企業(yè)預(yù)算管理

全面預(yù)算管理

----從戰(zhàn)略思維到執(zhí)行整理ppt二十一世紀(jì)經(jīng)濟開展之六大關(guān)鍵課題資料來源：BertJ.Lim,DraftaScenariototheDevelopmentthe21stCentury.Victoria,CAN:RRU,20011、全球化globalization2、科技創(chuàng)新innovation3、知識進步[人力資本]knowledgeadvance4、根底建設(shè)硬件根底建設(shè)ICT根底建設(shè)infrastructure5、主權(quán)與法制架構(gòu)constitutionalization6、財務(wù)資源financialsupport整理ppt組織決策者們共性的難題——企業(yè)老總最愁什么？產(chǎn)品——市場資金——現(xiàn)金流高素質(zhì)的人——引得來、留得住整理ppt組織決策者們共性的難題這一切都源于：企業(yè)獲利能力——生存的根底企業(yè)預(yù)算管理能力——魔方企業(yè)抗風(fēng)險能力——外感、內(nèi)傷企業(yè)成長性——取決于行業(yè)企業(yè)核心競爭力整理ppt許多成功和失敗的案例聯(lián)想、海爾、中集、許繼等等——他們?yōu)槭裁闯晒?？有哪些?jīng)驗？秦池、巨人、三九——他們?yōu)槭裁词。坑心男┙逃?xùn)？整理ppt

他們?yōu)槭裁闯晒Γ繛槭裁词。繌呢攧?wù)角度看——制度重于技術(shù)！國無法不寧，路無規(guī)不暢，司無制不康〔一位財務(wù)總監(jiān)的話〕。制度第一，經(jīng)理人第二。〔吳敬璉〕依法治國、依德治國。企業(yè)依制度管理、依文化管理。整理ppt我們今天研究的切入點

——企業(yè)的預(yù)算管理與控制預(yù)算管理與控制是企業(yè)管理的“龍骨〞現(xiàn)金流是企業(yè)的“血脈〞資金是企業(yè)的“血液〞結(jié)論：生產(chǎn)創(chuàng)造價值銷售實現(xiàn)價值財務(wù)放大價值或風(fēng)險整理ppt企業(yè)家的三大問題目標(biāo)是否明確戰(zhàn)略是否正確資源創(chuàng)業(yè)者的角色組織結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略能否執(zhí)行個人期望什么樣的企業(yè)企業(yè)規(guī)模和可持續(xù)性對風(fēng)險的容忍度明確的業(yè)務(wù)定義競爭優(yōu)勢的來源可持續(xù)性增長率如果回答“否”…如果回答“是”整理ppt戰(zhàn)略的形成與實施過程競爭市場的動力公司特有資源和能力任務(wù)戰(zhàn)略績效評估行動目標(biāo)戰(zhàn)略績效目標(biāo)與評估行動SWOT整理ppt從SWOT到現(xiàn)代戰(zhàn)略分析資源能力管理隊伍行業(yè)和外部環(huán)境優(yōu)勢機遇威脅劣勢整理ppt戰(zhàn)略、經(jīng)營方案與預(yù)算之關(guān)系公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略行動計劃戰(zhàn)略行動計劃戰(zhàn)略行動計劃年度公司經(jīng)營計劃年度部門經(jīng)營計劃年度部門經(jīng)營計劃年度部門經(jīng)營計劃年度預(yù)算目標(biāo)部門預(yù)算部門預(yù)算部門預(yù)算公司預(yù)算整理ppt第一講全面預(yù)算管理根本理論一、衡量企業(yè)好壞的標(biāo)準(zhǔn)是什么？1任何組織都有自己的目標(biāo)，組織的活動都是圍繞這個目標(biāo)展開的。2對企業(yè)的認(rèn)識是從事企業(yè)管理活動最根底的出發(fā)點。沒有對企業(yè)這種組織的準(zhǔn)確認(rèn)識，所有的管理活動都失去了根基。3預(yù)算管理最根底的出發(fā)點也是基于對企業(yè)的認(rèn)識。4企業(yè)到底是干什么的？整理ppt為企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營開展藍(lán)圖協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作控制的工具企業(yè)為什么需要預(yù)算管理考核的標(biāo)準(zhǔn)整理ppt二、預(yù)算概述〔一〕預(yù)算概念全面預(yù)算是優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的一種科學(xué)而先進的管理方法。它以貨幣為計量單位，將決策目標(biāo)所涉及的經(jīng)濟資源的配置，以方案的形式具體地、系統(tǒng)地反映出來。

