高等教育經(jīng)濟(jì)類自考-00061國(guó)家稅收筆試（2018-2023年）真題摘選含答案

長(zhǎng)風(fēng)破浪會(huì)有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海。高等教育經(jīng)濟(jì)類自考-00061國(guó)家稅收筆試（2018-2023年）真題摘選含答案（圖片大小可自由調(diào)整）卷I一.參考題庫(kù)(共30題)1.納稅人和負(fù)稅人的關(guān)系是（）A、有時(shí)一致B、始終一致C、在稅負(fù)部分轉(zhuǎn)嫁時(shí)，納稅人和負(fù)稅人的分離時(shí)有限的、部分的D、稅負(fù)完全轉(zhuǎn)嫁時(shí)，納稅人和負(fù)稅人的分離時(shí)完全的2.下列屬于營(yíng)業(yè)稅的課稅對(duì)象的有（）A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B、加工和修理修配C、公用事業(yè)D、銷售不動(dòng)產(chǎn)3.增值稅的類型有（）A、生產(chǎn)型增值稅B、成本型增值稅C、收入型增值稅D、消費(fèi)型增值稅4.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）從某煙絲廠購(gòu)進(jìn)已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價(jià)2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗(yàn)收入庫(kù)。 （2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉30噸，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款42萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；煙葉驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬元、增值稅1.36萬元，卷煙廠收回?zé)熃z時(shí)煙絲廠未代收代繳消費(fèi)稅，尚未銷售。 （3）卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20000標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱50000支，每條200支，每條調(diào)撥價(jià)在70元以上），當(dāng)月銷售給卷煙專賣商18000箱，取得不含稅銷售額36000萬元。（提示：增值稅17%、交通運(yùn)輸11%、煙絲消費(fèi)稅率30％；卷煙消費(fèi)稅比例稅率56％，定額稅率150元/箱，價(jià)外補(bǔ)貼10%，批發(fā)環(huán)節(jié)11%、0.005元/支；煙葉稅稅率20%、批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格40000萬元） 要求： （1）計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅。 （2）計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。5.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅，工薪的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）A、800元B、1000元C、1500元D、1600元6.稅收工作最主要的任務(wù)是（）。A、稅務(wù)登記B、稅款征收C、帳簿管理D、納稅申報(bào)7.在公平社會(huì)財(cái)富方面，最有效的稅率形式是（）A、累退稅B、累進(jìn)稅C、定額稅D、比例稅8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的居民納稅人（）A、我國(guó)公民B、在我國(guó)境內(nèi)有住所的外籍人員C、在我國(guó)境內(nèi)沒有住所，一個(gè)納稅年度內(nèi)居住滿一年的外籍人員D、來我國(guó)工作半年的外籍人員9.我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是（）A、流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為主B、流轉(zhuǎn)稅和行為稅并重為主C、流轉(zhuǎn)稅和財(cái)產(chǎn)稅并重為主D、流轉(zhuǎn)稅和資源稅并重為主10.在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為（）A、免征額B、起征點(diǎn)C、免予額D、減稅額11.我國(guó)個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除辦法是（）A、標(biāo)準(zhǔn)扣除B、分項(xiàng)扣除C、綜合扣除D、綜合分類扣除12.稅法規(guī)定，征稅的客觀對(duì)象是（）A、納稅義務(wù)人B、課稅對(duì)象C、稅目D、稅率13.個(gè)人所得稅的納稅人須在中國(guó)境內(nèi)居住滿（）A、三個(gè)月B、六個(gè)月C、一年以上D、一年六個(gè)月以上14.稅率的形式主要有（）。A、定額稅率B、比例稅率C、累進(jìn)稅率15.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)繳納營(yíng)業(yè)稅，其依據(jù)是（）A、特約簽訂地B、費(fèi)用收取地C、納稅人機(jī)關(guān)所在地D、應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地16.我國(guó)對(duì)資源征稅的稅種主要有（）A、資源稅B、耕地占用稅C、土地增值稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅17.在確定印花稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，有些合同在簽訂時(shí)，無法確定計(jì)稅金額，對(duì)于這類合同（）。A、按5元貼花B、結(jié)算時(shí)，補(bǔ)貼印花C、按預(yù)計(jì)金額貼花D、先按5元定額貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，貼印花稅18.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人。2011年3月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用如下：購(gòu)入生產(chǎn)甲產(chǎn)品的材料，支付貨款100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元；購(gòu)入生產(chǎn)甲產(chǎn)品的配件，支付進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元；購(gòu)入裝修廠房用的建筑材料，支付進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元。