第十三章貨幣資金的審計(jì)課件

第十三章貨幣資金的審計(jì)課件CATALOGUE目錄貨幣資金審計(jì)概述貨幣資金審計(jì)的程序和方法庫存現(xiàn)金審計(jì)銀行存款審計(jì)其他貨幣資金審計(jì)貨幣資金審計(jì)報(bào)告貨幣資金審計(jì)概述01貨幣資金審計(jì)的定義貨幣資金審計(jì)是對(duì)企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金收付業(yè)務(wù)及其余額的真實(shí)性、合規(guī)性所進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。它涉及對(duì)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況、現(xiàn)金和銀行存款的收支業(yè)務(wù)及其核算情況、票據(jù)和有關(guān)印章的管理情況等進(jìn)行的審計(jì)。確定企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款的期末余額是否正確；確定貨幣資金的收支記錄是否完整；確定貨幣資金的期末余額是否正確；確定貨幣資金的管理和使用是否符合規(guī)定。01020304貨幣資金審計(jì)的目標(biāo)貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)正常運(yùn)營的基礎(chǔ)，因此對(duì)貨幣資金的審計(jì)至關(guān)重要。通過貨幣資金審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的漏洞和不足，促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。同時(shí)，貨幣資金審計(jì)也是企業(yè)外部審計(jì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)管的重要內(nèi)容之一，對(duì)于保障企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的合規(guī)性和公允性具有重要意義。貨幣資金審計(jì)的重要性貨幣資金審計(jì)的程序和方法02

審計(jì)計(jì)劃的制定確定審計(jì)目標(biāo)和范圍明確審計(jì)的目的和貨幣資金的具體范圍，為審計(jì)工作提供指導(dǎo)。評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)被審計(jì)單位的貨幣資金狀況進(jìn)行初步了解，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。分配審計(jì)資源根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，合理安排審計(jì)人員、時(shí)間和預(yù)算。實(shí)地盤點(diǎn)和觀察對(duì)被審計(jì)單位的庫存現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，觀察相關(guān)內(nèi)部控制措施的執(zhí)行情況。詢問和函證向相關(guān)人員了解情況，并對(duì)外部單位進(jìn)行函證，核實(shí)貨幣資金的余額和交易情況。獲取財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料獲取被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、現(xiàn)金日記賬等資料。審計(jì)證據(jù)的收集將收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分類和歸納。整理審計(jì)證據(jù)記錄審計(jì)過程復(fù)核工作底稿詳細(xì)記錄審計(jì)程序、方法和結(jié)果，形成審計(jì)工作底稿。對(duì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，確保其真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。030201審計(jì)工作底稿的編制對(duì)審計(jì)過程和結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，指出存在的問題和改進(jìn)建議?？偨Y(jié)審計(jì)結(jié)果根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)被審計(jì)單位的貨幣資金狀況發(fā)表審計(jì)意見。撰寫審計(jì)意見將審計(jì)報(bào)告報(bào)送給相關(guān)利益方，如管理層、股東或監(jiān)管機(jī)構(gòu)。報(bào)送審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告的撰寫庫存現(xiàn)金審計(jì)03123評(píng)估企業(yè)是否建立了完善的庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，包括職責(zé)分離、授權(quán)審批、內(nèi)部監(jiān)督等方面的規(guī)定。評(píng)估庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度實(shí)地觀察庫存現(xiàn)金的收支、保管和盤點(diǎn)流程，檢查相關(guān)記錄和憑證，判斷內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行。觀察庫存現(xiàn)金管理流程選取一定數(shù)量的庫存現(xiàn)金交易，從交易起點(diǎn)到終點(diǎn)全程跟蹤，檢查內(nèi)部控制流程是否得到遵守。穿行測試庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制測試03分析庫存現(xiàn)金余額分析企業(yè)庫存現(xiàn)金余額波動(dòng)情況，判斷是否存在異常，并進(jìn)一步查明原因。01盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金對(duì)企業(yè)庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，核對(duì)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)是否一致，檢查是否存在白條抵庫、私自挪用等情況。