大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-稅收征管法筆試（2018-2023年）真題摘選含答案

長(zhǎng)風(fēng)破浪會(huì)有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海。大學(xué)試題(財(cái)經(jīng)商貿(mào))-稅收征管法筆試（2018-2023年）真題摘選含答案（圖片大小可自由調(diào)整）卷I一.參考題庫(共30題)1.所謂關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指相互間存在下列關(guān)系之一的企業(yè)（）。A、在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或間接的擁有或控制關(guān)系B、法人代表間存在著直系親屬的關(guān)系C、直接或間接地同為第三者控制或擁有D、生產(chǎn)的產(chǎn)品或經(jīng)營的項(xiàng)目為同一類型2.稅款繳款期限3.某股份有限公司2002年度的企業(yè)賬面反映1-12月份會(huì)計(jì)利潤總額600萬元。本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅198萬元。通過審查該公司全年的有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題： 1）營業(yè)費(fèi)用中列支廣告費(fèi)250萬元，宣傳費(fèi)21萬元。 2）管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)55.5萬元。 3）2月3日，給本公司生產(chǎn)一線職工發(fā)放工作服、手套等勞保用品，在“應(yīng)付福利費(fèi)”科目列支，金額18萬元。（勞動(dòng)保護(hù)支出沒有超標(biāo)） 4）其他資料：該公司1—12月份主營業(yè)務(wù)收入9000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，營業(yè)外收入300萬元。 要求：根據(jù)上述資料，分析計(jì)算該公司2002年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。4.納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅，也可以直接向（）申請(qǐng)。5.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。A、10，B、15，C、30，D、606.某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前（）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。A、結(jié)清稅款B、未結(jié)清稅款、滯納金C、未結(jié)清稅款、滯納金和罰款D、未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保7.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以款、沒收違法所得的，稅收的優(yōu)先執(zhí)行不正確的是（）。A、優(yōu)先于罰款B、優(yōu)先于沒收違法所得C、優(yōu)先于生產(chǎn)職工工資D、優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)8.地方各級(jí)人民政府、各級(jí)人民政府主管部門、單位和個(gè)人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定（），稅務(wù)機(jī)關(guān)不得執(zhí)行，并向（）報(bào)告。9.2010年4月份甲市某建筑公司，在乙市從事建筑安裝工程作業(yè)，收取工程款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)使用（）發(fā)票。A、甲市B、乙市C、甲市或者乙市D、其他10.為什么說新《稅收征管法》更注重保護(hù)納稅人的合法權(quán)益？11.下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時(shí)間規(guī)定的說法中正確的有（）。A、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。B、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿E、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人基本存款賬戶發(fā)生變化的，應(yīng)該自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征管法》第37條的規(guī)定，扣押的鮮活、易腐爛變質(zhì)或者易失效的商品、貨物，可以在其保質(zhì)期，由稅務(wù)機(jī)關(guān)先行變賣。13.對(duì)經(jīng)責(zé)令限期繳納稅款，逾期仍不繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采?。ǎ┐胧?。14.納稅申報(bào)中的電文方式不包括（）。A、電話語音B、傳真C、電子郵件D、信函15.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)。16.增值稅條例中規(guī)定視同銷售貨物行為有（），將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人等。A、將貨物交付他人代銷；B、銷售代銷貨物；C、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；D、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于應(yīng)稅項(xiàng)目。17.某工藝品廠系個(gè)人合伙企業(yè)，2005年6月3日辦理了稅務(wù)登記，生產(chǎn)床單和被套，某國稅機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行了增值稅和所得稅稅種認(rèn)定。請(qǐng)問某國稅機(jī)關(guān)對(duì)該廠稅種認(rèn)定行為是否正確？為什么？18.新《稅收征管法》規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由（）決定。19.某企業(yè)2002年全年?duì)I業(yè)收入1800萬元。繳納營業(yè)稅90萬元，營業(yè)成本1000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用200萬元，其中一次性列支購買一商標(biāo)權(quán)價(jià)款80萬元，應(yīng)納稅所得額為410萬元。問：該企業(yè)應(yīng)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額是多少？