往年保薦代表人勝任能力及答案

2/2保薦代表人勝任能力總分：100分 考試時間：90分鐘注意事項：考試前，除必要的直尺、橡皮、圓規(guī)、三角板等文具用品外，必須特別準(zhǔn)備好0.5毫米的黑色墨水簽字筆和2B鉛筆。除在答題區(qū)域內(nèi)作答外，不得在答題卡的任何部位做任何標(biāo)記或亂涂亂畫?？荚嚱Y(jié)束信號發(fā)出后，要立即停筆并起立。一、單項選擇題（每小題2分，共100分）1、下列項目中，屬于職工薪酬的有（）。

Ⅰ為職工繳納的基本養(yǎng)老保險

Ⅱ職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險

Ⅲ非貨幣性福利

Ⅳ住房公積金

Ⅴ辭退福利 A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ2、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板退市整理期的說法，正確的是（）。 A、退市整理期間，上市公司股票進(jìn)入退市整理板交易，并不再在創(chuàng)業(yè)板行情中揭示 B、退市整理期間，上市公司應(yīng)當(dāng)每交易日發(fā)布一次股票將被終止上市的風(fēng)險提示公告 C、退市整理期間，公司股票價格無日漲跌幅限制 D、退市整理期的期限為60個交易日3、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)以外的其他財務(wù)顧問機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的資格條件包括（）。

Ⅰ有3年以上從事公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)活動的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近3年每年財務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入不低于100萬元

Ⅱ?qū)嵗U注冊資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣600萬元

Ⅲ有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險控制和內(nèi)部隔離制度

Ⅳ公司財務(wù)會計信息真實、準(zhǔn)確、完整

Ⅴ控股股東、實際控制人信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄 A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ4、企業(yè)債券籌集的資金不可用于（）。 A、固定資產(chǎn)投資項目 B、補(bǔ)充營運(yùn)資金 C、股票買賣 D、收購產(chǎn)權(quán)5、甲公司的生產(chǎn)經(jīng)營存在季節(jié)性，每年的6月到10月是生產(chǎn)經(jīng)營旺季，11月到次年5月是生產(chǎn)經(jīng)營淡季。如果使用應(yīng)收賬款年初余額和年末余額的平均數(shù)計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，計算結(jié)果會（）。 A、高估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度 B、低估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度 C、正確反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度 D、無法判斷對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的影響6、下列關(guān)于證券公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。 A、具備證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的可以申請開展做市業(yè)務(wù) B、開展業(yè)務(wù)前，主辦券商應(yīng)當(dāng)向中國證券業(yè)協(xié)會提出申請 C、具備證券投資顧問業(yè)務(wù)資格的可以申請開展推薦業(yè)務(wù) D、做市商開展做市業(yè)務(wù)，應(yīng)通過專用證券賬戶進(jìn)行；做市專用證券賬戶應(yīng)向中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司和全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司報備7、根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，下列關(guān)于非公開發(fā)行公司債券轉(zhuǎn)讓機(jī)制的說法，正確的是（）。 A、債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量不低于5000張或者轉(zhuǎn)讓金額不低于500萬元 B、債券以100元面值為1張，申報價格最小變動單位為0.01元 C、債券轉(zhuǎn)讓申報的類型只有意向申報和定向申報 D、債券采用全價轉(zhuǎn)讓的方式，轉(zhuǎn)讓價格范圍為前收盤價的上下30%8、個人取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（）。 A、企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金 B、王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎金 C、徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅 D、退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資9、發(fā)行人在IPO前，進(jìn)行同一控制下的重組，計劃2010年3月報材料，下列符合規(guī)定的有（）。

Ⅰ．2010年2月進(jìn)行重組，被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額達(dá)到重組前發(fā)行人資產(chǎn)總額的20%

Ⅱ．2010年1月進(jìn)行重組，被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額、前一個會計年度的營業(yè)收入和利潤總額均未達(dá)到發(fā)行人相應(yīng)項目的20%

Ⅲ．2009年1月進(jìn)行重組，被重組方重組前一個會計年度的營業(yè)收入超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目的100%

Ⅳ．2009年7月進(jìn)行重組，被重組方重組前一個會計年度的利潤總額超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目的50%，但尚未達(dá)到100% A、Ⅰ、Ⅲ B、Ⅱ、Ⅳ C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ10、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理指引（試行）》，以下說法正確的是（）。 A、違約類債券指發(fā)行人的償債能力或增信措施的有效性嚴(yán)重惡化、按期還本付息存在重大不確定性且預(yù)計將發(fā)生違約的債券 B、受托管理人出現(xiàn)不再適合繼續(xù)任職情形的，在依法變更受托管理人之前，由上交所臨時指定的相關(guān)機(jī)構(gòu)履行債券風(fēng)險管理職責(zé) C、未聘請受托管理人的債券，由資金監(jiān)管銀行參照該指引的規(guī)定履行受托管理人的相關(guān)職責(zé) D、對初步列為關(guān)注類的債券，受托管理人應(yīng)當(dāng)至少在債券還本付息日前2個月開展風(fēng)險排查11、關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)，下列表述正確的有（）。

Ⅰ保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人向交易所報送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露義務(wù)后5個交易日內(nèi)，完成對有關(guān)文件的審閱工作，督促發(fā)行人及時更正審閱中發(fā)現(xiàn)的問題，并向交易所報告

Ⅱ保薦機(jī)構(gòu)按照有關(guān)規(guī)定對發(fā)行人違法違規(guī)事項公開發(fā)表聲明的，應(yīng)當(dāng)于披露前向交易所報告，經(jīng)交易所審核后在指定媒體上公告

Ⅲ保薦機(jī)構(gòu)有充分理由確信證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員按相關(guān)規(guī)定出具的專業(yè)意見可能存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏等違法違規(guī)情形或者其他不當(dāng)情形的，應(yīng)當(dāng)及時發(fā)表意見

Ⅳ保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人終止保薦協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個交易日內(nèi)向證券業(yè)協(xié)會報告，說明原因

Ⅴ保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人發(fā)生變化的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自變化之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告 A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ12、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年5月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為26萬元。當(dāng)日，商品運(yùn)抵乙公司，乙公司在驗收過程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司同意在價格上給予3%的折讓。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。乙公司于2019年6月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣后的貨款。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷售收入是（）。 A、190.12萬元 B、200萬元 C、192.06萬元 D、194萬元13、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司與乙公司就其所欠乙公司購貨款450萬元進(jìn)行債務(wù)重組。根據(jù)協(xié)議，甲公司以其產(chǎn)品抵償債務(wù)，甲公司交付產(chǎn)品后雙方的債權(quán)債務(wù)結(jié)清。甲公司已將用于抵債的產(chǎn)品發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票。甲公司用于抵債產(chǎn)品的賬面余額為300萬元，已計提的存貨跌價準(zhǔn)備為30萬元，公允價值（計稅價格）為350萬元。乙公司將該應(yīng)收款項分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，甲公司將該應(yīng)付賬款分類為以攤余成本計量的金融負(fù)債。不考慮其他因素，甲公司對該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益為（）。 A、44萬元 B、100萬元 C、134.5萬元 D、180萬元14、承租人甲公司與出租人乙公司于2×19年1月1日簽訂了為期3年的設(shè)備租賃合同。每年的租賃付款額為50萬元，在每年年末支付。甲公司確定租賃內(nèi)含利率為4%。在租賃期開始日，甲公司按租賃付款額的現(xiàn)值所確認(rèn)的租賃負(fù)債為120萬元。不考慮其他因素，2×19年12月31日租賃負(fù)債的賬面價值為（）萬元。 A、45.2 B、70 C、120 D、74.815、關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財務(wù)報告審計截止日后主要信息的披露說法正確的有（）。

