商業(yè)企業(yè)會計具體工作流程樣本

商業(yè)公司會計詳細工作流程-02-2516:15:36|分類：會計實務(wù)操作流程|標簽：|字號大中小訂閱商業(yè)公司會計詳細工作流程普通商業(yè)會計工作流程就是：獲得原始憑證－制作會計憑證－月底匯總做科目匯總表－登記總帳－然后按制作會計憑證登記明細帳以及庫存帳－總帳和明細帳核對－制作會計報表－如果單位是普通納稅人做網(wǎng)上國稅申報和地稅申報（這個地方有不同，有地方還是手工申報）－報完后把留底報表存檔。詳細來說：1.審核原始憑證（1)外來原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完畢時從外單位獲得憑證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款告知等。(2)自制原始憑證。單位自行制定并由關(guān)于部門或人員填制憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等。2.填制記帳憑證可以到月底把同類原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發(fā)生隨時填.但不要把時間順序顛倒了。依照有借必有貸，借貸必相等記賬規(guī)則，編制會計分錄。3.復(fù)核就是看看有無錯誤。4.記帳依照記賬憑證登記入帳小規(guī)模公司必備賬本：鈔票日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細帳5.編制會計報表1、依照總賬科目余額填列。可直接依照關(guān)于總賬科目期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需依照幾種總賬科目期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需依照“鈔票”、“銀行存款”、“其她貨幣資金”三個總曲科目期末余額共計數(shù)填列。2、依照明細帳科目余額計算填列。如“應(yīng)付賬款”，需依照“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”有關(guān)明細科目期末貸方余額計算填列。3、依照總科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需依照“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內(nèi)到期限長期借款某些分析計算填列。4、務(wù)查登記簿記錄。會計報表附注中某些資料，需要依照備查登記簿中記錄編制。6、納稅申報1、增值稅：銷售或購進貨品、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅。小規(guī)模納稅人增值稅率為4%—6%2、營業(yè)稅：營業(yè)稅納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)單位和個人。不同行業(yè)營業(yè)稅率不同。普通貨運執(zhí)行3.0%營業(yè)稅率,物流服務(wù)業(yè)執(zhí)行5.0%營業(yè)稅率。物流各環(huán)節(jié)中運送、裝卸、搬運是3%，倉儲、配送、代理是按服務(wù)業(yè)5%3、地稅：還要交地稅，就是在營業(yè)稅基本上，分別按7%征收城建稅(尚有5%、1%，視都市大小而定）和3%和教誨費附加和地方教誨附加1%（或2%，也是各都市不同）。4、所得稅：無論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤繳納公司所得稅，詳細征收辦法：按照公司所得稅申報表規(guī)定，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法關(guān)于規(guī)定進行納稅調(diào)節(jié)，計算出應(yīng)納稅所得額，按照一定稅率（33%）計算出應(yīng)納稅額。法定稅率是33%，但年應(yīng)納稅所得額在3萬元如下（含3萬元）減按18%稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元如下（含10萬元），減按27%稅率征收。10萬以上33%。1、增值稅、消費稅申報納稅人應(yīng)在次月1日到10日內(nèi)自行或委托社會中介機構(gòu)到所在地國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報窗口辦理納稅申報，申報里須持下列資料：（1）納稅申報表；（2）財務(wù)會議報表及闡明資料；增值稅普通納稅人還需提供：增值稅申請抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報表，增值稅銷項稅額和進項稅額明細表，國稅機關(guān)規(guī)定申報其她資料。2、營業(yè)稅申報金融業(yè)營業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報，保險業(yè)營業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦理納稅申報，申報須持下列資料：（1）營業(yè)稅申報表；（2）財務(wù)會議報表及闡明資料；（3）其她規(guī)定申報資料。3、公司所得稅納稅申報公司所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了十五日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了四十五日內(nèi)進行年度申報（匯總納稅成員公司和單位在季度終了十五日內(nèi)或年度終了四十五日內(nèi)向所在地稅務(wù)機關(guān)報送申報表），年度終了四個月匯算清繳。申報時必要持下列資料：A、季度預(yù)繳（1）所得稅申報表；（2）財務(wù)會計報表及闡明資料。B、年度匯繳（1）所得稅申報表；（2）所得稅申報表附表；（3）財務(wù)會計報表及闡明資料；（4）其她資料。借貸記帳法是以“借”、“貸”作為記帳符號一種復(fù)式記帳法。其基本原理涉及記帳符號、帳戶構(gòu)造、記帳規(guī)則和試算平衡辦法。（1）記帳符號：借、貸。（2）帳戶構(gòu)造：將所有帳戶左方定為“借”方，右方定為“貸”方，并用一方登記增長數(shù)，一方登記減少數(shù)。其中，資產(chǎn)類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增長數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方；負債類、所有者權(quán)益類和損益收人類帳戶用貸方登記增長數(shù)，借方登記減少數(shù)，期末余額在貸方。（3）記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。（4）試算平衡：在借貸記帳法下，進行試算平衡辦法是通過編制總分類帳戶余額試算平衡表或總分類帳戶本期發(fā)生額試算平衡表來實現(xiàn)。期末余額=期初余額+本期增長發(fā)生額—本期減少發(fā)生額資產(chǎn)類：期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額—本期貸方發(fā)生額負債、所有者權(quán)益類：期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額—本期借方發(fā)生額最基本最慣用會計科目一、資產(chǎn)類鈔票銀行存款其他貨幣資金應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款其她應(yīng)收款壞賬準備預(yù)付賬款材料采購原材料庫存商品固定資產(chǎn)合計折舊固定資產(chǎn)清理無形資產(chǎn)二、負債類短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其他應(yīng)付款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費長期借款長期應(yīng)付款三、所有者權(quán)益類實收資本資本公積盈余公積本年利潤利潤分派四、損益類主營業(yè)務(wù)收入其她業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加其她業(yè)務(wù)支出銷售費用管理費用賬務(wù)費用營業(yè)外支出資產(chǎn)減值損失所得稅費用一種會計做賬實際過程[轉(zhuǎn)貼-06-2223:43:30]字號：大中小一種會計實務(wù)例子，請各位會計高手指點指點，也為初出道新手提供參照。中華人民共和國會計社區(qū)7A！j(F/R.BE！^$zＡＢＣ公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資有限公司,屬于商品流通普通納稅人）中華人民共和國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆會計論壇.中華人民共和國會計網(wǎng)（.)主辦！d8I~)^&N3w&i'jABC公司從7月1日開始籌建。A4q2I4W1．7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ＡＢＣ公司）中華人民共和國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)！~！I7M-V4R！U+u借：固定資產(chǎn)貸：其她應(yīng)付款——A．7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品借：長期待攤費用中華人民共和國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆會計論壇.中華人民共和國會計網(wǎng)（.)主辦-m)]！D3n2U：m#e貸：其她應(yīng)付款——Ａ中華人民共和國會計社區(qū)'W*|$J：_6G+}；E5@3．7月8日ABC公司三名股東存入50萬入暫時賬戶作為注冊資金借：銀行存款50貸：實收資本――A10`%F&Q%f/R！H4．．７月９日老板Ａ代墊ABC公司注冊費1萬元借：長期待攤費用1萬貸：其她應(yīng)付款——Ａ中華人民共和國會計社區(qū)R4}+V9o$s1f)O0Q5．８月１日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。6．９月１日領(lǐng)到國稅及地稅稅務(wù)登記證并正式營業(yè)*；I依照新公司會計制度，開辦費于開始經(jīng)營時一次計入管理費用，但稅法規(guī)定于公司開始經(jīng)營次月不少于五年內(nèi)攤銷公司開辦費4h9n/\9\'m*U，A0^借：管理費用——開辦費貸：長期待攤費用7．9月2日，還款給股東A借：鈔票貸：銀行存款借：其她應(yīng)付款——Ａ！q/k-W，p9q8k'E，s貸：鈔票8．9月5日，ABC公司向甲購入商品一批，預(yù)付貨款價稅共計11.7萬借：應(yīng)付賬款——甲貸：銀行存款中華人民共和國會計社區(qū)/r！y2J.?'p5D"t：P8r(S9．