國(guó)企三項(xiàng)制度改革文件-20、工資總額管理辦法

****有限公司工資總額管理辦法第一章總則第一條為建立健全與勞動(dòng)力市場(chǎng)基本適應(yīng)、與公司經(jīng)濟(jì)效益和勞動(dòng)生產(chǎn)率掛鉤的工資決定機(jī)制和正常增長(zhǎng)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)公司職工的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，進(jìn)一步激發(fā)公司創(chuàng)造力和提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)公司加快新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，推動(dòng)國(guó)有資本做強(qiáng)做優(yōu)做大，促進(jìn)公司收入分配更合理、更有序。根據(jù)《**省國(guó)資委關(guān)于印發(fā)**省省屬公司工資總額管理辦法的通知》（魯國(guó)資考核［2019］2號(hào)）文件精神，制定本辦法。第二條本辦法適用于****有限公司。第三條本辦法所稱工資總額，是指公司在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)直接支付給與本公司建立勞動(dòng)關(guān)系的全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資等。第四條職工范圍為與本公司建立勞動(dòng)關(guān)系并由公司直接支付勞動(dòng)報(bào)酬（含生活費(fèi)）的人員，包括在崗職工、離崗仍保留勞動(dòng)關(guān)系的職工，不包括離退休人員、勞務(wù)派遣人員。第五條公司工資總額實(shí)行預(yù)算管理。公司每年度圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，按照政府確定的工資指導(dǎo)線，依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益情況和人力資源管理要求，對(duì)工資總額的確定、發(fā)放和職工工資水平的調(diào)整，作出預(yù)算安排，并進(jìn)行有效控制和監(jiān)督。第六條公司工資總額管理遵循以下原則：（一）堅(jiān)持市場(chǎng)化改革方向。發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，逐步實(shí)現(xiàn)公司職工工資水平與勞動(dòng)力市場(chǎng)工資水平相適應(yīng)。（二）堅(jiān)持效益導(dǎo)向原則。按照質(zhì)量第一、效益優(yōu)先的要求，將職工工資水平與公司經(jīng)濟(jì)效益和勞動(dòng)生產(chǎn)率相關(guān)聯(lián)，切實(shí)實(shí)現(xiàn)職工工資能增能減，充分調(diào)動(dòng)職工創(chuàng)效主動(dòng)性和積極性，不斷優(yōu)化人工成本投入產(chǎn)出效率，持續(xù)增強(qiáng)公司活力。（三）堅(jiān)持分級(jí)管理。完善上級(jí)公司依法調(diào)控與公司自主分配相結(jié)合的工資總額分級(jí)管理體制，上級(jí)公司以管資本為主調(diào)控公司收入分配總體水平，公司可依法依規(guī)自主決定內(nèi)部薪酬分配。第二章工資總額分級(jí)管理及程序第七條上級(jí)公司依法依規(guī)履行出資人職責(zé)，制定公司工資總額管理制度，對(duì)公司工資總額預(yù)算實(shí)行核準(zhǔn)制管理。第八條公司應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定，科學(xué)編制年度工資總額預(yù)算方案。第九條公司應(yīng)當(dāng)按照“自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，依據(jù)產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系，做好工資總額預(yù)算方案匯總和上報(bào)工作。第十條公司按照上級(jí)公司要求編制年度工資總額預(yù)算方案，逐級(jí)匯總后由一級(jí)公司歸口，于每年2月底前向上級(jí)公司上報(bào)，上級(jí)公司原則上在20個(gè)工作日內(nèi)完成審核手續(xù)。第十一條一級(jí)公司向集團(tuán)上報(bào)的年度工資總額預(yù)算方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）上年度工資總額預(yù)算執(zhí)行及清算情況；（二）本年度工資總額基數(shù)確定情況；（三）本年度工資總額決定機(jī)制、工資總額預(yù)算情況；（四）其他相關(guān)事項(xiàng)等。第十二條上級(jí)公司依據(jù)相關(guān)規(guī)定和本辦法要求對(duì)公司報(bào)送的年度工資總額預(yù)算方案進(jìn)行核準(zhǔn)、調(diào)整，并加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)控和指導(dǎo)。第十三條公司應(yīng)根據(jù)公司的功能定位、行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，按照內(nèi)部績(jī)效考核、薪酬分配制度，完善本公司工資總額預(yù)算管理體系，并組織開展預(yù)算執(zhí)行以及內(nèi)部監(jiān)督、清算評(píng)價(jià)等工作。第十四條公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部績(jī)效考核和薪酬分配制度，組織開展工資總額預(yù)算執(zhí)行和內(nèi)部分配工作。出現(xiàn)以下情形，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化的，公司可以對(duì)工資總額預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：（一）國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整;（二）市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；（三）公司發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為;（四）其他特殊情況。