2024年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-財(cái)政學(xué)筆試歷年真題薈萃含答案

2024年大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-財(cái)政學(xué)筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(kù)(共30題)1.上級(jí)財(cái)政部門(mén)、扶貧部門(mén)對(duì)財(cái)政扶貧資金的分配主要實(shí)行因素分配法，包括的因素有（）。A、農(nóng)村貧困人口B、農(nóng)民人均純收入C、人均地方財(cái)力D、人均生產(chǎn)總值E、績(jī)效考評(píng)。2.簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律。3.財(cái)政扶貧資金實(shí)行縣（市）級(jí)報(bào)賬后，因原始單據(jù)全部上交，因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)只記資金流水賬。4.某公司是從事家電銷(xiāo)售的增值稅一般納稅人，每年為新客戶(hù)提供新產(chǎn)品展銷(xiāo)場(chǎng)地并按年收取10萬(wàn)元的場(chǎng)地費(fèi)，該公司收取的場(chǎng)地費(fèi)如何申報(bào)納稅？5.國(guó)債市場(chǎng)功能有哪些？6.水稻良種補(bǔ)貼資金應(yīng)列入政府收支分類(lèi)科目（）預(yù)算支出科目。7.簡(jiǎn)述財(cái)政公共選擇的概念與特點(diǎn)。8.下列哪種情況實(shí)現(xiàn)了帕累托最優(yōu)？（）A、要使A的處境改善必然會(huì)使B的處境惡化。B、若使A的處境變好，B的處境可以至少不變壞。C、當(dāng)B的處境給定時(shí)，A目前的處境不是他可以得到的最好的狀況。D、A可以來(lái)改善自己的處境，而且對(duì)B的福利沒(méi)有影響。9.如何理解公共財(cái)政的本質(zhì)？10.行政單位的暫存款應(yīng)按債務(wù)單位或個(gè)人名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)賬。11.不在"財(cái)政補(bǔ)貼"統(tǒng)計(jì)科目中列示的，較為隱蔽的補(bǔ)貼形式有（）。A、企業(yè)虧損補(bǔ)貼B、財(cái)政貼息C、稅前還貸D、稅收支出E、價(jià)格補(bǔ)貼12.稅收管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)是什么？13.扶貧項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，但在一年內(nèi)又發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在一定質(zhì)量問(wèn)題，該項(xiàng)目質(zhì)量保證金應(yīng)轉(zhuǎn)作（），并按合同相關(guān)條款處罰。14.簡(jiǎn)述公共投資體制的組成要素。15.社會(huì)消費(fèi)性支出包括（）A、行政管理費(fèi)B、國(guó)防費(fèi)C、文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)D、工交商農(nóng)等部門(mén)的事業(yè)費(fèi)16.行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)租賃、處置收入按照政府非稅收入管理規(guī)定納入（），實(shí)行收支兩條線管理。A、財(cái)政國(guó)庫(kù)或?qū)?hù)B、單位財(cái)務(wù)C、國(guó)庫(kù)收付中心D、單位銀行賬戶(hù)17.社會(huì)保障制度是社會(huì)性事業(yè)，政府介入是政府的一項(xiàng)義不容辭的責(zé)任。18.簡(jiǎn)述新型農(nóng)村五保供養(yǎng)制度。19.國(guó)債利率主要以（）為基礎(chǔ)來(lái)制定。A、市場(chǎng)利率B、銀行利率C、匯率D、政府的信譽(yù)水平20.亞當(dāng)?斯密的稅收原則理論中公民由于受到國(guó)家保護(hù)而負(fù)有納稅義務(wù)，應(yīng)按其在國(guó)家受到的保護(hù)與所獲得的收入的一定比例分擔(dān)稅收，屬于（）。A、平等原則B、確實(shí)原則C、便利原則D、最少征收費(fèi)用21.財(cái)政支出的效率22.公共產(chǎn)品的基本特征是（）。A、競(jìng)爭(zhēng)性消費(fèi)和非排他性消費(fèi)B、非競(jìng)爭(zhēng)性消費(fèi)和排他性消費(fèi)C、非競(jìng)爭(zhēng)性消費(fèi)和非排他性消費(fèi)D、競(jìng)爭(zhēng)性消費(fèi)和排他性消費(fèi)23.編制地方預(yù)算的基本原則是（）A、堅(jiān)持一要吃飯，二要建設(shè)的原則；B、貫徹黨和國(guó)家以及地方政府的方針政策；C、與地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃相銜接，相互平衡；D、量力而行，堅(jiān)持地方預(yù)算收支平衡，留有后備；24.