Ⅰ在招股說明書中簡要披露審計截止日后的主要經(jīng)營狀況。相關(guān)情況披露的截止時點應(yīng)盡量接近招股說明書簽署日

Ⅱ發(fā)行人還應(yīng)結(jié)合自身所處行業(yè)在過去若干年內(nèi)出現(xiàn)的波動情況，分析披露該行業(yè)是否具備較強(qiáng)的周期性特征

Ⅲ發(fā)行人如果預(yù)計年初至發(fā)行上市后第一個報告期期末的累計凈利潤以及扣除非經(jīng)常性損益后孰低的凈利潤可能較上年同期發(fā)生重大變動的，應(yīng)分析可能出現(xiàn)的情況及主要原因，無須披露

Ⅳ發(fā)行人提供季度未經(jīng)審計的財務(wù)報表的，應(yīng)在招股說明書中以列表方式披露該季度末和上年末的主要財務(wù)信息，并注明相關(guān)財務(wù)信息未經(jīng)審計，但已經(jīng)會計師事務(wù)所審閱 A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ16、甲公司2013年凈資產(chǎn)為40億元，近3年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶區(qū)改造項目，項目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票面利率為5%，則發(fā)行規(guī)模最高為（）。 A、12億元 B、13億元 C、14億元 D、16億元17、保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交上市保薦書，上市保薦書應(yīng)當(dāng)包括（）。

Ⅰ逐項說明本次證券上市是否符合《公司法》《證券法》及證券交易所規(guī)定的上市條件

Ⅱ?qū)Πl(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排

Ⅲ保薦機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方之間的利害關(guān)系及主要業(yè)務(wù)往來情況

Ⅳ相關(guān)承諾事項 A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ18、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列關(guān)于上市公司增發(fā)、配股，說法正確的是（）。 A、增發(fā)發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前1個交易日的均價的90% B、擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30% C、控股股東應(yīng)當(dāng)在董事會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量 D、持股5%以上的股東應(yīng)當(dāng)在董事會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量19、上市公司應(yīng)披露年度報告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項，如果發(fā)生的交易屬不同類型，應(yīng)按以下（）要求分別披露。

Ⅰ公司與關(guān)聯(lián)方共同對外投資發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容：共同投資方、被投資企業(yè)的名稱、主營業(yè)務(wù)、注冊資本、資產(chǎn)規(guī)模、凈利潤、重大在建項目（如有）的進(jìn)展情況

Ⅱ與公司日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價原則、交易價格、交易金額、占同類交易金額的比例、結(jié)算方式

Ⅲ關(guān)聯(lián)交易中的大額銷貨退回只需說明原因，不需披露詳細(xì)情況

Ⅳ對于與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，公司應(yīng)當(dāng)說明關(guān)聯(lián)交易的必要性、持續(xù)性、選擇與關(guān)聯(lián)方（而非市場其他交易方）進(jìn)行交易的原因，關(guān)聯(lián)交易對上市公司獨立性的影響，公司對關(guān)聯(lián)方的依賴程度，以及相關(guān)解決措施（如有）

Ⅴ公司與關(guān)聯(lián)方存在債權(quán)、債務(wù)往來、擔(dān)保等事項的，應(yīng)披露形成的原因及其對公司的影響 A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B、Ⅳ、Ⅴ C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ20、5月15日，某上市公司股東大會選舉產(chǎn)生的第二屆董事會由7名董事組成，任期3年。2017年4月15日，董事肖某提出辭去董事職務(wù)，同年6月15日，該公司股東大會年會表決通過肖某辭去董事職務(wù)，同時選舉王某擔(dān)任公司董事。王某擔(dān)任董事的任期應(yīng)當(dāng)（）。 A、自2015年5月15日起至2018年5月15日止 B、自2017年4月15日起至2018年5月15日止 C、自2017年6月15日起至2018年5月15日止 D、自2017年6月15日起至2020年6月15日止21、下列關(guān)于收入的說法正確的是（）。 A、甲公司2012年6月1日銷售商品一批給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20000元，與乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/30，n/45，假定乙公司當(dāng)年6月10日前付款的可能性為10%，6月10日后7月1日前付款的可能性為60%，7月1日后付款的可能性為30%，則甲公司6月1日應(yīng)確認(rèn)收入19800元 B、甲公司為促進(jìn)商品銷售，某商品標(biāo)價1000元，現(xiàn)準(zhǔn)備給予客戶20%的價格折扣，則該公司應(yīng)確認(rèn)1000元收入，同時確認(rèn)200元銷售費用 C、甲公司2011年8月銷售一批商品給乙公司，銷售價款為10000元，商品已運(yùn)抵乙公司，款項也已收到，2011年9月因商品質(zhì)量問題乙公司與甲公司交涉，甲公司給予乙公司20%的折讓，則甲公司應(yīng)沖減9月份收入2000元 D、甲公司2011年12月銷售一批商品給乙公司，銷售價款為10000元，商品已運(yùn)抵乙公司，款項也已收到，2012年1月，因商品質(zhì)量問題乙公司與甲公司交涉，甲公司給予乙公司20%的折讓，截至2012年1月31日甲公司財務(wù)報表尚未批準(zhǔn)報出，則甲公司應(yīng)沖減2012年1月份收入2000元22、關(guān)于戰(zhàn)略投資的外國投資者必須具備的條件，下列說法正確的有（）。

Ⅰ依法設(shè)立、經(jīng)營的外國法人或其他組織，財務(wù)穩(wěn)健、資信良好且有成熟的管理經(jīng)驗

Ⅱ境外實有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實有資產(chǎn)總額不低于5億美元

Ⅲ有健全的治理結(jié)構(gòu)和良好的內(nèi)控制度，經(jīng)營行為規(guī)范

Ⅳ近3年內(nèi)未受到境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰（不包括其母公司）

Ⅴ近5年內(nèi)未受到境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰（包括其母公司） A、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C、Ⅱ、Ⅲ D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ23、關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法正確的有（）。

Ⅰ證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%

Ⅱ證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資產(chǎn)的40%

Ⅲ短期融資券的期限最長不得超過91天

Ⅳ發(fā)行短期融資券的證券公司應(yīng)當(dāng)聘請資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級