購(gòu)買材料、配件時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)共10萬元。本月對(duì)外銷售甲產(chǎn)品500臺(tái)，其中200臺(tái)售價(jià)4500元/臺(tái)，300臺(tái)售價(jià)5200元/臺(tái)，當(dāng)月即收回全部貨款。因而，該企業(yè)給予銷售機(jī)構(gòu)10%的銷售折扣，并開具紅字發(fā)票同時(shí)退還折扣額。企業(yè)以以舊換新方式對(duì)外銷售了10臺(tái)甲產(chǎn)品，舊產(chǎn)品每臺(tái)折價(jià)1000元后，該商品實(shí)際售價(jià)5000元/臺(tái)；另?yè)芨?臺(tái)甲產(chǎn)品給某小學(xué)使用，又撥120臺(tái)甲產(chǎn)品給外地的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2011年3月應(yīng)繳納的增值稅稅額。19.下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人一致的有（）A、增值稅B、個(gè)人所得稅C、營(yíng)業(yè)稅D、企業(yè)所得稅20.自1979年到1994年，對(duì)企業(yè)運(yùn)用的所得稅稅種包括（）。A、國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅B、私營(yíng)企業(yè)所得稅C、個(gè)人所得稅D、企業(yè)所得稅E、外商投資企業(yè)所得稅21.在公平財(cái)富分配方面，最有效的稅率形式是（）A、累進(jìn)稅B、累退稅C、比例稅D、定額稅22.我國(guó)的增值稅的類型是（）A、收入型增值稅B、消費(fèi)型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅D、混合型增值稅23.簡(jiǎn)述運(yùn)用稅收糾正外部收益。24.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（）A、緩期征稅權(quán)B、稅法制定權(quán)C、稅法執(zhí)行權(quán)D、提起行政訴訟權(quán)25.區(qū)分法定歸宿與經(jīng)濟(jì)歸宿。26.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額超過壹萬元的，視其情節(jié)輕重可處的有期徒刑（）A、一年B、3年以下C、3年以上至7年以下D、十年27.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是指貨物的（）A、成交價(jià)格B、到岸價(jià)格C、市場(chǎng)價(jià)格D、組成價(jià)格28.分析稅收轉(zhuǎn)嫁的條件。29.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的（）。A、收人額B、利潤(rùn)總額C、凈利潤(rùn)D、增值額30.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)（）A、開采資源的單位和個(gè)人B、銷售資源的單位和個(gè)人C、開采礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人D、開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人卷I參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:A,C,D2.參考答案:A,D3.參考答案:A,C,D4.參考答案: （1）增值稅： ①外購(gòu)、加工煙絲進(jìn)項(xiàng)稅額=68＋1.36=69.36（萬元） ②外購(gòu)煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=42×13%＋3÷（1+11%）×11%=5.46+0.297+5.757（萬元） ③銷售卷煙銷項(xiàng)稅額=36000×17%=6120（萬元） ④應(yīng)繳納增值稅=6120－5.757－69.36=6044.88（萬元） （2）消費(fèi)稅 ①收回加工煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅=[42×（1+10%）×（1+20%）＋3÷（1+11%）＋8]÷（1－30%）×30%=（55.44+8.297）÷（1－30%）×30%=63.737÷（1－30%）×30%=27.32（萬元） ②銷售卷煙消費(fèi)稅額=36000×56%＋18000×0.015=20160＋270=20430（萬元） ③批發(fā)環(huán)節(jié)（價(jià)格40000萬元） 40000×11%=4400（萬元） 18000×250=450（萬元） ④生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲應(yīng)抵扣消費(fèi)稅=150×2×30%=90（萬元） 應(yīng)繳納消費(fèi)稅=28.3843＋20430＋4400＋450－90=25218.3843（萬元）5.參考答案:D6.參考答案:B7.參考答案:B8.參考答案:A,B,C9.參考答案:A10.參考答案:A11.參考答案:A12.參考答案:B13.參考答案:C14.參考答案:A,B,C15.參考答案:D16.參考答案:A,B,C,D17.參考答案:D18.參考答案: （1）當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額：銷售貨物銷項(xiàng)稅額=（4500×200+5200×300）×17%＝41.82萬元 以舊換新銷項(xiàng)稅額=5000×10×17%＝0.85萬元 撥付產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=（4500×200+5200×300）/500×（120+3）×17%=10.29萬元 （2）當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅=17+10+10×7%=27.7萬元 （3）當(dāng)月應(yīng)納稅額=41.82+0.85+10.29-27.7=25.26萬元19.參考答案:B,D20.參考答案:A,B,E21.參考答案:A22.參考答案:C23.參考答案: 一、外部收益的產(chǎn)生。 由于公共產(chǎn)品的特性，會(huì)造成企業(yè)的收益和成本的不一致，從而造成企業(yè)不提供公共產(chǎn)品。 2、企業(yè)內(nèi)部收益小于外部效益，對(duì)產(chǎn)生外部效益（正效益）的產(chǎn)品給予減稅，或補(bǔ)貼。