計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下政府對(duì)經(jīng)濟(jì)主要采取直接調(diào)控;市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府對(duì)經(jīng)濟(jì)主要采取間接調(diào)控。25.試述影響儲(chǔ)蓄行為的主要因素。26.預(yù)算管理體制的核心是解決中央與地方政府之間的收支劃分。27.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的納稅地點(diǎn)如何確定？28.簡(jiǎn)述研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的現(xiàn)實(shí)意義。29.會(huì)計(jì)工作的基本假設(shè)包括（）。A、會(huì)計(jì)期間假設(shè)B、貨幣計(jì)量假設(shè)C、持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)D、會(huì)計(jì)主體假設(shè)30.簡(jiǎn)述財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo)。第1卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:A,B,C,D,E2.參考答案: （1）供給彈性較大、需求彈性小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁；（2）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁；（3）課稅范圍寬廣的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍較窄的商品的課稅難以轉(zhuǎn)嫁；（4）壟斷性商品稅負(fù)易轉(zhuǎn)嫁，競(jìng)爭(zhēng)性商品稅負(fù)難轉(zhuǎn)嫁；（5）從價(jià)稅稅負(fù)易轉(zhuǎn)嫁，從量稅不易轉(zhuǎn)嫁。3.參考答案:錯(cuò)誤4.參考答案: 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)［2004］136號(hào)）的規(guī)定，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額無(wú)必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷(xiāo)費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，不屬于平銷(xiāo)返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的適用稅目稅率征收營(yíng)業(yè)稅。因此，該公司收取的10萬(wàn)元場(chǎng)地費(fèi)不征收增值稅。5.參考答案: 1.國(guó)債作為財(cái)政政策工具，國(guó)債市場(chǎng)具有順利實(shí)現(xiàn)國(guó)窄發(fā)行和償還的功能。 2.國(guó)債作為金融政策工具，國(guó)債市場(chǎng)具有調(diào)節(jié)社會(huì)資金運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率的功能（①是一國(guó)金融市場(chǎng)重要組成部分；②拓寬居民投資渠道；③有利于銀行資本結(jié)構(gòu)完善，降低不良資產(chǎn)率，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力；④連接貨幣市場(chǎng)和資本的市場(chǎng)的渠道；⑤央行在公開(kāi)市場(chǎng)上最重要的操作工具）。6.參考答案:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料補(bǔ)貼7.參考答案: 財(cái)政中的公共選擇，是指國(guó)家公民通過(guò)政治投票，決定有關(guān)財(cái)政支出和收入的方向及數(shù)量等各種財(cái)政議案的政治過(guò)程。 （1）公共選擇中包含了強(qiáng)制性的因素； （2）公共選擇需要經(jīng)過(guò)一個(gè)復(fù)雜的程序，是一個(gè)遲鈍的選擇過(guò)程； （3）公共選擇往往受利益集團(tuán)、地區(qū)等之間的政治權(quán)利分配的影響； （4）公共選擇可以彌補(bǔ)市場(chǎng)分配的不足。8.參考答案:A9.參考答案: 財(cái)政的本質(zhì)，就是集中提供經(jīng)濟(jì)社會(huì)不可或缺的公共產(chǎn)品以滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷增長(zhǎng)、變化的公共需求。財(cái)政理論中把這種觀點(diǎn)稱(chēng)為“公共需求論”。明確（以上表述的）政府財(cái)政本質(zhì)，其重要性至少體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)： （1）經(jīng)濟(jì)社會(huì)必須按照滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)公共需求的范圍來(lái)大體限定政府發(fā)揮其基本職能作用的合理范圍，使之既不能過(guò)于寬泛（即財(cái)政越位），也不能過(guò)于狹窄（即財(cái)政缺位）。 （2）經(jīng)濟(jì)社會(huì)原則上規(guī)定了政府財(cái)政活動(dòng)的主要目標(biāo)，即要求政府選擇有效的途徑，采取合適的方式、方法，按照公眾合意的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)提供足夠的公共產(chǎn)品與公共勞務(wù)。 （3）即使從動(dòng)態(tài)角度看，政府也不能任意地、隨意地變動(dòng)其財(cái)政活動(dòng)內(nèi)容，而只能按照不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期公眾對(duì)公共需求內(nèi)容與數(shù)量的改變來(lái)調(diào)整它的財(cái)政活動(dòng)內(nèi)容。 （4）無(wú)論在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)過(guò)程里積極的財(cái)政政策具有何等重要性，政府也只有在使構(gòu)成公共財(cái)政的所有不同要素（國(guó)家稅收、政府采購(gòu)、轉(zhuǎn)移支付、公共債務(wù)等）圓滿完成其基本任務(wù)的情況下，才能被共同地用于實(shí)現(xiàn)其他各種國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展目標(biāo)。這就是說(shuō)，過(guò)分強(qiáng)調(diào)政府主持的公共財(cái)政活動(dòng)之政策含義而忽略其基本作用是錯(cuò)誤的?？傊?，對(duì)于政府財(cái)政本質(zhì)做上述理解，即對(duì)政府財(cái)政本質(zhì)做“公共需求論”理解，實(shí)際上是強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之主導(dǎo)地位，在此前提下經(jīng)濟(jì)社會(huì)要求政府（充當(dāng)社會(huì)的代表）對(duì)有限財(cái)政資源實(shí)行高效運(yùn)作與管理，以充分發(fā)揮其各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)職能。10.參考答案:錯(cuò)誤11.參考答案:B,C,D12.參考答案: 擬定和提出稅收法規(guī)草案、遵守和執(zhí)行稅收法規(guī)、征收和計(jì)量稅收款項(xiàng)、監(jiān)督和保衛(wèi)國(guó)家及公民權(quán)益。13.參考答案:維修費(fèi)用14.參考答案: （1）公共投資項(xiàng)目決策體制。 （2）公共投資項(xiàng)目建設(shè)體制。 （3）公共投資項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)體制。 （4）公共投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)體制。15.參考答案:A,B,C,D16.參考答案:A17.參考答案:正確18.參考答案: 所謂新型五保供養(yǎng)制度，是指政府安排資金，對(duì)農(nóng)村無(wú)勞動(dòng)能力、無(wú)生活來(lái)源、無(wú)法定瞻養(yǎng)義務(wù)人的老年人、殘疾人和未成年人在吃、穿、住、醫(yī)、葬方面給予的生活照顧和物質(zhì)幫助。 2011年1月五保供養(yǎng)最低標(biāo)準(zhǔn)是：集中供養(yǎng)不低于2240元，分散供養(yǎng)不低于1320元。19.參考答案:B20.參考答案:A21.參考答案: 財(cái)政支出的效率原則，是指財(cái)政支出應(yīng)能夠有助于資源的配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高。22.參考答案:D23.參考答案:B,C,D24.參考答案:錯(cuò)誤25.參考答案:影響儲(chǔ)蓄行為的主要因素，通常取決于個(gè)人收入總水平和儲(chǔ)蓄利率水平。個(gè)人收入水平愈高，可供儲(chǔ)蓄的資金愈多，則儲(chǔ)蓄率愈高；同時(shí)，對(duì)儲(chǔ)蓄收益率而言，儲(chǔ)蓄利率愈高，對(duì)儲(chǔ)蓄人的吸引力愈大。26.參考答案:錯(cuò)誤27.參考答案:納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。28.參考答案: （1）研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題，有利于稅收負(fù)擔(dān)的合理安排；（2）研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題，有利于制定正確的稅收政策和稅收制度；（3）研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題，有利于揭示稅收分配關(guān)系的真相，找到稅負(fù)的歸宿，把納稅義務(wù)人與實(shí)際負(fù)擔(dān)人真正區(qū)別開(kāi)來(lái)。29.參考答案:A,B,C,D30.