《內(nèi)控測試培訓(xùn)》

內(nèi)控測試培訓(xùn)

——如何開展內(nèi)控測試0編輯ppt

主要內(nèi)容一、測試概述及分類二、測試的總體要求三、測試的一般程序四、測試方法與技巧1編輯ppt一、內(nèi)控測試概述及分類

內(nèi)部控制測試是圍繞內(nèi)控體系評價的目標(biāo)，按照規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，對內(nèi)部控制體系，從設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性兩個方面對內(nèi)部控制有效性進行測試。內(nèi)部控制測試目的是查找內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行方面的問題，為內(nèi)部控制體系有效性提供合理保證。內(nèi)部控制測試依據(jù)是股份公司內(nèi)部控制管理手冊、企事業(yè)單位分冊及當(dāng)年確定的測試范圍。2編輯ppt一、內(nèi)控測試概述及分類按照測試內(nèi)容：設(shè)計有效性測試公司層面控制測試業(yè)務(wù)層面控制測試信息系統(tǒng)總體控制測試按照組織分類：管理層測試企事業(yè)單位自我測試外部審計師測試3編輯ppt一、內(nèi)控測試概述及分類4編輯ppt二、測試總體要求明確的組織結(jié)構(gòu)這里的“組織結(jié)構(gòu)〞指的是測試執(zhí)行的全員及組織者構(gòu)成的組織層級，主要是為了測試工程組開展工作時進行職責(zé)分配、分工協(xié)作。例：監(jiān)督匯報層〔管理層〕-工程經(jīng)理-各層面組長-測試執(zhí)行人員等。管理層工程經(jīng)理測試組長測試人員5編輯ppt二、測試總體要求合理的測試期間與范圍測試期間指的是測試所需要關(guān)注的業(yè)務(wù)執(zhí)行期間，以在此期間選取樣本對業(yè)務(wù)執(zhí)行進行評價。假設(shè)，2021年5月公司決定開展內(nèi)控體系運行評價測試，那么我們所需要檢查的時間段將是2021年1月1日-4月30日，這一時間段即為本次測試的測試期間。從內(nèi)控體系運行持續(xù)監(jiān)督這一角度來講，除非有證實本期間業(yè)務(wù)真實性需要時，不對已過期間發(fā)生的業(yè)務(wù)進行追溯檢查。6編輯ppt二、測試總體要求合理的測試期間與范圍范圍是指在每次開展測試前，需要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生頻率、重要性和測試力量的配備等多方面因素進行判斷和選擇。例如，工程類工程，根據(jù)以往經(jīng)驗“在建工程〞及轉(zhuǎn)資等業(yè)務(wù)集中在下半年發(fā)生，在上半年可將工程相關(guān)的流程摒除；一方面可以縮小階段性關(guān)注范圍，提高測試效率，另一方面突出測試的側(cè)重點，便于問題的充分暴露。7編輯ppt二、測試總體要求適當(dāng)?shù)臉颖玖窟x取樣本量的選取需要考慮的因素很多，如風(fēng)險的上下、采用的測試方式、階段性業(yè)務(wù)執(zhí)行次數(shù)等。風(fēng)險由低到高，選取的樣本也應(yīng)隨之增加低風(fēng)險高風(fēng)險所需樣本量減少所需樣本量增加8編輯ppt二、測試總體要求適當(dāng)?shù)臉颖玖窟x取采用詢問、觀察或檢查等測試方式時，是否必須選擇最低樣本量？詢問：無樣本量方面的特殊要求。觀察：無樣本量方面的特殊要求。檢查：在大多數(shù)情況下，不可選用最低樣本量。9編輯ppt二、測試總體要求適當(dāng)?shù)臉颖玖窟x取關(guān)注業(yè)務(wù)執(zhí)行次數(shù)〔發(fā)生頻率〕，下面我們以需要復(fù)式計算的業(yè)務(wù)為例：如：每月編制的銀行余額調(diào)節(jié)表，公司有50個銀行賬號，由一個員工每月編制分析并處理，這種情況下，共有12月x50=600次執(zhí)行，折合后相當(dāng)于“一天屢次〞10編輯ppt二、測試總體要求

