73筆建筑公司賬務(wù)處理案例

73筆建筑公司賬務(wù)處理案例目錄TOC\o"1-1"\h\u一、公司簡(jiǎn)介 3二、主要稅項(xiàng)及稅率 3三、財(cái)務(wù)制度 4四、73筆賬務(wù)處理 6業(yè)務(wù)1購(gòu)入鐵楸工具一批 6業(yè)務(wù)2領(lǐng)用工具 6業(yè)務(wù)3報(bào)銷辦公用品 7業(yè)務(wù)4支付質(zhì)量保證金 7業(yè)務(wù)5支付測(cè)定費(fèi) 8業(yè)務(wù)6支付工程投標(biāo)費(fèi) 8業(yè)務(wù)7支付意外保險(xiǎn)費(fèi) 9業(yè)務(wù)8繳納印花稅 9業(yè)務(wù)9撥入工程款 10業(yè)務(wù)10領(lǐng)用工程材料 10業(yè)務(wù)11租用員工宿舍 11業(yè)務(wù)12報(bào)銷費(fèi)用 11業(yè)務(wù)13支付水電安裝費(fèi) 12業(yè)務(wù)14購(gòu)入活動(dòng)板房 13業(yè)務(wù)15臨時(shí)設(shè)施建設(shè)完畢 13業(yè)務(wù)16領(lǐng)用低值易耗品 13業(yè)務(wù)17購(gòu)入鋼材 14業(yè)務(wù)18購(gòu)入水泥 14業(yè)務(wù)19提取備用金 15業(yè)務(wù)22繳納上月各項(xiàng)稅款 16業(yè)務(wù)23辦公樓完工交付使用 17業(yè)務(wù)24預(yù)付工程款 17業(yè)務(wù)28發(fā)放上月員工工資 19業(yè)務(wù)30報(bào)銷修理費(fèi) 20業(yè)務(wù)31報(bào)銷材料費(fèi) 21業(yè)務(wù)32領(lǐng)用鋼絲繩 21業(yè)務(wù)35計(jì)提本月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積 23業(yè)務(wù)36繳納本月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金 23業(yè)務(wù)40購(gòu)入混凝土 25業(yè)務(wù)41支付前欠貨款26業(yè)務(wù)42購(gòu)入紅磚26業(yè)務(wù)43報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)27業(yè)務(wù)44預(yù)借差旅費(fèi)27業(yè)務(wù)45收取員工罰款28業(yè)務(wù)46支付工程款28業(yè)務(wù)47收到加油票29業(yè)務(wù)48報(bào)銷租用設(shè)備費(fèi)30.業(yè)務(wù)49支付合同貨款定金31業(yè)務(wù)50收到工程尾款33業(yè)務(wù)51支付勞務(wù)費(fèi)33業(yè)務(wù)52計(jì)提工資34業(yè)務(wù)53攤銷低值易耗品34業(yè)務(wù)54計(jì)提借款利息35業(yè)務(wù)55攤銷本期待攤費(fèi)用35業(yè)務(wù)56攤銷無形資產(chǎn)36業(yè)務(wù)57計(jì)提固定資產(chǎn)折舊36業(yè)務(wù)58結(jié)轉(zhuǎn)機(jī)械作業(yè)費(fèi)37業(yè)務(wù)59領(lǐng)用材料37業(yè)務(wù)60結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目成本38業(yè)務(wù)61確認(rèn)產(chǎn)業(yè)園辦公樓合同收入38業(yè)務(wù)62結(jié)算合同價(jià)款39業(yè)務(wù)63收到工39業(yè)務(wù)64預(yù)繳增值稅40業(yè)務(wù)65計(jì)提異地預(yù)繳附加稅40業(yè)務(wù)66預(yù)繳附加稅41業(yè)務(wù)67銀行劃扣轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)41業(yè)務(wù)68利息收入42業(yè)務(wù)69銀行劃扣賬戶管理費(fèi)42業(yè)務(wù)70結(jié)轉(zhuǎn)本期未交增值稅43業(yè)務(wù)71計(jì)提附加稅43業(yè)務(wù)72計(jì)提本期印花稅44業(yè)務(wù)73結(jié)轉(zhuǎn)本期損益44一、公司簡(jiǎn)介1、企業(yè)基本情況公司名稱：深圳市南坪海尚建筑工程有限公司公司地址：深圳市天朝大道93號(hào)海尚大廈主體類型：有限責(zé)任公司公司經(jīng)營(yíng)范圍：建筑工程施工、鋼結(jié)構(gòu)工程施工、建筑裝飾裝修工程施工、市政公用工程施工、地基基礎(chǔ)工程施工、防水工程施工、防腐保溫工程施工、園林綠化工程施工、機(jī)械設(shè)備租賃。2、企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配置二、主要稅項(xiàng)及稅率1、增值稅：一般納稅人稅率9%（月）2、城市維護(hù)建設(shè)稅：增值稅×7%（月）3、教育費(fèi)附加：增值稅×3%（月）4、地方教育附加：增值稅×2%（月）5、印花稅：印花稅稅率按照最新的印花稅稅目稅率表執(zhí)行（月）。6、企業(yè)所得稅：稅率25%。所得稅會(huì)計(jì)處理采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，公司的所得稅按季度預(yù)繳，每年的5月底之前進(jìn)行匯繳清算。7、個(gè)人所得稅：由單位代扣代繳。自2019年01月01日起個(gè)人所得稅計(jì)算方法采用累計(jì)預(yù)扣法：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累積預(yù)扣應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累積減免稅額-累積已預(yù)扣預(yù)繳稅額累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。工資薪金所得稅預(yù)扣率表一（見下表）居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳使用。個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）三、財(cái)務(wù)制度（一）企業(yè)會(huì)計(jì)制度和其他有關(guān)規(guī)定及說明

（1）深圳市南坪海尚建筑工程有限公司為增值稅一般納稅人。