9月8日，收到甲公司運來商品并驗收入庫借：庫存商品應(yīng)交稅金——增值稅（進項稅額）中華人民共和國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)"f5F7d&E7u9Y6k"C；m8G"W貸：應(yīng)付賬款——Ａ；Ww%R7V！A10．9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到.,借：應(yīng)收賬款——乙公司貸：主營業(yè)務(wù)收入中華人民共和國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū))C)s)Cs&n#~，G：W應(yīng)交稅金——增值稅（銷項稅額）中華人民共和國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆會計論壇.中華人民共和國會計網(wǎng)（.)主辦[.M：S"c*M%a：|１1.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本'z*V.T：Q，a0['R借：主營業(yè)務(wù)成本中華人民共和國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆會計論壇.中華人民共和國會計網(wǎng)（.)主辦，Q6M0M*B/Q/a/b：g；w2?！tv貸：庫存商品12.9月18日收到乙公司9月9日欠款中華人民共和國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆會計論壇.中華人民共和國會計網(wǎng)（.)主辦&T9U9s；i：@/p，E&M借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——乙公司13.9月21日計提，本月工資4l5x6^；X8H借：管理費用營業(yè)費用2D/b-\)b.q4T：~3}貸：應(yīng)付工資借：應(yīng)付工資——代扣個人所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅)M3|'^(S'{3O)U4c計提本月福利費（直接按計稅工資14%計提,以免年終調(diào)賬）借：管理費用營業(yè)費用貸：應(yīng)付福利費0H'M#v-o"q8U"W0V計提工會經(jīng)費及職工教誨經(jīng)費（直接按計稅工資2%及1.5%計提以免年終調(diào)賬）'q，K7K4?(^4X&s7i0@借：管理費用——工會經(jīng)費中華人民共和國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆會計論壇.中華人民共和國會計網(wǎng)（.)主辦0L%b.R*{$a$^/]！i——職工教誨經(jīng)費貸：其她應(yīng)付款——工會經(jīng)費——職工教誨經(jīng)費中華人民共和國會計社區(qū)"_)Q，X"}(z$ac9w)B１４。9月31日銀行劃賬交社保等費用2J-{：y&u，P0[！a借：管理費用——公司繳納社保費'x/n.\#G；P2J5l；O其她應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積中華人民共和國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆會計論壇.中華人民共和國會計網(wǎng)（.)主辦5v-f/k7I：S*U貸：銀行存款8o2@.A7T1|%H3K：w１５。9月31日發(fā)放本月工資時中華人民共和國會計社區(qū)8n9x7q'P'U.}1M+o/{#m1j0t借：鈔票貸：銀行存款2a+W%u：B'B借：應(yīng)付工資貸：鈔票其她應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積中華人民共和國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)0v't，g%F/u0|"|：\#M１6。本月發(fā)生管理費用借：管理費用中華人民共和國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)9C，u！^0A.t1L/J1V貸：鈔票"I$h"A-O！u計算本月應(yīng)交增值稅$H.b+o8Z2F；q借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交稅金）中華人民共和國會計社區(qū)0j)d+O1b！KG"S2C1n#g貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅2]+c2K4p2L，Q/~：j1V17．計提城建稅、教誨附加、防洪費借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交都市維護建設(shè)稅其她應(yīng)交款——教誨費附加——防洪費18.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入)e+T2G*Q4L：S其她業(yè)務(wù)收入$u.a7W5X$h9u4y6K營業(yè)外收入1b"Q2v8G+l#l4v財務(wù)費用中華人民共和國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)！g#i0H1J(i貸：本年利潤5N，t-i'Z0q借：本年利潤"}0I6K5y，V7T-k4E9R*?'e貸：主營業(yè)務(wù)成本&O：S'W"j+E"d"~主營業(yè)務(wù)稅金及附加其她業(yè)務(wù)成本營業(yè)外支出(P3YM6l7C)z"X財務(wù)費用管理費用營業(yè)費用中華人民共和國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆會計論壇.中華人民共和國會計網(wǎng)（.)主辦3N-b)j(\3t19．預(yù)繳公司所得稅中華人民共和國會計社區(qū)：u&K5i，v(z0Y/F：o借：所得稅中華人民共和國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆會計論壇.中華人民共和國會計網(wǎng)（.)主辦8q"r，[#z'@貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交公司所得稅中華人民共和國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆會計論壇.中華人民共和國會計網(wǎng)（.)主辦2s$[/?/f/~.g3V借：本年利潤中華人民共和國會計社區(qū)&i+Q+W*L，i(n7u貸：所得稅20.轉(zhuǎn)入未分派利潤借：本年利潤&N3x：I，X；o$z7[貸：利潤分派——未分派利潤21.提取法定盈余公積中華人民共和國會計社區(qū)#I7k.^Z"h6G！H)d！Y借：利潤分派——未分派利潤中華人民共和國會計社區(qū)#K！a#Q0x！|6I貸：盈余公積——法定盈余公積——法定公積金$P0I！s，e8[0M，r.af最后得出未分派利潤，或盈余或虧損)}-I(^；]1@；b/b/c9U：}$C22．ABC本月分派利潤中華人民共和國會計社區(qū).g/o(n1wt#r"k3Q8@0|借：利潤分派——未分派利潤中華人民共和國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)1V6f，j"E"V*X0f)D"j"f%I！J$A貸：應(yīng)付利潤——A中華人民共和國會計社區(qū).o3m5J5z+B——B&z：`0G：D5[(h.A7v——C中華人民共和國會計社區(qū)，^%t3~#V6y-G7L*K9`！S發(fā)放利潤：借：鈔票中華人民共和國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆會計論壇.中華人民共和國會計網(wǎng)（.)主辦8J2@1M-W9}貸：銀行存款借：應(yīng)付股利——A——B——Ｃ中華人民共和國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)3J；j5m；m*u)N！W'l'?貸：鈔票中華人民共和國會計社區(qū)0c$K3{#]'j)_.^：]8t3q應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅h9C(H！[3W7{8l1N&v&H&?；v下月10月10月11日，銀行劃扣稅金2j#u0W/K'L#_借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅中華人民共和國會計社區(qū)$w1c+h.B，A3[；I4U——應(yīng)交公司所得稅——應(yīng)交都市建設(shè)維護稅——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）其她應(yīng)交款——教誨費附加——防洪費1`%{&j&C'P2o.\-\*t(d貸：銀行存款工作職責(zé)與任務(wù)（一）負責(zé)公司成本核算1.整頓各項費用并進行歸集和分派；2.做記賬憑證并登賬；3.月末對費用進行核算；4.記錄各項費用指標考核成果并上報經(jīng)理。（二）進行公司成本分析1.依照成本構(gòu)成和歷史發(fā)生狀況以及籌劃指標進行比較；2.成本分析報告。（三）負責(zé)公司固定資產(chǎn)賬1.負責(zé)每月提取折舊；2.負責(zé)固定資產(chǎn)報廢、清理賬務(wù)登記；3.新購入固定資產(chǎn)入賬；4.年終匯總。（四）負責(zé)總賬一某些1.匯總總賬，進行試算平衡；2.與明細賬核對。（五）負責(zé)應(yīng)付賬款往來核算1.接受原材料入庫單、銷售發(fā)票，核算、審核付款清單和各種應(yīng)付賬款，審核各項記錄；2.審核各業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交發(fā)票及單據(jù)；3.登賬，記賬。（六）負責(zé)國內(nèi)銷售應(yīng)收賬款往來業(yè)務(wù)核算1.核算各國內(nèi)銷售客戶應(yīng)收賬款和記錄，2.憑發(fā)票登記，記賬；3.定期與銷售人員核對銷售明細及監(jiān)督匯款。（七）負責(zé)關(guān)于報表報送工作1.每十天報送給總經(jīng)理銀行存款余額明細；2.月底向部門經(jīng)理報送本月銷售明細、應(yīng)收賬款明細和費用分類、罰息明細給銷售部；3.月底報外銷部外銷回款記錄。（八）鈔票與支票管理1.保管單據(jù)（支票、支票報銷單、支票申請單、收據(jù)等）、財務(wù)專用章及鈔票；2.填寫鈔票支票、轉(zhuǎn)賬支票及匯款憑證；3.辦理匯款、取現(xiàn)和支票轉(zhuǎn)賬手續(xù)；4.辦理國際收支申報手續(xù)；5.每日對庫存鈔票進行盤點與結(jié)算；6.開立還款收據(jù)、交款收據(jù)及客戶回款收據(jù)；7.初步審核鈔票報銷單據(jù)合法性和真實性，辦理鈔票報銷手續(xù)。