手工控制頻率表控制頻率控制樣發(fā)生本總量*測試樣本量低風(fēng)險中等風(fēng)險高風(fēng)險年度11季度42月度122

至

5每周5251015每日250203040每日多次超過25025,30456011編輯ppt二、測試總體要求適當(dāng)?shù)臉颖玖窟x取〔自動控制〕一定在有效的信息系統(tǒng)總體控制的前提下執(zhí)行樣本量較少；原那么是一個但“一個〞不單指一筆交易，而是需要考慮控制的各個方面，如：對每類交易的處理、計算不一樣，可能需要對每類交易選取一個樣本；一項控制涉及多個工序，因此可能對每個工序都需要考慮12編輯ppt二、測試總體要求嚴(yán)格的測試質(zhì)量與進度控制質(zhì)量與進度的控制，是測試能夠到達預(yù)期目的必不可少的過程工作，根據(jù)以往的測試經(jīng)驗，我們多采用工程小組交叉審核的方式及增加匯總頻率的方法來控制質(zhì)量及進度。13編輯ppt二、測試總體要求準(zhǔn)確的測試底稿編制與匯總分析14編輯ppt三、測試的一般程序訪談隨著內(nèi)控體系的逐年運行和持續(xù)的維護、監(jiān)督，測試中訪談越來越少，對業(yè)務(wù)執(zhí)行樣本的關(guān)注越來越多，減少訪談是否可以提高效率，對測試是利是弊？思考15編輯ppt三、測試的一般程序隨機選定并抽查樣本在檢查樣本過程中，除在之前對樣本量選取的一些方法外，最主要的強調(diào)“隨機〞，盡量防止個人的主觀判斷。16編輯ppt三、測試的一般程序編制測試底稿將抽查樣本的結(jié)果及結(jié)論錄入測試底稿，根本要求：有問題的樣本記錄清楚、明確，具有唯一性；問題說明詳盡，對造成問題的根本原因客觀記錄，以便對問題的進一步分析、定性；明確責(zé)任部門及責(zé)任人。17編輯ppt三、測試的一般程序工程組討論，問題定性工程組負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)測試方案的安排，定期組織進行業(yè)務(wù)討論，解決尚未定性問題和各人分工業(yè)務(wù)的銜接，以便充分發(fā)現(xiàn)問題并對個別疑問采取側(cè)面、多面的跟蹤。例如，事后合同往往無法從合同本身直接發(fā)現(xiàn)，在合同管理與相關(guān)業(yè)務(wù)不是同一測試人員完成的情況下就需要充分溝通和共同關(guān)注。18編輯ppt四、測試方法與技巧測試的主要方法有四種：再執(zhí)行詢問觀察檢查19編輯ppt四、測試方法與技巧詢問目的：通過詢問控制執(zhí)行人員控制程序，了解控制執(zhí)行人員對控制的理解程度。訪談能夠提供相關(guān)但不充分的信息，無法為管理層評估提供足夠的證據(jù)，是確信水平最弱的一種測試。訪談應(yīng)該與其他測試方法同時運用。在測試表中進行記錄，包括與誰進行的訪談，什么時間，訪談內(nèi)容和結(jié)論。20編輯ppt四、測試方法與技巧觀察定義：見證正在執(zhí)行的控制。比詢問確實信水平高，也應(yīng)該與其他測試方法同時運用。對測試接觸性控制非常有用。例示：在資金管理的票據(jù)管理流程中，在票據(jù)管理方面，存在“票據(jù)與銀行印鑒分開保管〞的關(guān)鍵控制，針對該控制可行的測試步驟是：觀察銀行預(yù)留印鑒是否由出納崗之外的其他人員分開保管。21編輯ppt四、測試方法與技巧檢查通過查看與控制相關(guān)的文檔性記錄，對控制有效性做出判斷，包括全面檢查及抽樣檢查。在存在控制實施證據(jù)的情況下運用〔例如：檢查授權(quán)簽名等〕。檢查文檔記錄和報告。在控制只是“擺樣子〞時，容易得出控制有效的結(jié)論，因此應(yīng)與詢問適當(dāng)結(jié)合運用，并進行適當(dāng)?shù)脑賵?zhí)行程序，確認(rèn)控制確實有效執(zhí)行。22編輯ppt四、測試方法與技巧再執(zhí)行