財(cái)務(wù)總監(jiān)韓琴負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)全面工作，審核記賬憑證；會(huì)計(jì)宋玉負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿、編制報(bào)表和納稅申報(bào)等；出納賀敏負(fù)責(zé)出納全面工作。（2）在本實(shí)操業(yè)務(wù)中采用新收入準(zhǔn)則，根據(jù)合同履約義務(wù)的投入確認(rèn)當(dāng)期工程收入（即：投入法）。履約進(jìn)度=已發(fā)生成本/（已發(fā)生成本+預(yù)計(jì)完成該合同尚需發(fā)生成本）（3）本實(shí)操業(yè)務(wù)中所承接異地經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目采用一般計(jì)稅；按月計(jì)提工資、計(jì)提社保和個(gè)稅、發(fā)放工資、繳納社保和個(gè)稅等業(yè)務(wù)，其中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)為員工所屬期應(yīng)發(fā)工資，基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)5009元/月/人；住房公積金的繳存基數(shù)為員工所屬期應(yīng)發(fā)工資，公司和個(gè)人均按5%比例繳存。（4）本行業(yè)賬中涉及承接項(xiàng)目《產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目》于2021年6月底中標(biāo)，7月初開工并繳納該項(xiàng)目涉及質(zhì)量保證金、測(cè)定費(fèi)、投標(biāo)費(fèi)及印花稅，該項(xiàng)目屬于異地經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。（5）根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署2019年第39號(hào)文件《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》的規(guī)定建筑業(yè)增值稅率由原來的10%降為9%；（二）增值稅稅率（1）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。（2）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%。（3）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。（4）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。（三）固定資產(chǎn)核算制度1.固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及其他設(shè)備,按規(guī)定凡使用年限在一年以上,單位價(jià)值一定數(shù)據(jù)以上的資產(chǎn),列入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。2.固定資產(chǎn)在取得時(shí),按取得時(shí)的成本入賬,取得時(shí)的成本包括買價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用,以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理,規(guī)定每年十二月份,由財(cái)務(wù)部牽頭,物資管理部組織到現(xiàn)場(chǎng)查點(diǎn)實(shí)物,通過清查,摸清家底,財(cái)物一致,如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)在保管、使用,維護(hù)中存在問題或發(fā)現(xiàn)毀損,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,由物資管理部向總經(jīng)理提出申請(qǐng),經(jīng)審核批準(zhǔn)后辦理報(bào)損手續(xù),確保賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)。5.固定資產(chǎn)折舊年限按稅法規(guī)定的最低年限即:房屋、建筑物為20年;飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器,機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年:與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具等為5年;飛機(jī)、火車,輪船以外的運(yùn)輸工具為4年;電子設(shè)備為3年;殘值率5%。四、73筆賬務(wù)處理業(yè)務(wù)1購(gòu)入鐵楸工具一批2021年7月1日，承建的產(chǎn)業(yè)園辦公樓開工，項(xiàng)目部報(bào)銷購(gòu)入鐵楸工具一批678元，出納以現(xiàn)金付訖。賬務(wù)處理：借：周轉(zhuǎn)材料——在庫低值易耗品貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)2領(lǐng)用工具2021年7月1日，產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部領(lǐng)用鐵楸工具。賬務(wù)處理：借：周轉(zhuǎn)材料在用低值易耗品貸：周轉(zhuǎn)材料在庫低值易耗品業(yè)務(wù)3報(bào)銷辦公用品2021年7月1日，產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部報(bào)銷購(gòu)買的辦公用品930元，出納現(xiàn)金付訖。賬務(wù)處理：借：合同履約成本工程施工貸：庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)4支付質(zhì)量保證金2021年7月1日，支付產(chǎn)業(yè)園辦公樓工程質(zhì)量保證金10000元，出納以轉(zhuǎn)賬支票付訖，取得收據(jù)一張。賬務(wù)處理：借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款業(yè)務(wù)5支付測(cè)定費(fèi)2021年7月1日，支付產(chǎn)業(yè)園辦公樓工程測(cè)定費(fèi)14000元，出納以轉(zhuǎn)賬支票付訖。