Ⅴ證券公司發(fā)行短期融資券可以公開發(fā)行或非公開發(fā)行 A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ24、有關(guān)持有待售的固定資產(chǎn)說法正確的有（）。

Ⅰ某項資產(chǎn)或處置組被劃歸為持有待售，但后來不再滿足持有待售的固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件，企業(yè)應(yīng)當(dāng)停止將其劃歸為持有待售

Ⅱ企業(yè)對于持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整該項固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值，使該項固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值能夠反映其公允價值減去處置費用后的金額，但不得超過符合持有待售條件時該項固定資產(chǎn)的原賬面價值，原賬面價值高于調(diào)整后預(yù)計凈殘值的差額，應(yīng)作為資產(chǎn)減值損失計入當(dāng)期損益

Ⅲ企業(yè)應(yīng)當(dāng)在報表附注中披露持有待售的固定資產(chǎn)名稱、賬面價值、公允價值、預(yù)計處置費用和預(yù)計處置時間等

Ⅳ持有待售的固定資產(chǎn)不計提折舊，按照賬面價值與公允價值減去處置費用后的凈額孰低進(jìn)行計量 A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ25、A上市公司于2007年9月30日通過定向增發(fā)本企業(yè)普通股對B公司進(jìn)行合并，取得B公司100％股權(quán)。兩公司都形成經(jīng)營業(yè)務(wù)，兩公司股本分別為1億和0．6億，A公司發(fā)行1．2億股取得B公司100％股權(quán)，A公司的凈資產(chǎn)公允價值18億，B公司的凈資產(chǎn)公允價值50億，B公司股票每股公允價值40元。則合并形成的商譽(yù)為（）。 A、6億 B、5億 C、2億 D、0億26、甲公司2×14年12月20日與乙公司簽訂商品銷售合同。合同約定：甲公司應(yīng)于2×15年5月20日前將合同標(biāo)的商品運(yùn)抵乙公司并經(jīng)驗收，在商品運(yùn)抵乙公司前滅失、毀損、價值變動等風(fēng)險由甲公司承擔(dān)。甲公司該項合同中所售商品為庫存W商品，2×14年12月30日，甲公司根據(jù)合同向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)日確認(rèn)了商品銷售收入。W商品于2×15年5月10日發(fā)出并于5月15日運(yùn)抵乙公司驗收合格。對于甲公司2×14年W商品銷售收入確認(rèn)的恰當(dāng)性判斷，除考慮與會計準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件的符合性以外，還應(yīng)考慮可能違背的會計基本假設(shè)是（）。 A、會計主體 B、會計分期 C、持續(xù)經(jīng)營 D、貨幣計量27、則下列說法正確的是（）。

Ⅰ.2017年1月1日，計入“應(yīng)付債券”的金額為180萬元

Ⅱ.2017年1月1日，計入“其他權(quán)益工具”的金額為20萬元

Ⅲ.2018年1月1日，計入“資本公積——股本溢價”的金額為136萬元

Ⅳ.2018年1月1日，計入“資本公積——股本溢價”的金額為156萬元 A、A：Ⅰ、Ⅱ B、B：Ⅱ、Ⅲ C、C：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ D、D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ28、，甲公司實現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：2016年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司2016年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司2016年的所得稅費用是（）。 A、52．5萬元 B、55萬元 C、57．5萬元 D、60萬元29、可以認(rèn)定非公開發(fā)行違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)解除的情形有（）。 A、沒有過股東大會，已經(jīng)補(bǔ)充程序并公告 B、法院判定擔(dān)保合同無效 C、總經(jīng)理自己決定擔(dān)保，已經(jīng)立案并公告 D、對方提供了反擔(dān)保，對方償債能力強(qiáng)30、甲公司2016年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2017年3月10日，以下事項或交易中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的有（）。 A、2017年2月10日，甲公司因雪災(zāi)財產(chǎn)受到嚴(yán)重?fù)p失 B、2017年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬，該訴訟系2016年10月乙公司起訴，至2016年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認(rèn)預(yù)計負(fù)債1000萬元 C、2017年2月一批商品發(fā)生銷售退回，該批商品系甲公司2017年1月15日銷售 D、截至2016年12月31日，甲公司應(yīng)收丙公司款項1000萬元，截至年末，丙公司運(yùn)行正常，甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5％計提了壞賬準(zhǔn)備，2017年2月丙公司突發(fā)火災(zāi)，導(dǎo)致甲公司1000萬元的應(yīng)收款無法收回31、黃河股份有限公司打算在美國上市，根據(jù)規(guī)定，上市所發(fā)行的股票應(yīng)當(dāng)由（）簽署。 A、董事長 B、總經(jīng)理 C、全體董事 D、2/3以上股東32、2月5日，甲公司以7元／股的價格購入乙公司股票100萬股，支付手續(xù)費1.4萬元，甲公司將該股票投資分類為交易性金融資產(chǎn)。2018年12月31日，乙公司股票價格為9元／股。2019年2月20日，乙公司分配現(xiàn)金股利，甲公司獲得現(xiàn)金股利8萬元；3月20日，甲公司以11.6元／股的價格將其持有的乙公司股票全部出售。不考慮其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2019年確認(rèn)的投資收益是（）。 A、260萬元 B、468萬元 C、268萬元 D、466．6萬元33、深交所中小板上市公司使用暫時閑置的募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理的，投資產(chǎn)品的期限不得超過（）。 A、6個月 B、24個月 C、3個月 D、12個月34、甲公司2018年發(fā)生研究開發(fā)支出共計800萬元，其中研究階段支出240萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出80萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出480萬元，至2018年12月31日，形成的無形資產(chǎn)已攤銷40萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列說法中正確的是（）。 A、2018年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為440萬元 B、2018年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)110萬元 C、2018年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債55萬元 D、2018年12月31日該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)35、混合所有制的國有股東，應(yīng)由該類國有股東的國有出資人（）履行其轉(zhuǎn)持義務(wù)。 A、按首次發(fā)行數(shù)量的10% B、按其實際持股數(shù)量 C、按其持股比例乘以其應(yīng)轉(zhuǎn)持的權(quán)益額 D、以自有資金劃轉(zhuǎn)社?；饡?6、下列關(guān)于IP0申請審核通過后信息披露的表述，正確的有（）。

Ⅰ.發(fā)審委通過后至招股說明書刊登前發(fā)生重大事項的，應(yīng)于該事項發(fā)生后2個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面說明，并對招股說明書及摘要作出修改和補(bǔ)充

Ⅱ.證監(jiān)會審核通過后至招股說明書刊登前，發(fā)生應(yīng)予披露的事項，應(yīng)向證監(jiān)會書面說明情況，并經(jīng)證監(jiān)會同意后相應(yīng)修改招股說明書及其摘要