整理ppt全面預(yù)算管理體系的根本框架預(yù)算分析反響報告預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制組織保證全面預(yù)算管理整理ppt預(yù)測規(guī)劃預(yù)算實際分析控制多層次方案預(yù)算對業(yè)務(wù)活動進行預(yù)算控制全面方案預(yù)算體系企業(yè)全面的預(yù)算體系分析預(yù)算和執(zhí)行整理ppt〔二〕、預(yù)算的作用整合四流，創(chuàng)造一流1、明確今后的奮斗目標(biāo)：目標(biāo)具體化，了解任務(wù)。2、調(diào)控各部門日常工作；3、控制經(jīng)濟活動。4、評估經(jīng)營業(yè)績的根底，實際與預(yù)算比照，考核業(yè)績。案例分析：組織流程的整合整理ppt企業(yè)預(yù)算管理的重點與難點預(yù)算內(nèi)容不同預(yù)算的編制期間不同集團公司預(yù)算的上報下批流程與單一企業(yè)的預(yù)算編制不同如何實現(xiàn)預(yù)算對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的控制全面的預(yù)算分析整理ppt〔三〕、預(yù)算的期間通常為一年，年度預(yù)算應(yīng)與企業(yè)會計年度保持一致，可進一步分為季度或月份預(yù)算。整理ppt企業(yè)的短期方案可以到周指導(dǎo)短期執(zhí)行多層次方案預(yù)算規(guī)劃企業(yè)的戰(zhàn)略方案3-5年長期方案預(yù)算企業(yè)的年度方案可以按年、季、月編制考核控制的依據(jù)預(yù)測整理ppt〔四〕預(yù)算組織機構(gòu)

全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括全面預(yù)算管理委員會、方案財務(wù)部及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。結(jié)構(gòu)圖：董事長〔總經(jīng)理〕↓預(yù)算管理委員會↓集團方案財務(wù)↓財務(wù)科〔分、子公司〕預(yù)算員整理ppt〔五〕、預(yù)算委員會及其職責(zé)預(yù)算委員會通常由企業(yè)總經(jīng)理，分管銷售、生產(chǎn)、財務(wù)等部門的副總理和總會計等高級管理人員組成，主要職責(zé)：1、選擇與企業(yè)目標(biāo)協(xié)調(diào)一致的預(yù)算政策。2、審查各部門所編制的預(yù)算。3、對各部門在預(yù)算編制過程中出現(xiàn)的各種矛盾進行協(xié)調(diào)解決。整理ppt4、匯總編制總預(yù)算，并進行最后審議通過，公布實施。5、監(jiān)督、檢查分析預(yù)算執(zhí)行情況及結(jié)果，催促各部門協(xié)調(diào)一致地完成預(yù)算所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)，并對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題進行收集整理，為編制下一期預(yù)算準(zhǔn)備資料。整理ppt〔六〕有效的全面預(yù)算管理實施的保障體系1、業(yè)務(wù)流程的再造2、管理團隊的形成與發(fā)揮作用3、財務(wù)執(zhí)行力的培育整理ppt全面的方案預(yù)算體系業(yè)務(wù)方案財務(wù)預(yù)算銷售方案庫存方案生產(chǎn)方案采購方案設(shè)備投資方案設(shè)備維修方案專項方案人力資源方案本錢方案費用預(yù)算資金預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算損益預(yù)算各方案預(yù)算之間存在者因果關(guān)系和聯(lián)動關(guān)系，完整的模擬和反映出企業(yè)未來一段時期內(nèi)的經(jīng)營狀況。收入費用與成本現(xiàn)金流量利潤專項預(yù)算內(nèi)容整理ppt主要業(yè)務(wù)流程預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算編制根底設(shè)置與樣表管理預(yù)算分析整理ppt三、預(yù)算系統(tǒng)的哲理

