項(xiàng)目成本管理

**建設(shè)有限責(zé)任公司項(xiàng)目管理體系版本：A項(xiàng)目成本管理手冊(cè)編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日期修訂號(hào)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人目錄1. 成本管理職責(zé) 42. 標(biāo)前成本測(cè)算管理 52.1. 標(biāo)前成本測(cè)算流程圖 52.2. 流程描述及要求 52.3. 相關(guān)表單 63. 內(nèi)部承包管理辦法 74. 項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本管理 74.1. 成本分析流程 74.2. 月度成本分析流程描述與要求 74.3. 相關(guān)表單 85. 項(xiàng)目月產(chǎn)值報(bào)表 95.1. 項(xiàng)目月產(chǎn)值報(bào)表管理流程 95.2. 項(xiàng)目月產(chǎn)值報(bào)表編制 95.3. 月產(chǎn)值報(bào)表報(bào)送 105.4. 相關(guān)表單 106. 項(xiàng)目月進(jìn)度付款文件 116.1. 月進(jìn)度付款統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理流程 116.2. 流程描述及要求 116.3. 相關(guān)表單 127. 變更、洽商、簽證等索賠管理 127.1. 流程描述及要求 127.2. 外部索賠管理流程 127.3. 相關(guān)表單 148. 項(xiàng)目竣工結(jié)算管理 158.1. 竣工結(jié)算管理流程 15 158.2. 流程描述及要求 158.3. 相關(guān)表單 16

成本管理職責(zé)工程部是成本管理的直接管理部門，組織成本標(biāo)前測(cè)算、項(xiàng)目承包測(cè)算、目標(biāo)責(zé)任書簽訂、內(nèi)部結(jié)算、變更洽商管理、對(duì)外竣工結(jié)算等工作；統(tǒng)計(jì)公司和項(xiàng)目部成本數(shù)據(jù)；編寫公司年度成本報(bào)告；在滿足總公司制度的前提下編制本公司的成本管理細(xì)則；對(duì)項(xiàng)目層次成本工作進(jìn)行監(jiān)督檢查；依據(jù)流程規(guī)定執(zhí)行各項(xiàng)審批工作。項(xiàng)目部為成本控制的主體部門，依據(jù)管理制度進(jìn)行各項(xiàng)成本控制工作。填報(bào)各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)、編制變更洽商和對(duì)外竣工結(jié)算文件資料。標(biāo)前成本測(cè)算管理標(biāo)前成本測(cè)算流程圖流程描述及要求投標(biāo)部門確定參與投標(biāo)后，將投標(biāo)信息傳遞至生產(chǎn)經(jīng)理處，由工程部經(jīng)理組織工程部人員及項(xiàng)目部人員組成成本測(cè)算小組；指定組長(zhǎng)一名，負(fù)責(zé)標(biāo)前測(cè)算的準(zhǔn)備組織工作，并同投標(biāo)部門接洽；測(cè)算小組成員中須包括物資采購(gòu)人員，負(fù)責(zé)投標(biāo)物資價(jià)格提供，物資采購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)目前市場(chǎng)價(jià)格及以往價(jià)格波動(dòng)情況提供施工期間的物資價(jià)格，做為標(biāo)前成本測(cè)算物資價(jià)格及投標(biāo)報(bào)價(jià)參考。