2024年崗位知識(shí)競(jìng)賽-營(yíng)改增熱點(diǎn)問(wèn)題知識(shí)競(jìng)賽筆試歷年真題薈萃含答案

2024年崗位知識(shí)競(jìng)賽-營(yíng)改增熱點(diǎn)問(wèn)題知識(shí)競(jìng)賽筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(kù)(共30題)1.某公司在小區(qū)鋪設(shè)寬帶網(wǎng)絡(luò)（此時(shí)移動(dòng)公司不付錢，產(chǎn)權(quán)歸該公司），與移動(dòng)公司合作，移動(dòng)公司收取的寬帶費(fèi)60%分給該企業(yè)，該企業(yè)屬于什么行業(yè)？有形動(dòng)產(chǎn)租賃、基礎(chǔ)電信服務(wù)還是增值電信服務(wù)？2.建筑公司抵債房，未辦理產(chǎn)權(quán)登記，在銷售時(shí)按二手房交易處理嗎？3.下列（）情形取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A、甲公司購(gòu)進(jìn)小汽車用于總經(jīng)理辦公B、乙公司購(gòu)進(jìn)游艇用于接待客戶游玩C、丙汽車出租公司購(gòu)入小汽車用于出租D、丁汽車運(yùn)輸公司購(gòu)入小汽車用于市內(nèi)出租車經(jīng)營(yíng)4.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為（）A、11%B、6%C、13%D、17%5.V2.1.20.160425.01開(kāi)票軟件中，有導(dǎo)入XML文件開(kāi)票的接口嗎？6.電子發(fā)票怎么開(kāi)具清單？7.在總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算時(shí)，非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷售額，計(jì)算公式為（）A、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額B、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額÷（1+增值稅適用稅率）C、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額÷（1+營(yíng)業(yè)稅適用稅率）D、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額÷（1-營(yíng)業(yè)稅適用稅率）8.紅字發(fā)票上傳時(shí)，提示“上傳失敗，失敗的錯(cuò)誤代碼和錯(cuò)誤描述分別為：0001系統(tǒng)內(nèi)部錯(cuò)誤：null”，如何處理？9.用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不采取年度清算方式。10.保修期屆滿單獨(dú)收取的延保費(fèi)如何認(rèn)定？11.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)開(kāi)票能力的，是否可以代開(kāi)增值稅普通發(fā)票？12.（2016）14號(hào)公告中轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的預(yù)繳時(shí)限沒(méi)有具體規(guī)定，怎樣把握？13.在地稅局已經(jīng)繳納稅款尚未開(kāi)票的，自行開(kāi)具的增值稅普票如何申報(bào)？14.5月1日前已經(jīng)營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)票的，到國(guó)稅補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，需要帶什么資料，如何證明該稅票就是開(kāi)票項(xiàng)目？15.按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅，且可以全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的，納稅人自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票時(shí)，是否可以按照全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，以適用稅率或征收率開(kāi)具專票？比如：建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人，異地提供建筑勞務(wù)總承包收入100萬(wàn)元，分包部分40萬(wàn)元，是否按照100萬(wàn)元/（1+3%）*3%計(jì)算增值稅額代開(kāi)專票？16.新納入營(yíng)改增范圍且為混營(yíng)戶的企業(yè)，在5月1日進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)票時(shí)，提示“金稅盤處于報(bào)稅期內(nèi)，不能開(kāi)票”，如何解決？17.一戶企業(yè)在四月份新增了分機(jī)，分機(jī)的有效期起為5月1日，到了5月1日時(shí)發(fā)現(xiàn)主機(jī)無(wú)法進(jìn)行征期報(bào)稅，無(wú)法給分機(jī)分票，如何處理？18.小規(guī)模建筑企業(yè)能否代開(kāi)普通發(fā)票？19.出租不動(dòng)產(chǎn)和物業(yè)寫在一個(gè)合同里，是否要對(duì)全部合同金額開(kāi)具外管證？20.房地產(chǎn)企業(yè)收到預(yù)售款開(kāi)票后如何申報(bào)？21.對(duì)已經(jīng)簽訂的不動(dòng)產(chǎn)售后回租業(yè)務(wù)，應(yīng)該怎樣計(jì)算納稅？22.勞務(wù)派遣服務(wù)屬于本次營(yíng)改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍。23.營(yíng)改增前發(fā)生的貨物、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)，營(yíng)改增之后收到的增值稅專用發(fā)票可否抵扣？24.