公司

D、符合條件的使用新能源的車船免征車船稅B、個體工商戶

【答案】DCx合伙企業(yè)的合伙人

【解析】選項A,車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納；選項B,依法不需要辦理登D、個人獨資企業(yè)投資者

記的車船，車船稅的納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地；選項C,臨時入境的【答案】A

外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。【解析】一人有限公司繳納企業(yè)所得稅，不屬于個人所得稅的納稅人。

21、某老年公寓2019年擁有房產(chǎn)原值共3000萬元，其中自用的房產(chǎn)原值為2500萬元，25、個人取得的下列所得中，應確定為來源于中國境內(nèi)所得的是（）o

剩余的房產(chǎn)用于對外出租，當年收取租金收入50萬元（不含增值稅）。房產(chǎn)所在地人民A、將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得

政府規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20虹該老年公寓2019年應繳納房產(chǎn)稅為（）B、擁有的專利在境外使用而取得的所得

萬元。C、從境外上市公司取得的股息所得

A、6D、由境內(nèi)企業(yè).事業(yè)單位.其他組織支付或者負擔的股息所得

B、23.04【答案】D

C、28.8【解析】除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點是否在中

D、0國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得

【答案】A（1）因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得；

【解析】老年服務機構（包括老年公寓）自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。該老年公寓2019（2）將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；

年應繳納房產(chǎn)稅=50X12%=6（萬元）。（3）許可各種特許權在中國境內(nèi)使用而取得的所得；

22、下列關于印花稅的表述中，不正確的是（）.（4）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得；

A、印花稅只對《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，沒有列舉的憑證不征稅（5）從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所

B、印花稅兼有憑證稅和行為稅的性質(zhì)得。

C、印花稅是世界各國普遍征收的一個稅種26、下列選項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅立法原則的是（）。

D、辦理一項業(yè)務既書立合同又開立單據(jù)的，合同和單據(jù)都要貼花A、促進合理、節(jié)約使用土地

B、調(diào)節(jié)土地級差收入，鼓勵平等競爭的廣告費和業(yè)務宣傳費不占用甲企業(yè)的扣除限額，也就是說甲企業(yè)在扣除限額的同時還

C、廣集財政資金，完善地方稅體系可以將從乙企業(yè)歸集來的廣告費和業(yè)務宣傳費扣除。2019年甲企業(yè)準予稅前扣除的廣告

D、實質(zhì)課稅原則費和業(yè)務宣傳費=1500+405=1905（萬元），甲企業(yè)稅前扣除限額是1500萬元，但是實際

【答案】D發(fā)生1600萬元，應納稅調(diào)增100萬元，因為從乙企業(yè)歸集來的廣告費和業(yè)務宣傳費是可

【解析】選項D屬于稅法的基本原則，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則。以據(jù)實稅前扣除的，所以應納稅調(diào)減405萬元，所以甲企業(yè)應納稅所得額=1500+100-

27、某企業(yè)2019年年初擁有插電式混合動力汽車2輛，非插電式混合動力乘用車3輛，405=1195（萬元），甲企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅=1195X25%=298.75（萬元）。

汽車核定載客人數(shù)均為9人；機動船舶5艘，每艘凈噸位2000噸；非機動駁船6艘，每29、位于甲縣的A公司從位于乙縣的B公司購買一棟位于丙縣的辦公樓，根據(jù)契稅的

艘凈噸位1800噸；當?shù)匾?guī)定9人載客汽車車船稅年稅額為400元/輛，機動船舶凈噸位有關規(guī)定，A公司應向（）辦理納稅申報。

201噸至2000噸的，車船稅年稅額為每噸4元。則該企業(yè)當年應繳納車船稅（）A、甲縣

TGaB、乙縣

A、62000C、甲縣或乙縣

B、62200D、丙縣

Cx62600【答案】D

D、63600【解析】契稅在土地、房屋所在地繳納。

【答案】B30、（2018年）下列各項所得，應繳納個人所得稅的是（）o

【解析】插電式混合動力汽車免征車船稅；非插電式混合動力乘用車減半征收車船稅；A、托兒補助費

非機動駁船按照機動船舶稅額的50%計征車船稅。該企業(yè)當年應繳納車船稅B、工傷賠償金

=3X400X50%+5X2000×4+6×1800×4×50%=62200（元）。C、季度獎金

28、甲企業(yè)和乙企業(yè)是關聯(lián)企業(yè)，甲企業(yè)是醫(yī)藥制造企業(yè)，乙企業(yè)是醫(yī)藥銷售企業(yè)。D、差旅費津貼