參考答案: 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo)有： 1、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平是政府間轉(zhuǎn)移支付制度的終極目標(biāo)。 2、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)相對(duì)均衡發(fā)展是政府間轉(zhuǎn)移支付制度的基本目標(biāo)。 3、實(shí)現(xiàn)各級(jí)政府財(cái)政能力和公共服務(wù)水平的均等化是政府間轉(zhuǎn)移支付制度的直接目標(biāo)。第2卷一.參考題庫(kù)(共30題)1.政府補(bǔ)助，是指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。2.國(guó)債及基建資金的“三專(zhuān)、五制”管理原則是（）。3.行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)表現(xiàn)形式（）A、固定資產(chǎn)B、流動(dòng)資產(chǎn)C、無(wú)形資產(chǎn)D、其他資產(chǎn)4.試述我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性及其原因分析。5.最早實(shí)行增值稅的國(guó)家是（）A、英國(guó)B、法國(guó)C、意大利D、德國(guó)6.在填寫(xiě)票據(jù)出票日期時(shí)，2月12日應(yīng)填寫(xiě)成（）。A、貳月拾貳日B、零貳月拾貳日C、零貳月壹拾貳日D、貳月壹拾貳日7.《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第八條第（一）款所稱(chēng)申報(bào)期是指什么？8.資料：某縣為重建一座幾十年前倒塌的寶塔，恢復(fù)相關(guān)名勝古跡，將資金不足部分?jǐn)偱傻剿泄べY全額撥款的單位，這些單位便按人頭從每人的工資中扣除400元用于建塔集資，這種做法并非出于被扣款當(dāng)事人自愿。 根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題： （1）該縣這種做法是否合理？ （2）恢復(fù)地方名勝古跡屬于什么性質(zhì)？ （3）重建倒塌的寶塔是否應(yīng)當(dāng)列入政府預(yù)算？ （4）建塔該不該集資？ （5）如何杜絕類(lèi)似做法？9.行政策規(guī)定，國(guó)稅部門(mén)必須使用什么系統(tǒng)開(kāi)具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》？10.比較明補(bǔ)和暗補(bǔ)。明補(bǔ)是不是一定優(yōu)于暗補(bǔ)？11.加強(qiáng)國(guó)庫(kù)集中收付和會(huì)計(jì)核算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)專(zhuān)用電腦的管理，不得接通（），防止數(shù)據(jù)丟失。12.現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍是（）。A、所有消費(fèi)品B、特定消費(fèi)品C、所有貨物D、特定消費(fèi)行為13.中國(guó)政府復(fù)式預(yù)算的構(gòu)成分哪些部分14.某事業(yè)單位2006年發(fā)生經(jīng)營(yíng)支出5000元，發(fā)生經(jīng)營(yíng)收入4000元，該單位年終應(yīng)將該年發(fā)生的經(jīng)營(yíng)結(jié)余應(yīng)（）A、不結(jié)轉(zhuǎn)B、轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余C、轉(zhuǎn)入結(jié)余D、轉(zhuǎn)入結(jié)余分配15.按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，下列項(xiàng)目中屬于本年收入的有（）。A、收到上年所銷(xiāo)產(chǎn)品的貨款20000元B、預(yù)收下年倉(cāng)庫(kù)租金20000元C、本年銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款10000元，貨款將于下年收到D、12月份銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款10000元，而貨款已于上年12月份預(yù)收16.國(guó)際反避稅的主要做法有哪些？17.新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的構(gòu)成及其相互之間的關(guān)系是什么？18.說(shuō)明羅爾斯主義對(duì)政府在收入分配方面的作用的觀點(diǎn)。19.從稅收支出作用的角度，簡(jiǎn)述稅收支出的分類(lèi)。20.簡(jiǎn)述財(cái)政赤字規(guī)模的制約因素。21.簡(jiǎn)述政府投資的特點(diǎn)。22.為有效防范虛開(kāi)發(fā)票的違法行為，《發(fā)票管理辦法》增加了哪些新規(guī)定？23.事業(yè)單位的下列科目中，年終結(jié)賬后應(yīng)無(wú)余額的有（）A、事業(yè)結(jié)余B、結(jié)余分配C、撥出經(jīng)費(fèi)D、經(jīng)營(yíng)結(jié)余24.