《國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)》中規(guī)定：納稅人在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)具發(fā)票，2016年5月1日以后需要補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的，可于2016年12月31日前開(kāi)具增值稅普通發(fā)票（稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。補(bǔ)開(kāi)發(fā)票后如何進(jìn)行申報(bào)表填報(bào)和申報(bào)？一窗式比對(duì)異常如何處理？25.選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的營(yíng)改增服務(wù)是否可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？26.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)必須適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。27.企業(yè)為某建筑公司代發(fā)工資，收取管理費(fèi)，勞務(wù)人員是從市場(chǎng)臨時(shí)找的，只為勞務(wù)人員發(fā)放工資，不繳納各類保險(xiǎn)，對(duì)于該企業(yè)是否可以按照勞務(wù)派遣服務(wù)差額征稅？28.用來(lái)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額不包含（）A、免稅數(shù)額B、減稅扣除C、扣除前數(shù)額D、增值稅額29.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在同一月份先后收取了預(yù)收款和結(jié)算款，并分別開(kāi)具了預(yù)收款發(fā)票和結(jié)算發(fā)票，納稅人是否仍應(yīng)就預(yù)收款部分預(yù)繳增值稅？若房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在同一個(gè)月內(nèi)收取了預(yù)收款和結(jié)算款，預(yù)收款是否可以不開(kāi)具發(fā)票，不用預(yù)繳？30.同區(qū)不同街道的建筑勞務(wù)是否進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記？第1卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:該企業(yè)屬于形動(dòng)產(chǎn)租賃。2.參考答案:房地產(chǎn)企業(yè)按銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅；建筑公司按提供建筑服務(wù)征稅。3.參考答案:A,B4.參考答案:D5.參考答案:有導(dǎo)入XML文件開(kāi)票接口，具體接口標(biāo)準(zhǔn)以稅務(wù)總局發(fā)布為準(zhǔn)。6.參考答案:實(shí)際單機(jī)版開(kāi)票軟件中，電子發(fā)票不能開(kāi)具清單，且無(wú)論是否分類編碼版本，電子發(fā)票最大可開(kāi)具行數(shù)均為100行。7.參考答案:B8.參考答案:出現(xiàn)此問(wèn)題，是因?yàn)樾屡f稅號(hào)沒(méi)有關(guān)聯(lián)，需要在防偽稅控局端系統(tǒng)中進(jìn)行關(guān)聯(lián)。9.參考答案:錯(cuò)誤10.參考答案:按照保修的標(biāo)的物確定適用稅率。11.參考答案:小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)開(kāi)票能力的，應(yīng)自行開(kāi)具。12.參考答案:按照預(yù)繳稅款憑證注明的繳款時(shí)限繳納。13.參考答案:在地稅局已經(jīng)繳納稅款尚未開(kāi)票的，不需要申報(bào)。14.參考答案:依納稅人申請(qǐng)開(kāi)具即可。15.參考答案:16.參考答案:對(duì)于新納入營(yíng)改增范圍且為混營(yíng)戶的企業(yè)，國(guó)稅總局要求在發(fā)行企業(yè)時(shí)，須將防偽稅控系統(tǒng)和貨運(yùn)系統(tǒng)中的啟用時(shí)間統(tǒng)一設(shè)置為5月1日，因這些省市發(fā)行時(shí)在貨運(yùn)系統(tǒng)中未按照要求設(shè)置為5月1日，故導(dǎo)致該問(wèn)題的出現(xiàn)。 解決辦法：企業(yè)需要攜帶金稅盤到稅務(wù)部門，在“注冊(cè)登記管理/稅控器具注銷”頁(yè)面中，選擇“注銷稅控（金稅）盤”，完成注銷后，再次進(jìn)行注冊(cè)登記變更發(fā)行。17.參考答案:因主機(jī)在五月報(bào)稅時(shí)，需要所有的分機(jī)均報(bào)稅成功，但新增的分機(jī)還未到報(bào)稅期，無(wú)法報(bào)稅?？砂凑障旅娴姆椒ê筒襟E進(jìn)行解決： 方法1：（1）對(duì)所有分機(jī)做0申報(bào)盤報(bào)稅；（2）主機(jī)到大廳做常規(guī)報(bào)稅并清卡。 方法2：（1）在局端將分機(jī)刪除；（2）主機(jī)報(bào)征期稅成功；（3）重新增加分機(jī)。 方法3：在系統(tǒng)管理—納稅人檔案管理—白名單信息維護(hù)中，把這戶企業(yè)加入白名單。18.參考答案:應(yīng)該自行開(kāi)具普通發(fā)票。19.參考答案:不需要，僅對(duì)出租不動(dòng)產(chǎn)部分開(kāi)具即可。20.參考答案:參照《增值稅納稅申報(bào)表填寫指引》填報(bào)。21.參考答案:售后回租業(yè)務(wù)只適用于有形動(dòng)產(chǎn)。22.參考答案:錯(cuò)誤23.參考答案:營(yíng)改增之后收到的增值稅專用發(fā)票不可以抵扣。24.參考答案:一窗式比對(duì)異常應(yīng)對(duì)補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，不需要申報(bào)。25.參考答案:一般納稅人選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的營(yíng)改增服務(wù)可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。