（九）財務(wù)檔案整頓、裝訂（十）完畢上級委派其她任務(wù)工作績效原則（一）成本核算辦法科學(xué)合理；（二）成本計算精確，能如實反映生產(chǎn)狀態(tài)，無差錯；（三）總賬及固定資產(chǎn)賬登記精確，無差錯；（四）應(yīng)收及應(yīng)付賬款核算清晰明確，各種單據(jù)合法有效；（五）提供銷售考核數(shù)據(jù)精確；（六）對銷售回款狀態(tài)監(jiān)督有力，無差錯；（七）向管理層提供內(nèi)容翔實、數(shù)據(jù)精確分析報告，并能從中及時發(fā)現(xiàn)問題；（八）鈔票收支相符，差錯率為零；（九）鈔票與賬目相符，差錯率為零；（十）保證鈔票報銷單據(jù)合法、真實，符合公司各項規(guī)章制度；（十一）安全穩(wěn)妥地保管鈔票、單據(jù)、財務(wù)專用章，不浮現(xiàn)遺失；（十二）認真填寫關(guān)于財務(wù)單據(jù)，做到筆跡工整，易于辨認；（十三）安全穩(wěn)妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務(wù)檔案完整，尋找以便普通納稅人會計做賬流程-11-2418:50【1】1、依照原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、依照收付記賬憑證登記鈔票日記賬和銀行存款日記賬。3、依照記賬憑證登記明細分類賬。4、依照記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、依照科目匯總表登記總賬。6、期末，依照總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。如果公司規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)立明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)規(guī)定會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中數(shù)額是直接將科目匯總表數(shù)額抄過去。公司可以依照業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一種月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相稱大。也可以一天一編。【2】網(wǎng)上申報或是IC卡申報.(1)網(wǎng)上申報:到國稅局申請辦理網(wǎng)上系統(tǒng),獲得網(wǎng)上申報認證密鑰(一張軟盤,每年要交費換新密鑰),從國稅網(wǎng)站上下載專用申報軟件,然后依照提示填寫報表.上傳報表后,將報表打印出來,到國稅局窗口交報表,同步要抄報金稅卡.(2)IC卡申報:到國稅局專門柜臺申請IC卡一張及讀卡器一種.安裝光盤一張,自行安裝后即可.自行填好報表并寫IC卡后,打印報表,帶IC卡及報表到國稅窗口申報.同步要抄報金稅卡.普通工業(yè)公司要填寫:增值稅納稅申報表/納稅人行業(yè)明細表/增值稅納稅申報補充資料(外商投資公司填寫)/增值稅納稅申報附列資料(表一本期銷售狀況明細/表二本期進項稅額明細/表三防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報抵扣明細/表四防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細/海關(guān)專用發(fā)票抵扣清單(沒有不報)/增值稅運送發(fā)票抵扣清單(沒有不報)等.值得注意是【不同行業(yè)在報表種類上略有區(qū)別】【3】一方面，會計會把交接日期帳目打印（或核算）出來，這叫書面文書，會記載帳目狀況，這樣你可以擬定你接手帳本有哪些，就是一本鈔票日記帳；帳本上會體現(xiàn)銀行存款和鈔票余額，按數(shù)量盤點即可。此外，會有一份交接清單，有會計、前任出納、主管領(lǐng)導(dǎo)尚有你四人簽字。交接后，你要另換帳本。鈔票庫存里有也許涉及個人借款等（即沒有上帳），一定要確認經(jīng)手人簽字和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。一時也想不起別了（好長時間了，忘了），別緊張，沒問題，又不是做會計。簡樸概括為：提綱性說涉及下面程序：制證、審核、記帳、匯總、提取各項費用和準備、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品、半成品成本和銷售成本、結(jié)轉(zhuǎn)損益、產(chǎn)生會計報表、計算本月應(yīng)交稅費、次月1號抄稅、持卡去報稅、編制納稅申報各表、制做各種軟盤（運費、個所稅等）、最后納稅申報，成功后裁稅票并交稅。月末進項稅發(fā)票認證、填制憑證、提各種稅費、丁字帳、結(jié)轉(zhuǎn)成本、利潤、匯總表，登總賬。月初，IC卡抄稅、打表、網(wǎng)上申報、填報表、帶IC卡和有關(guān)資料到稅局申報會計做帳流程會計帳務(wù)解決簡樸流程每個財務(wù)人員都應(yīng)當(dāng)理解此流程，更應(yīng)當(dāng)理解有關(guān)財務(wù)軟件，當(dāng)前稍有規(guī)模或管理水平高一點公司均采信息化管理，你應(yīng)當(dāng)懂得如何使用軟件和如何設(shè)立，只要憑證制作對的，別的一切由計算機完畢：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。一方面來理解財務(wù)流程是非常有必要。一、大體環(huán)節(jié)：1、依照原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、依照收付記賬憑證登記鈔票日記賬和銀行存款日記賬。3、依照記賬憑證登記明細分類賬。4、依照記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、依照科目匯總表登記總賬。6、期末，依照總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。如果公司規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)立明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)規(guī)定會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中數(shù)額是直接將科目匯總表數(shù)額抄過去。公司可以依照業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一種月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相稱大。也可以一天一編。二、詳細內(nèi)容：1、每月所要做第一件事就是依照原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之因此月末登記就是由于要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就依照記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用攤銷等，若是新公司開辦費在第一種月所有轉(zhuǎn)入費用。計提折舊分錄是借管理費用或是制造費用貸合計折舊，這個折舊額是依照固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教誨費附加等，有稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一種分錄：將損益類科目總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其她業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其她業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則闡明賺錢需交所得稅.計算辦法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤關(guān)于，但并不是虧損一定不交納所得稅，重要是看調(diào)節(jié)后應(yīng)納稅所得額與否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同步還要注意所得稅核算辦法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等，采用納稅影響法時，存在時間性差別時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等）。4、最后依照總賬資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分派利潤，盈余公積）科目余額（是指總賬科目上最后一天上面所登記數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，依照總賬或科目匯總表損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）發(fā)生額（發(fā)生額是指本月發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)當(dāng)依照每一種月在國稅所抄稅數(shù)額來擬定.由于稅控機會打印一份表格上面會有詳細數(shù)字）5、別的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析狀況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b、月末結(jié)鈔票，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初依照銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。此外，當(dāng)月開出發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來賬齡和金額，涉及：應(yīng)收，應(yīng)付，其她應(yīng)收。三、報表問題：公司會計報表涉及四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分派表和鈔票流量表。而利潤分派表只需要在年末編制，由于只有在年末公司才會對所賺錢利潤進行分派。而鈔票流量表只是依照稅務(wù)部門規(guī)定而進行編制，不同地區(qū)不同省規(guī)定不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會規(guī)定對你提出規(guī)定。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳辦法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品待分派費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有東西，只要你賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表本年利潤要和資產(chǎn)表相吻合。