〔一〕預(yù)算管理是一種新的管理控制模式學(xué)會思考與學(xué)習(xí)學(xué)會承諾與負(fù)責(zé)學(xué)會自覺與自律最終積淀為企業(yè)的核心競爭力整理ppt

全面預(yù)算管理：管理控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)戰(zhàn)略與目標(biāo)預(yù)算方案與資源配置員工鼓勵評價與適應(yīng)管理控制系統(tǒng)整理ppt〔二〕管理控制與全面預(yù)算管理之間的內(nèi)在邏輯公司戰(zhàn)略執(zhí)行的有效工具資源合理配置的手段業(yè)務(wù)流程的行為標(biāo)準(zhǔn)績效管理的依據(jù)整理ppt1.公司戰(zhàn)略有效執(zhí)行的工具戰(zhàn)略制定預(yù)算制定預(yù)算實施與評價公司戰(zhàn)略預(yù)算分析與獎懲預(yù)算實施年度預(yù)算戰(zhàn)略預(yù)算資源能力管理隊伍行業(yè)和外部環(huán)境優(yōu)勢機遇威脅劣勢整理ppt預(yù)算分析反饋報告預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制組織保證全面預(yù)算管理集團公司戰(zhàn)略C產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略B產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略A產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略薪酬方案整理ppt行業(yè)部產(chǎn)品分部集團戰(zhàn)略集團財務(wù)目標(biāo)產(chǎn)品分部開展戰(zhàn)略行業(yè)開展戰(zhàn)略確定未來2年財務(wù)預(yù)測未來3年財務(wù)預(yù)測制定未來3年生產(chǎn)、銷售、投標(biāo)的滾動方案總部匯總后與財務(wù)目標(biāo)相比較，屢次循環(huán)確定下年度預(yù)算報董事會批準(zhǔn)行業(yè)部、產(chǎn)品分部、報告單位討論、修正通過？董事會YESNO修訂YESNO預(yù)算制定整理ppt2、預(yù)算的資源優(yōu)化配置觀念

企業(yè)對資源的責(zé)任：對資源的最正確配置·實現(xiàn)資源所有者利益最大化企業(yè)對資源所有者責(zé)任的根底-受托契約責(zé)任

整理ppt

通過預(yù)算編制實現(xiàn)二次資源配置

預(yù)算是企業(yè)配置資源的最正確手段預(yù)算以經(jīng)營目標(biāo)為起點，投入產(chǎn)出為目的

整理ppt

供

應(yīng)市

場財務(wù)與成本控制

（資金流/業(yè)務(wù)流）

資金流入資金流出供應(yīng)信息/物流/增值流/業(yè)務(wù)流原材料采購半成品

產(chǎn)成品需

求市

場分銷商商品加工裝配銷售產(chǎn)成品

企業(yè)（資金）企業(yè)（物料）需求信息/業(yè)務(wù)流運輸倉庫運輸倉庫搬運存儲搬運存儲搬運存儲運輸倉庫全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計利潤表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表管理費用預(yù)算整理ppt通過預(yù)算控制實現(xiàn)資源的最正確運用貨幣計價的一切資源均為預(yù)算控制對象只有納入預(yù)算的資源才可進入運作進入運作的資源應(yīng)接受實際審核跟蹤重要投入資源的過程和產(chǎn)出整理ppt通過發(fā)散配置和收斂控制,保證投入資源的使用對目標(biāo)的趨向企業(yè)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)企業(yè)預(yù)算資源二次優(yōu)化配置〔發(fā)散〕資源運作的收斂控制〔三次配置〕整理ppt寶鋼預(yù)算藍(lán)皮書預(yù)算總說明總預(yù)算預(yù)算分冊損益預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算資本性支出預(yù)算銷售量銷售收入銷售成本期間費用投資收益營業(yè)外收支其他業(yè)務(wù)利潤其他現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出分項目預(yù)算分部門預(yù)算工程建設(shè)長期投資更新改造利潤分配債權(quán)債務(wù)存貨其他資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算期間費用預(yù)算制造成本預(yù)算專項預(yù)算/部門預(yù)算寶鋼年度預(yù)算制度體系及框架整理ppt3、預(yù)算是經(jīng)營過程的價值控制〔業(yè)務(wù)流程價值控制〕預(yù)算編制〔資源的價值配置〕預(yù)算控制〔資源的價值控制〕預(yù)算結(jié)果〔資源的投入產(chǎn)出〕經(jīng)營過程投入產(chǎn)出過程價值鏈整理ppt預(yù)算線預(yù)警線整改線預(yù)警線整改線業(yè)務(wù)流程的預(yù)算價值特征整理ppt4.績效管理的依據(jù)公司應(yīng)朝哪個方向走？我們怎樣才可以到達(dá)那里？我們需要在哪些方面做得成功？我們用什么樣的指標(biāo)來評估？愿景戰(zhàn)略關(guān)鍵成功因素關(guān)鍵成功驅(qū)動力財務(wù)維顧客維流程維學(xué)習(xí)成長維整理ppt戰(zhàn)略預(yù)算體系財務(wù)預(yù)警績效考評KPI／BSC薪酬制度CSF的預(yù)算控制線·波動區(qū)域·預(yù)防·校正·關(guān)鍵戰(zhàn)略性價值驅(qū)動因素以CSF及其波動為根底·長期與短期兼顧整理ppt〔三〕預(yù)算是內(nèi)部管理控制的切入點1、預(yù)算的管理支持系統(tǒng)