26.參考答案:錯(cuò)誤27.參考答案:這是屬于勞務(wù)派遣服務(wù)?？梢园凑談趧?wù)派遣服務(wù)差額征稅。28.參考答案:D29.參考答案:預(yù)收款可以不開(kāi)具發(fā)票，不用預(yù)繳。30.參考答案:同區(qū)不同街道的建筑勞務(wù)不進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記。第2卷一.參考題庫(kù)(共30題)1.勞務(wù)派遣企業(yè)選擇差額征稅，是否所有勞務(wù)派遣服務(wù)均按照差額征稅處理？2.地稅代開(kāi)時(shí)，夫妻雙方共同擁有的房子（房產(chǎn)證上有兩個(gè)人的名字），在開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候無(wú)法把兩個(gè)人的名字和身份證號(hào)都輸入到票面上，但是如果不輸入的話，到了房地局那無(wú)法辦理下一步業(yè)務(wù)，如何處理？3.稅收分類編碼已經(jīng)導(dǎo)入成功后，再次手工導(dǎo)入會(huì)提示“導(dǎo)入文件中稅收分類編碼版本號(hào)過(guò)低，系統(tǒng)不允許導(dǎo)入”，是何原因？4.下列適用增值稅零稅率的是（）A、試點(diǎn)納稅人提供的往返臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在臺(tái)灣提供的交通運(yùn)輸服務(wù)B、試點(diǎn)納稅人提供的往返香港的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在香港提供的交通運(yùn)輸服務(wù)C、試點(diǎn)納稅人提供的往返澳門的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在澳門提供的交通運(yùn)輸服務(wù)D、與我國(guó)政府達(dá)成雙邊運(yùn)輸免稅安排的國(guó)家和地區(qū)的單位或者個(gè)人，向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)5.如果企業(yè)出售現(xiàn)房，收到20%的首付款，是否按照預(yù)收款進(jìn)行預(yù)繳，還是直接按照5%繳納？6.是否可以以不動(dòng)產(chǎn)作為售后回租的標(biāo)的物，進(jìn)行售后回租業(yè)務(wù)？是否按貸款征收增值稅？7.納稅人于地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止.折讓.開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開(kāi)具紅字普通發(fā)票，不得開(kāi)具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。對(duì)于需重新開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具（）A、增值稅普通發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、增值稅貨運(yùn)專用發(fā)票D、營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票8.房地產(chǎn)企業(yè)采用一般計(jì)稅方法，如果將建好的房屋轉(zhuǎn)為自用的固定資產(chǎn)，那么計(jì)算公式中“房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售面積”是否減除該部分面積？9.銀行保險(xiǎn)業(yè)在提供貸款、保險(xiǎn)等金融服務(wù)時(shí)，免費(fèi)贈(zèng)送給客戶的洗車卡、加油卡等業(yè)務(wù)，是否視同銷售或進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？10.地稅代開(kāi)時(shí)，是否可以使用企業(yè)自己的稅號(hào)？11.國(guó)家稅務(wù)總局2016第23號(hào)公告第二條第（三）項(xiàng)：試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅行為的試點(diǎn)納稅人，不需要重新辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)，由主管國(guó)稅機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人?！抖悇?wù)事項(xiàng)通知書》是否有模板？12.企業(yè)2016.01.01開(kāi)始新建不動(dòng)產(chǎn)，截止4月30日已完工70%，5月1日后發(fā)生的用于本項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？如果可以抵扣，是按照2年分期抵扣還是一次性抵扣？13.營(yíng)改增的范圍不包括（）A、軌道交通運(yùn)輸B、航空公司出租飛機(jī)，配備操作人員C、出租車公司收取的管理費(fèi)用（出租車屬于出租車公司）D、單位和個(gè)人從事的快遞業(yè)務(wù)14.不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)點(diǎn)問(wèn)題：可抵扣項(xiàng)目轉(zhuǎn)不可抵，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額大于已抵扣時(shí)，從未抵扣進(jìn)項(xiàng)中扣除不可抵之后剩余的部分，是在項(xiàng)目變更用途當(dāng)期直接抵扣，還是在當(dāng)月起第13個(gè)月抵扣？15.納稅人收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)之前或者完成后收到款項(xiàng)。16.組成計(jì)稅價(jià)格中的成本利潤(rùn)率由（）確定。A、主管市級(jí)國(guó)家稅務(wù)局B、主管省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局C、國(guó)家稅務(wù)總局D、財(cái)政部17.