02抽查大額庫存現(xiàn)金收支選取一定數(shù)量的大額庫存現(xiàn)金收支記錄，檢查相關(guān)憑證、審批手續(xù)和賬務(wù)處理是否完整、合規(guī)。庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序案例一某企業(yè)庫存現(xiàn)金管理混亂，存在白條抵庫、私自挪用等問題，審計(jì)人員通過突擊盤點(diǎn)和對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行詢問等方式，查實(shí)了這些問題，并提出了相應(yīng)的審計(jì)意見和建議。案例二某企業(yè)庫存現(xiàn)金余額波動(dòng)異常，審計(jì)人員通過分析賬務(wù)數(shù)據(jù)和實(shí)地觀察等方式，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未入賬的收入和虛報(bào)的支出，進(jìn)一步查實(shí)了企業(yè)的舞弊行為。庫存現(xiàn)金審計(jì)案例分析銀行存款審計(jì)04測試銀行存款的內(nèi)部控制制度是否健全檢查銀行開戶情況、銀行存款的收支記錄、銀行存款的核對(duì)制度等。評(píng)估內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性通過穿行測試等方法，驗(yàn)證銀行存款的收支是否按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行。銀行存款的授權(quán)審批控制檢查銀行存款的授權(quán)審批流程是否合理，是否存在未經(jīng)授權(quán)或越權(quán)審批的情況。銀行存款的內(nèi)部控制測試核對(duì)銀行存款日記賬與總賬01核對(duì)銀行存款日記賬與總賬的余額是否一致，檢查是否存在未入賬的銀行存款收支。銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的核對(duì)02將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)，檢查是否存在未入賬的銀行收款或付款。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審計(jì)03對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審計(jì)，檢查是否存在未達(dá)賬項(xiàng)，并確認(rèn)調(diào)節(jié)后的銀行存款余額是否準(zhǔn)確。銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序案例一某公司存在未入賬的銀行收款，導(dǎo)致銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致。審計(jì)人員通過核對(duì)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬，發(fā)現(xiàn)了這一問題，并要求公司進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。案例二某公司存在未入賬的銀行付款，導(dǎo)致銀行存款余額調(diào)節(jié)表不準(zhǔn)確。審計(jì)人員通過對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了這一問題，并要求公司進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。銀行存款審計(jì)案例分析其他貨幣資金審計(jì)05評(píng)估其他貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否存在重大缺陷或漏洞。對(duì)其他貨幣資金內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。測試其他貨幣資金的內(nèi)部控制制度是否健全，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范的要求。其他貨幣資金的內(nèi)部控制測試010204其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序核實(shí)其他貨幣資金的賬面余額是否真實(shí)、完整。檢查其他貨幣資金的來源和用途是否合法、合規(guī)。核查其他貨幣資金的收支是否按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行記錄和核算。對(duì)其他貨幣資金進(jìn)行截止測試，確定是否存在重大跨期問題。03分析某公司其他貨幣資金審計(jì)案例，介紹審計(jì)思路、方法、技巧和經(jīng)驗(yàn)。結(jié)合案例分析，探討其他貨幣資金審計(jì)中可能遇到的問題和解決方法。從案例中總結(jié)出其他貨幣資金審計(jì)的要點(diǎn)和注意事項(xiàng)，為實(shí)際工作提供借鑒和參考。其他貨幣資金審計(jì)案例分析貨幣資金審計(jì)報(bào)告06說明審計(jì)的目的、范圍和審計(jì)責(zé)任的聲明。引言簡要介紹被審計(jì)單位的背景、業(yè)務(wù)和組織結(jié)構(gòu)。被審計(jì)單位情況簡介描述審計(jì)的程序、方法和時(shí)間安排。審計(jì)過程概述總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題、改進(jìn)建議和潛在風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)結(jié)果概述審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容清晰明了客觀公正準(zhǔn)確完整及時(shí)提交審計(jì)報(bào)告的撰寫要求01020304報(bào)告應(yīng)簡潔明了，避免使用專業(yè)術(shù)語，以便非專業(yè)人士理解。報(bào)告應(yīng)客觀公正地反映審計(jì)結(jié)果，不偏袒任何一方。報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確完整地反映審計(jì)過程和結(jié)果，不遺漏任何重要信息。報(bào)告應(yīng)在審計(jì)完成后及時(shí)提交給相關(guān)方，以確保信息的及時(shí)性。案例二某公司存在虛假記賬、隱瞞收入和支出等問題。審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對(duì)這些問題進(jìn)行詳細(xì)披露，并要求公司進(jìn)行整改。