由投標(biāo)部門根據(jù)開標(biāo)時(shí)期，同測(cè)算小組組長(zhǎng)溝通確定測(cè)算工作具體時(shí)間安排，由測(cè)算小組組長(zhǎng)組織小組人員進(jìn)行測(cè)算；標(biāo)前成本測(cè)算按合格標(biāo)準(zhǔn)不含任何風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)及利潤(rùn)考慮，對(duì)于施工過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)驗(yàn)及風(fēng)險(xiǎn)損失費(fèi)用可在測(cè)算說明中詳細(xì)說明；測(cè)算完成后，測(cè)算小組填寫《標(biāo)前成本測(cè)算表》，經(jīng)工程部經(jīng)理及測(cè)算小組成員簽字確認(rèn)后傳遞給投標(biāo)部門做為投標(biāo)報(bào)價(jià)的重要參考依據(jù)；投標(biāo)部門在經(jīng)濟(jì)標(biāo)初步確定后，組織成本測(cè)算小組審核經(jīng)濟(jì)標(biāo)；測(cè)算小組提出建議（《經(jīng)濟(jì)標(biāo)評(píng)審建議表》）。投標(biāo)部門參考《標(biāo)前成本測(cè)算表》和經(jīng)濟(jì)標(biāo)建議，最后確定投標(biāo)報(bào)價(jià)。相關(guān)表單CB-BD001標(biāo)前成本測(cè)算表（封面及匯總表）CB-BD002經(jīng)濟(jì)標(biāo)評(píng)審建議表內(nèi)部承包管理辦法項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本管理成本分析流程月度成本分析流程描述與要求項(xiàng)目成本分析適用于工期兩個(gè)月以上工程，工期低于兩個(gè)月的工程中間不進(jìn)行成本分析。每月末由項(xiàng)目經(jīng)理組織施工隊(duì)長(zhǎng)、施工員、計(jì)劃員、核算員、材料員對(duì)項(xiàng)目當(dāng)月發(fā)生計(jì)劃成本、實(shí)際成本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。成本分析過程中項(xiàng)目人員主要職責(zé)及分工崗位主要職責(zé)及分工核算員負(fù)責(zé)提供人工、材料、機(jī)械及其它直接費(fèi)用、間接費(fèi)用等實(shí)際成本支出統(tǒng)計(jì)；于每月2日下班前報(bào)項(xiàng)目部計(jì)劃員。（由于人力資源部工資表報(bào)送時(shí)間較晚，核算員核算工程實(shí)際成本時(shí)可參考上月金額）材設(shè)員成本分析中涉及主材庫存的，項(xiàng)目材設(shè)員于每月26日前將《主材盤點(diǎn)表》報(bào)項(xiàng)目計(jì)劃員。計(jì)劃員總體進(jìn)度的統(tǒng)計(jì)分析，按工序（此工序與成本測(cè)算時(shí)劃分工序相同）計(jì)算當(dāng)月完成工程量。目標(biāo)成本以外的變更、洽商、簽證部分經(jīng)內(nèi)部簽證確認(rèn)后，計(jì)入當(dāng)月目標(biāo)成本計(jì)劃目標(biāo)并注明（變更、洽商、簽證）。在人工、材料、機(jī)械費(fèi)用以及工程進(jìn)度的基礎(chǔ)上，每月3日前編制完成《項(xiàng)目月度成本分析表》，報(bào)項(xiàng)目施工隊(duì)長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理審核確認(rèn)后，于每月4日前上報(bào)事業(yè)部計(jì)劃員。其他人員配合提供分析中所需各項(xiàng)數(shù)據(jù)。成本分析注意事項(xiàng)成本分析時(shí)間節(jié)點(diǎn)為上月26日至本月25日。成本分析中涉及主材庫存的，主材盤點(diǎn)表與成本分析表一同上交至事業(yè)部。工程部計(jì)劃員結(jié)合項(xiàng)目工程進(jìn)度核實(shí)確認(rèn)成本分析表，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)于超支達(dá)到10%的項(xiàng)目，要下發(fā)預(yù)警通知，調(diào)查超支原因。