定義：是通過重新執(zhí)行控制活動以確定控制是否有效。比詢問、觀察和檢查更加深入應(yīng)該充分記錄樣本的要素以便重復(fù)執(zhí)行23編輯ppt業(yè)務(wù)層面測試講解

——合同管理

2021年5月24編輯ppt

主要內(nèi)容一、流程內(nèi)容及特點二、測試關(guān)注要點三、可能出現(xiàn)的問題四、測試舉例25編輯ppt

一、流程內(nèi)容及特點合同管理糾紛管理合同與糾紛管理流程合同審批審查合同簽訂合同履行、變更與解除糾紛處理合同結(jié)算判〔裁〕決執(zhí)行26編輯ppt

二、測試關(guān)注要點簽約主體資格審查是否合規(guī)；合同簽訂是否符合相關(guān)規(guī)定，是否經(jīng)過有效審批〔關(guān)注審批范圍及權(quán)限的規(guī)定〕；合同簽訂是否經(jīng)過有效授權(quán)；合同文本內(nèi)容是否完整，與相關(guān)表單證據(jù)〔如合同臺帳、用印登記、合同審查審批表、方案、開〔竣〕工報告等〕邏輯關(guān)系是否一致；合同變更、解除是否符合程序要求；是否認(rèn)期對合同履行情況進行檢查；檢查合同的簽訂日期是否滯后于履行日期，是否存在相關(guān)的框架協(xié)議；檢查合同用印登記簿記錄是否齊全，是否為序時登記，相關(guān)人員簽字是否齊全。合同管理流程測試關(guān)注要點27編輯ppt

三、可能出現(xiàn)的問題合同管理流程可能出現(xiàn)的問題合同文本不標(biāo)準(zhǔn)；事后合同；合同審批程序不標(biāo)準(zhǔn)；委托授權(quán)簽訂合同不標(biāo)準(zhǔn)；合同簽訂日期與生效日期不統(tǒng)一。合同生效日期超前于相關(guān)合同審批簽字日期，即審核審批日期滯后，致使合同的簽訂未得到有效的審批，相關(guān)風(fēng)險未得到有效控制。合同中缺失合同簽訂要素；合同的簽訂日期滯后于合同專用章上登記的日期，未按照相關(guān)流程程序執(zhí)行；需結(jié)合其它流程反映合同本身的問題。28編輯ppt

三、可能出現(xiàn)的問題合同管理流程涉及的實施證據(jù)合同管理流程與其他流程的銜接合同文本、合同審查審批單、合同臺帳、合同用印登記、合同履行檢查分析報告、合同變更〔轉(zhuǎn)讓〕協(xié)議、合同糾紛相關(guān)材料、經(jīng)營方案、合同管理制度等。主要是與采購管理流程的銜接，可在測試采購流程時將合同管理流程合并測試，重點關(guān)注合同的審查審批、合同簽訂、合同用印登記、事后合同事項。另外，與經(jīng)營方案流程、財務(wù)管理流程也有銜接。29編輯ppt以“合同審批審查〞、“合同簽訂〞、“合同履行、變更與解除〞流程為例，講解流程圖、RCD與測試的關(guān)系。四、測試案例分析30編輯ppt業(yè)務(wù)層面測試講解