2、制度系統(tǒng)化,以預(yù)算為控制支點

3、預(yù)算控制對利潤的奉獻整理ppt〔四〕防止欺詐的控制工具1、預(yù)算系統(tǒng)設(shè)計控制2、預(yù)算編制階段的控制3、預(yù)算執(zhí)行過程控制整理ppt

〔五〕、預(yù)算以過程控制為核心收入最大化開源1、利潤最大化本錢最小化節(jié)流2、預(yù)算管理的幾種模式〔出發(fā)點不同〕利潤導(dǎo)向、銷售導(dǎo)向、本錢導(dǎo)向、現(xiàn)金流導(dǎo)向？3、問題：開源、節(jié)流哪個更重要、或更側(cè)重于哪個？預(yù)算管理如何確定應(yīng)用那種模式？環(huán)境、機制、前后

整理ppt下級單位上級單位指標(biāo)制定預(yù)算編制指標(biāo)下發(fā)指標(biāo)制定預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算分析預(yù)算執(zhí)行預(yù)算分析公司預(yù)算的流程整理ppt做好預(yù)算管理的關(guān)鍵沒有好的企業(yè)機制、沒有各部門的緊密配合是不可能做好全面預(yù)算管理的。全面預(yù)算管理是在全面考驗企業(yè)機制、人員素質(zhì)、管理水平。實施全面預(yù)算管理可以有效的改善企業(yè)機制、提高員工素質(zhì)、提高管理水平。利潤導(dǎo)向、收入導(dǎo)向、本錢導(dǎo)向、現(xiàn)金流導(dǎo)向的選擇。利潤導(dǎo)向最根底。現(xiàn)金流導(dǎo)向外控因素最大。整理ppt針對不同的部門預(yù)算指標(biāo)確定和考核的原那么一收入最大化：開源部門的考核1收入最大化：結(jié)果考核、過程控制2相對？比較低的本錢結(jié)果導(dǎo)向二本錢最小化：節(jié)流的部門的考核1滿意效勞協(xié)作關(guān)系。行為考核，做好本職工作，協(xié)助其他部門工作。2最低的本錢。結(jié)果考核整理ppt對業(yè)務(wù)活動進行預(yù)算控制預(yù)算管理預(yù)算哪里去了？生產(chǎn)制造市場銷售采購?fù)鈪f(xié)運營與投資整理ppt年度方案的保證實施戰(zhàn)略、預(yù)算、方案和目標(biāo)區(qū)別？工作〔預(yù)算管理〕實現(xiàn)的管理活動1方案：2實施：3檢查：4總結(jié)：整理ppt方案目標(biāo)、措施、時間目標(biāo)的來源公司目標(biāo)確實定是關(guān)鍵1戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化利潤：利潤到達(dá)500萬2標(biāo)桿超越找到參照企業(yè)或參照數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)比照提出。同行一流企業(yè)、上市、500強等。3歷史加成在原來根底上提高或減少10%，這里要綜合分析市場、政策等外部因素。措施：如何到達(dá)。組織、人、財、物、方法時間：進度、完成時間。可能出問題的地方？整理ppt確定目標(biāo)的原那么1不能太高2不能太低3目標(biāo)分階段4對應(yīng)于獎懲5目標(biāo)的靈活性6目標(biāo)的公平性整理ppt實施：現(xiàn)實中我們更多的關(guān)注于制定預(yù)算，無視了他能否實行1公司目標(biāo)到部門目標(biāo)針對不同的對象采用分權(quán)式或集權(quán)式的方法分解目標(biāo)。分權(quán)式：下級根據(jù)部門目標(biāo)結(jié)合崗位特點確定崗位目標(biāo)。集權(quán)式：由上級直接確定。2上級如何做？3下級如何做？可能產(chǎn)生問題的地方？