20.某企業(yè)每月月末將各損益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，該企12月31日各損益類科目轉(zhuǎn)賬后，“本年利潤”科目貸方余額為55000元，該余額反映（）。A、本年度12月份實(shí)現(xiàn)的凈利潤B、本年度全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤C(jī)、本年度12月份實(shí)現(xiàn)的利潤總額D、本年度全年實(shí)現(xiàn)的利潤總額21.按照《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。22.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管帳簿、（）、（）及其他有關(guān)資料。23.申請(qǐng)印制冠名發(fā)票的用票單位必須符合（）條件。A、企業(yè)發(fā)票使用量較大B、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所C、發(fā)票管理制度健全D、財(cái)務(wù)管理制度健全E、統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足經(jīng)營活動(dòng)需要24.（）可以隔離內(nèi)部和外部網(wǎng)絡(luò)，用來防止非法網(wǎng)絡(luò)入侵。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已核發(fā)的稅務(wù)登記證件實(shí)行定期（）和（）制度。26.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣，應(yīng)收而不收稅款的，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款50%以上5倍以下罰款。27.審計(jì)、財(cái)政機(jī)關(guān)依法檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收違法行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)機(jī)關(guān)的決定、意見書，將應(yīng)收的稅款、滯納金收繳入庫。28.企業(yè)發(fā)生的用于未出售住房的維修、管理費(fèi)用，可在（）扣除。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)保證國家稅款及時(shí)足額入庫，方便稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，降低稅收成本的原則，確定稅款征收的方式。30.征管法賦予了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)金融機(jī)構(gòu)未依法履行協(xié)稅義務(wù)實(shí)施行政處罰的權(quán)力。卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,B,C2.參考答案: 是指法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務(wù)人到其開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)或者向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的期限。3.參考答案: 1.允許稅前扣除的宣傳費(fèi)限額=（9000+1000）5‰=50（萬元），企業(yè)實(shí)際列支21萬元，允許據(jù)實(shí)扣除。允許稅前扣除的廣告費(fèi)限額=（9000+1000）2%=200（萬元）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=250-200=50（萬元） 2.銷售（營業(yè)）收入凈額＝9000+1000=10000（萬元）允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=15005‰+（10000-1500）3‰=7.50+25.5=33（萬元）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55.5-33=22.5（萬元） 3.企業(yè)賬務(wù)處理有誤。納稅人實(shí)際發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，如企業(yè)為雇員配備或提供的工作服、手套、安全保護(hù)用品、防署降溫用品等可以在計(jì)算所得稅前扣除。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額18萬元。綜上，該公司2002年應(yīng)納稅所得額=600+50+22.5-18=654.50（萬元）應(yīng)納所得稅額=654.5033%=215.985（萬元）應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=215.985-198=17.985（萬元）4.參考答案:有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)5.參考答案:C6.參考答案:D7.參考答案:C8.參考答案:無效，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)9.參考答案:B10.參考答案: 對(duì)納稅人合法權(quán)益的保護(hù)是這次征管法修訂的重要內(nèi)容，納稅人、扣繳義務(wù)人的合法權(quán)益和依法享有的權(quán)利主要在以下幾方面得到具體體現(xiàn)： 1、無償享有稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收宣傳的權(quán)利?！抖愂照鞴芊ā返冢窏l規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。 2、享有稅法知悉權(quán)。納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。 3、享有保密權(quán)。納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)也有義務(wù)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，對(duì)檢舉違法行為的單位和個(gè)人，收到檢舉的稅務(wù)機(jī)關(guān)和負(fù)責(zé)查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密。 4、享有申請(qǐng)減、免、退稅權(quán)。納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利。 5、享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。 