國(guó)家預(yù)算級(jí)次是按照一級(jí)政權(quán)設(shè)立一級(jí)預(yù)算的原則建立的，共有五級(jí)預(yù)算。25.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值26.財(cái)政部門(mén)核定的部門(mén)（）支出需求先由（）安排，不足部分再考慮（）。27.公共選擇要經(jīng)過(guò)哪幾個(gè)階段（）。A、立憲B、立法C、行政和司法D、投票28. 表中數(shù)據(jù)顯示了我國(guó)中央財(cái)政國(guó)債余額。近兩年來(lái)，實(shí)施積極的財(cái)政政策是我們主動(dòng)應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的影響，保持我國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重大舉措。因此，財(cái)政收支差就會(huì)有比較大的擴(kuò)大并相應(yīng)增發(fā)國(guó)債進(jìn)行彌補(bǔ)。這在當(dāng)前應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)，經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展當(dāng)中還是很必要的。根據(jù)此案例分析國(guó)債在我國(guó)發(fā)揮了哪些功能作用。29.價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅30.單位會(huì)計(jì)移交在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，并做好哪些工作？第2卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:錯(cuò)誤2.參考答案:專(zhuān)人、專(zhuān)帳、專(zhuān)戶(hù)；招投標(biāo)制、合同制、項(xiàng)目法人制、監(jiān)理制3.參考答案:A,B,C,D4.參考答案: 根據(jù)瓦格納法則等對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的一般性描述，財(cái)政支出規(guī)模（或者說(shuō)，財(cái)政支出占GDP比重）的發(fā)展變化的一般趨勢(shì)是隨著人均GDP的增長(zhǎng)而上升，達(dá)到一定水平則相對(duì)穩(wěn)定；同時(shí)，由于各國(guó)國(guó)情的不同，因而不同的國(guó)家以及同一個(gè)國(guó)家的不同發(fā)展時(shí)期，這一比重的高低也是不同的。我國(guó)財(cái)政支出占GDP比重的發(fā)展變化有本身的特殊性。 改革開(kāi)放后我國(guó)財(cái)政支出絕對(duì)數(shù)除1980、1981兩年負(fù)增長(zhǎng)外，其余年份都是增長(zhǎng)的，而且增長(zhǎng)速度不算很慢，財(cái)政支出增長(zhǎng)率基本上是一條波折上升的曲線，改革開(kāi)放后，我國(guó)財(cái)政支出占GDP比重運(yùn)行的曲線呈現(xiàn)先逐年下滑而后又逐年回升的特征，這種發(fā)展變化的趨勢(shì)體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特征。在經(jīng)濟(jì)體制改革前，我國(guó)財(cái)政支出占GDP的比重是比較高的，這是由當(dāng)時(shí)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制決定的。一旦經(jīng)濟(jì)體制邁上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行軌道，隨著經(jīng)濟(jì)改革的逐步到位和GDP的加快增長(zhǎng)，上述逐年下滑的趨勢(shì)理應(yīng)逆轉(zhuǎn)，改革之初財(cái)政支出比重下降的趨勢(shì)會(huì)在某一時(shí)點(diǎn)中止，轉(zhuǎn)而趨于回升。我國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性邊際傾向以及由二者決定的財(cái)政支出占GDP的比重都在1996年停止下降，1997年開(kāi)始回升，特別是自1998年實(shí)行積極財(cái)政政策以后，回升速度較快。我國(guó)目前的財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性和邊際傾向已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出美國(guó)，這是未來(lái)我國(guó)財(cái)政支出占GDP比重繼續(xù)增長(zhǎng)的重要因素。5.參考答案:B6.參考答案:C7.參考答案: 是指納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期。8.參考答案: （1）不合理；（2）重建寶塔屬于公共產(chǎn)品提供。（3）重建寶塔應(yīng)當(dāng)列入政府預(yù)算。（4）原則上不該集資，至少不應(yīng)以這種方式集資。（5）A、加強(qiáng)公共政策制定的合法合規(guī)性；B、提高公共政策運(yùn)作的透明度；C、聽(tīng)取公眾意見(jiàn)，以符合公眾意愿的方式行事。