Ⅲ.招股說明書刊登后，至獲準(zhǔn)上市前發(fā)生重大事項的，應(yīng)于事項發(fā)生后的1個工作日向證監(jiān)會提交書面說明

Ⅳ.招股說明書刊登至上市公告刊登之問，發(fā)生重大事項應(yīng)在上市公告書中披露 A、A：Ⅰ、Ⅲ B、B：Ⅱ、Ⅳ C、C：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D、D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ37、甲公司同一控制下取得乙公司60％股權(quán)，乙公司本身也有子公司。乙公司個別報表的所有者權(quán)益賬面價值3000萬元、公允價值3200萬元，合并報表所有者權(quán)益合計3300萬元，公允價值3500萬元，問長期股權(quán)投資初始投資成本為（）萬元。 A、1800 B、1920 C、1980 D、210038、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，以下說法正確的有（）。

Ⅰ.不管是有限公司還是股份公司，監(jiān)事會成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事

Ⅱ.股份公司的非職工代表監(jiān)事由股東大會選舉產(chǎn)生

Ⅲ.國有獨資公司的監(jiān)事，不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事，均應(yīng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派

Ⅳ.監(jiān)事的任期為每屆不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任 A、A：Ⅰ、Ⅱ B、B：Ⅱ、Ⅲ C、C：Ⅱ、Ⅳ D、D：Ⅲ、Ⅳ39、下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。 A、航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入 B、政府間國際組織收取的會費收入 C、燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼收入 D、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入40、16年年末，甲公司庫存A原材料賬面余額為200萬元，數(shù)量為10噸。該原材料全部用于生產(chǎn)按照合同約定向乙公司銷售的10件B產(chǎn)品。合同約定：甲公司應(yīng)于20×7年5月1日前向乙公司發(fā)出10件B產(chǎn)品，每件售價為30萬元（不含增值稅）。將A原材料加工成B產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本110萬元，預(yù)計銷售每件B產(chǎn)品尚需發(fā)生相關(guān)稅費0.5萬元。2×16年年末，市場上A原材料每噸售價為18萬元，預(yù)計銷售每噸A原材料尚需發(fā)生相關(guān)稅費0.2萬元。2×16年年初，A原材料未計提存貨跌價準(zhǔn)備。不考慮其他因素，甲公司2×16年12月31日對A原材料應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備是（）。 A、5萬元 B、10萬元 C、15萬元 D、20萬元41、關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市招股說明書及其摘要的刊登和報送，下列敘述正確的有（）。

Ⅰ保薦人出具的發(fā)行保薦書、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)文件應(yīng)當(dāng)作為招股說明書的備查文件，在中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站上披露，并置備于發(fā)行人住所、擬上市證券交易所、保薦人、主承銷商和其他承銷機(jī)構(gòu)的住所，以備公眾查閱

Ⅱ發(fā)行人可以將招股說明書（申報稿）刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在中國證監(jiān)會網(wǎng)站的披露時間

Ⅲ證券發(fā)行申請經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后至發(fā)行結(jié)束前，發(fā)生重要事項的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會書面說明，并經(jīng)中國證監(jiān)會同意后，修改招股說明書或者作相應(yīng)的補(bǔ)充公告

Ⅳ發(fā)行人應(yīng)在招股說明書及其摘要披露后10日內(nèi)，將正式印刷的招股說明書全文文本一式五份，分別報送中國證監(jiān)會及其在發(fā)行人注冊地的派出機(jī)構(gòu)

Ⅴ招股說明書全文、有關(guān)備查文件不得刊登于商業(yè)性網(wǎng)站 A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ42、下列各項資產(chǎn)中，在其持有期間內(nèi)可以通過損益轉(zhuǎn)回已計提的減值準(zhǔn)備的有（）。

Ⅰ開發(fā)支出

Ⅱ持有至到期投資

Ⅲ可供出售債務(wù)工具投資

Ⅳ可供出售權(quán)益工具投資

Ⅴ長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ C、Ⅴ D、Ⅱ、Ⅲ43、A、

B、

C、D四家公司于2010年1月分別對甲、乙、丙、丁公司進(jìn)行同一控制下的重組，重組情況如下：甲公司2009年度營業(yè)收入超過A公司2009年度營業(yè)收入的50％，但未達(dá)到100％；乙公司2009年末資產(chǎn)總額超過B公司2009年末資產(chǎn)總額的100％；丙公司2009年度利潤總額超過C公司2009年度利潤總額的20％，但未達(dá)到50％；丁公司2009年度利潤總額超過D公司2009年度利潤總額的30％，但未達(dá)到50％。不考慮其他因素，以下申報IP0的時間正確的有（）。 A、A：A公司于2010年3月申報 B、B：B公司于2011年3月申報 C、C：C公司于2010年3月申報 D、D：D公司于2010年6月申報44、根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程》，下列不屬于第一類企業(yè)條件的是（）。 A、最近3個會計年度未發(fā)生連續(xù)虧損 B、最近24個月內(nèi)無債務(wù)融資工具或者其他債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實 C、最近12個月內(nèi)未被相關(guān)主管部門采取限制直接債務(wù)融資業(yè)務(wù)等行政處罰 D、最近36個月內(nèi)累計公開發(fā)行債務(wù)融資工具不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元45、保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形且情形嚴(yán)重的，中國證監(jiān)會可對其采取證券市場禁入措施。 A、盡職調(diào)查工作日志缺失或者隱瞞重要問題 B、因保薦業(yè)務(wù)受到證券交易所的公開譴責(zé) C、參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏 D、唆使、協(xié)助發(fā)行人干擾發(fā)行審核委員會的審核工作46、根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于外國投資者買賣上市公司A股鎖定期的表述正確的有（）。

Ⅰ.外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

Ⅱ.投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿后可以出售

Ⅲ.投資者在上市公司首次公開發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售

Ⅳ.投資者承諾的持股期限屆滿前，不論什么原因，均不可以轉(zhuǎn)讓 A、A：Ⅱ B、B：Ⅱ、Ⅲ C、C：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D、D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ47、下列說法正確的有()。 A、某看漲期權(quán)價格為5元，行權(quán)價為10元，市場價為12元，則該期權(quán)的時問價值為7元 B、期權(quán)的剩余有效時問越長，時間價值越高，隨著剩余有效時問的縮短而減小，呈線性關(guān)系 C、通常情況下，期權(quán)價值與股票價格的波動率呈正相關(guān) D、看漲期權(quán)，行權(quán)價格越高，期權(quán)價值越大48、某上市公司控股股東為省國資委直接投資的國有企業(yè)，該上市公司擬申請公開發(fā)行新股，正確的是（）。 A、該上市公司在董事會審議通過發(fā)行方案后，由控股股東向省國資委報送該發(fā)行方案 B、該上市公司在股東大會審議通過發(fā)行方案后，由該上市公司向省國資委報送該發(fā)行方案 C、該上市公司在召開董事會前，由董事會向國資委報送，征得國資委同意后，方可召開董事會審議 D、該上市公司在股東大會審議通過發(fā)行方案后，由該控股股東將該發(fā)行方案報送國資委審議49、甲公司擁有