6、享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國家賠償權(quán)。納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定不服，可依法申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出具體行政行為違法，侵害了其合法利益，可依法請(qǐng)求國家賠償。 7、享有控告、檢舉權(quán)。納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告、檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。 8、享有尊重和保護(hù)權(quán)?！抖愂照鞴芊ā返冢箺l第２款規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員必須秉公執(zhí)法、忠于職守、清正廉潔、禮貌待人、文明服務(wù)，尊重和保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利，依法接受監(jiān)督。 9、享有申請(qǐng)回避權(quán)?！抖愂照鞴芊ā返?2條新增規(guī)定：稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 10、享有申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)?！抖愂照鞴芊ā返?7條第１款規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。 11、享有申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)?！抖愂照鞴芊ā返?1條第２款：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。 12、委托代理權(quán)?！抖愂照鞴芊ā返?9條規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)事宜。 另外，征管法中規(guī)定的在采取保全或強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，不得查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活的住房和用品；申請(qǐng)退回多繳稅款可一并退回相應(yīng)的利息；對(duì)征稅有爭(zhēng)議，在提供納稅擔(dān)保后可申請(qǐng)行政復(fù)議等等以及嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政執(zhí)法行為的眾多規(guī)定都從各個(gè)不同角度充分體現(xiàn)了保護(hù)納稅人合法權(quán)益這一立法宗旨。11.參考答案:A,B,C,E12.參考答案:錯(cuò)誤13.參考答案:強(qiáng)制執(zhí)行14.參考答案:D15.參考答案:錯(cuò)誤16.參考答案:A,B,C17.參考答案: 不正確。因?yàn)樵搹S為個(gè)人合伙企業(yè)，按照規(guī)定對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從2000年1月1日起，停征企業(yè)所得稅，只對(duì)投資者的經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。18.參考答案:稅務(wù)所19.參考答案: 1800-90-1000-100-200+80109=482（萬元）20.參考答案:B21.參考答案:錯(cuò)誤22.參考答案:記帳憑證、完稅憑證23.參考答案:A,B,C,D,E24.參考答案:防火墻25.參考答案:驗(yàn)證、換證26.參考答案:錯(cuò)誤27.參考答案:錯(cuò)誤28.參考答案:稅前29.參考答案:錯(cuò)誤30.參考答案:正確卷II一.參考題庫(共30題)1.納稅人按規(guī)定設(shè)置的總賬和日記賬應(yīng)當(dāng)采用的賬簿形式是活頁式。2.簡(jiǎn)述適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件？3.簡(jiǎn)述租賃收入的檢查要點(diǎn)。4.稅務(wù)檢查可以在納稅人、扣繳義務(wù)人的（）進(jìn)行；將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回（）檢查的，必須開付（），并在（）內(nèi)完整退還。將當(dāng)年的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查的，必須在（）內(nèi)退還。5.根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定，（）勞務(wù)不能由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。A、文化體育業(yè)B、餐飲業(yè)、娛樂業(yè)C、建筑安裝業(yè)D、交通運(yùn)輸業(yè)6.對(duì)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記注銷手續(xù)和未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款。7.資產(chǎn)負(fù)債表有（）兩種格式A、賬戶式B、報(bào)告式C、資產(chǎn)權(quán)益式D、收入費(fèi)用式8.簡(jiǎn)述納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的補(bǔ)繳及追征期限規(guī)定？9.對(duì)經(jīng)責(zé)令限期繳納稅款，逾期仍不繳納的生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。10.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下罰款。11.簡(jiǎn)述新征管法對(duì)加強(qiáng)欠稅的清繳力度方面作了哪些規(guī)定？12.納稅人辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要重新核發(fā)稅務(wù)登記證件的情況有（）。A、納稅人名稱改變B、納稅人核算方式改變C、納稅人經(jīng)營權(quán)屬改變D、納稅人的開戶銀行改變E、納稅人的注冊(cè)資金改變13.減免稅備案的業(yè)務(wù)流程（）A、申請(qǐng)、受理、審核、簽“同意備案”，歸檔B、申請(qǐng)、受理、承諾辦結(jié)時(shí)限、簽“同意備案”，歸檔C、申請(qǐng)、受理、簽“同意備案”，即時(shí)辦結(jié)、歸檔D、申請(qǐng)、受理、備案、即時(shí)辦結(jié)，歸檔14.2001年６月６日，某稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)一建設(shè)單位2000年１２月份應(yīng)扣未扣建筑施工單位營業(yè)稅10萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依照法定程序?qū)ㄔO(shè)單位作出罰款５萬元以上30萬元以下的處罰決定。