工程部計(jì)劃員每月將各工程成本分析匯總，經(jīng)工程部經(jīng)理審核簽字后于5日下班前報(bào)生產(chǎn)副總/總經(jīng)理。工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)成本分析的執(zhí)行，通過軟件跟蹤動(dòng)態(tài)實(shí)際成本消耗情況；對(duì)于實(shí)際成本消耗情況異常的、超支嚴(yán)重的工程部有權(quán)下發(fā)工程款停付通知，待問題查清后繼續(xù)支付工程款。項(xiàng)目成本分析表格的設(shè)計(jì)成本分析封面及分析匯總表公司統(tǒng)一要求審核確定后執(zhí)行。相關(guān)表單CB-BD003項(xiàng)目成本分析表.doc項(xiàng)目月產(chǎn)值報(bào)表項(xiàng)目月產(chǎn)值報(bào)表管理流程項(xiàng)目月產(chǎn)值報(bào)表編制每月初項(xiàng)目計(jì)劃員根據(jù)工程情況及核算員、材設(shè)員提供的資料（見“4.2.3成本分析中核算員、材設(shè)員職責(zé)分工”）按工程項(xiàng)目填寫《工程量計(jì)算表》、《工程產(chǎn)值計(jì)算表》，并將各工程產(chǎn)值匯總并填寫《項(xiàng)目部產(chǎn)值匯總表》。月產(chǎn)值報(bào)表統(tǒng)計(jì)施工時(shí)間節(jié)點(diǎn)為上月26日至本月25日。合同外變更洽商簽字蓋章手續(xù)齊全的，在不違背招標(biāo)文件、施工合同的前提下，按投標(biāo)報(bào)價(jià)或預(yù)算確定工程造價(jià)計(jì)入產(chǎn)值，但需標(biāo)明是合同外部分。簽字蓋章手續(xù)齊全的變更洽商復(fù)印后連同產(chǎn)值報(bào)表一同上報(bào)至工程部。月產(chǎn)值報(bào)表報(bào)送《項(xiàng)目部產(chǎn)值匯總表》（包括主材盤點(diǎn)表、變更洽商復(fù)印件）經(jīng)施工隊(duì)長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理審核后，由項(xiàng)目計(jì)劃員負(fù)責(zé)于每月4日下班前連同《工程量計(jì)算表》和《工程產(chǎn)值計(jì)算表》報(bào)工程部計(jì)劃員。工程部計(jì)劃員審核產(chǎn)值及實(shí)際成本，匯總形成《分公司/事業(yè)部產(chǎn)值匯總表》，經(jīng)工程部經(jīng)理審核后；于每月5日下班前報(bào)生產(chǎn)副總/總經(jīng)理。工程部計(jì)劃員審核產(chǎn)值及實(shí)際成本，填寫《公司產(chǎn)值匯總表》，經(jīng)工程部經(jīng)理審核，于每月7日下班前將《公司產(chǎn)值匯總表》、《事業(yè)部產(chǎn)值匯總表》報(bào)公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部。相關(guān)表單CB-BD004項(xiàng)目月產(chǎn)值報(bào)表.doc（《工程量計(jì)算表》和《工程產(chǎn)值計(jì)算表》含在內(nèi)）項(xiàng)目月進(jìn)度付款文件月進(jìn)度付款統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理流程流程描述及要求《項(xiàng)目月進(jìn)度付款文件》為由監(jiān)理單位、建設(shè)單位審核簽字確認(rèn)的月進(jìn)度付款依據(jù)，因建設(shè)單位要求不同，故文件格式內(nèi)容不同，上報(bào)時(shí)間也不盡相同。建設(shè)單位不要求上報(bào)此類進(jìn)度付款文件的工程不需上報(bào)。項(xiàng)目計(jì)劃員按照監(jiān)理單位、建設(shè)單位要求辦理完《項(xiàng)目月進(jìn)度付款文件》后，要保留一份監(jiān)理單位、建設(shè)單位簽字蓋章齊全的文件；同時(shí)啟動(dòng)“月進(jìn)度付款統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理流程”的如下流程。