賬務(wù)處理：借：合同履約成本工程施工應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款業(yè)務(wù)6支付工程投標(biāo)費(fèi)2021年7月2日，支付產(chǎn)業(yè)園辦公樓工程投標(biāo)費(fèi)4500元，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)7支付意外保險(xiǎn)費(fèi)2021年7月4日，支付產(chǎn)業(yè)園辦公樓工程意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)12640，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)8繳納印花稅2021年7月4日，繳納產(chǎn)業(yè)園辦公樓工程印花稅3440.37元。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)9撥入工程款2021年7月4日，收到產(chǎn)業(yè)園預(yù)先撥入辦公樓工程款200000元(該預(yù)收款以履約合同義務(wù)為前提)，銀行收訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)10領(lǐng)用工程材料2021年7月4日，總倉庫發(fā)出鋼材、木材一批到產(chǎn)業(yè)園辦公樓工區(qū)搭建倉庫、廚衛(wèi)場(chǎng)所臨時(shí)設(shè)施。其中鋼材2噸，單價(jià)4100元/噸，木材6立方米，單價(jià)1900元/立方米。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)11租用員工宿舍2021年7月5日，產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部租用民用住房作為員工宿舍，房屋租金5000元，物業(yè)費(fèi)500元，押金10000元，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)12報(bào)銷費(fèi)用2021年7月5日，產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目員工報(bào)銷購(gòu)買宿舍生活用品358元，出納現(xiàn)金付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)13支付水電安裝費(fèi)2021年7月5日，支付產(chǎn)業(yè)園辦公樓臨時(shí)設(shè)施水電安裝費(fèi)2972.72元，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：

業(yè)務(wù)14購(gòu)入活動(dòng)板房2021年7月5日，購(gòu)入活動(dòng)板房作為產(chǎn)業(yè)園工區(qū)辦公室，價(jià)稅合計(jì)6780元，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)15臨時(shí)設(shè)施建設(shè)完畢2021年7月7日，產(chǎn)業(yè)園臨時(shí)設(shè)施：工區(qū)倉庫、廚衛(wèi)設(shè)施建設(shè)完畢。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)16領(lǐng)用低值易耗品2021年7月7日，產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部員工從總倉庫領(lǐng)用安全帽50個(gè)，所領(lǐng)產(chǎn)品分批攤銷。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)17購(gòu)入鋼材2021年7月7日，向中山市天天貿(mào)易有限公司購(gòu)入鋼材10噸用于建設(shè)產(chǎn)業(yè)園辦公樓，不含稅金額50000元，鋼材直接發(fā)工區(qū)倉庫，款項(xiàng)尚未支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)18購(gòu)入水泥2021年7月7日，向中山市宏發(fā)建材批發(fā)有限公司購(gòu)入水泥50噸，不含稅單價(jià)330.00元，價(jià)稅合計(jì)18645元，用于產(chǎn)業(yè)園辦公樓建設(shè)，取得增值稅專用發(fā)票一張，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬10000元，余款暫欠。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)19提取備用金2021年7月7日，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示以及公司資金管理要求，出納從工行提取現(xiàn)金30,000.00元，用于公司日常支出。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)20購(gòu)買施工材料2021年7月8日，產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部報(bào)銷購(gòu)買施工用各種零星材料共4500元，出納以現(xiàn)金付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)21收回前欠工程款2021年7月8日，銀行賬戶收到深圳市金華商貿(mào)有限公司轉(zhuǎn)來前欠工程款500000元賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)22繳納上月各項(xiàng)稅款2021年7月8日，繳納上月各項(xiàng)稅款，稅款從銀行賬戶直接劃扣。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)23辦公樓完工交付使用2021年7月8日，自建的辦公樓工程完工交付使用，價(jià)款710500元，辦理驗(yàn)收。