整理ppt檢查：過程控制的手段，結(jié)果的錯誤往往是過程的失控。1會議2詢問3追蹤4參與可能出問題的地方？整理ppt總結(jié)：1實施考核考核成敗在于考核的前期工作2考核面談3獎優(yōu)懲劣躲避一定的誤差4分析提高、持續(xù)改進。注意：預(yù)算管理的成功在于假設(shè)干輪預(yù)算的PECA才能真正完善。整理ppt預(yù)算調(diào)整結(jié)果原預(yù)算診斷優(yōu)化預(yù)算調(diào)整表達(dá)的是活管理新版預(yù)算整理ppt幾個需要注意的問題1預(yù)算管理真正有效實施在于全員共同努力2沒有好的企業(yè)機制無法發(fā)揮出預(yù)算管理的效力。3財務(wù)人員的角色。4預(yù)算管理僅是手段，不是目的。不能把企業(yè)搞的一片混亂。5先思想后行動。先外圍后核心。先試點后實行。先領(lǐng)導(dǎo)后下級。整理ppt第二講預(yù)算編制根本技術(shù)與方法一、預(yù)算的編制類型市場進入期資本預(yù)算為重點市場成長期銷售預(yù)算為重點市場成熟期本錢預(yù)算為重點市場衰退期現(xiàn)金流量為重點整理ppt銷售預(yù)算本錢預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計損益表長期銷售預(yù)測期間費用預(yù)算資本預(yù)算預(yù)算起點銷售為起點整理ppt目標(biāo)本錢直接人工目標(biāo)本錢分解直接材料制造費用平衡預(yù)算平衡銷售收入預(yù)算利潤預(yù)算預(yù)算起點本錢為起點整理ppt現(xiàn)金流量起點模式現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量公司資金管理模式資金集中管理的解決方案資金均衡、有效的流動是集團生存和開展的根底。整理ppt資金集中管理的目的加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率合理利用集團內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領(lǐng)域?？刂瀑Y金的支付，保證資金利用的合理性。及時發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集調(diào)配資金，降低資金成本.整理ppt籌資投資活動所產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營應(yīng)收管理應(yīng)付管理報賬中心籌資投資票據(jù)管理現(xiàn)金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量長期計劃銷售計劃生產(chǎn)計劃采購計劃費用計劃損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期預(yù)測資金流入銷售定單應(yīng)收款應(yīng)收票據(jù)存款到期經(jīng)常性收入資金流出采購定單應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)貸款到期經(jīng)常性支付資金管理的整體方案整理ppt現(xiàn)金流入流出項目從當(dāng)前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，，，，經(jīng)營類流入

，，，，，

，，，，，

經(jīng)營類流出

，，，，

，，，

小計

投資類流入

，，，

，，，

投次類流出

小計

，，，，，

資金預(yù)測整理ppt支持資金管理的幾種組織模式結(jié)算中心模式:

內(nèi)部銀行:財務(wù)公司模式:整理ppt報賬中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X各公司直接在銀行開戶有幾種開戶模式：1、集團只有一個銀行賬號，各分公司在此賬號下設(shè)置子賬戶。2、各分公司各自獨立在銀行開設(shè)賬戶，但總公司為集中管理，可以要求在統(tǒng)一的合作銀行開戶，便于集團資金的快速調(diào)撥。3、為控制支出，可以要求分公司開設(shè)收入賬戶和支出賬戶。報賬中心模式整理ppt近幾年，隨著經(jīng)濟改革向更深次開展，許多大型集團在探索將包容于財務(wù)管理范疇的資金管理從傳統(tǒng)的財務(wù)管理中別離出來，重新分別界定財務(wù)管理與資金管理的內(nèi)涵，并成立兩個相對獨立的職能機構(gòu)：財務(wù)部與資金結(jié)算中心〔或企業(yè)內(nèi)部銀行〕，以適應(yīng)企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心的財務(wù)與會計改革思路。國務(wù)院、省委、省政府對這一作法給予充分肯定〔國辦發(fā)[2000]64號文件、粵府[1996]52號文件、財政部財工字〔1997〕346號文件等?！辰Y(jié)算中心模式整理ppt結(jié)算中心模式結(jié)算中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X分公司在結(jié)算中心開戶結(jié)算中心統(tǒng)一在銀行開戶商業(yè)銀行整理ppt結(jié)算中心是由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付或者往來結(jié)算的專門機構(gòu)。結(jié)算中心一般是一個獨立的財務(wù)核算主體。主要職能：結(jié)算中心模式資金結(jié)算職能。負(fù)責(zé)集團各成員單位日常的往來結(jié)算。資金調(diào)控職能。對資金活動的流量與流向、合理與合法、時間等實施日常調(diào)節(jié)與控制資金管理職能。通過資金管理到達(dá)既滿足企業(yè)集團內(nèi)部各成員單位相對獨立的資金活動，又必須服從集團資金管理的整體要求。資金籌措職能。向銀行或其它金融機構(gòu)籌措公司所需的資金信貸職能。用調(diào)劑出來和籌措回來的資金以銀行信貸方式發(fā)放給結(jié)算成員單位,并計算各公司相應(yīng)的資金占用本錢或者利息收入。

整理ppt1、營業(yè)預(yù)算

〔1〕銷售預(yù)算〔2〕生產(chǎn)預(yù)算

直接材料預(yù)算

直接人工預(yù)算

制造費用預(yù)算

期末產(chǎn)成品存貨預(yù)算〔3〕銷售本錢預(yù)算〔4〕銷售及管理費用預(yù)算二、全面預(yù)算的根本組成整理ppt2、財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算量化了企業(yè)管理層對未來收入、現(xiàn)金流量及財務(wù)狀況的預(yù)期，包括：〔1〕

現(xiàn)金預(yù)算表〔2〕

預(yù)計收益表〔3〕

預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表3、資本支出預(yù)算整理ppt

預(yù)計損益表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計現(xiàn)金流量表全

面

預(yù)

算經(jīng)營預(yù)算財務(wù)預(yù)算資本預(yù)算業(yè)務(wù)收入運營成本費用業(yè)務(wù)收入對外投資及投資收益固定資產(chǎn)投資其它業(yè)務(wù)收支現(xiàn)金流量預(yù)算營業(yè)外損益資產(chǎn)負(fù)債財務(wù)收支預(yù)算投資收益整理ppt預(yù)算編制模式自下而上式〔參與型預(yù)算〕自上而下式〔強制型預(yù)算〕協(xié)商型預(yù)算將預(yù)算作為目標(biāo)整理ppt三、預(yù)算的編制方法可以根據(jù)不同的預(yù)算工程，分別采用相應(yīng)方法進行編制。主要方法有：固定預(yù)算彈性預(yù)算滾動預(yù)算零基預(yù)算整理ppt固定預(yù)算是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算工程。整理ppt彈性預(yù)算是在按照本錢(費用)習(xí)性分類的根底上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的本錢(費用)、利潤等預(yù)算工程。根據(jù)可預(yù)見的不同業(yè)務(wù)活動水平，分別規(guī)定相應(yīng)目標(biāo)和任務(wù)的預(yù)算。整理ppt彈性預(yù)算彈性預(yù)算多套預(yù)算方案預(yù)算的版本同義詞嗎？=整理ppt滾動預(yù)算性質(zhì)又稱“連續(xù)預(yù)算〞(ContinuousBudget)，是一種經(jīng)常穩(wěn)定保持一定期限(如一年)的預(yù)算。根本特點凡預(yù)算執(zhí)行過一個月后，即根據(jù)前一月的經(jīng)營成果結(jié)合執(zhí)行中發(fā)生的變化等新信息，對剩余十一個月加以修訂，并自動后續(xù)一個月，重新編制新一年的預(yù)算，從而使總預(yù)算經(jīng)常保持十二個月的預(yù)算期。整理ppt滾動預(yù)算時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預(yù)測模型整理ppt滾動預(yù)算圖例整理ppt零基預(yù)算零基預(yù)算比之傳統(tǒng)的預(yù)算編制的不同之處在于：它不以現(xiàn)有費用水平為根底，而是如同新創(chuàng)辦一個機構(gòu)時一樣，一切以“零〞為起點，對每項費用開支的大小及必要性進行認(rèn)真反復(fù)分析、權(quán)衡，并進行評定分級，據(jù)以判定其開支的合理性和優(yōu)先須序，并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供給的實際可能，在預(yù)算中對各個工程進行擇優(yōu)安排，從而提高資金的使用效益，節(jié)約費用開支。整理ppt預(yù)算預(yù)警重大事件、例外事件vs與任何電子郵件系統(tǒng)相連自動提示信息整理ppt預(yù)算分析單一期間的預(yù)算查詢分析多期間預(yù)算查詢分析預(yù)算數(shù)與實時的實際數(shù)比較分析預(yù)算結(jié)構(gòu)分析預(yù)算差異分析時間(年/季/日/時)對象(部門/員工/工程)元素(實物/時間/貨幣)整理ppt四、預(yù)算管理控制的責(zé)任分解組織架構(gòu)的選擇