A、

B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬元現(xiàn)金取得，擁有A公司60％的股權(quán)；取得當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為9500萬元，公允價值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40％股權(quán)，取得處置價款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例將為20％，剩余20％股權(quán)的公允價值為4000萬元，喪失了對A公司的控制權(quán)，但對A公司仍存在重大影響；處置當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為10200萬元，公允價值為10700萬元，A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實現(xiàn)的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法正確的是（）。

Ⅰ.甲公司個別財務(wù)報表因出售A公司40％股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為2000萬元

Ⅱ.甲公司個別財務(wù)報表因出售A公司40％股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為4000萬元

Ⅲ.處置當(dāng)日，甲公司合并財務(wù)報表中確認(rèn)的投資收益為2640萬元

Ⅳ.處置當(dāng)日，甲公司合并財務(wù)報表中確認(rèn)的投資收益為2580萬元 A、A：Ⅰ、Ⅲ B、B：Ⅰ、Ⅳ C、C：Ⅱ、Ⅲ D、D：Ⅱ、Ⅳ50、關(guān)于上市公司要約收購，下列說法正確的是（）。 A、要約收購期限屆滿前3個交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受 B、收購人2019年11月上報要約收購報告書，2020年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2020年12月可以收購?fù)还?C、部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約 D、自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30％

【保薦代表人勝任能力參考答案】一、單項選擇題1、B【解析】職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。職工薪酬包括：①職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼；②職工福利費；③醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；（選項Ⅰ正確）④住房公積金；（選項Ⅳ正確）⑤工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；⑥非貨幣性福利；（選項Ⅲ正確）⑦因提前解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償（辭退福利，選項Ⅴ正確）；⑧其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。選項Ⅱ錯誤，職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險屬于職工個人的行為，與企業(yè)無關(guān)，不屬于職工薪酬核算的范疇。2、A【解析】AC兩項，《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第13．4．24條規(guī)定，退市整理期間，上市公司股票進(jìn)入退市整理板交易，并不再在創(chuàng)業(yè)板行情中揭示。退市整理期間，公司股票價格的Et漲跌幅限制為10％。B項，第13．4．25條規(guī)定，退市整理期間，上市公司應(yīng)當(dāng)在整理期的前25個交易日內(nèi)每5個交易日發(fā)布一次股票將被終止上市的風(fēng)險提示公告，在最后的5個交易日內(nèi)每日發(fā)布一次股票將被終止上市的風(fēng)險提示公告。D項，第13．4．23條規(guī)定，公司提出復(fù)核申請且上訴復(fù)核委員會作出維持終止上市決定的，自上訴復(fù)核委員會作出該決定后的次一交易日起，公司股票交易進(jìn)入退市整理期。退市整理期交易期限為30個交易日。3、D【解析】根據(jù)《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第八條，Ⅱ項應(yīng)為，實繳注冊資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣500萬元。4、C【解析】根據(jù)《國家發(fā)展改革委關(guān)于推進(jìn)企業(yè)債券市場發(fā)展、簡化發(fā)行核準(zhǔn)程序有關(guān)事項的通知》（發(fā)改財金[2008]7號）相關(guān)規(guī)定，債券籌集資金必須按照核準(zhǔn)的用途，用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，不得擅自挪作他用。不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出，也不得用于房地產(chǎn)買賣、股票買賣以及期貨等高風(fēng)險投資。籌集資金的投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展方向，所需相關(guān)手續(xù)齊全。用于固定資產(chǎn)投資項目的，應(yīng)符合固定資產(chǎn)投資項目資本金制度的要求，原則上累計發(fā)行額不得超過該項目總投資的60%；用于收購產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）的，比照該比例執(zhí)行；用于調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)的，不受該比例限制，但企業(yè)應(yīng)提供銀行同意以債還貸的證明；用于補(bǔ)充營運(yùn)資金的，不超過發(fā)債總額的20%。5、A【解析】應(yīng)收賬款的年初余額在1月月初，年末余額在12月月末，這兩個月份都是該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營淡季，應(yīng)收賬款的數(shù)額較少，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入／平均應(yīng)收賬款余額，因此用這兩個月份的應(yīng)收賬款余額平均數(shù)低于實際平均水平，會高估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。6、D【解析】AC兩項，根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》（2013年修訂）第5.1條規(guī)定，從事推薦業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)具有證券承銷與保薦業(yè)務(wù)資格；從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)具有證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格；從事做市業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)具有證券自營業(yè)務(wù)資格。D項，第5.2條規(guī)定，證券公司在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展相關(guān)業(yè)務(wù)前，應(yīng)向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請備案。7、D【解析】AB兩項，《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第22條規(guī)定，債券以100元面值為1張，申報價格最小變動單位為0.001元。債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量不低于5000張或者轉(zhuǎn)讓金額不低于50萬元。C項，第25條規(guī)定，本所接受下列類型的債券轉(zhuǎn)讓申報：①意向申報；②定價申報；③成交申報；④其他申報。D項，第23條規(guī)定，債券采用全價轉(zhuǎn)讓的方式，轉(zhuǎn)讓價格范圍為前收盤價的上下30%。債券轉(zhuǎn)讓實行當(dāng)日回轉(zhuǎn)。8、A【解析】B項，按工資薪金所得繳納個人所得稅；C項，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅；D項，按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。9、B【解析】根據(jù)《證券期貨法律適用意見第3號》第3條規(guī)定，Ⅰ項，要提交重組后最近1期的資產(chǎn)負(fù)債表；Ⅱ項，未達(dá)到20%；Ⅲ項，至少運(yùn)營1個完整會計年度，要到2010年12月31日之后才能報材料；Ⅳ項，要按照要求提交會計師關(guān)于被重組方的有關(guān)文件以及與財務(wù)會計資料相關(guān)的其他文件（如過去3年的利潤表和歷次驗資報告等），另還需要申報2009年7月之后1期的資產(chǎn)負(fù)債表。10、D【解析】A項，《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理指引（試行）》第20條規(guī)定，受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險監(jiān)測和分析結(jié)果，可以將債券劃分為正常類、關(guān)注類、風(fēng)險類及違約類。其中，違約類債券是指已經(jīng)發(fā)生未能按時還本付息的債券；風(fēng)險類債券是指發(fā)行人的償債能力或增信措施的有效性嚴(yán)重惡化、按期還本付息存在重大不確定性且預(yù)計將發(fā)生違約的債券。B項，第9條第3款規(guī)定，受托管理人出現(xiàn)不再適合繼續(xù)任職情形的，在依法變更受托管理人之前，由中國證監(jiān)會臨時指定的相關(guān)機(jī)構(gòu)履行債券風(fēng)險管理職責(zé)。C項，第14條第2款規(guī)定，未聘請受托管理人的債券，由承銷機(jī)構(gòu)參照本指引的規(guī)定履行受托管理人的相關(guān)職責(zé)。11、C【解析】根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第四十四條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人不得終止保薦協(xié)議，但存在合理理由的情形除外。發(fā)行人因再次申請發(fā)行證券另行聘請保薦機(jī)構(gòu)、保薦機(jī)構(gòu)被中國證監(jiān)會撤銷保薦業(yè)務(wù)資格的，應(yīng)當(dāng)終止保薦協(xié)議。終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所報告，說明原因。12、D【解析】銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。銷售折讓按折讓后的金額確認(rèn)銷售收入。企業(yè)銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時計入財務(wù)費用。題中，甲公司應(yīng)按照銷售折讓后的金額確認(rèn)收入，而現(xiàn)金折扣應(yīng)計入財務(wù)費用。因此，甲公司應(yīng)確認(rèn)的商品的銷售收入＝200×（1－3%）＝194（萬元）。13、C【解析】債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將所清償債務(wù)賬面價值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。甲公司債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的重組收益＝450－（300－30）－350×13%＝134.5（萬元）。