使企業(yè)的內(nèi)部收益和成本相等，從而愿意提供公共產(chǎn)品。 3、企業(yè)內(nèi)部收益大于外部效益，對(duì)產(chǎn)生外部效益（負(fù)效益）的產(chǎn)品征收一定數(shù)額的費(fèi)（如排污費(fèi)等）或停產(chǎn)整頓。24.參考答案:A,C25.參考答案: 法定歸宿：稅收立法機(jī)構(gòu)在稅收法律規(guī)范中所規(guī)定的稅負(fù)歸宿點(diǎn)，納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)視為稅負(fù)法定歸宿。 經(jīng)濟(jì)歸宿：稅收負(fù)擔(dān)隨著經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)和不斷轉(zhuǎn)嫁以后的稅負(fù)歸宿點(diǎn)，我們把賦稅人承擔(dān)的負(fù)稅視為稅負(fù)經(jīng)濟(jì)歸宿。稅負(fù)經(jīng)濟(jì)歸宿是從經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析稅負(fù)的依據(jù)。 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是導(dǎo)致稅負(fù)的法定歸宿和經(jīng)濟(jì)歸宿發(fā)生差異的唯一原因，如沒有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，法定歸宿和經(jīng)濟(jì)歸宿就是一致的。26.參考答案:B,C27.參考答案:B28.參考答案: 一、商品經(jīng)濟(jì)的存在 隨著商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生，出現(xiàn)商品的市場(chǎng)交易，多環(huán)節(jié)多層次的流通過程為稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁提供可能。 二、自由的價(jià)格體制 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)集高度發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)和自由開放的價(jià)格體制于一身，為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的實(shí)現(xiàn)提供了條件。29.參考答案:D30.參考答案:D卷II一.參考題庫(kù)(共30題)1.統(tǒng)一全國(guó)農(nóng)業(yè)稅制是在（）。A、1950年統(tǒng)一全國(guó)稅收時(shí)B、1958年稅制改革時(shí)C、1973年稅制改革時(shí)D、1994年稅制改革時(shí)2.如何區(qū)分增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人？3.制定、評(píng)價(jià)稅收制度和稅收政策的標(biāo)準(zhǔn)是（）A、稅收依據(jù)B、稅收原則C、稅率D、稅收分類4.以下誰(shuí)可以提起行政復(fù)議（）A、納稅人B、扣繳義務(wù)人C、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D、納稅擔(dān)保人5.如何理解銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。6.某白酒制造企業(yè)2006年年終所得稅申報(bào)中產(chǎn)品銷售收入3000萬元，應(yīng)納稅所得額2萬元（其中彌補(bǔ)1999年度發(fā)生的虧損5萬元），按18%的稅率計(jì)算繳納所得稅0.36萬元；經(jīng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所審查該企業(yè)2006年有關(guān)業(yè)務(wù)處理如下： （1）本年度大修設(shè)備預(yù)提修理費(fèi)30萬元計(jì)入預(yù)提費(fèi)用，發(fā)生修理支出15萬元。 （2）本年度按稅法規(guī)定的折舊率計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額300萬元，其中包括年初一臺(tái)自制設(shè)備的折舊額（其價(jià)值20萬元已一次性計(jì)入當(dāng)期成本）。 （3）本年收回2000年已確認(rèn)的壞賬12萬元，已調(diào)整增加壞賬準(zhǔn)備金。 （4）廣告費(fèi)84萬元，全部計(jì)入銷售費(fèi)用。 （5）外購(gòu)一項(xiàng)專利權(quán)支付200萬元，本年計(jì)入費(fèi)用40萬元。 （6）收到保險(xiǎn)公司無賠款優(yōu)待款2萬元，計(jì)入其他應(yīng)付款。 （7）發(fā)生尚未完工的工程借款利息4萬元，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 （8）本年稅前彌補(bǔ)1999年發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損5萬元。 （9）取得國(guó)庫(kù)券利息收入3萬元，取得國(guó)家指定用于設(shè)備更新的補(bǔ)貼收入3.5萬元。 （10）企業(yè)用庫(kù)存商品一批對(duì)乙企業(yè)投資，雙方協(xié)議該批商品價(jià)格58.5萬元（含增值稅），該批商品賬面價(jià)值30萬元。 （11）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)，租賃期2年，一次性支付租金30萬元，已經(jīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。 要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)2006年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額。7.某百貨大樓2011年12月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ⑴購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票注明的貨物金額為500萬元，增值稅為85萬元，同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)4萬元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票； ⑵銷售貨物不含增值稅價(jià)款為600萬元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物收到現(xiàn)金58.5萬元； ⑶進(jìn)口貨物一批，該批貨物在國(guó)外的買價(jià)30萬元，該批貨物運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)15萬元。