細節(jié)補充：1、增值稅，公司所得稅在國稅報（1月1日后來注冊公司才在國稅辦理；個人所得稅和其她稅在地稅報2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教誨費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織公司、事業(yè)單位、社會團隊，按每月所有職工工資總額2%向工會繳撥經(jīng)費，憑工會組織開具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》，其提取職工工會經(jīng)費不得在公司所得稅前扣除）。4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5、流通公司運送費，裝卸費，合理損耗，檢查費均計入營業(yè)費用，工業(yè)公司計入成本6、單位無工會組織,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)節(jié)。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7、鈔票普通從“基本存款戶”中提取，普通規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取鈔票，如有特殊狀況方可。8、差旅費開支范疇：交通費，住宿費，伙食補貼費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日記賬保存25年幾種很有用分錄：1、鈔票長款借：鈔票貸：待解決財產(chǎn)損溢借：待解決財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（注：無法查明因素）2、鈔票短款借：待解決財產(chǎn)損溢貸：鈔票借：其她應(yīng)收款——應(yīng)收鈔票短缺款（個人）——應(yīng)收保險補償款管理費用——鈔票短缺（注：無法查明因素）貸：待解決財產(chǎn)損溢3、提取福利費借：生產(chǎn)成本營業(yè)費用管理費用貸：應(yīng)付福利費4、計提工會經(jīng)費借：管理費用——工會經(jīng)費貸：其她應(yīng)付款——工會經(jīng)費5、計提職工教誨經(jīng)費借：管理費用——職工教誨費貸：其她應(yīng)付款——職工教誨費6、支付工資借：應(yīng)付工資貸：鈔票應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅其她應(yīng)付款其她應(yīng)收款（代扣款項）7、提取城建稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其她業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅8、計提教誨費附加借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其她應(yīng)交款——教誨費附加9、印花稅借：管理費用/待攤費用貸：應(yīng)交稅金——印花稅鈔票日記賬實際就是鈔票收支流水賬,收入一筆登記一筆,付一筆登一筆,不漏登,不多登,每天結(jié)一次賬,收入減付出,就是余額,盤點一下鈔票,看看與否與余額相等,相等就對,不等就要找因素了.商品進銷明細表需依照商品進銷明細賬填列,按商品品名設(shè)立賬頁,并登記收入.發(fā)出數(shù)量,月結(jié)后填報明細表.....毛利率:營業(yè)額減成本等于毛利,毛利除以營業(yè)額就是毛利率鈔票，銀行日記賬本來就是應(yīng)當(dāng)出納做。出納要逐日逐筆序時登記日記賬。按先后順序編號。1、出納應(yīng)當(dāng)?shù)怯涒n票、銀行日記賬，還要把鈔票、銀行收付憑證做好，然后交給會計，會計只檢查做與否正解，然后記賬。2、轉(zhuǎn)賬憑證由會計做做賬流程：收集單據(jù)－－＞整頓單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月IC卡報稅－－＞本月增值稅申報大概就這樣了。詳細很復(fù)雜。1、經(jīng)誰簽字這要看你們公司規(guī)定是如何了簽字確認才可以付款2、采購員和倉庫保管員都要在入庫單上簽字，付款時由誰先簽字或那先票據(jù)由哪些人來簽是公司自己規(guī)定3、公司預(yù)存電費時負責(zé)人簽字4、需要負責(zé)人簽字補充：負責(zé)人簽字只表達批準入賬，詳細付款還得簽發(fā)付款告知單嚴格來講銀行、鈔票日記賬由會計登陸，銀行余額調(diào)節(jié)表由會計編制，出納只是負責(zé)鈔票、銀行存款收支。會計對發(fā)票、采購單審核后，及時填制憑證并編號，出納依照此審核后憑證支付款項報銷，也可代為登記日記賬，但是憑證編號是你剛才所做編制，不能另起爐灶。公司雖小、私營也要正規(guī)，養(yǎng)成良好會計職業(yè)習(xí)慣公司業(yè)務(wù)不多話,就是出納做了憑證,交給你等月末年編制了憑證號,然后出納再做鈔票帳和銀行帳,如果你們業(yè)務(wù)諸多,那就你和出納商量好作個憑證號表放在你倆懂得地方,誰做張憑證就響應(yīng)劃去一種數(shù)字.我公司是生產(chǎn)家用電器電子零配件，9月底時公司購了一批銅線準備拿去加工成漆包線作材料用于生產(chǎn)，因逢國慶假期加工單位休息導(dǎo)致銅線購買后沒辦法第一時間拿去加工只能拿回單位暫時存儲在倉庫內(nèi)等待國慶假期過后再拿去加工。據(jù)我所知如果是購買現(xiàn)成可直接用于生產(chǎn)材料進倉是這樣做賬：借：原材料貸：應(yīng)付賬款（或鈔票和銀行存款等）但對于把先購入未能直接使用材料進倉，再發(fā)出到加工單位加工成可用于生產(chǎn)材料后再進倉時請問我該如何做賬？委托加工前和委托加工后，都可用原材料科目，只但是如果給原材料編碼話，碼號不同罷了（由于加工限度已經(jīng)不同樣）。購入未發(fā)出時：借：原材料——A借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款（或鈔票和銀行存款等）國慶后發(fā)出：借：委托加工材料貸：原材料支付委托加工費：借：委托加工材料貸：應(yīng)付賬款（或鈔票和銀行存款等）加工完畢收回時：借：原材料——B貸：委托加工材料發(fā)出時借:委托加工物質(zhì)貸:原材料支付加工費等借:委托加工物質(zhì)貸:應(yīng)付賬款等科目收回時借:原材料貸:委托加工物質(zhì).做賬流程：收集單據(jù)－－＞整頓單據(jù)－－＞填寫憑證－－＞匯總憑證－－＞登賬－－＞結(jié)賬報稅流程：上月末發(fā)票認證－－＞本月金稅卡抄稅－－＞本月IC卡報稅－－＞本月增值稅申報一、大體環(huán)節(jié)：1、依照原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或入系統(tǒng)。2、依照收付記賬憑證登記鈔票日記賬和銀行存款日記賬(當(dāng)前大某些都是系統(tǒng)代做)。3、依照記賬憑證登記明細分類賬(系統(tǒng)自動做)。4、依照記賬憑證匯總、編制科目匯總表(系統(tǒng)自動做)5、依照科目匯總表登記總賬。(系統(tǒng)自動做)6、在系統(tǒng)中總帳和各個子模塊對平,不平調(diào)節(jié)7、期末，依照總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。如果是外資公司還需要調(diào)節(jié)內(nèi)外帳,由于準則不同也決定帳做法不同,可以在月底一次調(diào)節(jié).下面就看下手工帳流程吧！如果公司規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)立明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)規(guī)定會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記明細分類賬中。而總賬中數(shù)額是直接將科目匯總表數(shù)額抄過去。公司可以依照業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一種月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相稱大。也可以一天一編。二、詳細內(nèi)容：1、每月所要做第一件事就是依照原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)人簽字后你再做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之因此月末登記就是由于要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就依照記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用攤銷等，若是新公司開辦費在第一種月所有轉(zhuǎn)入費用。計提折舊分錄是借管理費用或是制造費用貸合計折舊，這個折舊額是依照固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教誨費附加等，有稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一種分錄：將損益類科目總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其她業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其她業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則闡明賺錢需交所得稅，計算辦法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤關(guān)于，但并不是虧損一定不交納所得稅，重要是看調(diào)節(jié)后應(yīng)納稅所得額與否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同步還要注意所得稅核算辦法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等，采用納稅影響法時，存在時間性差別時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等）。4、最后依照總賬資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分派利潤，盈余公積）科目余額（是指總賬科目上最后一天上面所登記數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，依照總賬或科目匯總表損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）發(fā)生額（發(fā)生額是指本月發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)當(dāng)依照每一種月在國稅所抄稅數(shù)額來擬定.由于稅控機會打印一份表格上面會有詳細數(shù)字）三、報表問題：公司會計報表涉及四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分派表和鈔票流量表。