企業(yè)進(jìn)行專用發(fā)票填開(kāi)時(shí)，系統(tǒng)提示沒(méi)有稅率授權(quán)，如何解決？18.房地產(chǎn)企業(yè)，預(yù)售時(shí)已在地稅預(yù)繳營(yíng)業(yè)稅并開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，現(xiàn)在要開(kāi)大票給個(gè)人，在開(kāi)票系統(tǒng)中如何操作？19.勞務(wù)派遣服務(wù)是否適用差額征稅規(guī)定？20.中國(guó)人壽提出了以下問(wèn)題，保險(xiǎn)代理人中有兩名是殘疾人，在營(yíng)改增之前，殘疾人月傭金收入超過(guò)3萬(wàn)元起征點(diǎn)免營(yíng)業(yè)稅，當(dāng)時(shí)地稅局是將兩名殘疾人辦成了個(gè)體工商戶身份，并為其做了營(yíng)業(yè)稅免稅備案。營(yíng)改增后，根據(jù)36號(hào)文附件3，殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)免征增值稅，那么這兩名殘疾人如何在國(guó)稅接受免稅管理，是否也要參照地稅的方法？21.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)受到預(yù)售款如何開(kāi)具發(fā)票？及如何解決申報(bào)時(shí)出現(xiàn)的發(fā)票與申報(bào)不符的問(wèn)題？22.下列屬于本次營(yíng)改增中的交通運(yùn)輸業(yè)的是（）A、鐵路運(yùn)輸B、軌道交通運(yùn)輸C、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)D、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)23.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工.修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的（），為增值稅的納稅義務(wù)人。A、單位和個(gè)人B、社團(tuán)組織和單位C、企業(yè)和單位D、社團(tuán)組織和個(gè)人24.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。25.某企業(yè)使用V2.1.20.160425.01版開(kāi)票軟件，打印發(fā)票時(shí)報(bào)錯(cuò)如下圖所示，如何解決？ 26.許多企業(yè)合同中往往明確要在“甲方（對(duì)方）確認(rèn)”后才能結(jié)算付款，但確認(rèn)時(shí)間不一定多長(zhǎng)，怎樣把握？27.物業(yè)公司向客戶收取水電費(fèi)，能否自己名義為客戶開(kāi)具發(fā)票？28.房地產(chǎn)企業(yè)以甲供工程形式將工程包給建筑公司，并給建筑公司開(kāi)材料費(fèi)的發(fā)票，建筑公司再給房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)票的時(shí)候，這部分材料款如何開(kāi)具發(fā)票？作為貨物單獨(dú)開(kāi)17%的票？還是納入建筑服務(wù)開(kāi)11%的票？29.增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。30.財(cái)稅[2016]47號(hào)中，勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額扣除時(shí)可選擇的扣除項(xiàng)目包括福利，而人力資源外包服務(wù)選擇差額扣除時(shí)，未包含福利。為什么？第2卷參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:勞務(wù)派遣服務(wù)可以按照項(xiàng)目選擇差額納稅，單獨(dú)核算。2.參考答案:建議夫妻另一方的名字和身份證號(hào)直接填寫到備注欄里。3.參考答案:更新稅收分類編碼時(shí)，系統(tǒng)將判斷導(dǎo)入的編碼文件版本必須高于軟件中的編碼文件版本，低于或者相同版本都會(huì)有此提示，此提示不影響使用，建議不要重復(fù)導(dǎo)入。4.參考答案:A,B,C5.參考答案:只有房地產(chǎn)企業(yè)在收到預(yù)收款時(shí)需要預(yù)繳增值稅。6.參考答案:售后回租業(yè)務(wù)只適用于有形動(dòng)產(chǎn)。7.參考答案:A8.參考答案:計(jì)算公式中“房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售面積”應(yīng)當(dāng)減除該部分面積。9.參考答案:不視同銷售，不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。10.參考答案:不可以，地稅代開(kāi)的稅號(hào)必須按照規(guī)則進(jìn)行發(fā)行使用。 地稅代開(kāi)稅號(hào)規(guī)則： 前八位為代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)所屬行政區(qū)劃代碼，第九位、第十位、第十一位固定為“D”、“K”、“D”（代開(kāi)發(fā)票標(biāo)志，大寫字母），第十二位至第十四位以地市為單位按順序編制，第十五位為校驗(yàn)位。11.參考答案:《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》為通用文書。12.參考答案:5月1日后發(fā)生的用于本項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣，為分期抵扣。13.參考答案:D14.參考答案:在當(dāng)月起第13個(gè)月抵扣。15.參考答案:錯(cuò)誤16.參考答案:C17.參考答案:該企業(yè)的金稅盤局端發(fā)行時(shí)稅率授權(quán)出現(xiàn)異常，請(qǐng)企業(yè)攜帶金稅盤到局端，首先在企業(yè)發(fā)行信息管理中編輯企業(yè)信息，然后再變更企業(yè)基本信息。18.參考答案:利用差額開(kāi)票功能開(kāi)具全額增值稅發(fā)票。19.參考答案:適用。在財(cái)稅〔2016〕47號(hào)文件規(guī)定