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)24預(yù)付工程款2021年7月9日，預(yù)付產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目分包單位中山市朗通建筑安裝工程有限公司分包工程款197727.28元，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)25支付燃料款2021年7月9日，支付前欠中山市誠(chéng)信新能源有限公司燃料款32000元，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)26購(gòu)入紅松板2021年7月9日，向中山市紅河建材有限公司購(gòu)入紅松板22立方米，不含稅單價(jià)2200元，用于產(chǎn)業(yè)園辦公樓建設(shè)，板材已驗(yàn)收入庫，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)27支付運(yùn)費(fèi)2021年7月9日，收到產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部交來申請(qǐng)支付殘料渣土運(yùn)費(fèi)6000元，出納開具轉(zhuǎn)賬支票付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)28發(fā)放上月員工工資2021年7月11日，發(fā)放上月員工工資。業(yè)務(wù)29采購(gòu)碎石2021年7月12日，向中山市天意建材有限公司購(gòu)入碎石460立方米，不含稅單價(jià)35元/立方米，中砂300立方米，不含稅單價(jià)35元/立方米，用于產(chǎn)業(yè)園辦公樓建設(shè)，材料已驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票一張，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)30報(bào)銷修理費(fèi)2021年7月12日，產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部報(bào)銷電機(jī)修理費(fèi)1000元，出納現(xiàn)金付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)31報(bào)銷材料費(fèi)2021年7月13日，收到產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部交來報(bào)銷單報(bào)銷購(gòu)入鋼絲繩200米，金額980元，出納現(xiàn)金付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)32領(lǐng)用鋼絲繩2021年7月13日，產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部領(lǐng)用鋼絲繩200米賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)33報(bào)銷辦公費(fèi)2021年7月14日，財(cái)務(wù)部報(bào)銷購(gòu)買辦公用品260元，出納現(xiàn)金付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)34支付施工用料檢測(cè)費(fèi)2021年7月14日，收到產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部交來付款申請(qǐng)單支付施工用料檢測(cè)費(fèi)5000元，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)35計(jì)提本月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積2021年7月15日，計(jì)提本月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積，其中項(xiàng)目部記入“產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目”人工費(fèi)。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)36繳納本月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金2021年7月15日，繳納本月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金，款項(xiàng)直接從銀行賬戶劃扣。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)37購(gòu)入鋼材2021年7月16日，向中山市天天貿(mào)易有限公司購(gòu)入鋼材8噸用于建設(shè)產(chǎn)業(yè)園辦公樓，不含稅價(jià)5000元/噸，鋼材直接發(fā)工區(qū)倉庫，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)38購(gòu)入水泥2021年7月18日，向中山市宏發(fā)建材批發(fā)有限公司購(gòu)入水泥50噸，不含稅單價(jià)330元/噸，用于產(chǎn)業(yè)園辦公樓建設(shè)，材料已驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票一張，貨款尚未支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)39購(gòu)入攪拌機(jī)2021年7月18日，購(gòu)入攪拌機(jī)2臺(tái)用于產(chǎn)業(yè)園辦公樓建設(shè)，取得增值稅專用發(fā)票一張，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)40購(gòu)入混凝土2021年7月18日，向中山市天意建材有限公司購(gòu)入混凝土200立方米，不含稅單價(jià)280元/立方米，用于產(chǎn)業(yè)園辦公樓建設(shè)，取得增值稅專用發(fā)票一張，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)41支付前欠貨款2021年7月18日，公司網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付前欠中山市宏發(fā)建材批發(fā)有限公司貨款8645元。