9.參考答案: 必須使用紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具。10.參考答案:根據(jù)財(cái)政補(bǔ)貼是針對(duì)個(gè)人還是針對(duì)商品進(jìn)行的，可將其分為明補(bǔ)和暗補(bǔ)。前者等于給與補(bǔ)貼受領(lǐng)人一筆收入，使消費(fèi)者的預(yù)算約束線平行向右上方移動(dòng)，產(chǎn)生收入效應(yīng)。而暗補(bǔ)則只針對(duì)特殊的商品進(jìn)行補(bǔ)貼，使消費(fèi)者能以低于市場(chǎng)價(jià)格的價(jià)格得到受補(bǔ)貼商品。這時(shí)，消費(fèi)者的預(yù)算約束線產(chǎn)生旋轉(zhuǎn)，同時(shí)出現(xiàn)收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。如圖，圖1顯示明補(bǔ)的效應(yīng)，圖2顯示暗補(bǔ)的效應(yīng)。 11.參考答案:外部網(wǎng)絡(luò)12.參考答案:D13.參考答案: 復(fù)式預(yù)算是通過(guò)兩個(gè)以上的表格來(lái)反應(yīng)的預(yù)算形式，反應(yīng)預(yù)算資金的流動(dòng)、流量，資金的性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。我國(guó)主要分經(jīng)常預(yù)算、資本預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算。 經(jīng)常預(yù)算，反應(yīng)稅收收入和政府一般活動(dòng)的經(jīng)常費(fèi)用支出，采用政府會(huì)計(jì)賬戶(hù)收支對(duì)照。 資本預(yù)算，反應(yīng)債務(wù)收支、公共投資，采用資產(chǎn)負(fù)債表和損益計(jì)算。 專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算，反應(yīng)各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金的籌集和使用。14.參考答案:A15.參考答案:C,D16.參考答案: 通過(guò)規(guī)定的國(guó)際收入與費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)跨國(guó)公司關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部劃撥價(jià)格進(jìn)行重新調(diào)整，是一種有效的反國(guó)際避稅措施，但是針對(duì)跨國(guó)公司關(guān)聯(lián)企業(yè)使用的其他國(guó)際避稅辦法，各國(guó)還要采取其他相應(yīng)的對(duì)策措施。在這方面，各國(guó)采取的措施可以大致上范圍兩類(lèi)：?jiǎn)芜叿磭?guó)際避稅措施和雙邊或多邊反國(guó)際避稅措施。 單邊反國(guó)際避稅措施主要是指，各國(guó)對(duì)各自的反避稅法令與條例的制定并予以強(qiáng)制性執(zhí)行。在發(fā)達(dá)國(guó)家，這些法令、條例一般都寫(xiě)入國(guó)家稅法，作為國(guó)家稅收立法的一部分，它們的作用集中體現(xiàn)在限制居民身份的隨意改變，限制延期付稅，以及限制轉(zhuǎn)讓價(jià)格三個(gè)方面。在單邊反國(guó)際避稅方面，制定有效的、可行的稅法是最重要的基礎(chǔ)工作，其次還要加強(qiáng)稅務(wù)的行政管理，以保證反國(guó)際避稅法令、法規(guī)的貫徹落實(shí)。 雙邊或多邊反國(guó)際避稅措施，主要是指各國(guó)在稅收領(lǐng)域中的國(guó)際合作。一般是通過(guò)國(guó)家間簽署有關(guān)的稅收協(xié)定，規(guī)定專(zhuān)門(mén)的聯(lián)合反國(guó)際避稅行動(dòng)條款，從而達(dá)到相互信任，協(xié)調(diào)相互間的反避稅工作。在這方面，國(guó)家間及時(shí)交流稅務(wù)情報(bào)是最為重要的。通過(guò)有關(guān)情報(bào)的交換，各國(guó)稅務(wù)當(dāng)局可以經(jīng)常地掌握、了解以下對(duì)稅務(wù)管理有特別重要意義的經(jīng)濟(jì)信息：跨國(guó)公司的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)企業(yè)的參股比例、重要業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模等等；跨國(guó)公司各關(guān)聯(lián)公司生產(chǎn)、銷(xiāo)售活動(dòng)的地域分布，以及它們的銷(xiāo)售情況、經(jīng)營(yíng)結(jié)果、利潤(rùn)獲得狀況等等；跨國(guó)公司關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部定價(jià)的一些標(biāo)準(zhǔn)，它們編制財(cái)務(wù)報(bào)表所使用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等等。