項(xiàng)目計(jì)劃員填寫《月進(jìn)度付款統(tǒng)計(jì)報(bào)表》，于每月4日下班前報(bào)工程部計(jì)劃員；需將能體現(xiàn)月進(jìn)度付款情況的匯總表一并上報(bào)。工程部計(jì)劃員匯總所有項(xiàng)目數(shù)據(jù)后于每月5日前上報(bào)工程部，連同復(fù)印件一同上報(bào)。工程部于每月7日下班前將匯總后《月進(jìn)度付款統(tǒng)計(jì)報(bào)表》上報(bào)公司總經(jīng)理、生產(chǎn)副經(jīng)理及財(cái)務(wù)部。相關(guān)表單CB-BD005《月進(jìn)度付款統(tǒng)計(jì)報(bào)表》變更、洽商、簽證等索賠管理流程描述及要求外部索賠管理流程合同外索賠事項(xiàng)由項(xiàng)目部計(jì)劃員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)跟蹤，項(xiàng)目施工人員有義務(wù)及時(shí)告之計(jì)劃員所發(fā)生的合同外施工項(xiàng)目，計(jì)劃員結(jié)合招投標(biāo)文件、合同條款草擬變更、洽商、簽證。不論何種變更、洽商、簽證，必須先由項(xiàng)目部經(jīng)理組織施工隊(duì)長(zhǎng)、項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人和施工員等討論決定后，由技術(shù)負(fù)責(zé)人（未設(shè)技術(shù)負(fù)責(zé)人的由施工隊(duì)長(zhǎng)、未設(shè)施工隊(duì)長(zhǎng)的由項(xiàng)目經(jīng)理）牽頭與業(yè)主交涉辦理；項(xiàng)目計(jì)劃員配合完成簽證的工程量、價(jià)款的計(jì)算。具體操作人員需及時(shí)做好影像資料收集。索賠項(xiàng)目造價(jià)在5萬元以內(nèi)的，由項(xiàng)目計(jì)劃員同現(xiàn)場(chǎng)人員核實(shí)后對(duì)索賠事項(xiàng)進(jìn)行登記備案，并直接報(bào)送監(jiān)理單位、建設(shè)單位審批；索賠項(xiàng)目造價(jià)在5萬元以上的，項(xiàng)目計(jì)劃員在向業(yè)主單位報(bào)送前需填寫《工程經(jīng)濟(jì)索賠審批表》報(bào)工程部計(jì)劃員，工程部計(jì)劃員在接到報(bào)表3日內(nèi)，完成報(bào)表在工程部的審批（經(jīng)工程部長(zhǎng)、總工審批）；通過后返回項(xiàng)目計(jì)劃員。工程部計(jì)劃員、項(xiàng)目計(jì)劃員分別存檔。變更、洽商、簽證資料由項(xiàng)目計(jì)劃員負(fù)責(zé)制作，并登記臺(tái)賬妥善保管相關(guān)資料，項(xiàng)目計(jì)劃員每次上報(bào)前必須留存一份原始打印資料。變更、洽商、簽證手續(xù)辦理要及時(shí)，項(xiàng)目計(jì)劃員必須在索賠事項(xiàng)發(fā)生后3日內(nèi)形成完整資料，視情況及時(shí)發(fā)往現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理、業(yè)主等處審核，并隨時(shí)跟蹤進(jìn)展情況，直至所有手續(xù)辦理完成。項(xiàng)目計(jì)劃員為索賠事項(xiàng)跟蹤責(zé)任人。項(xiàng)目計(jì)劃員需及時(shí)按工程填報(bào)《項(xiàng)目索賠管理臺(tái)賬》。并于每月4日下班前交工程部計(jì)劃員處。復(fù)印件即可。對(duì)于項(xiàng)目延期的，項(xiàng)目部在辦理上述手續(xù)的同時(shí)，應(yīng)與業(yè)主簽訂補(bǔ)充協(xié)議或辦理相關(guān)手續(xù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部和工程部備案。