甲、乙企業(yè)簽訂廣告費和業(yè)務宣傳費分攤協(xié)議，協(xié)議約定乙企業(yè)在2019年發(fā)生的廣告費【答案】C

和業(yè)務宣傳費的60%歸集到甲企業(yè)扣除。己知：乙企業(yè)2019年銷售（營業(yè)）收入為4500【解析】選項AD：不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼不予征收個稅。這些項目包括：

萬元，當年實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費為900萬元；甲企業(yè)2019年銷售（營業(yè)）收（1）獨生子女補貼；（2）執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和

入為5000萬元，2019年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費為1600萬元，甲企業(yè)2019年應家屬成員的副食品補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。選項B：工傷

納稅所得額為1500萬元（未考慮廣告費和業(yè)務宣傳費調(diào)整額），則2019年甲企業(yè)應納的賠償金不屬于個人所得稅征稅范疇，不征收個人所得稅。

企業(yè)所得稅為（）萬元。31、某國家機關擁有

A、298.75A、B兩棟辦公樓，A棟占地2000平方米，B棟占地1000平方米。2019年7月1

B、300.25日至12月31日將B棟辦公樓無償提供給某工業(yè)企業(yè)使用。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的年

C、295.75稅額為每平方米9元。下列表述正確的是（）.

D、325.55A、國家機關應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅27000元

【答案】AB、國家機關應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅4500元

【解析】乙企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額為銷售（營業(yè)）收入的15臨則2019年C、工業(yè)企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅5250元

乙企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除限額=4500X15%=675（萬元），則乙企業(yè)轉(zhuǎn)移到甲D、工業(yè)企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅4500元

企業(yè)扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費=675X60%=405（萬元），在乙企業(yè)稅前扣除的廣告費和【答案】D

業(yè)務宣傳費=675-405=270（萬元），甲企業(yè)稅前扣除廣告費和業(yè)務宣傳費的限額

=5000X30%=1500（萬元），實際發(fā)生額1600萬元，只能扣除限額。同時甲企業(yè)接受扣除

【解析】國家機關本身的辦公用地和公務用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對納稅單位無償使A、3500

用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，工業(yè)企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)B、3480

土地使用稅=IOoOX9X6/12=4500（元）。C、5000

32、（2017年）個人取得的下列報酬，應按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是（）。D、5750

A、雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬【答案】B

B、演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬【解析】應稅收入=（16—10）×10000=60000（元）

C、高校教授為某雜志社審稿取得的報酬應納稅額=60000X10?>-2520=3480（元）

D、出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬36、下列車輛中，不屬于車船稅征收范圍的是（）o

【答案】DA、燃料電池乘用車

【解析】選項A,應按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅；選項B、C,均應按B、插電式混合動力汽車

“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅。C、客貨兩用車

33、某教授2019年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬50000元，2019年9月又在另D、灑水車

外一個出版社出版取得稿酬3700元，該教授共應預扣預繳個人所得稅（）元。【答案】A

A、1952.02【解析】選項B,屬于車船稅征收范圍，但是免征車船稅；選項C,客貨兩用車依照貨車

B、2288的計稅單位和適用稅額計征車船稅；選項D,屬于專用作業(yè)車，屬于車船稅征收范圍。

C、4366.437、某居民企業(yè)向主管稅務機關申報2019年度收入總額300萬元，成本費用支出總額

D、6006200萬元，經(jīng)稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關

【答案】D對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為15虬則該企業(yè)2019年度應繳納企業(yè)所得稅

