其他繼續(xù)教育考試-注冊稅務師繼續(xù)教育筆試（2018-2023年）真題摘選含答案

長風破浪會有時，直掛云帆濟滄海。其他繼續(xù)教育考試-注冊稅務師繼續(xù)教育筆試（2018-2023年）真題摘選含答案（圖片大小可自由調整）卷I一.參考題庫(共30題)1.民間借貸的利率可以適當高于銀行的利率，各地人民法院可根據本地區(qū)的實際情況具體掌握，但最高不得超過銀行同類貸款利率的（）倍A、1B、2C、3D、42.涉稅服務業(yè)務結束后都需要出具業(yè)務報告。3.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅時要做視同銷售處理的有（）。A、自制產品用于捐贈B、外購貨物用于償債C、自制產品用于分配利潤D、自制產品用于在建工程4.建筑安裝企業(yè)跨省經營的三級分支機構應當就地預繳企業(yè)所得稅。5.目前外貿企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本管理辦法是（）。A、免、退稅B、免、抵、退稅C、先征后退D、免、抵稅6.下列選項中，金融資產在初始確認時的分類不包括（）。A、交易性金融資產B、持有至到期投資C、商譽D、可供出售金融資產7.不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構包括（）A、不具有主體生產經營職能，且在當地不繳納增值稅、營業(yè)稅的產品售后服務、內部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內部輔助性的二級分支機構B、上年度認定為小型微利企業(yè)的C、當年新設立的二級分支機構D、當年撤銷的二級分支機構E、匯總納稅企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構8.發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。9.《交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》中第二十五條規(guī)定，非增值稅應稅項目包括（）A、非增值稅應稅勞務B、轉讓無形資產（專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權除外）C、銷售不動產D、銷售不動產在建工程。10.總機構給分支機構分配稅款是按分支機構的三項因素所占的比重來確定每個分支機構分多少。三項因素包括（）A、職工工資B、資產總額C、經營收入D、職工人數11.下列各項屬于會計政策變更的有（）。A、固定資產折舊方法的變更B、收入確認方法由完成合同法改為完工百分比法C、投資性房地產的后續(xù)計量由成本模式改為公允價值計量模式D、壞賬準備計提方法由應收賬款余額百分比法改為賬齡分析法E、因首次執(zhí)行新準則所得稅的核算方法由應付稅款法改為資產負債表債務法12.因納稅人計算錯誤等失誤導致少繳稅款15萬元，稅款的追征期是（）A、3年B、5年C、10年D、無期限13.兩個非金融企業(yè)之間簽訂借款合同無需繳納印花稅。14.投資性房地產的計量模式由成本模式轉為公允價值模式應當作為會計估計變更，采用未來適用法進行處理。15.下列選項中，企業(yè)合并的會計處理不包括（）。A、合并日的并賬和并表B、如果屬于吸收合并（新設合并），合并日應將被合并方的資產、負債并入合并方，合并方在期末編制個別會計報表C、如果屬于控股合并，合并方在合并日產生長期股權投資，形成母子公司關系，在合并日編制合并報表D、如果是新設合并，合并日應當設立新的會計報表16.房地產企業(yè)向業(yè)主支付違約金不可以在計算增值稅時進行扣除。17.納稅籌劃的主體是（）。A、征稅主體B、納稅主體C、計稅依據D、征稅對象18.下列各項中不應當在“應付職工薪酬”科目核算的是（）A、應付職工的福利費B、應付職工的差旅費C、應付職工的辭退福利D、應付職工的住房公積金19.對于納稅人已申報或稅務機關已查處的欠繳稅款，稅務機關應當依法無限期追繳稅款，不受征管法關于追征期規(guī)定的限制。20.公司成立后，公司、股東或者公司債權人請求人民法院認定股東抽逃出資的情形包括（）A、將出資款項轉入公司賬戶驗資后又轉出B、通過虛構債權債務關系將其出資轉出C、制作虛假財務會計報表虛增利潤進行分配D、利用關聯(lián)交易將出資轉出21.某企業(yè)2011年3月成立，4月購入一臺設備價值100萬元，2012年3月被認定為增值稅一般納稅人，2012年7月將該設備銷售給另外一個公司，作價110萬元，則該公司銷售設備應該繳納增值稅（）萬元。A、17萬元B、3.2萬元C、2.12萬元D、0萬元22.一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（）個月內不得變更。A、6B、12C、24D、3623.企業(yè)與自然人之間的借款合同，可以采取口頭形式。24.根據國家稅務總局2012年第57號：《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》政策的規(guī)定：總機構在計算各分支機構分攤比例時下列哪一個因素不參與計算（）A、營業(yè)收入B、職工薪酬C、資產總額D、利潤總額25.下列表示中，屬于自愿披露的會計信息是（）A、現金流量表信B、重大資產重組C、管理層分析說明D、報表附注26.