而利潤分派表只需要在年末編制，由于只有在年末公司才會對所賺錢利潤進行分派。而鈔票流量表只是依照稅務(wù)部門規(guī)定而進行編制，不同地區(qū)不同省規(guī)定不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會規(guī)定對你提出規(guī)定。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳辦法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品待分派費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有東西，只要你賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表本年利潤要和資產(chǎn)表相吻合每月會計做賬流程-12-1120:05一、每月會計作帳流程1、依照出納轉(zhuǎn)過來各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2、依照記賬憑證登記各種明細分類賬。3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，依照記賬憑證匯總表登記總帳。4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。5、編制會計報表，做到數(shù)字精確、內(nèi)容完整，并進行分析闡明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。二、記賬憑證1、必要具備如下內(nèi)容（l）填制憑證日期：收款憑證和付款憑證填制日期要按貨幣資金實際收入日期、實際付出日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證填制日期可以按收到原始憑證日期填寫，也可以按編制記賬憑證日期填寫。（2）憑證編號：記賬憑證必要編號，有助于查找。（3）經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要：摘要是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)簡要闡明。（4）會計科目：會計科目是賬戶名稱，對的使用會計科目是進行賬務(wù)解決基本環(huán)節(jié)。（5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算基本，關(guān)系到會計賬簿、會計報表對的與否。為此，計算必要精確，書寫清晰、符合規(guī)定。（6）所附原始憑證張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證根據(jù)，必要在記賬憑證上填寫所附原始憑證張數(shù)，兩者必要相符。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟責(zé)任。2、記賬憑證審核內(nèi)容：（1）填制憑證日期與否對的：收款憑證和付款憑證填制日期與否是貨幣資金實際收入日期、實際付出日期；轉(zhuǎn)賬憑證填制日期與否是收到原始憑證日期或者是編制記賬憑證日期。（2）憑證與否編號，編號與否對的。（3）經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要與否對的地反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)基本內(nèi)容。（4）會計科目使用與否對的；總賬科目和明細科目與否填列齊全。（5）記賬憑證所列金額計算與否精確，書寫與否清晰、符合規(guī)定。（6）所附原始憑證張數(shù)與記賬憑證上填寫所附原始憑證張數(shù)與否相符。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章與否齊全。三、月末會計計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄（一）計提職工福利費、職工教誨費、工會經(jīng)費1、按工資總額14%提取職工福利費借：管理費用--福利費貸：應(yīng)付福利費2、按工資總額1.5%提取職工教誨費借：管理費用--職工教誨費貸：其她應(yīng)付款--職工教誨費3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費借：管理費用--工會經(jīng)費貸：其她應(yīng)付款--工會經(jīng)費（二）提固定資產(chǎn)折舊借：管理費用--折舊費貸：合計折舊（三）攤銷費用借：管理費用（或營業(yè)費用等）貸：待攤費用（或長期待攤費用）（四）計提稅金借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金--城建稅貸：其她應(yīng)交款--教誨費附加（五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤2、結(jié)轉(zhuǎn)其她業(yè)務(wù)收入借：其她業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本2、結(jié)轉(zhuǎn)其她業(yè)務(wù)支出借：本年利潤貸：其她業(yè)務(wù)支出3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借：本年利潤貸：營業(yè)外支出4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項費用1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用借：本年利潤貸：管理費用2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用借：本年利潤貸：財務(wù)費用3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用借：本年利潤貸：營業(yè)費用(八)季度計提所得稅1、提取時借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅3、上繳所得稅借：應(yīng)交稅金--所得稅貸：銀行存款或鈔票四、結(jié)賬工作1、結(jié)賬前，必要將本期內(nèi)所發(fā)生各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)所有登記入賬。2、結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月共計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年合計發(fā)生額，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末“本年合計”就是全年合計發(fā)生額，全年合計發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。五、月末結(jié)賬后要進行對帳對賬內(nèi)容重要涉及賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。（1）賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符簡稱。保證賬實相符，是會計核算基本規(guī)定。由于會計賬簿記錄是實物款項使用狀況價值量反映，實物款項增減變化狀況，必要在會計賬簿記錄上如實記錄、登記。因而，通過會計賬簿記錄對的性，發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資和鈔票管理中存在問題，有助于查明因素、明確責(zé)任，有助于改進管理、提高效益，有助于保證會計資料真實、完整。（2）賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證關(guān)于內(nèi)容核對相符簡稱。保證賬證相符，也是會計核算基本規(guī)定。由于會計賬簿記錄是依照會計憑證等資料編制，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因而，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證內(nèi)容與否對的無誤，以保證會計資料真實、完整。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計賬簿記錄與其相應(yīng)會計憑證（涉及時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查與否一致。如果發(fā)既有不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時查明因素，并按照規(guī)定予以改正。（3）賬賬相符。是會計賬簿之間相相應(yīng)記錄核對相符簡稱。保證賬賬相符，同樣是會計核算基本規(guī)定。由于會計賬簿之間，涉及總賬各賬戶之間、總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構(gòu)財產(chǎn)物資明細賬與保管部門、使用部門關(guān)于財產(chǎn)物資明細賬之間等相相應(yīng)記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對，可以檢查、驗證會計賬簿記錄對的性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保證會計資料真實、完整和精確無誤。（4）賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表關(guān)于內(nèi)容核對相符簡稱。保證賬表相符，同樣也是會計核算基本規(guī)定。由于會計報表是依照會計賬簿記錄及關(guān)于資料編制，兩者之間存在著相相應(yīng)關(guān)系。因而，通過檢查會計報表各項目數(shù)據(jù)與會計賬簿關(guān)于數(shù)據(jù)與否一致，保證會計信息質(zhì)量。六、月末編制會計報表規(guī)定按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定編制基本、編制根據(jù)、編制原則和辦法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算精確、編報及時。會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有相應(yīng)關(guān)系數(shù)字，應(yīng)當(dāng)互相一致，會計報表中本期與上期關(guān)于數(shù)字，應(yīng)當(dāng)互相銜接。會計報表附注和財務(wù)狀況闡明書應(yīng)按照《公司財務(wù)會計報告條例》和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，對會計報表中需要闡明事項作出真實、完整、清晰闡明。