在這種掌握情況的基礎(chǔ)上，各國(guó)稅務(wù)當(dāng)局就能夠相對(duì)容易地、有的放矢地制定有利于稅收審核、征管、稽查等等工作的具體辦法，以在國(guó)際范圍內(nèi)有效抑制跨國(guó)公司的各類(lèi)國(guó)際避稅活動(dòng)。17.參考答案: （1）新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系由基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和應(yīng)用指南3個(gè)部門(mén)構(gòu)成。 （2）三者的關(guān)系是：基本準(zhǔn)則是綱，在整個(gè)準(zhǔn)則體系中起統(tǒng)馭作用；具體準(zhǔn)則是目，是依據(jù)基本準(zhǔn)則原則要求對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)或報(bào)告作出的具體規(guī)定；應(yīng)用指南是補(bǔ)充，是對(duì)具體準(zhǔn)則的操作指引。18.參考答案: 社會(huì)福利W=min（U甲，U乙） 社會(huì)福利由社會(huì)上狀況最差的人的水平?jīng)Q定的，因而將富人的收入轉(zhuǎn)移給窮人社會(huì)狀況會(huì)得到改善，意味這社會(huì)的進(jìn)步。19.參考答案: （1）照顧性稅收支出。它是針對(duì)納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上發(fā)生臨時(shí)困難而無(wú)力納稅所采取的照顧性措施而形成的稅收支出。其目的在于扶植國(guó)家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)，以求國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)的發(fā)展保持基本平衡。這類(lèi)稅收支出帶有明顯的財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)，主要用于支持政策性虧損，而非經(jīng)營(yíng)性虧損。 （2）刺激性稅收支出。主要是指用來(lái)改善資源配置，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)供求。促進(jìn)納稅人開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動(dòng)就業(yè)等，這類(lèi)稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要力面，體現(xiàn)廠稅收的調(diào)節(jié)作用．根據(jù)支出對(duì)象的不同，可分為兩類(lèi)：一是針對(duì)待定納稅人的稅收支出，對(duì)特定納稅人，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)性質(zhì)如何，均給予優(yōu)惠；二是針對(duì)待定課稅對(duì)象的稅收支出，對(duì)特定行業(yè)，無(wú)論經(jīng)營(yíng)者的性質(zhì)，均可享受優(yōu)惠。20.參考答案: 1、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)制約因素。 ①經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度 ②經(jīng)濟(jì)的貨幣化程度 ③現(xiàn)有資源的利用程度 ④赤字支出的項(xiàng)目性質(zhì) ⑤一國(guó)的國(guó)際貿(mào)易收支平衡情況 ⑥政府本身的管理能力。 2、資金來(lái)源制約因素。 ①?lài)?guó)際資金來(lái)源的制約 ②國(guó)內(nèi)融資的制約。21.參考答案: 在任何社會(huì)中。社會(huì)總投資都可分為政府投資與非政府投資兩部分，與非政府投資相比，政府投資具有不同特點(diǎn)，這是內(nèi)政府白身的地位和職能決定的。 （1）政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本的角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排自己的投資。政府投資可以不贏利或低利，但政府投資項(xiàng)目的建成，可以極大提高國(guó)民整體效益。 （2）政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目或長(zhǎng)期項(xiàng)目。 （3）政府可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資?？傊?，由于政府在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，它可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施以及農(nóng)業(yè)、能源、通訊、交通等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的領(lǐng)域內(nèi)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)、穩(wěn)定增長(zhǎng)。22.參考答案: （1）安裝稅控裝