第十五條公司工資總額預(yù)算需要調(diào)整的，逐級(jí)匯總后由****集團(tuán)歸口，于每年7月底前報(bào)上級(jí)公司復(fù)核。上級(jí)公司批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整。第十六條公司的工資總額預(yù)算執(zhí)行情況，由履行出資人職責(zé)的上級(jí)單位按照預(yù)算匯總上報(bào)路徑，逐級(jí)審核清算。審核清算的工資總額，在剔除超提超發(fā)工資部分后，確定為公司下年度工資總額預(yù)算基數(shù)。出以下情形的可對(duì)工資總額預(yù)算基數(shù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整：（一（二人工成本投入產(chǎn)出率和勞動(dòng)生產(chǎn)率高于行業(yè)平均30%以上，且職工平均工資水平低于全國(guó)城鎮(zhèn)單位就業(yè)60%（三）新組建或新納入管理的公司，可以參照同類型公司職工平均工資和公司標(biāo)準(zhǔn)編制人數(shù)合理確定工資總額基數(shù)。（四）集團(tuán)認(rèn)定其他情況可以調(diào)整的，工資總額預(yù)算基數(shù)可適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整。第三章 工資總額決定機(jī)制第十七條公司的年度工資總額，應(yīng)根據(jù)其年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益狀況，結(jié)合勞動(dòng)生產(chǎn)率和人工成本指標(biāo)，對(duì)標(biāo)職工工資水平市場(chǎng)，參考**省政府發(fā)布的年度公司工資指導(dǎo)線合理確定。第十八條公司年度工資總額的計(jì)算公式為：年度工資總額=年度工資總額預(yù)算基數(shù)×（1+年度工資效益聯(lián)動(dòng)系數(shù)）第十九條公司審核清算的上年度工資總即為年度工資總額預(yù)算基數(shù)。第二十條公司的工資效益聯(lián)動(dòng)系數(shù)選取歸母凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)收益率和營(yíng)業(yè)收入三項(xiàng)指標(biāo)。公司工資效益聯(lián)動(dòng)系數(shù)=歸母凈利潤(rùn)得分凈資產(chǎn)收益率增減率×25%+營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)增減率×25%）×30%歸母凈利潤(rùn)得分依據(jù)公司年度歸母凈利潤(rùn)絕對(duì)值賦分，以上一年度歸母凈利潤(rùn)為基數(shù)，每增加（減少）2001（-1）200第二十一條公司工資效益聯(lián)動(dòng)系數(shù)為上升的，其年度工資總額的上漲幅度原則上不超過30%，同時(shí)參考政府發(fā)布的公司工資指導(dǎo)線。公司工資效益聯(lián)動(dòng)系數(shù)為下降的，除受政策調(diào)整、不可抗力等非經(jīng)營(yíng)性因素影響外，其年度工資總額的降幅原則上不超過20%。第二十二條公司工資總額在按照經(jīng)濟(jì)效益決定的基礎(chǔ)上，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的勞動(dòng)生產(chǎn)率和人工成本指標(biāo)合理調(diào)整。第二十三條公司的勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo)選取人均利潤(rùn)，計(jì)算方式為：凈利潤(rùn)/職工總數(shù)。職工總數(shù)的統(tǒng)計(jì)口徑與本辦法第四條一致。第二十四條公司的人工成本指標(biāo)選取人工成本利潤(rùn)率，計(jì)算方式為：凈利潤(rùn)/人工成本總額×100%。人工成本總額包括職工工資總額、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、職工福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用、職工住房費(fèi)用、工會(huì)費(fèi)經(jīng)費(fèi)、職工招聘費(fèi)用、人力資源咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)，特殊獎(jiǎng)勵(lì)、解除勞動(dòng)合同或終止勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)用等其他人工成本支出。第二十五條公司的勞動(dòng)生產(chǎn)率和人工成本調(diào)整機(jī)制如下：公司工資效益聯(lián)動(dòng)系數(shù)上升90％。公司上年職工平均工資達(dá)到全國(guó)城鎮(zhèn)單位就業(yè)3公司工資效益聯(lián)動(dòng)系數(shù)下降人均利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度。（三3%或居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)增長(zhǎng)幅度。第二十六條公司原則上增人不增工資總額、減人同意后可以對(duì)工資總額進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（一（二）因承擔(dān)重大專項(xiàng)任務(wù)，實(shí)施重大科技創(chuàng)新項(xiàng)目等特殊事項(xiàng)的，工資總額可予以適度支持；（三）受國(guó)家宏觀調(diào)控政策和其他不可抗力等非經(jīng)營(yíng)性因素影響導(dǎo)致公司效益大幅下降的，可適當(dāng)調(diào)整工資總額；第二十七條公司職工平均工資增幅應(yīng)與公司經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)相匹配，與公司職工平均工資水平相協(xié)事一議”原則，由上級(jí)公司向集團(tuán)上報(bào)，經(jīng)集團(tuán)研究確定后，可對(duì)公司工資總額做適當(dāng)調(diào)整。