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)42購(gòu)入紅磚2021年7月20日，向中山市天意建材有限公司購(gòu)入紅磚150000塊，不含稅單價(jià)0.18元/塊，用于產(chǎn)業(yè)園辦公樓建設(shè)，材料直接發(fā)工區(qū)倉庫，貨款尚未支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)43報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)2021年7月21日，收到產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部交來報(bào)銷單報(bào)銷招待餐費(fèi)1300元，出納現(xiàn)金付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)44預(yù)借差旅費(fèi)2021年7月22日，項(xiàng)目部楊發(fā)學(xué)出差預(yù)借差旅費(fèi)1500元，出納現(xiàn)金付訖。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)45收取員工罰款2021年7月25日，田麗交來罰款500元，出納收取現(xiàn)金，并開收據(jù)一張（注：前期已掛賬其他應(yīng)收款）賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)46支付工程款2021年7月26日，分包單位中山市朗通建筑安裝工程有限公司開來產(chǎn)業(yè)園辦公樓工程樁基礎(chǔ)工程發(fā)票247727.28，結(jié)轉(zhuǎn)原預(yù)付款197727.28元，余款50000元暫欠。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)47收到加油票2021年7月27日，財(cái)務(wù)部收到合約單位中山市誠(chéng)信新能源有限公司郵寄加油費(fèi)增值稅專用發(fā)票一張，系產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部購(gòu)買柴油178L，價(jià)稅合計(jì)1400.43元，款項(xiàng)暫欠。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)48報(bào)銷租用設(shè)備費(fèi)2021年7月27日，收到產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部交來付款申請(qǐng)單申請(qǐng)支付租用中山市盤龍機(jī)械設(shè)備有限公司2臺(tái)裝載機(jī)用于現(xiàn)場(chǎng)施工，月租金19316.24元，取得增值稅專用發(fā)票，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)49支付合同貨款定金2021年7月27日，根據(jù)合同約定預(yù)先支付深圳市南河石材有限公司貨款定金2萬元，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)50收到工程尾款2021年7月30日，收到深圳市星月壹號(hào)房地產(chǎn)有限公司轉(zhuǎn)來工程尾款100000元賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)51支付勞務(wù)費(fèi)2021年7月31日，收到產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目部交來付款申請(qǐng)單申請(qǐng)支付中山市弘勤勞務(wù)派遣有限公司勞務(wù)費(fèi)50000元，出納網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)52計(jì)提工資2021年7月31日，計(jì)提本月工資應(yīng)發(fā)工資總計(jì)256110元，其中：項(xiàng)目部記入“產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目”。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)53攤銷低值易耗品2021年7月31日，攤銷產(chǎn)業(yè)園辦公樓工程低值易耗品（分期攤銷法）。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)54計(jì)提借款利息2021年7月31日，計(jì)提短期借款利息。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)55攤銷本期待攤費(fèi)用2021年7月31日，攤銷本期報(bào)刊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)及固定資產(chǎn)修理費(fèi)。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)56攤銷無形資產(chǎn)2021年7月31日，攤銷無形資產(chǎn)。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)57計(jì)提固定資產(chǎn)折舊2021年7月31日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。（注：除辦公樓、辦公用車輛、計(jì)算機(jī)外，其他資產(chǎn)屬于項(xiàng)目部門受益）賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)58結(jié)轉(zhuǎn)機(jī)械作業(yè)費(fèi)2021年7月31日，結(jié)轉(zhuǎn)機(jī)械作業(yè)費(fèi)。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)59領(lǐng)用材料2021年7月31日，產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目領(lǐng)用材料。賬務(wù)處理：業(yè)務(wù)60結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目成本2021年7月31日，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)業(yè)園辦公樓項(xiàng)目成本（投入法）。本月累計(jì)已發(fā)生成本813152.11元（不含稅），預(yù)計(jì)完成該合同尚需發(fā)生成本8753343.3元（不含稅），履約進(jìn)