——資金與費用管理

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主要內(nèi)容一、概述二、流程內(nèi)容及特點三、測試關(guān)注要點及可能出現(xiàn)的問題四、測試舉例32編輯ppt一、概述資金作為企業(yè)經(jīng)濟活動的“血液〞，是公司實力的象征，也是企業(yè)生存、開展、創(chuàng)利的重要根底。財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成局部，而資金管理是財務(wù)管理的核心。資金管理得當(dāng)，可以為企業(yè)創(chuàng)利、增效，促進企業(yè)與社會經(jīng)濟的持續(xù)和諧開展；資金管理失衡，那么可能會把企業(yè)拖向困境。資金管理33編輯ppt一、概述費用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項消耗。費用管理是企業(yè)日常管理的重要組成局部,存在工程多、雜且涉及面廣、范圍大的特點。在費用管理中,首先要熟悉相關(guān)的政策法規(guī),同時要深入了解相關(guān)業(yè)務(wù),確保費用的合理發(fā)生；在此根底上,倡導(dǎo)全員參與,營造費用合理支出的氣氛。隨著企業(yè)集團化開展,費用管理越發(fā)需要按照集團開展需要，明確管理原那么，抓住重點，實施合理、高效的管理。費用管理34編輯ppt

二、流程內(nèi)容及特點內(nèi)部資金劃撥票據(jù)管理欠款管理資金管理流程庫存現(xiàn)金管理其他往來銀行存款及賬戶管理結(jié)算管理資金方案35編輯ppt

二、流程內(nèi)容及特點費用核算費用控制費用管理流程36編輯ppt

三、測試關(guān)注要點及可能出現(xiàn)的問題資金方案是否認(rèn)期標(biāo)準(zhǔn)編制；賬戶開立、變更、撤銷是否報總部機關(guān)財務(wù)部審批；銀行票據(jù)、財務(wù)專用章和個人名章分別是否由不同的人員進行保管；網(wǎng)上銀行操作是否標(biāo)準(zhǔn)；銀行存款余額是否帳實相符，銀行存款余額調(diào)節(jié)是否編制標(biāo)準(zhǔn)；往來賬務(wù)核對是否有效、及時；崗位不相容原那么是否得到有效遵守，更換崗位時的交接手續(xù)是否合規(guī)；現(xiàn)金盤點是否按規(guī)定有效進行；關(guān)聯(lián)交易封閉結(jié)算是否按規(guī)定進行；壞賬核銷是否符合規(guī)定〔注：審批限額50萬〕；是否認(rèn)期對其他應(yīng)收〔付〕款項進行分析性復(fù)核。資金管理流程測試關(guān)注要點37編輯ppt

三、測試關(guān)注要點及可能出現(xiàn)的問題資金管理流程容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表〞的編制；出納人員輪崗；銀行印鑒的管理及網(wǎng)上銀行權(quán)限；庫存現(xiàn)金盤點；帳戶設(shè)立、變更、撤銷未經(jīng)有效審批；其他應(yīng)收〔付〕款項分析性復(fù)核；壞賬的內(nèi)容及核銷程序；關(guān)聯(lián)交易結(jié)算付款及往來簽認(rèn)；資金方案的編制。38編輯ppt

三、測試關(guān)注要點及可能出現(xiàn)的問題資金管理流程涉及的實施證據(jù)資金管理流程與其他流程的銜接資金方案、往來款項確認(rèn)書、庫存現(xiàn)金盤點表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、其他應(yīng)收〔付〕款分析性復(fù)核記錄表、會計工作移交清單、帳務(wù)處理憑證等。主要是與“經(jīng)營方案〞、“會計核算〞、“期間費用管理〞等流程有銜接。39編輯ppt

三、測試關(guān)注要點及可能出現(xiàn)的問題預(yù)提費用、待攤費用、利息費用等計算是否準(zhǔn)確；相關(guān)費用計算及賬務(wù)處理是否經(jīng)過有效審批；費用支付是否符合程序規(guī)定；費用報銷的內(nèi)容及范圍是否符合標(biāo)準(zhǔn)性要求；費用報銷審批程序是否符合要求。費用管理流程測試關(guān)注要點40編輯ppt