對外提供財務(wù)會計報告，應(yīng)由單位負責(zé)人和主管會計負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)立總會計師公司，還應(yīng)由總會計師簽名并蓋章，方可生效。七、商業(yè)公司涉及稅金：增值稅、城建稅、教誨費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等。申報納稅流程-12-1120:00直接申報納稅流程企、事業(yè)單位申報納稅程序（一）申報納稅人、扣繳義務(wù)人必要依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定擬定申報期限、申報內(nèi)容如實填寫納稅申報表，代扣代繳、代收代繳、委托代征稅款報告表，并加蓋印章后，連同規(guī)定報送各種附表、異地已稅憑證、財務(wù)會計報表以及其她關(guān)于材料到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口，辦理納稅申報。（二）審核申報納稅窗口收到納稅申報資料后，當(dāng)即對下列幾種方面進行重點納稅申報審核：1、納稅申報或代扣代收稅款報告時間與否逾期；2、申報項目與否齊全；3、合用稅目、稅率、計稅根據(jù)與否精確；4、申報數(shù)字之間邏輯運算和運算成果與否對的；5、代扣、代收、代征稅款計算與否對的；6、應(yīng)附送資料與否報送齊全，納稅申報表與其她附表資料與否一致等。發(fā)現(xiàn)申報差錯或不符合規(guī)定應(yīng)退回納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人，并闡明因素，輔導(dǎo)納稅人糾正申報錯誤，規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人補正。（三）受理審核符合規(guī)定，申報納稅窗口負責(zé)受理、簽收申報資料，并當(dāng)即將納稅申報信息錄入征管信息系統(tǒng)。（四）解決申報納稅窗口通過征管信息系統(tǒng)開具完稅憑證交納稅人、扣繳義務(wù)人到銀行繳納，同步將納稅申報信息傳遞給稅款征收、催報管理、納稅評估、發(fā)票管理和稅收計會、記錄等環(huán)節(jié)；并定期將紙質(zhì)納稅申報資料傳遞管理部門。個體工商戶申報納稅流程（一）申報納稅人必要依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定擬定申報期限、申報內(nèi)容如實填寫納稅申報表，并加蓋印章簽字后，到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口，辦理納稅申報。（二）審核申報納稅窗口收到納稅申報資料后，當(dāng)即對下列幾種方面進行重點納稅申報審核：1、納稅申報時間與否逾期；2、申報項目與否齊全；3、合用稅目、稅率、計稅根據(jù)與否精確；4、申報數(shù)字之間邏輯運算和運算成果與否對的；5、應(yīng)附送資料與否報送齊全，納稅申報表與其她附表資料與否一致等。發(fā)現(xiàn)申報差錯或不符合規(guī)定應(yīng)退回納稅人，并闡明因素，輔導(dǎo)納稅人糾正申報錯誤，規(guī)定納稅人、補正。（三）受理審核符合規(guī)定，申報納稅窗口負責(zé)受理、簽收申報資料，并當(dāng)即將納稅申報信息錄入征管信息系統(tǒng)。（四）解決申報納稅窗口通過征管信息系統(tǒng)開具完稅憑證交納稅人，同步將納稅申報信息傳遞給稅款征收、催報管理、納稅評估、發(fā)票管理和稅收計會、記錄等環(huán)節(jié)；并定期將紙質(zhì)納稅申報資料傳遞管理部門。減免稅戶申報流程1、納稅人依照關(guān)于政策規(guī)定向主管地稅機關(guān)提出書面申請；2、所屬分局稅收管理員接到經(jīng)分局負責(zé)人批示減免稅申請后，在3個工作日內(nèi)進行調(diào)查核算，并書面報告調(diào)查狀況；3、納稅人到所屬分局稅收管理員處領(lǐng)取并填寫《納稅人減免稅申請審批表》（一式三份）；4、所屬分局稅收管理員依照調(diào)查狀況，在《納稅人減免稅申請審批表》（一式三份）上訂立意見后，連同書面調(diào)查報告一并報分局負責(zé)人審核；5、分局應(yīng)在5個工作日內(nèi)召開減免稅審核小組會議，對不符合減免稅規(guī)定應(yīng)及時書面答復(fù)申請人；對符合減免稅規(guī)定由分局負責(zé)人在《納稅人減免稅申請審批表》（一式三份）上簽字、加蓋公章后，隨同文獻一并上報上級地稅機關(guān)；6、依照上級有權(quán)機關(guān)批復(fù)《減免稅批準告知書》、《納稅人減免稅申請審批表》（退回二份），由稅收管理員告知納稅人，并在1個工作日內(nèi)進行有關(guān)資料錄入；7、納稅人在申報期限內(nèi)填寫《納稅申報表》，到辦稅窗口進行減免稅申報。個體稅銀一體化申報納稅流程一、在納稅人辦理稅務(wù)登記后，稅收管理員應(yīng)及時進行有關(guān)資料采集、錄入；二、納稅人到經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)指定銀行開立帳戶，或提供經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)指定銀行存款帳號，開立帳戶或提供帳號儲戶姓名必要與納稅人個人姓名一致，即辦理稅務(wù)登記與開立帳戶必要是同一張居民身分證；三、由納稅人、主管稅務(wù)機關(guān)、金融單位三方簽定稅銀一體化合同；四、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)告知納稅人在征期前必要存足不不大于一種月應(yīng)納稅款以上資金；五、在每月月底提前2天，各管理分局必要定額核定結(jié)束，并上機錄入定額核定等有關(guān)資料；六、每月1日上午8：00此前由征管分局指定專人上機轉(zhuǎn)待征解決；七、在征期內(nèi)由信息中心負責(zé)與銀行進行稅款比對，并進行相應(yīng)解決；八、在征期內(nèi)由各管理分局，每天在稅銀一體化操作系統(tǒng)前臺程序中，查詢各自分局納稅戶扣款未成功因素，并及時解決。九、由征管分局指定專人每天通過前臺操作程序與銀行進行對帳、劃匯，有問題應(yīng)及時與市信息中心聯(lián)系。十、銀行扣款后納稅人持《稅銀一體化納稅記錄卡》在銀行營業(yè)窗口打印納稅記錄；十一、納稅人需要稅票，可隨時憑《稅銀一體化納稅記錄卡》到辦稅服務(wù)廳索取稅票。企事業(yè)單位網(wǎng)上申報納稅流程（一）申報納稅人、扣繳義務(wù)人在法定納稅申報期限內(nèi)，運用稅務(wù)機關(guān)發(fā)放網(wǎng)上申報賬號和口令，登錄電子申報納稅系統(tǒng)，依照當(dāng)期納稅申報事項，輸入當(dāng)期納稅申報信息后，通過電子報稅軟件將當(dāng)期納稅申報信息發(fā)送給電子申報納稅系統(tǒng)，完畢網(wǎng)上納稅申報。納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報完畢后，可點擊電子申報納稅系統(tǒng)申報數(shù)據(jù)回執(zhí)查詢，查詢并可下載當(dāng)期納稅申報回執(zhí)數(shù)據(jù)。電子報稅軟件在納稅人、扣繳義務(wù)人提交納稅申報信息同步自動完畢納稅申報表格內(nèi)容邏輯審核工作。（二）受理電子申報納稅系統(tǒng)自動受理納稅人納稅申報信息。（三）紙質(zhì)納稅申報資料報送1、網(wǎng)上申報納稅人、扣繳人可以將各納稅申報期有關(guān)紙質(zhì)申報資料集中定期（按季或半年）報送稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口。2、申報納稅窗口接受納稅人、扣繳義務(wù)人報送紙質(zhì)申報資料后，審核資料、印章與否齊全，核對紙質(zhì)資料和電子信息與否一致，表內(nèi)、表間各指標與否符合邏輯關(guān)系，不一致且納稅人無法闡明因素，轉(zhuǎn)管理部門納稅評估環(huán)節(jié)。3、當(dāng)財務(wù)會計報表及重要財務(wù)指標等納稅申報附報信息實現(xiàn)電子報送后，紙質(zhì)納稅申報附報資料可以不再報送。（四）解決1、電子申報納稅系統(tǒng)在網(wǎng)上納稅申報同步將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期納稅申報信息寫入征管信息系統(tǒng)，并通過征管信息系統(tǒng)及時傳遞給稅銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)和稅款征收、催報管理、納稅評估、發(fā)票管理和稅收計會、記錄等環(huán)節(jié)。2、申報納稅窗口定期將紙質(zhì)納稅申報資料傳遞管理部門。3、管理部門催報管理環(huán)節(jié)通過電子報稅系統(tǒng)后臺監(jiān)控模塊實時監(jiān)控網(wǎng)上申報狀況，定期通過征管信息系統(tǒng)制作《逾期申報清冊》和《申報狀況記錄分析表》。網(wǎng)上申報納稅程序04月11日網(wǎng)上申報是納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)進行申報納稅一種電子報稅方式。納稅人登錄深圳國稅網(wǎng)站，憑關(guān)于資料注冊“我辦稅大廳”，并確認電子申報合同即可進行網(wǎng)上申報。網(wǎng)上申報操作以便，也無需支付額外費用。當(dāng)前已實現(xiàn)網(wǎng)上申報稅種有增值稅（小規(guī)模納稅人）、內(nèi)外資公司所得稅（季度）、內(nèi)資公司所得稅（年度）、消費稅、營業(yè)稅。一、網(wǎng)上申報條件1、小規(guī)模納稅人增值稅（個體雙定戶除外）、內(nèi)外資公司所得稅（季度）、內(nèi)資公司所得稅（年度）、消費稅、營業(yè)稅等稅種納稅人可以辦理網(wǎng)上申報納稅；2、納稅人注冊“我辦稅大廳”并批準電子申報納稅合同后，即可進行網(wǎng)上報稅；3、納稅人需先到已與國稅局聯(lián)網(wǎng)銀行訂立通過銀稅庫聯(lián)網(wǎng)繳款《委托代扣稅款合同書》后，才干在網(wǎng)上繳款。聯(lián)網(wǎng)銀行如下：中信實業(yè)銀行、深圳發(fā)展銀行、民生銀行、招商銀行、光大銀行、農(nóng)村信用合伙社、廣東發(fā)展銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中華人民共和國銀行、交通銀行、興業(yè)銀行、深圳商業(yè)銀行。二、停止網(wǎng)上申報個體戶核定稅額后，增值稅申報使用儲蓄扣稅方式，增值稅網(wǎng)上申報方式自動停止；增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為普通納稅人后，增值稅網(wǎng)上申報方式也自動停止。三、注冊“我辦稅大廳”注冊操作環(huán)節(jié)如下：1、登錄國稅網(wǎng)站（.），點擊“我辦稅大廳”進入顧客登錄/申請界面；2、點擊“申請”按鈕，錄入納稅人辨認號、公司法人代表姓名及法人代表證件號碼；3、通過系統(tǒng)校驗后，點擊“下一步”，錄入詳細顧客信息（帶*號為必錄項）并提交：①“顧客登錄名”可以用納稅人辨認號、公司名稱拼音或任何字母和數(shù)字組合來命名,例如可以使用納稅人辨認號作為登錄名以便于記憶。