改革后，下列行業(yè)適用增值稅簡易計稅方法的有（）。A、文化體育業(yè)B、交通運輸業(yè)C、金融保險業(yè)D、生活性服務業(yè)27.避稅最大的特點是他的（）。A、違法性B、可行性C、非違法性D、合法性28.采用公允價值模式計量的投資性房地產，下列正確的表述有（）。A、投資性房地產所在地有活躍的房地產交易市場B、所在地，通常是指投資性房地產所在的城市，對于大中城市，應當具體化為投資性房地產所在的城區(qū)C、企業(yè)能夠從活躍的房地產交易市場上取得同類或類似房地產的市場價格及其他相關信息，從而對投資性房地產的公允價值做出科學合理的估計D、同類或類似的房地產，對建筑物而言，是指所處地理位置和地理環(huán)境相同、性質相同、結構類型相同或相近、新舊程度相同或相近、可使用狀況相同或相近的建筑物E、同類或類似的房地產對土地使用權而言，是指同一城區(qū)、同一位置區(qū)域、所處地理環(huán)境相同或相近、可使用狀況相同或相近的土地29.按照《企業(yè)會計準則第3號——投資性房地產》的規(guī)定下列屬于投資性房地產的有（）。A、已出租的土地使用權B、已經營性出租的建筑物C、持有并準備增值后轉讓的土地使用權D、自用房地產E、作為存貨的房地產30.有關股權激勵個人所得稅政策，適用于上市公司（含所屬分支機構）和上市公司控股企業(yè)的員工，其中上市公司占控股企業(yè)股份比例最低為30%（間接控股限于上市公司對二級子公司的持股）。卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:D2.參考答案:錯誤3.參考答案:A,B,C4.參考答案:錯誤5.參考答案:A6.參考答案:C7.參考答案:A,B,C,D,E8.參考答案:正確9.參考答案:A,B,C,D10.參考答案:A,B,C11.參考答案:B,C,E12.參考答案:B13.參考答案:正確14.參考答案:錯誤15.參考答案:D16.參考答案:正確17.參考答案:B18.參考答案:B19.參考答案:正確20.參考答案:A,B,C,D21.參考答案:C22.參考答案:D23.參考答案:正確24.參考答案:D25.參考答案:C26.參考答案:C,D27.參考答案:C28.參考答案:A,B,C,D,E29.參考答案:A,B,C30.參考答案:錯誤卷II一.參考題庫(共30題)1.發(fā)生服務中止、購進貨物退出、折讓而收回的增值稅額，應當從（）中扣減。A、當期的銷售稅額B、當期的進項稅額C、當期的銷售額D、往期的銷售稅額2.外貿企業(yè)從事的進料加工復出口貨物業(yè)務，如果采取作價銷售方式，那么在申報退稅時，應按以下哪種方式計算抵扣進口料件的稅額（）A、進口料件征稅稅率小于或等于復出口貨物退稅稅率的，按復出口貨物的退稅稅率計算抵扣B、進口料件征稅稅率小于或等于復出口貨物退稅稅率的，按進口料件征稅稅率計算抵扣C、進口料件征稅稅率大于復出口貨物退稅稅率的，按復出口貨物的退稅稅率計算抵扣D、進口料件征稅稅率大于復出口貨物退稅稅率的，按進口料件征稅稅率計算抵扣3.南方有限公司2009年6月發(fā)現一項重大會計差錯，會計胡佳說只要是重大會計差錯，無論是本期差錯還是以前期差錯，均應調整期初留存收益和其他相關項目。4.對納稅人申報遺失的專用發(fā)票，如發(fā)現非法代開、虛開問題的，該納稅人不應承擔連帶責任。5.A公司2008年度財務報告批準對外報出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發(fā)生的下列事項中，不需要對2008年度財務報表進行調整的是（）。A、2009年1月15日，法院判決保險公司對2008年12月3日發(fā)生的火災賠償18萬元B、2009年2月18日得到通知，上年度應收H公司的貨款30萬元，因該公司破產而無法收回，上年末已得知該公司發(fā)生財務困難，并對該應收賬款計提壞賬準備3萬元C、2009年3月18日，收到稅務機關退回的上年度出口貨物增值稅14萬元D、2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日銷售的設備1臺6.稅務師事務所的的勝任能力應從（）方面進行評估。A、業(yè)務經驗B、執(zhí)業(yè)時間C、獨立性D、專家支撐7.代為納稅人制作稅收優(yōu)惠申報資料，屬于（）類涉稅服務。A、稅務咨詢類B、申報準備類C、稅務代理類D、涉稅鑒證類8.某房地產企業(yè)某項目取得土地使用權成本為5000萬元，房地產開發(fā)成本為3000萬元，其中“開發(fā)成本—開發(fā)間接費用”中利息支出50萬元，“財務費用—利息支出”20萬元，則請分析在計算該房地產企業(yè)土地增值稅時，有關利息和其他開發(fā)費用的稅務處理。國稅函[2010]220號第三條第（四）項規(guī)定：“土地增值稅清算時，已經計入房地產開發(fā)成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除。”基于此規(guī)定，該房地產公司計入土地增值稅扣除項目的房地產開發(fā)成本為（）。A、3000-50=2950萬元B、2900萬元C、2050萬元D、3950萬元9.甲乙為關聯(lián)企業(yè)，下列業(yè)務屬于關聯(lián)交易的是（）A、甲企業(yè)為乙企業(yè)借款提供擔保B、甲企業(yè)為乙企業(yè)提供技術服務C、甲企業(yè)與乙企業(yè)分享營銷渠道并向乙企業(yè)收取提成D、甲企業(yè)將辦公樓租給乙企業(yè)使用10.