貨物報(bào)關(guān)后，商場(chǎng)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。該批貨物當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額60萬元； ⑷上年購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，進(jìn)價(jià)10000元，售價(jià)12000元（進(jìn)售價(jià)均不含增值稅，下同）； ⑸上年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生損失，進(jìn)價(jià)為4000元，售價(jià)為5000元。該企業(yè)購(gòu)銷貨物的使用增值稅稅率為17%，貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率15%。 要求：請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。8.為什么要執(zhí)行普遍征稅的原則？9.我國(guó)企業(yè)所得稅的征收方法是（）A、按月計(jì)征，按月預(yù)繳B、按季計(jì)征，按月預(yù)繳C、按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳D、按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳10.某經(jīng)國(guó)家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性的協(xié)會(huì)，2011年8月份取得以下收入： （1）依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)40000元，個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)10000元； （2）代售大型演唱會(huì)門票21000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1000元； （3）代銷中國(guó)福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)500元； （4）協(xié)會(huì)開設(shè)的照相館營(yíng)業(yè)收入28000元，其中包括相冊(cè)、鏡框等銷售收入2000元； （5）委派兩人到國(guó)外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費(fèi)折合人民幣60000元； （6）舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)120000元，資料費(fèi)8000元。 要求： （1）計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。 （2）計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。11.我國(guó)現(xiàn)行的關(guān)稅包括（）A、進(jìn)口稅B、出口稅C、過境稅D、消費(fèi)稅12.我國(guó)個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法是：（）A、分項(xiàng)扣除B、標(biāo)準(zhǔn)扣除C、綜合扣除D、法定扣除13.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行進(jìn)口關(guān)稅稅率中的優(yōu)惠稅率的有（）A、普通稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、最惠國(guó)稅率14.某教授一次稿酬收入5000元，該教授此筆稿酬的應(yīng)納稅額為（）。A、560元B、574元C、700元D、1000元15.扣繳義務(wù)人向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記的時(shí)限為，自扣繳義務(wù)發(fā)生（）之日起。A、10日內(nèi)B、20日內(nèi)C、30日內(nèi)D、40日內(nèi)16.稅收公平的可以分為以下幾個(gè)層次（）A、稅收的經(jīng)濟(jì)公平B、稅收的收入公平C、稅收的負(fù)擔(dān)公平D、稅收的社會(huì)公平17.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分依據(jù)為（）A、經(jīng)營(yíng)規(guī)模B、業(yè)務(wù)性質(zhì)C、會(huì)計(jì)合算是否健全D、經(jīng)營(yíng)期限18.如何運(yùn)用稅收調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化。19.外資企業(yè)和中外合資企業(yè)不征收車船使用稅，仍按原規(guī)定征收（）。A、車船使用牌照稅B、車船牌照使用稅C、車船稅D、車船使用稅20.簡(jiǎn)述稅收的職能。21.稅收是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入進(jìn)行分配與再分配主要的方式，她是憑借（）A、經(jīng)濟(jì)條件B、生產(chǎn)資料所有權(quán)C、股份D、政治權(quán)力22.分析增值稅專用發(fā)票的特殊作用。23.下列土地中屬于農(nóng)用耕地的有（）。A、魚塘B、果園C、菜地D、農(nóng)民的宅基地E、前五年曾用于種植農(nóng)作物的土地24.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式主要有以下幾種（）A、前轉(zhuǎn)B、中轉(zhuǎn)C、后轉(zhuǎn)D、消轉(zhuǎn)25.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入，包括（）A、利息收入B、股息收入C、貨幣收入D、其他收入26.國(guó)家對(duì)（）具有償還的義務(wù)。A、稅收B、財(cái)政貨幣發(fā)行C、國(guó)債D、規(guī)費(fèi)收入27.納稅人發(fā)生混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，一并征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A、一切企業(yè)、單位及個(gè)人B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人C、非從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人D、國(guó)有企業(yè)28.以下屬于增值稅的課稅對(duì)象的有（）A、銷售不動(dòng)產(chǎn)B、加工和修理修配C、進(jìn)口貨物D、銷售貨物29.