責(zé)任中心的劃分

預(yù)算管理機構(gòu)的健全建立完善的資金結(jié)算體系和核算體系整理ppt預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算控制資金控制預(yù)算審批預(yù)算調(diào)整審批預(yù)算調(diào)整條件反饋控制反饋報告預(yù)算執(zhí)行預(yù)算調(diào)整預(yù)算反響整理ppt確定預(yù)算單位(1)劃分預(yù)算類型--盈利性單位：如制造車間、運輸車隊；--資金占用單位：如采購、倉儲、銷售；--專項經(jīng)費單位：如研發(fā)、技改、中試；--費用單位：如行政職能部門；--差額預(yù)算單位：如內(nèi)部福利機構(gòu)。(2)劃分計價類型--本錢類價格，如原輔材料、燃動、工器具、備品備件、低值易耗品；--內(nèi)部轉(zhuǎn)移類價格，如半成品、產(chǎn)成品；--方案類價格，如維修、運輸、后勤效勞。-4-整理ppt預(yù)算運作方案體系預(yù)算編制人員的誤解：戰(zhàn)略由公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)運作方案由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)我們可不明白領(lǐng)導(dǎo)的想法編制預(yù)算只需憑以往的經(jīng)驗，一般八九不離十吧！現(xiàn)狀運作方案與預(yù)算處于割裂狀態(tài)建議在預(yù)算啟動會議之前，公司管理層應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略及跨年度的戰(zhàn)略行動方案，提出本年度戰(zhàn)略目標(biāo)和公司運作方案，并在預(yù)算啟動會議時下達(dá)整理ppt各部門在預(yù)算編制時，部門經(jīng)理首先根據(jù)下達(dá)的公司運作方案編寫本部門的部門運作方案，作為預(yù)算編制的依據(jù)；部門預(yù)算編制小組依據(jù)部門運作方案編制詳細(xì)預(yù)算；部門經(jīng)理對預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性進行研判，并相應(yīng)修改部門運作方案；確保預(yù)算與運作方案協(xié)同一致克服憑經(jīng)驗編制預(yù)算的問題整理ppt投資中心利潤中心利潤中心本錢中心本錢中心本錢中心本錢中心劃分責(zé)任中心整理ppt變動費用、固定費用、可控費用、預(yù)算外費用、方案收入、方案利潤總公司→分公司〔機關(guān)、子公司〕→部門→班組→崗位預(yù)算責(zé)任分解利潤、產(chǎn)品、質(zhì)量、平安生產(chǎn)……總公司領(lǐng)導(dǎo)→分公司〔機關(guān)、子公司〕→部門領(lǐng)導(dǎo)→班組→員工整理ppt預(yù)算控制流程及權(quán)利分配公司權(quán)利分配職能部門財務(wù)/CFOCFO/CEO財務(wù)/CFOHR預(yù)算目標(biāo)