第四章 內(nèi)部分配管理第二十九條公司領(lǐng)導(dǎo)班子的薪酬由上級(jí)公司負(fù)責(zé)核算。第三十條公司在核準(zhǔn)的工資總額預(yù)算內(nèi)，按照管理權(quán)限依法依規(guī)自主決定內(nèi)部工資分配。公司應(yīng)建立健全內(nèi)部工資總額管理辦法，建立預(yù)算執(zhí)行情況動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，逐級(jí)落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保實(shí)現(xiàn)工資總額預(yù)算目標(biāo)。第三十一條公司應(yīng)不斷深化分配制度改革，統(tǒng)籌考慮以具有競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬水平吸引和留住人才、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、提升員工滿意度、控制人工成本等因素，科學(xué)制定與公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的薪酬策略。第三十二條公司應(yīng)規(guī)范工資列支渠道調(diào)整優(yōu)化工資收入分配結(jié)構(gòu)逐步實(shí)現(xiàn)職工收入工資化工資貨幣化、發(fā)放透明化嚴(yán)格清理規(guī)范工資外收入將所有工資性收入一律納入工資總額管理不得在工資總額之外以其他方式列支任何工資性支出。第三十三條公司內(nèi)部收入分配制度中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃以及實(shí)施方案等關(guān)系職工切身利益的重大分配事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)履行必要的決策程序和民主程序。第五章 工資總額監(jiān)督管理第三十四條上級(jí)公司對(duì)公司工資總額管理情況進(jìn)行監(jiān)管，必要時(shí)委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查、審計(jì)。第三十五條 長(zhǎng)與理不規(guī)范收入分配調(diào)控其工資總額預(yù)。第三十六條 及其他違對(duì)公司負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人員依照有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰第六章 附 則第三十七條本辦法由綜合部負(fù)責(zé)制定解釋、修改。第三十八條本辦法自2021年1月1日起施行。公司原規(guī)定與本辦法違背的，以本辦法為準(zhǔn)。附件：1.經(jīng)濟(jì)增加值計(jì)算方式11經(jīng)濟(jì)增加值計(jì)算方式經(jīng)濟(jì)增加值的定義及計(jì)算公式經(jīng)濟(jì)增加值是指經(jīng)核定的公司稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減去資本成本后的余額。計(jì)算公式為：經(jīng)濟(jì)增加值=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-資本成本=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-調(diào)整后資本×平均資本成本率其中：稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+（利息支出+研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)整項(xiàng)）×（1-25%）調(diào)整后資本=平均所有者權(quán)益+平均帶息負(fù)債-平均在建工程平均資本成本率=債權(quán)資本成本率×平均帶息負(fù)債平均帶息負(fù)債+平均所有者權(quán)益）×（1-25%）+股權(quán)資本成本率×平均所有者權(quán)益/（平均帶息負(fù)債+平均所有者權(quán)益。詳見經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）計(jì)算表。二、會(huì)計(jì)調(diào)整項(xiàng)目說明（二）在建工程是指公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的符合主業(yè)規(guī)定的“在建工程”。（三）利息支出是指公司財(cái)務(wù)報(bào)表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)下的“利息支出”。帶息負(fù)債是指公司帶息負(fù)債情況表中帶息負(fù)債合計(jì)。（一）6.5%，4.5%。（二）債權(quán)資本成本率=利息支出總額/平均帶息負(fù)債。利息支出總額是指帶息負(fù)債情況表中“利息支出總額”，包括費(fèi)用化利息和資本化利息。（三）65%（含）70%的科含75%含80%0.270%（含）以上科研技術(shù)公司、75%（含）80%（含）以上的非工業(yè)公司，平均資本0.5經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）計(jì)算表公司名稱： 單位：萬元項(xiàng) 目行次決算數(shù)經(jīng)濟(jì)增加值1一、稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2其中：凈利潤(rùn)3利息支出4研究開發(fā)費(fèi)調(diào)整項(xiàng)5其中：研究與開發(fā)費(fèi)6當(dāng)期確認(rèn)為無形資產(chǎn)的研究開發(fā)支出7所得稅率（%）8二、資本成本9（一）調(diào)整后資本10平均所有者權(quán)益11平均帶息負(fù)債12其中：銀行、保險(xiǎn)、證券公司平均帶息負(fù)債13其中：短期借款14一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債15交易性金融負(fù)債16其他帶息流動(dòng)負(fù)債17長(zhǎng)期