《會計崗位綜合實訓（第二版）》課件崗位四：存貨核算崗位

崗位四存貨崗位核算任務(wù)一存貨按實際成本計價核算1.借：原材料—A材料100000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）16000貸：銀行存款1160002.借：原材料—A材料105000貸：在途物資—A材料1050003．領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：生產(chǎn)車間2017年11月4日編號：012項目用途材料名稱A材料規(guī)格M1計量單位件請領(lǐng)實發(fā)單位成本總成本備注生產(chǎn)甲產(chǎn)品1501501000150000生產(chǎn)乙產(chǎn)品1001001050105000小計250255000主管：審核：王露領(lǐng)料人：孫序會計：馬紅發(fā)料人：張群借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品150000—乙產(chǎn)品105000貸：原材料—A材料2550004.收料單材料科目：原材料編號：138材料類別：原料及主要材料收料倉庫：4號倉庫供應(yīng)單位：江蘇南方機電公司2017年11月7日發(fā)票號碼：004893626材料材料名稱規(guī)格計量單位數(shù)量實際成本編號應(yīng)收實收單價發(fā)票金額運雜費合計A材料M1件1001001043.641000004363.63104363.63B材料S3件50505043.642500002181.82252181.82備注：采購員：檢驗員：白云記賬員：保管員：張群借：原材料—A材料104363.63—B材料252181.82應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）56654.55貸：應(yīng)付賬款—江蘇南方機電公司4132005.借：銷售費用4500貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物—包裝箱45006.借：應(yīng)付賬款—江蘇南方機電公司413200貸：銀行存款4132007.借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物—包裝箱1500應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）240貸：銀行存款17408.借：其他貨幣資金—外埠存款300000貸：銀行存款3000009.借：原材料—B材料245000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）39200貸：其他貨幣資金—外埠存款2842009-2收料單材料科目：原材料編號：140材料類別：原料及主要材料收料倉庫：4號倉庫供應(yīng)單位：南京電機有限公司2017年11月16日發(fā)票號碼：Ｎo03364852材料材料名稱規(guī)格計量單位數(shù)量實際成本編號應(yīng)收實收單價發(fā)票金額運雜費合計B材料S3件50495000245000245000備注：少收的1件材料屬于運輸途中的合理損耗采購員：檢驗員：白云記賬員：保管員：張群10.領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：生產(chǎn)車間2017年11月18日編號：014項目用途材料名稱B材料規(guī)格S3計量單位件請領(lǐng)實發(fā)單位成本總成本備注生產(chǎn)甲產(chǎn)品1001005010.96501096生產(chǎn)乙產(chǎn)品50505010.96250548車間一般耗用115010.965010.96小計756654.96主管：審核：王露領(lǐng)料人：孫序會計：馬紅發(fā)料人：張群10-2領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：生產(chǎn)車間2017年11月18日編號：015項目用途材料名稱A材料規(guī)格M1計量單位件請領(lǐng)實發(fā)單位成本總成本備注車間一般耗用551043.645218.2小計5218.2主管：審核：王露領(lǐng)料人：孫序會計：馬紅發(fā)料人：張群10.借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品501096—乙產(chǎn)品250548制造費用10229.16貸：原材料—A材料5218.2—B材料756654.9611.借：原材料—A材料204000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）32640貸：銀行存款23664012.借：在途物資—B材料508090.91應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）81049.09貸：銀行存款58914013.借：原材料—B材料508090.91貸：在途物資—B材料508090.91收料單材料科目：原材料編號：142材料類別：原料及主要材料收料倉庫：4號倉庫供應(yīng)單位：珠海公司2017年11月26日發(fā)票號碼：NO004893698材料材料名稱規(guī)格計量單位數(shù)量實際成本編號應(yīng)收實收單價發(fā)票金額運雜費合計B1001001005080.915040004090.91508090.91備注：采購員：檢驗員：白云記賬員：保管員：張群14.借：制造費用200管理費用400貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品—工具器具60015.借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品206245.43—乙產(chǎn)品252911.5貸：原材料—A材料206245.43—B材料252911.5領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：生產(chǎn)車間2017年11月29日編號：020項目用途材料名稱A材料規(guī)格M1計量單位件請領(lǐng)實發(fā)單位成本總成本備注生產(chǎn)甲產(chǎn)品200951043.6499145.431051020107100小計200206245.43主管：審核：王露領(lǐng)料人：孫序會計：馬紅發(fā)料人：張群15-2領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：生產(chǎn)車間2017年11月29日編號：021項目用途材料名稱B材料規(guī)格S3計量單位件請領(lǐng)實發(fā)單位成本總成本備注生產(chǎn)乙產(chǎn)品50505058.23252911.5小計252911.5主管：審核：王露領(lǐng)料人：孫序會計：馬紅發(fā)料人：張群16.借：原材料—A材料200000貸：應(yīng)付賬款—江蘇機電公司（暫估）20000017.借：庫存商品—甲產(chǎn)品890000—乙產(chǎn)品970000貸：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品890000—乙產(chǎn)品97000018.借：待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)損溢5058.23貸：原材料—B材料5058.23借：其他應(yīng)收款—保管員2000管理費用3058.23貸：待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)損溢5058.23財產(chǎn)物資盤盈盤虧報告單類別：原材料2017年11月30日名稱規(guī)格單位單價賬面數(shù)盤點數(shù)盤盈盤虧備注數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額B材料S3件989715058.23分析原因：保管不善，發(fā)生丟失審批意見：責成保管人員賠償2000元，其余損失轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。任務(wù)二原材料按計劃成本計價核算（1）借：材料采購—A材料100000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）16000貸：銀行存款116000（2）借：原材料—A材料105000貸：材料采購—A材料1050002.借：原材料—A材料105000貸：材料采購—A材料1050005.（1）借：材料采購—B材料735000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）117600貸：應(yīng)付賬款—南京機電公司852600（2）借：原材料—B材料750000貸：材料采購—A材料7500007.借：原材料—B材料150000貸：材料采購—B材料1500009.（1）借：材料采購—B材料508090.91應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）81049.09貸：銀行存款589140（2）借：原材料—B材料500000貸：材料采購—B材料50000012.材料成本差異結(jié)轉(zhuǎn)表2017年11月30日單位：元材料名稱實際成本合計計劃成本合計材料成本差異超支節(jié)約A材料19700021000013000B材料1396090.9114000003909.09合計1593090.91161000016909.09借：材料采購—A材料13000—B材料3909.09貸：材料成本差異—A材料13000—B材料3909.0913.發(fā)料憑證匯總表2017年11月30日單位：元借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品252000—乙產(chǎn)品1000000制