甲公司會計分錄為：14、D【解析】2×19年年末，甲公司向乙公司支付第一年的租賃付款額50萬元，其中，當(dāng)年的利息是120×4%＝4.8（萬元），本金是50－4.8＝45.2（萬元），即租賃負(fù)債的賬面價值減少45.2萬元。2×19年12月31日租賃負(fù)債的賬面價值＝120－45.2＝74.8（萬元）。15、B【解析】根據(jù)《關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財務(wù)報告審計截止日后主要財務(wù)信息及經(jīng)營狀況信息披露指引》：

Ⅰ項，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營業(yè)績波動的周期性和季節(jié)性特點，以及財務(wù)報告審計截止日后未經(jīng)審計的財務(wù)信息（如有），在招股說明書中簡要披露審計截止日后的主要經(jīng)營狀況。相關(guān)情況披露的截止時點應(yīng)盡量接近招股說明書簽署日。

Ⅱ項，發(fā)行人還應(yīng)結(jié)合自身所處行業(yè)在過去若干年內(nèi)出現(xiàn)的波動情況，分析披露該行業(yè)是否具備較強(qiáng)的周期性特征。

Ⅲ項，發(fā)行人如果預(yù)計年初至發(fā)行上市后第一個報告期期末的累計凈利潤以及扣除非經(jīng)常性損益后孰低的凈利潤可能較上年同期發(fā)生重大變動的，應(yīng)分析披露可能出現(xiàn)的情況及主要原因。

Ⅳ項，發(fā)行人提供季度未經(jīng)審計的財務(wù)報表的，應(yīng)在招股說明書中以列表方式披露該季度末和上年末（或該季度和上年同期及年初至該季度末和上年同期）的主要財務(wù)信息，包括但不限于：總資產(chǎn)、所有者權(quán)益、營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、歸屬于母公司股東的凈利潤、扣除非經(jīng)常性損益后的歸屬于母公司股東的凈利潤、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額等，并披露納入非經(jīng)常性損益的主要項目和金額。應(yīng)注明相關(guān)財務(wù)信息未經(jīng)審計，但已經(jīng)會計師事務(wù)所審閱。16、B【解析】根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)債券管理工作的通知》（發(fā)改財金〔2004〕第1134號），企業(yè)發(fā)行債券余額不得超過其凈資產(chǎn)的40%。則發(fā)行最大金額為：40×40%＝16（億元）。又最近3年可分配利潤（凈利潤）應(yīng)足以支付企業(yè)債券1年的利息，則應(yīng)此要求，發(fā)行最大金額為：6500/10000÷5%＝13（億元）。根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于企業(yè)債券融資支持棚戶區(qū)改造有關(guān)問題的通知》（發(fā)改辦財金〔2013〕2050號），棚戶區(qū)改造項目可發(fā)行并使用不超過項目總投資70%的企業(yè)債券資金，則其發(fā)行最大金額為：20×70%＝14（億元）。三者取其低，則甲公司的發(fā)行規(guī)模最高為13億元。17、D【解析】根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第二十五條的規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交上市保薦書以及證券交易所要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件，并報中國證監(jiān)會備案。上市保薦書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（1）逐項說明本次證券上市是否符合《公司法》《證券法》及證券交易所規(guī)定的上市條件；

（2）對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排；

（3）保薦機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方之間的利害關(guān)系及主要業(yè)務(wù)往來情況；

（4）相關(guān)承諾事項；

（5）中國證監(jiān)會或者證券交易所要求的其他事項。18、B【解析】A項，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第13條，向不特定對象公開募集股份（簡稱“增發(fā)”），發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前1個交易日的均價。

BCD三項，根據(jù)第12條規(guī)定，向原股東配售股份（以下簡稱配股），擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%，控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量。19、C【解析】《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》（2007年修訂）第四十五條規(guī)定，公司應(yīng)披露報告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項。若對于某一關(guān)聯(lián)方，報告期內(nèi)累計關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬元且占公司這最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值5%以上的，須披露詳細(xì)情況。本準(zhǔn)則中對有關(guān)關(guān)聯(lián)方的確定按上市規(guī)則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如果發(fā)生的交易屬不同類型，應(yīng)按以下要求分別披露：（一）與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價原則、交易價格、交易金額、占同類交易金額的比例、結(jié)算方式?？梢垣@得同類交易市場價格的，應(yīng)披露市場參考價格，實際交易價格與市場參考價格差異較大的，應(yīng)說明原因。大額銷貨退回需披露詳細(xì)情況。公司還應(yīng)當(dāng)說明關(guān)聯(lián)交易的必要性、持續(xù)性、選擇與關(guān)聯(lián)方（而非市場其他交易方）進(jìn)行交易的原因，關(guān)聯(lián)交易對公司獨立性的影響，公司對關(guān)聯(lián)方的依賴程度，以及相關(guān)解決措施（如有）。公司按類別對當(dāng)年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行總金額預(yù)計的，應(yīng)披露日常關(guān)聯(lián)交易事項在報告期內(nèi)的實際履行情況。（二）資產(chǎn)收購、出售發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價原則、資產(chǎn)的賬面價值、評估價值、市場公允價值、交易價格、結(jié)算方式及交易對公司經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響情況，交易價格與賬面價值或評估價值、市場公允價值差異較大的，應(yīng)說明原因。（三）公司與關(guān)聯(lián)方共同對外投資發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容：共同投資方、被投資企業(yè)的名稱、主營業(yè)務(wù)、注冊資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤、重大在建項目（如有）的進(jìn)展情況。（四）公司與關(guān)聯(lián)方存在債權(quán)債務(wù)往來、擔(dān)保等事項的，應(yīng)披露形成的原因及其對公司的影響。（五）其他重大關(guān)聯(lián)交易。20、C【解析】《公司法》（2013年修訂）第45條第1款規(guī)定，董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年。董事任期屆滿，連選可以連任。《上市公司章程指引》（2016年修訂）第96條規(guī)定，董事任期從就任之日起計算，至本屆董事會任期屆滿時為止。21、C【解析】A項，現(xiàn)金折扣應(yīng)先按總價法全額確認(rèn)銷售收入，現(xiàn)金折扣實際發(fā)生時計入財務(wù)費用。B項，商業(yè)折扣應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售收入。CD兩項，銷售折讓，已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的，在發(fā)生時沖減當(dāng)期的銷售商品收入；屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的，按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。22、B【解析】根據(jù)《外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第六條投資者應(yīng)符合以下要求:

（一）依法設(shè)立、經(jīng)營的外國法人或其他組織，財務(wù)穩(wěn)健、資信良好且具有成熟的管理經(jīng)驗；

（二）境外實有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實有資產(chǎn)總額不低于5億美元；或其母公司境外實有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實有資產(chǎn)總額不低于5億美元；

（三）有健全的治理結(jié)構(gòu)和良好的內(nèi)控制度，經(jīng)營行為規(guī)范；

（四）近三年內(nèi)未受到境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰（包括其母公司）。

選項Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ符合《外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第六條的規(guī)定。23、B【解析】選項Ⅱ錯誤，對一般企業(yè)發(fā)行短期融資券，待償還短期融資券余額不超過凈資產(chǎn)的40%。

選項Ⅴ錯誤，第十六條短期融資券的發(fā)行應(yīng)采取拍賣方式，發(fā)行利率或發(fā)行價格由供求雙方自行確定證券公司短期融資券。24、D【解析】以上說法均正確，故選D。25、C【解析】題中A公司發(fā)行1．2億股，A公司總股本為2．2億股，B公司股東取得股份1．2億股，持股比例為1．2／2．2，超過50％，取得A公司控制權(quán)，A為法律上的母公司，B公司為會計上的收購方，構(gòu)成反向購買。合并成本=B公司取得A公司全部股權(quán)應(yīng)發(fā)行B公司股票的公允價值。題中，A發(fā)行1．2億股取得B公司100％股權(quán)（0．6億），可見用B股票換A股票可1股換2股，因此若取得A公司全部1億股則應(yīng)發(fā)行B股數(shù)量為1×1／2=0．5（億股），故合并成本=0．5×40=20（億元）；合并商譽(yù)=20-18=2（億元）。26、B【解析】根據(jù)甲公司與乙公司的合同規(guī)定，甲公司應(yīng)當(dāng)在合同標(biāo)的商品運(yùn)抵乙公司并經(jīng)乙公司驗收合格后確認(rèn)收入。該商品于2×15年5月10日發(fā)出并于5月15日運(yùn)抵乙公司驗收合格。因此甲公司應(yīng)當(dāng)于2×15年5月確認(rèn)收入。甲公司可能存在提前確認(rèn)收入的情況，提前確認(rèn)收入違背了會計分期的原則。27、D【解析】企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，既含有負(fù)債成分又含有權(quán)益成分，應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時將負(fù)債和權(quán)益成分進(jìn)行分拆，分別進(jìn)行處理。

①2017年1月1日發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時

負(fù)債成分，“應(yīng)付債券”的初始入賬金額=200×0．75+200×6％×2．5=180（萬元）；

權(quán)益成分，“其他權(quán)益工具”的初始入賬金額=200-180=20（萬元）。

借：銀行存款200

應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）20

貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）200

其他權(quán)益工具20

①2017年12月31日計提利息時

借：財務(wù)費用等（180×10％）18

貸：應(yīng)付利息——可轉(zhuǎn)換公司債券利息（200×6％）12

應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）6

②2018年1月1日債轉(zhuǎn)股時

借：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值）200

其他權(quán)益工具20

貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）14

股本（25×2）50

資本公積——股本溢價15628、B【解析】國債利息收入10萬元免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元；繳納的環(huán)保罰款不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元；當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為：25-20=5（萬元），發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異=5／25％=20（萬元），應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元。因此，當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=210-10+20-20=200（萬元）；應(yīng)交所得稅=200×25％=50（萬元），所得稅費用=50+5=55（萬元）。29、B【解析】《違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除”的理解和適用——證券期貨法律適用意見第5號》。遞交非公開發(fā)行股票申請文件前，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師經(jīng)核查存在下列情形之一的，可以出具意見認(rèn)定違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)解除或其對上市公司的風(fēng)險隱患已經(jīng)消除：

（一）上市公司及其附屬公司已經(jīng)采取相應(yīng)糾正措施，自律組織、行政監(jiān)管部門或司法機(jī)關(guān)已依法追究違規(guī)單位及相關(guān)人員的法律責(zé)任（包括立案調(diào)查或立案偵查），相關(guān)信息已及時披露；（已糾正、已追究、已披露）

（二）上市公司及其附屬公司已按企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求對因違規(guī)擔(dān)保而承擔(dān)的付款義務(wù)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債或者已經(jīng)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，自律組織、行政監(jiān)管部門或司法機(jī)關(guān)已依法追究違規(guī)單位及相關(guān)人員的法律責(zé)任（包括立案調(diào)查或立案偵查），相關(guān)信息已及時披露；（已確認(rèn)/承擔(dān)、已追究、已披露）

（三）擔(dān)保合同未成立、未生效或已經(jīng)被宣告無效、解除或撤銷，上市公司及其附屬公司不再繼續(xù)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任以及其他相關(guān)賠償責(zé)任；（未成立、未生效，已無效，解除或撤銷）

（四）由于債務(wù)人已經(jīng)全額償還債務(wù)，或債權(quán)人未依法要求上市公司及其附屬公司承擔(dān)責(zé)任等原因，導(dǎo)致?lián)Ｘ?zé)任已經(jīng)解除；

（五）因其他事由導(dǎo)致?lián)Ｊ马棽辉倮^續(xù)對上市公司及其社會公眾股東利益產(chǎn)生重大不利影響。

前款第（二）項賦予上市公司及其附屬公司一定選擇權(quán)，但不鼓勵其通過提前承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而直接給上市公司及其股東帶來經(jīng)濟(jì)損失。上市公司及其附屬公司選擇確認(rèn)預(yù)計負(fù)債方式可以給予投資者明確預(yù)期，同時，應(yīng)努力通過法定途徑避免或減少損失。