注意：不要使用中文字符作為“顧客登錄名”；②“顧客密碼”可以輸入納稅人容易記憶數(shù)字或字母，“確認密碼”必要輸入和“顧客密碼”相似內(nèi)容：③“密碼提示問題”是當(dāng)遺忘密碼時用于取回密碼提示信息，建議輸入納稅人熟悉內(nèi)容；④“問題答案”是用于回答“密碼提示問題”信息，建議輸入納稅人熟悉內(nèi)容。四、網(wǎng)上報稅操作納稅人登錄深圳國稅網(wǎng)站（.）后，操作環(huán)節(jié)如下：1、申報及繳款申報及繳款流程圖如下：闡明：2申報附表在需要時才填寫，且需在進行第⑤步正式申報之前填寫，否則系統(tǒng)不受理附表數(shù)據(jù)。即第一次執(zhí)行③④步填寫主表，然后重復(fù)執(zhí)行③④步填寫附表，之后選取下拉子菜單中“正式申報”進入第⑤步；2在正式申報成功后，點擊“下一步”可直接進入扣款界面,點擊“擬定”進行扣款；如本次不進行繳款操作，下次可以選取“扣款”菜單中子菜單“扣款”進入第⑥步。納稅人必要在申報納稅期限內(nèi)繳納稅款，否則我局將按規(guī)定加收滯納金；2進行扣款操作后如果扣款不成功，余額局限性須及時補足存款再進行扣款操作，其她因素需與銀行或稅務(wù)局聯(lián)系解決問題后再扣款。2、修改、刪除申報表在填寫并保存申報表后但未正式申報前可以修改、刪除申報表或附表，也即系統(tǒng)提示有√標記申報表或附表可以修改或刪除。3、申報及扣款狀況查詢、打印1）申報查詢①選取“申報查詢”菜單，顯示輸入查詢條件頁面；②輸入查詢條件后，選取“擬定”，系統(tǒng)顯示查詢成果頁面；③點擊紅色字體申報表鏈接，顯示該次申報表，并可進行打印；④點擊紅色字體“扣款查詢”鏈接，顯示該次申報扣款狀況，并可進行打印。2）扣款查詢①選取“扣款”菜單下“扣款查詢”子菜單，系統(tǒng)顯示輸入查詢條件頁面；②輸入查詢條件后，選取“擬定”，系統(tǒng)顯示查詢成果頁面，并可進行打印。五、注意事項1、納稅人存在如下特殊情形，不能采用網(wǎng)上報稅，必要到國稅機關(guān)辦稅大廳申報納稅：(1)納稅人應(yīng)補（退）稅額為負數(shù)申報（即產(chǎn)生多繳申報，內(nèi)資公司所得稅年度申報除外）；(2)增值稅匯總申報納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)納稅人申報納稅(3)延期繳納稅款；(4)逾期申報懲罰；(5)納稅人對網(wǎng)上報稅系統(tǒng)提示數(shù)據(jù)有異議（例如預(yù)繳稅額、減免稅額等數(shù)據(jù)）；(6)納稅人正式提交申報表后后發(fā)現(xiàn)申報表數(shù)據(jù)錯誤；(7)代開發(fā)票或其她形式需預(yù)繳稅款;(8)內(nèi)資公司所得(年度)逾期申報。2、網(wǎng)上申報納稅涉及申報和繳款兩個環(huán)節(jié)，申報結(jié)束后應(yīng)及時繳款。3、申報納稅期限稅種時間小規(guī)模納稅人增值稅每月1—20日公司季度所得稅每季度終了后15日內(nèi)外資公司季度所得稅每季度終了后15日內(nèi)內(nèi)資公司所得稅年度申報年度終了后4個月內(nèi)消費稅每月1—10日若納稅人逾期繳納稅款，稅務(wù)局將按規(guī)定加收滯納金。若納稅人逾期申報，須到征收大廳接受懲罰。4、獲取稅票納稅人成功繳納稅款后，按與銀行簽定《委托代扣稅款合同書》中商定方式獲得《委托收款憑證》。如納稅人需要稅務(wù)局開具完稅憑證，可持《委托收款憑證》到稅務(wù)局換開《稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證》。5、申報資料報送納稅人采用網(wǎng)上報稅，除了內(nèi)資公司所得稅（年度）網(wǎng)上申報需要報送申報表和有關(guān)資料外，其她稅種網(wǎng)上申報暫不需定期報送納稅申報表，但納稅人應(yīng)自行保存?zhèn)洳椋炊悇?wù)機關(guān)規(guī)定出具。納稅人還應(yīng)當(dāng)于每季度終了15日內(nèi)將各稅種附表、會計財務(wù)報表以及稅務(wù)機關(guān)規(guī)定納稅人報送其她資料報送管理局。六、遺失“我辦稅大廳”顧客名或密碼1、如果納稅人注冊后忘掉“我辦稅大廳”顧客名，可以撥打123661征詢熱線，提供納稅人辨認號和法人證件號碼后，取回顧客名。2、如果納稅人忘掉“我辦稅大廳”密碼，納稅人須到征收大廳出示稅務(wù)登記證，填寫《電子申報征收開戶/變更/終結(jié)登記表》，申請重置密碼；3、如果納稅人因特殊因素規(guī)定刪除已注冊顧客，納稅人需到征收大廳出示稅務(wù)登記證，填寫《電子申報征收開戶/變更/終結(jié)登記表》，申請刪除已注冊網(wǎng)站“我辦稅大廳”顧客。國稅和地稅申報納稅流程-10-2015:19一、報增值稅流程：1.每月10號（如果10號是節(jié)假日，可順延一天）之前到主管稅務(wù)局征收所去申報納稅，填增值稅申報表，申報表依照納稅人類型不同也不同：如果是普通納稅人要填一張主表和八張付表；如果是小規(guī)模納稅人只填一張主表和一副付表。2.增值稅申報方式有手工申報、IC卡申報和網(wǎng)上申報，手工申報和IC卡申報都是要到稅務(wù)機關(guān)來申報，不同是IC卡申報要先在公司電腦里先寫卡，然后在到稅務(wù)所申報。網(wǎng)上申報是要在網(wǎng)上下載申報表，填好后再上傳。每個公司申報方式都不同樣，如果你不懂得你們申報方式，可向主管稅務(wù)機關(guān)征收所查詢。以上是原申報方式，當(dāng)前咱們用神州浩天綜合征管軟件就沒有本來那么繁瑣了，只要輸入有關(guān)數(shù)據(jù)報表可以生成并打印出來二、公司所得稅申報1、公司所得稅每季度終了15日前申報。詳細說就是4月15號（報1-3月）、7月15號（報4-6月）、10月15日（報7-9月）下年1月15日（報上年10-12）之前申報繳納公司所得稅，按季先預(yù)繳公司所得稅（如果本季度有應(yīng)交所得稅話）在下年4月底前對上一年公司所得稅進行匯算清繳。2、1月1日前成立公司，公司所得稅在地稅申報，1月1日后來新成立公司，公司所得稅在國稅申報。個人獨資公司不是公司所得稅納稅人而是交個人所得稅。股份制公司、有限公司（涉及新一人公司）都需要繳納公司所得稅。三、稅號是指稅務(wù)登記證號碼。它是由技術(shù)監(jiān)督局組織機構(gòu)代碼前面加六位地區(qū)代碼構(gòu)成。地稅稅務(wù)登記證號碼比國稅多三位（背面加了三個零）。申報納稅/05/1210:43是納稅人履行納稅義務(wù)法定手續(xù)，也是稅務(wù)機關(guān)辦理征收業(yè)務(wù)，核定應(yīng)納稅額，開具納稅憑證據(jù)。納稅人必要按規(guī)定進行納稅申報，向主管稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)會計報表和關(guān)于納稅資料。代征人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定履行代征、代扣、代繳稅款申報手續(xù)。：納稅人可以采用直接申報、郵寄申報、電子申報方式辦理申報納稅。直接申報納稅：直接申報納稅方式是由納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)場合（辦稅服務(wù)廳）報送納稅申報表及關(guān)于資料，選取自核自繳、先儲后繳、支票繳稅、鈔票繳稅中一種方式，，辦理稅款入庫方式。詳細有如下四種辦法。自核自繳：即在法定納稅申報期內(nèi)，由納稅人自行計算、自行填開繳款書并向主管稅務(wù)機關(guān)指定銀行繳納稅款，然后持納稅申報表、繳款書報查聯(lián)和關(guān)于資料，到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)場合（辦稅服務(wù)廳）辦理申報一種方式。先儲后繳：即納稅人在主管稅務(wù)機關(guān)指定銀行開設(shè)“稅款預(yù)儲帳戶”，按期提前存入足以繳納當(dāng)期稅款資金，并在法定申報期內(nèi)，到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)場合（辦稅服務(wù)廳）報送納稅申報表和關(guān)于資料，由主管稅務(wù)機關(guān)（辦稅服務(wù)廳）告知銀行劃款入庫一種方式。支票繳稅：即在法定納稅申報期內(nèi)，納稅人持納稅申報表和關(guān)于資料，并附上應(yīng)付稅款等額支票，報送主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)場合（辦稅服務(wù)廳），主管稅務(wù)機關(guān)歸集報繳數(shù)字清單、支票，交國庫代辦機構(gòu)，由國庫統(tǒng)一辦理清算。鈔票繳稅：即未在銀行開立帳戶，或者雖在銀行開立帳戶，但特殊狀況下需用鈔票。繳稅納稅人，在法定申報期內(nèi)，到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)場合（辦稅服務(wù)廳）報送納稅申報表和有關(guān)資料，由主管稅務(wù)機關(guān)收繳鈔票完稅一種方式。直接申報納稅基本程序：以直接申報納稅方式申報納稅，由主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)場合（辦稅服務(wù)廳）集中受理。征收人員對納稅人報送各類納稅申報表進行邏輯審核。對逾期申報納稅人，按法定行政懲罰程序進行解決，并辦理納稅申報。對加收滯納金納稅人，先由征收人員開滯納金繳款書，在辦理納稅申報。對經(jīng)審核符合規(guī)定納稅申報表，征收人員將信息錄入計算機并為納稅人打印稅款繳款書（自核自繳方式除外，鈔票納稅開具完稅證明），并在納稅申報表上加蓋“納稅申報受理章”。經(jīng)批準減免稅及延期繳納稅款納稅人，在執(zhí)行減免稅及延期繳納稅款期間，應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生實現(xiàn)稅額如實填報申報表。當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)納稅額納稅人，進行零稅額申報。征收人員在受理申報表同步，受理納稅人財務(wù)報表及關(guān)于資料。辦理稅款收繳或劃轉(zhuǎn)結(jié)算。郵寄申報納稅：郵寄申報納稅方式是由納稅人在法定申報期限內(nèi)自行計算，然后將納稅申報表及關(guān)于資料，通過稅務(wù)機關(guān)發(fā)放專郵信封郵寄到稅務(wù)機關(guān)，同步通過郵匯或者電匯方式繳納稅款。采用郵寄申報納稅方式納稅人，必要經(jīng)市級稅務(wù)機關(guān)批準。郵寄申報納稅基本程序：納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)（辦稅服務(wù)廳）領(lǐng)取納稅申報表、專郵信封及其她資料。納稅人在法定申報期限內(nèi)，自行計算當(dāng)期應(yīng)納稅款，然后將納稅申報表及其她關(guān)于資料郵寄到主管稅務(wù)機關(guān)（辦稅服務(wù)廳）（日期以郵戳為準），同步將應(yīng)納稅款郵匯或電匯到主管稅務(wù)機關(guān)。