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人自行申報(bào)納稅制度。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表。16.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。17.納稅評(píng)估工作遵循的原則（）、（）、（）。18.印制發(fā)票的企業(yè)未按規(guī)定銷毀廢（次）品而造成流失屬于（）行為。19.納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院（）、（）主管部門的規(guī)定設(shè)置帳簿，根據(jù)合法、有效憑證記帳，進(jìn)行核算。20.在計(jì)算機(jī)內(nèi)部，對(duì)漢字的處理實(shí)際上是對(duì)（）的處理。21.當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后尚有余額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定抵頂納稅人下期應(yīng)納稅款，還是退還納稅人。22.在稅法體系中具有最高法律地位和最高法律效力的稅法是（）A、稅收實(shí)體法B、稅收程序法C、稅收通則法D、稅收單行法23.某增值稅小規(guī)模納稅人的申報(bào)方式為按季申報(bào)，該納稅人2014年7、8、9月份的不含稅銷售額分別為：25000元，10000元，22000元，則該納稅人2014年10月就繳納的增值稅為（）元。A、0B、1410C、1710D、60024.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面（），經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)（），因不可抗力的原因，不能按期辦理納稅申報(bào)的，不可抗力情形消除后（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并（）被執(zhí)行人。被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人（）或者（）到場(chǎng)；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其（）或者（）到場(chǎng)，拒不到場(chǎng)的，不影響執(zhí)行。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時(shí)，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下罰款。27.納稅人吊銷營業(yè)執(zhí)照或者其他機(jī)關(guān)予以撤消登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤消登記之日起（）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理（）28.按照《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，什么是關(guān)聯(lián)企業(yè)？29.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法（），也可以依法（）。30.某有限責(zé)任公司，主營房地產(chǎn)開發(fā)，兼營飲食服務(wù)業(yè)、歌舞廳、家電批發(fā)零售，所有經(jīng)營項(xiàng)目均單獨(dú)核算，因財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其所得稅實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的征收辦法，請(qǐng)問稅務(wù)機(jī)關(guān)如何確定其應(yīng)稅所得率？卷II參考答案一.參考題庫1.參考答案:錯(cuò)誤2.參考答案: 根據(jù)新《稅收征管法》第４０條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件如下： 1、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施可以適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人； 2、對(duì)納稅期滿后仍不履行法定義務(wù)者，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先責(zé)令限期繳納； 3、在責(zé)令期滿之后仍未繳納的； 4、應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，才可采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。 另外，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的執(zhí)行對(duì)象不僅包括稅款，還有滯納金；稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施以實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金從納稅人到國家的全面轉(zhuǎn)移為終結(jié)目的。3.參考答案: 在對(duì)企業(yè)租賃收入的檢查過程中，首先應(yīng)明確租金收入是否足額，是否及時(shí)記入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，有無截留或挪作他用的情況。由于部分收入不太為人注意，因此經(jīng)常作為企業(yè)“小金庫”收入的來源，在檢查時(shí)應(yīng)特別留意。其次應(yīng)核查租賃合同上列示的協(xié)議條款，確定是否足額收取租賃收入。4.參考答案:業(yè)務(wù)場(chǎng)所，稅務(wù)機(jī)關(guān)，清單，3個(gè)月，30日5.參考答案:B6.參考答案:錯(cuò)誤7.參考答案:A,B8.參考答案: 納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的補(bǔ)繳及追征期限規(guī)定如下： 1、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。 2、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。 3、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。9.參考答案:正確10.參考答案:錯(cuò)誤11.參考答案: 新征管法在欠稅管理上主要從以