在下列情況下可以免征房產(chǎn)稅（）A、政府辦公用房B、個(gè)人出租的房屋C、事業(yè)單位用房D、中、小學(xué)校用房30.現(xiàn)行資源稅采用（）方法征收。A、從量定額B、從價(jià)定額C、從量比例D、從價(jià)比例卷II參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:B2.參考答案: 一、小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)： 1、①年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬元以下的； ②從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在180萬元以下的； 2、沒有健全的財(cái)務(wù)制度、專職的財(cái)會(huì)人員； 3、不能按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)有關(guān)資料； 4、進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣； 5、不能使用增值稅的專用發(fā)票。 二、一般納稅人 1、可以使用增值稅的專用發(fā)票； 2、按有關(guān)規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。3.參考答案:B4.參考答案:A,B,D5.參考答案: （1）銷項(xiàng)稅額是納稅人根據(jù)實(shí)現(xiàn)的計(jì)稅銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算出來的，并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。 （2）進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人因購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。 （3）兩者關(guān)系是，在一項(xiàng)購(gòu)銷活動(dòng)中，銷售方銷售貨物的銷項(xiàng)稅額就是購(gòu)買方購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （4）并不是所有的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，當(dāng)購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，納稅人支付的增值稅稅額則不能抵扣。6.參考答案: （1）本年度大修設(shè)備預(yù)提修理費(fèi)30萬元可計(jì)入預(yù)提費(fèi)用，但只能扣除實(shí)際發(fā)生修理支出15萬元，應(yīng)調(diào)增所得額15萬元。 （2）自制設(shè)備一臺(tái)，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，其價(jià)值20萬元不得一次性計(jì)入當(dāng)期成本，應(yīng)調(diào)增所得額20萬元。 （3）收回已確認(rèn)的壞賬12萬元需并入所得額。 （4）白酒制造企業(yè)的廣告費(fèi)不能扣除，應(yīng)調(diào)增所得額84萬元。 （5）外購(gòu)一項(xiàng)專利權(quán)支付200萬元，攤銷期10年，本年多計(jì)入費(fèi)用20萬元，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額20萬元。 （6）保險(xiǎn)公司給予的無賠款優(yōu)待2萬元應(yīng)計(jì)入所得額征稅。 （7）工程借款利息資本化，不得稅前列支，應(yīng)調(diào)增所得額4萬元。 （8）1998年發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損5萬元，其補(bǔ)虧期限已過應(yīng)稅后彌補(bǔ)，應(yīng)調(diào)增所得額5萬元。 （9）國(guó)庫(kù)券利息收入、國(guó)家指定用途的補(bǔ)貼收入應(yīng)調(diào)減所得額。 3＋3.5＝6.5（萬元） （10）企業(yè)用庫(kù)存商品一批對(duì)乙企業(yè)投資，應(yīng)視同銷售，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20萬元（58.5/（1+17%）萬元－30萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。 （11）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)，租賃期2年，一次性支付租金30萬元，應(yīng)分2年計(jì)入費(fèi)用，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬元。 應(yīng)納稅所得額＝2＋15＋20＋12＋84＋20＋2＋4＋5－6.5＋20＋15＝192.5（萬元） 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝192.5×33%＝63.525（萬元） 年終清繳入庫(kù)所得稅＝63.525－0.36＝63.165（萬元）7.參考答案: ⑴當(dāng)月銷項(xiàng)稅額銷售貨物銷項(xiàng)稅額=6000000×17％+585000/（1+17％）×17％＝1105000（元） 銷售進(jìn)口貨物的銷項(xiàng)稅額=600000×17％＝102000（元） 進(jìn)口貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅額＝（300000+150000）×（1+15％）×17％＝87975（元） ⑵當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額 購(gòu)進(jìn)貨物及支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額=850000+（40000+1000）×7％＝852870（元） ⑶貨物損失及用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)將相應(yīng)的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（10000+4000）×17％＝2380（元） ⑷當(dāng)月應(yīng)納稅額=1105000+（102000－87975）－（852870－2380）＝268535（元）8.參考答案: 稅收普遍原則首先是作為公平原則的一個(gè)方面被西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家所提出來的。它的中心思想是：取消某個(gè)階級(jí)或階層免稅的特權(quán)，對(duì)公私經(jīng)濟(jì)一視同仁，對(duì)一切個(gè)人和企業(yè)無論