B項符合第三種情形。30、B【解析】A項，資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項；C項，銷售退回的事項在資產(chǎn)負(fù)債表日及其以前并不存在，應(yīng)于退回日直接沖減當(dāng)期收入；D項，丙公司突發(fā)火災(zāi)是在資產(chǎn)負(fù)債表日后，其財務(wù)狀況惡化在資產(chǎn)負(fù)債表日并不存在，因此屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項。31、A【解析】《到境外上市公司章程必備條款》第三十三條規(guī)定，股票由董事長簽署。公司股票上市的證券交易所要求公司其他高級管理人員簽署的，還應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)高級管理人員簽署。股票經(jīng)加蓋公司印章或者以印刷形式加蓋印章后生效。公司董事長或者其他有關(guān)高級管理人員在股票上的簽字也可以采取印刷形式。32、C【解析】題中，甲公司因持有乙公司股票在2019年確認(rèn)的投資收益=現(xiàn)金股利+轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的公允價值變動損益=8+（11.6-9）×100=268（萬元）。33、D【解析】《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2020年修訂）第6.5.13條規(guī)定，上市公司可以對暫時閑置的募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理，其投資產(chǎn)品的期限不得超過十二個月，且必須符合以下條件：①安全性高，滿足保本要求，產(chǎn)品發(fā)行主體能夠提供保本承諾；②流動性好，不得影響募集資金投資計劃正常進(jìn)行。投資產(chǎn)品不得質(zhì)押，產(chǎn)品專用結(jié)算賬戶（如適用）不得存放非募集資金或者用作其他用途，開立或者注銷產(chǎn)品專用結(jié)算賬戶的，公司應(yīng)當(dāng)及時公告。34、D【解析】2018年12月31日無形資產(chǎn)賬面價值=480-40=440（萬元），計稅基礎(chǔ)=440×175%=770（萬元），產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=（770-440）=330（萬元），但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。35、C【解析】《境內(nèi)證券市場轉(zhuǎn)持部分國有股充實全國社會保障基金實施辦法》第九條規(guī)定，混合所有制的國有股東，由該類國有股東的國有出資人按其持股比例乘以該類國有股東應(yīng)轉(zhuǎn)持的權(quán)益額，履行轉(zhuǎn)持義務(wù)。36、D【解析】Ⅰ項，《關(guān)于加強(qiáng)對通過發(fā)審會的擬發(fā)行證券的公司會后事項監(jiān)管的通知》第2條規(guī)定，擬發(fā)行公司在發(fā)審會后至招股說明書或招股意向書刊登日之前發(fā)生重大事項的，應(yīng)于該事項發(fā)生后2個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面說明并對招股說明書或招股意向書作出修改或進(jìn)行補(bǔ)充披露，主承銷商及相關(guān)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對重大事項發(fā)表專業(yè)意見。Ⅱ項，《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》（2015年修訂）第7條第3款規(guī)定，發(fā)行人公開發(fā)行股票的申請經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后，發(fā)生應(yīng)予披露事項的，應(yīng)向中國證監(jiān)會書面說明情況，并經(jīng)中國證監(jiān)會同意后相應(yīng)修改招股說明書及其摘要。必要時發(fā)行人公開發(fā)行股票的申請應(yīng)重新經(jīng)過中國證監(jiān)會核準(zhǔn)。

Ⅲ項，《關(guān)于加強(qiáng)對通過發(fā)審會的擬發(fā)行證券的公司會后事項監(jiān)管的通知》第5條第1款規(guī)定，招股說明書或招股意向書刊登后至獲準(zhǔn)上市前，擬發(fā)行公司發(fā)生重大事項的，應(yīng)于該事項發(fā)生后第一個工作日向中國證監(jiān)會提交書面說明，主承銷商和相關(guān)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)出具專業(yè)意見。

Ⅳ項，滬、深證券交易所的《上市公告書內(nèi)容與格式指引》規(guī)定，凡在招股意向書披露日至上市公告書刊登日期間所發(fā)生的對投資者作出投資決策有重大影響的信息，發(fā)行人均應(yīng)披露。37、C【解析】確定長期股權(quán)投資的初始投資成本時，如果被合并方本身編制合并財務(wù)報表，被合并方的賬面所有者權(quán)益價值應(yīng)當(dāng)以其合并財務(wù)報表為基礎(chǔ)確定。則長期股權(quán)投資初始投資成本=3300×60％=1980（萬元）。38、A【解析】Ⅰ項，《公司法》（2013年修訂）第51條、第117條規(guī)定，對于股份公司和有限公司，監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1／3，具體比例由公司章程規(guī)定。Ⅱ項，第99條規(guī)定，本法第37條第1款關(guān)于有限責(zé)任公司股東會職權(quán)的規(guī)定，適用于股份有限公司股東大會。根據(jù)第37條第1款第2項規(guī)定，股東會行使的職權(quán)之一是：選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項。

Ⅲ項，第70條第2款規(guī)定，國有獨資公司監(jiān)事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派；但是，監(jiān)事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從監(jiān)事會成員中指定。

Ⅳ項，第52條第1款規(guī)定，監(jiān)事的任期每屆為3年。監(jiān)事任期屆滿，連選可以連任。39、A【解析】增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)單位和個人，就其貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的增值額和貨物進(jìn)口金額為計稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。

A項，航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

B項，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財稅〔2016〕68號）規(guī)定：各黨派、共青團(tuán)、工會、婦聯(lián)、中科協(xié)、青聯(lián)、臺聯(lián)、僑聯(lián)收取黨費、團(tuán)費、會費，以及政府間國際組織收取會費，屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅。

C項，各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅規(guī)定的價外費用，不計入應(yīng)稅銷售額，不征收增值稅。

D項，融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。40、C【解析】需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)當(dāng)以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費，確定其可變現(xiàn)凈值。當(dāng)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值時，按其差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。題中，B產(chǎn)品的成本=200+110=310（萬元）；B產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值=30×10-0.5×10=295（萬元）；B產(chǎn)品的成本大于可變現(xiàn)凈值，即B產(chǎn)品發(fā)生減值，說明A原材料發(fā)生了減值。A原材料的成本為200萬元，A原材料的可變現(xiàn)凈值=295-110=185（萬元），則甲公司2×16年12月31日對A原材料應(yīng)當(dāng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備=200-185=15（萬元）。41、B【解析】《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第四十六條規(guī)定，申請文件受理后、發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說明書（申報稿）在中國證會網(wǎng)站預(yù)先披露。發(fā)行人可以將招股說明書（申報稿）刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在中國證監(jiān)會網(wǎng)站的披露時間。

《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十條規(guī)定，保薦人出具的發(fā)行保薦書、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)文件應(yīng)當(dāng)作為招股說明書的備查文件，在中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站上披露，并置備于發(fā)行人住所、擬上市證券交易所、保薦人、主承銷商和其他承銷機(jī)構(gòu)的住所，以備公眾查閱。

《上市公司信息披露管理辦法》第十四條規(guī)定：證券發(fā)行申請經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后至發(fā)行結(jié)束前，發(fā)生重要事項的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會書面說明，并經(jīng)中國證監(jiān)會同意后，修改招股說明書或者作相應(yīng)的補(bǔ)充公告。

《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》第十二條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在招股說明書及其摘要披露后10日內(nèi)，將正式印刷的招股說明書全文文本一式五份，分別報送中國證監(jiān)會及其在發(fā)行人注冊地的派出機(jī)構(gòu)。42、D【解析】開發(fā)支出減值損失、固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)不得轉(zhuǎn)回，選項Ⅰ、Ⅴ錯誤，可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)回，選項Ⅳ錯誤。43、D【解析】根據(jù)《（首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法）第十二條發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化的適用意見——證券期貨法律適用意見第3號》（證監(jiān)會公告[2008]2