當(dāng)年竣工工程必須在當(dāng)年辦理完各項(xiàng)手續(xù)，有特殊原因無法完成的必須在工程結(jié)束后2日內(nèi)形成書面說明文件，上報(bào)工程部計(jì)劃員處。提出索賠時(shí)須以下列資料作為依據(jù)，保證編制依據(jù)合理、理由充分。施工圖紙（包括補(bǔ)充圖紙、變更圖紙）；招投標(biāo)文件（包括答疑文件、補(bǔ)遺文件）；合同文件中的條款約定；經(jīng)監(jiān)理工程師、甲方認(rèn)可的施工進(jìn)度計(jì)劃；合同履行過程中的來往函件；施工現(xiàn)場(chǎng)記錄；施工會(huì)議記錄；工程資料照片；監(jiān)理工程師發(fā)布的各種書面指令；過程支付工程進(jìn)度款的單據(jù)；檢查和試驗(yàn)記錄；各類財(cái)務(wù)憑證；實(shí)際施工進(jìn)度表；氣象報(bào)告；工地交接班記錄；建筑材料和設(shè)備采購(gòu)、訂貨運(yùn)輸使用記錄等；市場(chǎng)行情記錄；國(guó)家法律、法令、政策文件；其他有關(guān)資料。相關(guān)表單CB-BD006工程經(jīng)濟(jì)索賠審批表.docCB-BD007項(xiàng)目索賠管理臺(tái)賬.doc項(xiàng)目竣工結(jié)算管理竣工結(jié)算管理流程流程描述及要求由項(xiàng)目經(jīng)理組織項(xiàng)目施工隊(duì)長(zhǎng)、計(jì)劃員、施工員、資料員等收集整理與項(xiàng)目竣工結(jié)算相關(guān)的各種資料，包括：招標(biāo)文件（包括答疑文件）、投標(biāo)文件、設(shè)計(jì)施工圖紙、竣工圖紙、工程量計(jì)算表；與業(yè)主簽訂的合同，以及根據(jù)合同項(xiàng)目執(zhí)行的情況（項(xiàng)目竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告）；項(xiàng)目過程結(jié)算資料，以及項(xiàng)目施工過程中的進(jìn)度統(tǒng)計(jì)資料、對(duì)外報(bào)量資料；項(xiàng)目的各類人工、材料、機(jī)械的明細(xì)及統(tǒng)計(jì)資料；項(xiàng)目工程分包、勞務(wù)分包的結(jié)算資料；項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證的相關(guān)資料；其它與項(xiàng)目結(jié)算相關(guān)的資料。項(xiàng)目結(jié)算資料收集完畢后，由項(xiàng)目計(jì)劃員在項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目核算員、施工隊(duì)長(zhǎng)等的配合下在項(xiàng)目完工后15日內(nèi)完成項(xiàng)目對(duì)外結(jié)算書編制。項(xiàng)目完工日期以竣工確認(rèn)單日期為準(zhǔn)，對(duì)于項(xiàng)目完工遲遲不打竣工確認(rèn)單的，將按現(xiàn)場(chǎng)外業(yè)收工日期為準(zhǔn)。項(xiàng)目對(duì)外結(jié)算書編制完成后，經(jīng)項(xiàng)目施工隊(duì)長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字確認(rèn)后，由項(xiàng)目計(jì)劃員在工程完工后20日內(nèi)報(bào)工程部，并填寫《項(xiàng)目竣工結(jié)算內(nèi)部審核表》。工程部經(jīng)理組織本部門計(jì)劃員、項(xiàng)目部計(jì)劃員對(duì)項(xiàng)目竣工結(jié)算進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：對(duì)照合同條款、按圖核實(shí)工程量、設(shè)計(jì)變更簽證、檢查定額的套用和取費(fèi)等。審核后在《項(xiàng)目竣工結(jié)算內(nèi)部審核表》上簽署意見。工程部留存復(fù)印件?！俄?xiàng)目竣工結(jié)算內(nèi)部審核表》原件隨同結(jié)算文件一同上報(bào)。項(xiàng)目計(jì)劃員按照工程部審