主管稅務(wù)機關(guān)指派專人對郵寄申報納稅人進行審核監(jiān)控，同步向納稅人開具并匯寄完稅憑證，辦理稅款繳庫手續(xù)。電子申報納稅：電子申報納稅是由納稅人在法定申報期限內(nèi)自行計算應(yīng)納稅款，并將納稅申報信息通過主管稅務(wù)機關(guān)指定專用通信線路傳播到主管稅務(wù)機關(guān)（辦稅服務(wù)廳），主管稅務(wù)機關(guān)（辦稅服務(wù)廳）據(jù)此告知指定銀行，從納稅人“稅款預(yù)儲帳戶”上劃撥稅款繳納稅款方式。采用電子申報納稅方式納稅人，必要經(jīng)市級稅務(wù)機關(guān)批準。電子申報納稅基本程序：納稅人在法定期限內(nèi)自行計算應(yīng)納稅款，將申報數(shù)據(jù)錄入計算機。通過專用通訊線路將申報信息傳播到主管稅務(wù)機關(guān)（辦稅服務(wù)廳）計算機中，由主管稅務(wù)機關(guān)（辦稅服務(wù)廳）指定專人對傳播信息進行審核、確認，申報信息要輸出打印，存入納稅人檔案并作為稅收會計核算根據(jù)。主管稅務(wù)機關(guān)（辦稅服務(wù)廳）依照申報信息從納稅人“稅款預(yù)儲帳戶”中劃轉(zhuǎn)稅款，繳入國庫，并開具完稅憑證傳遞給納稅人。定期定額納稅戶申報納稅：對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建帳能力納稅人，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)核準，可以在限定期間內(nèi)，由納稅人按主管稅務(wù)機關(guān)核定稅額申報納稅。定期定額納稅范疇：生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建帳能力個體工商戶；生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建帳能力公司。定期定額納稅戶擬定程序：業(yè)戶自報。定期定額戶要按規(guī)定將預(yù)測生產(chǎn)經(jīng)營狀況和應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額向主管稅務(wù)機關(guān)申報，并填報“年（季度）應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額申請核定表”（公司填報“公司納稅定額申請核定表”，下同）。典型調(diào)查。主管稅務(wù)機關(guān)將定期定額戶進行分類，并按行業(yè)、地段、規(guī)模選取有代表性典型戶，對其生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行全面調(diào)查分析，填制“經(jīng)營狀況典型調(diào)查表”。定額核定。主管稅務(wù)機關(guān)依照業(yè)戶自報生產(chǎn)經(jīng)營狀況和典型調(diào)查狀況，參照同行業(yè)、同規(guī)模、同地區(qū)業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營狀況及應(yīng)納稅額，采用下列辦法核定定額核定戶應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并填寫“年（季度）應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額申請核定表”：１）按照耗用原材料、燃料、動力等推（測）算核定；２）按照成本加合理費用和利潤核定；３）按照清產(chǎn)核資盤點庫存核定；４）核算收入憑證測算實際收入辦法核定；５）省局依照本地狀況規(guī)定其她核定辦法。采用上述所列一種辦法局限性以對的核定應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額時，可以同步采用兩種以上辦法核定。下達定額。主管稅務(wù)機關(guān)將核定表報縣級稅務(wù)機關(guān)審核批準后，填寫“應(yīng)納稅款核定書”下達定期定額戶執(zhí)行，并同步張榜公開納稅人定額。定期定額納稅申報：納稅人按主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額，按直接申報納稅程序申報納稅。納稅人實際發(fā)生應(yīng)納稅額與主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅差額達２０％以上，按實際發(fā)生額申報納稅，同步填報“納稅人變更納稅定額申請審批表”，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)核準后，調(diào)節(jié)納稅定額。定期定額納稅納稅人，在正常申報納稅同步，還應(yīng)按規(guī)定保存關(guān)于經(jīng)營憑證，如實向稅務(wù)機關(guān)申報關(guān)于資料。扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款申報繳稅程序：代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)人擬定：按照法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)扣繳義務(wù)人，由主管稅務(wù)機關(guān)擬定后，核發(fā)“扣繳義務(wù)人申報納稅代碼本”及代扣代繳稅款憑證（同步為納稅人扣繳義務(wù)人不核發(fā)上述代碼本）?？劾U義務(wù)人扣繳稅款時，分別納稅人、稅種登記關(guān)于扣繳稅款臺帳，向被扣繳人提供代扣代繳稅款憑證?？劾U義務(wù)人在法定申報期按直接申報納稅程序辦理申報及解繳稅款。受托人代征稅款申報繳稅程序：稅務(wù)機關(guān)采用委托代征方式征收稅款時，應(yīng)與受托代征人訂立“委托代征地方稅款合同書”，核發(fā)“委托代征地方稅收證書”及代征稅款憑證。受托代征人代征稅款時，向納稅人提供代征稅款憑證，分別納稅人、稅種登記關(guān)于代征臺帳，并在委托代征合同規(guī)定期限內(nèi)按直接申報納稅程序辦理申報及解繳稅款。稅務(wù)機關(guān)巡回征收方式：對不能到辦稅服務(wù)場合辦理申報納稅納稅人，采用巡回征收方式，即由兩名以上征收人員直接到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場合收繳稅款。對納稅人催報催繳規(guī)定：未申報納稅人、扣繳義務(wù)人催報：主管稅務(wù)機關(guān)在納稅人申報或延期申報期滿后，向未按期申報納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)出“稅收違法行為限期改正告知書”，責(zé)令其在五日內(nèi)辦理納稅申報。納稅人、扣繳義務(wù)人經(jīng)催報后辦理申報，主管稅務(wù)稅務(wù)機關(guān)報經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，對其按日處以不超過四百元罰款（最高不超過二千元）。催報期滿仍未申報，主管稅務(wù)稅務(wù)機關(guān)報經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，對其處以二千元以上一萬元如下罰款。未繳納稅款、滯納金、罰款納稅人催報：１、對經(jīng)以上程序催報仍不履行納稅申報義務(wù)納稅人，按照如下任何一種辦法核定其應(yīng)納稅額，并填發(fā)“責(zé)令限期繳納稅款告知書”，責(zé)令其在期限內(nèi)繳納核定稅款（最長不超過十五天），逾期者經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，轉(zhuǎn)入稅收強制執(zhí)行程序。１）參照本地同行業(yè)或類似行業(yè)經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近納稅人收入額和利潤率核定；２）按照成本加合理費用和利潤核定；３）按照耗用原材料、燃料、動力等推（測）算核定；４）按照其她合理辦法核定。采用上述一種辦法局限性以對的核定應(yīng)納稅額時，可以同步采用兩種以上辦法核定。２、對已辦理納稅申報，但仍未繳納（解繳）稅款納稅人、扣繳義務(wù)人以及未按照規(guī)定期限繳納滯納金，采用如下催繳辦法：１）主管稅務(wù)機關(guān)在期滿后，填發(fā)“責(zé)令限期繳納稅款告知書”，責(zé)令納稅人、扣繳義務(wù)人在期限內(nèi)繳納（解繳）稅款（最長不超過十五天）。２）在催繳期內(nèi)繳納（解繳）稅款納稅人、扣繳義務(wù)人，按日加收滯納金；催繳期已滿仍未繳納，轉(zhuǎn)入稅收強制執(zhí)行程序。公司網(wǎng)上申報納稅應(yīng)注意事項04月11日星期六16:251、填表時，錄入數(shù)據(jù)后，光標要移開，否則錄入數(shù)據(jù)不能保存和累加。2、由于附表1、附表2和主表在填寫時，各項目欄之間邏輯關(guān)系沒有設(shè)立強制監(jiān)控關(guān)系（此相應(yīng)關(guān)系只有在提交申報時候才提示），容易浮現(xiàn)錯誤，因而為盡量避免浮現(xiàn)差錯，各項目欄要認真審核后再填寫。3、填表時應(yīng)注意：（1）附表2填寫應(yīng)從23攔填起（按附表2下方所列公式逐行填列），23欄以上數(shù)據(jù)可自動按公式計算；（2）主表第25欄為負數(shù)時，即有多交稅款時不能進行網(wǎng)上申報，必要要到大廳手工申報。（3）主表需自行錄入，不能依照附表1、附表2數(shù)據(jù)自動生成，填表時表與表之間數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系不監(jiān)控，但在確認提交申報時系統(tǒng)會提示邏輯關(guān)系不符之處，按提示修改后再申報。（4）期初數(shù)系統(tǒng)會自動取上月期末數(shù)，但當(dāng)月合計數(shù)需自行計算錄入，系統(tǒng)不會自動累加計算。4、填寫完附表1、附表2和主表后，要進入防洪保安費操作界面，點擊保存后才干形成防洪保安費數(shù)據(jù)，然后才干進行申報。（如果在申報之前修改申報表，也要重新保存防洪保安費申報表后才干申報）；5、申報表未提交申報前可以修改數(shù)據(jù)，一旦提交申報后，則不能修改申報表，如果的確需要修改數(shù)據(jù)，只能提供紙質(zhì)申報表到大廳修改申報。6、申報成功后可以通過查詢模塊打印申報表，打印設(shè)立——頁面設(shè)立—頁邊距均設(shè)為0，紙張大小為A4紙（背面重點講）。7、網(wǎng)站上有納稅人基本信息。如果需要修改信息，應(yīng)到辦稅服務(wù)廳稅務(wù)登記部修改系統(tǒng)數(shù)據(jù)，同步到城區(qū)局業(yè)務(wù)股修改網(wǎng)上信息（重新或更新開戶信息）。10、輔導(dǎo)期普通納稅人認定第一種月不能使用網(wǎng)上申報，必要從認定第二個月起使用網(wǎng)上申報。11、新認定普通納稅人需要使用網(wǎng)上申報，還需要到管理局申請開戶。編制鈔票流量表典型總結(jié)04月11日星期六16:26一、鈔票流量表主表項目