【解析】在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，分別從各處取得（）萬元。

的所得或再版所得分次征稅，該教授共應預扣預繳個人所得稅=50000義（1-20%）A、25

×70%X20%+（3700-800）X70%×20%=6006（元）。B、35.29

34、某市區(qū)一交通運輸企業(yè)2020年年初擁有整備質(zhì)量為6噸的載貨汽車18輛，整備質(zhì)C、8.82

量為4噸的掛車6輛，整備質(zhì)量為2.5噸的載貨汽車4輛，該企業(yè)所在地載貨汽車車船D、11.25

稅年稅額為整備質(zhì)量每噸20元。該企業(yè)當年應繳納的車船稅為（）元?！敬鸢浮緾

A、2360【解析】由于該居民企業(yè)申報的成本費用支出總額核算準確而收入總額不能準確核算，

B、2840因此該企業(yè)應納稅所得額=成本（費用）支出額÷（I-應稅所得率）X應稅所得率=200÷

C、2600（1-15%）X15%=35.29（萬元）；該企業(yè)2019年度應繳納企業(yè)所得稅=35.29X25%=8.82

D22500（萬元）。

【答案】C38、張某婚前購置了一套商品房，面積100平方米，價款125萬元（不含稅價款），房產(chǎn)

【解析】貨車應納稅額=（18×6+4×2.5）×20=2360（元）；掛車按貨車稅額的50%征證上只寫了張某的名字。之后張某與李某結(jié)婚，結(jié)婚后張某把房產(chǎn)證上也加上了李某的

稅，應納稅額=6X4X20X50%=240（元），該企業(yè)當年應繳納的車船稅=2360+240=2600名字，李某應繳納的契稅為（）萬元。（當?shù)匾?guī)定契稅稅率3%）

（元）。A、0

35、2月，孫某從其任職的公司取得股票期權5萬股，施權價為10元/股。2020年5月B、3

10日行權1萬股，當天該股票市價16元/股。在不考慮其他費用的情況下，行權時孫某C、1.5

應納稅額為（）元。D、1

【答案】AD、中國籍的所有船舶

【解析】夫妻關系存續(xù)期間，房屋、土地權屬由單方所有，改為共同所有，免征契稅?！敬鸢浮緼

39、（2017年）下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是【解析】自中華人民共和國境外港口進入境內(nèi)港口的船舶，應當繳納船舶噸稅。

（）o43、下列說法不符合耕地占用稅有關規(guī)定的是（）.

A、鐵路線路、港口、航道占用耕地A、占用漁業(yè)水域灘涂建造景觀房不征收耕地占用稅

B、農(nóng)村居民新建住宅占用耕地B、農(nóng)田水利用地包括農(nóng)田排灌溝渠及相應附屬設施用地

C、軍事設施占用耕地C、符合條件的學校、幼兒園、社會福利機構、醫(yī)療機構占用耕地免征耕地占用稅

D、學校占用耕地D、農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征

【答案】A收耕地占用稅

【解析】選項A,鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，【答案】A

減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；選項B,農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照【解析】選項A,占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以

當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項C、D,均免征耕地占用稅。及其他農(nóng)用地建設建筑物、構筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，依照規(guī)定繳納耕地占用稅。

40、（2017年）當跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，對納稅人有利的是（）?44、（2010年）根據(jù)契稅相關規(guī)定，房屋贈與時契稅的計稅依據(jù)是（）。

A、分項抵免限額A、協(xié)議成交價格

B、綜合抵免限額B、所在地省級人民政府公示的土地基準價格

C、分國分項抵免限額C、不同地段的土地使用權及房屋轉(zhuǎn)讓的成交價格

D、分國抵免限額D、征收機關參照當?shù)赝恋厥褂脵喑鍪?、房屋買賣的市場價格核定的價格

【答案】D【答案】D

【解析】當跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，分國抵免限額對納稅人有利，綜合【解析】土地使用權贈與、房屋贈與，其計稅依據(jù)由征收機關參照土地使用權出售、房

抵免限額對居住國有利。屋買賣的市場價格核定。

41、某企業(yè)2019年IO月經(jīng)批準占用園地5000平方米用于建造廠房，占用菜地300045、（2015年）某白酒制造企業(yè)2015年取得收入4000萬元，向廣告公司支出廣告費用

平方米用于種植經(jīng)濟作物。已知，當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為8元/平方米，則該企業(yè)500萬元，廣告已經(jīng)制作且取得廣告公司發(fā)票，2013年，2014年企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的

應繳納耕地占用稅（）元。廣告費用分別為55萬元和105萬元，該企業(yè)計算2015年企業(yè)所得稅時可以扣除廣告費

A、40000用（）萬元。

B、64000A、500

C、32000B、605

D、20000C、660

【答案】AD、600

【解析】耕地占用稅是對占用耕地建設建筑物、構筑物或從事非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人