總機構應按照上年度分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產總額三個因素計算各分支機構分攤所得稅款的比例，三因素的權重依次為（）A、0.35B、0.35C、0.30D、0.411.企業(yè)股權收購、資產收購一般性重組交易，相關交易應按以下（）規(guī)定處理A、被收購方應確認股權、資產轉讓所得或損失。B、收購方取得股權或資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定。C、收購企業(yè)、被收購企業(yè)的原有各項資產和負債的計稅基礎和其他相關所得稅事項保持不變。D、被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則上保持不變。12.某建筑業(yè)總機構（跨省經營，總機構在北京，在山西和山東分支機構）財務總監(jiān)王某，負責總分機構的財務管理和核算，工作地點一直在總機構所在地，則其個人所得稅應當在（）繳納A、北京B、山西C、山東D、自行決定13.下列各項中，應采用未來適用法進行會計處理的有（）。A、會計估計變更B、濫用會計政策C、本期發(fā)現的以前年度重大會計差錯D、無法合理確定以前各期累積影響數的會計政策變更E、濫用會計估計14.外貿企業(yè)收購應稅消費品出口的，可能的應退消費稅計算公式為（）A、應退稅款=購進應稅消費品的進貨金額×消費稅稅率B、應退稅款=出口數量×單位稅額C、應退稅款=購進應稅消費品的進貨金額×消費稅稅率+出口數量×單位稅額D、應退稅款=出口銷售額×外匯人民幣牌價×消費稅稅率+出口數量×單位稅額15.我國新的企業(yè)會計準則采用了未來經濟利益觀，因為未來經濟利益觀動態(tài)地研究資產的特性，從資產在企業(yè)經營中發(fā)揮的功能的角度去考察資產的實質，這種表述完整而準確地詮釋了資產的實質——是否能為企業(yè)帶來未來經濟利益。16.企業(yè)以實物資產對外投資，由于不產生現金流，故不會涉及到企業(yè)所得稅。17.業(yè)務約定書必須明確委托人對涉稅服務業(yè)務的配合義務。18.納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。A、逃稅B、欠稅C、騙稅D、避稅19.下列不屬于間接轉讓股權的合理商業(yè)目的的是（）A、規(guī)避外匯管制B、規(guī)避外商投資企業(yè)審批限制C、增加投資者身份的隱蔽性D、節(jié)稅20.2011年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50，000股，在獲得限制性股票時支付了50，000元，該批股票進行股票登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2012年2月28日解禁10，000股，當天該股票收盤價7.5元/股。限制性股票解禁時孫某的應納稅所得額為（）A、7500元B、30000元C、47500元D、65000元21.從2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買稅控系統(tǒng)專用設備（包括開票機）可憑增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。22.根據北京市國土資源局、市發(fā)展和改革委員會、市規(guī)劃委員會、市建設委員會《關于印發(fā)北京市土地儲備和一級開發(fā)暫行辦法的通知》（京國土市[2005]540號）第二十四條規(guī)定，土地儲備開發(fā)成本包括（）A、征地、拆遷補償費及有關稅費B、招標、拍賣和掛牌交易中發(fā)生的費用C、貸款利息D、市政基礎設施建設有關費用23.根據財預（2012）40號：《跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法》政策的規(guī)定，總機構在正常預繳中，分攤的50%比例部分其中應當預繳中央國庫的比例為（）A、25%B、35%C、60%D、50%24.財務報告使用者主要包括投資者、債權人、政府及其有關部門和社會公眾等。其中特別強調財務報告為投資者服務，把為（）服務放到了首位，這是觀念上的一個大轉變，樹立了市場經濟的觀念。A、投資者B、債權人C、政府D、社會公眾25.企業(yè)重組同時符合（）下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定A、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。B、被收購、合并或分立部分的資產或股權比例符合本通知規(guī)定的比例。C、企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動。D、重組交易對價中涉及股權支付金額符合本通知規(guī)定比例。E、企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內，不得轉讓所取得的股權26.自2014年起，企業(yè)應在海關核銷之日起的下一個申報期內，向主管稅務機關報送《生產企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