三、測試關(guān)注要點及可能出現(xiàn)的問題費用管理流程容易出問題的環(huán)節(jié)費用計算及表單編制；費用審批程序；財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核預(yù)提費用計算表和待攤費用計算表的準(zhǔn)確性并簽字；費用報銷審批程序；費用報銷的內(nèi)容及范圍。41編輯ppt

三、測試關(guān)注要點及可能出現(xiàn)的問題費用管理流程涉及的實施證據(jù)費用管理流程與其他流程的銜接預(yù)提費用計算表、待攤費用計算表、付款審批單、費用報銷審批單、費用報表、賬務(wù)處理憑證等主要是與“會計核算—會計業(yè)務(wù)處理〞流程有銜接。42編輯ppt以“庫存現(xiàn)金管理〞、“管理費用核算〞流程為例，講解流程圖、RCD與測試的關(guān)系。四、測試案例分析43編輯ppt業(yè)務(wù)層面測試講解

——工程與資產(chǎn)

2021年5月44編輯ppt

主要內(nèi)容一、流程內(nèi)容及特點二、測試關(guān)注要點三、可能出現(xiàn)的問題四、測試舉例45編輯ppt

一、流程內(nèi)容及特點油氣田工程建設(shè)流程造價控制建設(shè)用地鉆井工程地質(zhì)勘探支出工程本錢工程結(jié)算地面工程竣工驗收完井投產(chǎn)46編輯ppt

一、流程內(nèi)容及特點油氣及固定資產(chǎn)管理流程裝備轉(zhuǎn)資后續(xù)支出資產(chǎn)評估調(diào)劑與調(diào)撥工程轉(zhuǎn)資資產(chǎn)租賃資產(chǎn)報廢資產(chǎn)處置資產(chǎn)清查折舊折耗棄置費用47編輯ppt二、測試關(guān)注要點-油氣田工程建設(shè)土地管理

土地的使用是否取得合法的審批手續(xù)土地補償費或者土地出讓金計算是否準(zhǔn)確拆遷是否簽定有效的協(xié)議拆遷費用計算是否準(zhǔn)確48編輯ppt二、測試關(guān)注要點-油氣田工程建設(shè)工程管理工程施工管理程序是否合規(guī)〔方案→批復(fù)→簽訂建設(shè)工程合同〔承攬合同〕→在建工程→工程形象確認(rèn)→預(yù)估負(fù)債→驗收→付款〕；地面工程設(shè)計是否合理〔B〕；資本化和費用化的范圍和金額是否正確；是否按工程形象進度確認(rèn)工程本錢和油氣開發(fā)支出；工程造價確定的方法、依據(jù)和程序是否合理，導(dǎo)致工程造價是否準(zhǔn)確；是否及時組織工程竣工驗收。49編輯ppt二、測試關(guān)注要點-油氣及固定資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理-轉(zhuǎn)資局部油氣及固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資是否及時和準(zhǔn)確資本性支出與收益性支出劃分是否準(zhǔn)確50編輯ppt二、測試關(guān)注要點-油氣及固定資產(chǎn)管理?工程進度確認(rèn)單?以發(fā)包工程工程為例，取得測試期間的“工程進度確認(rèn)單〞，首先確定其所包含的內(nèi)容為當(dāng)期的全部發(fā)包工程工程，以工程形象進度單為基點，向前或向后跟蹤檢查：51編輯ppt二、測試關(guān)注要點-油氣及固定資產(chǎn)管理向前推：檢查立項、審批過程，是否符合規(guī)定，是否對供給商資質(zhì)審查和簽訂有效合同，施工方的工程預(yù)算是否得到業(yè)務(wù)部門的審核，側(cè)重關(guān)注關(guān)聯(lián)交易封閉結(jié)算是否按照制度辦理；向后推：由財務(wù)預(yù)估本錢及負(fù)債，檢查工程直接費用和共性費用的處理憑證，關(guān)注資本性支出與收益性支出的劃分。52編輯ppt二、測試關(guān)注要點-油氣及固定資產(chǎn)管理查閱?遼河油田油氣資產(chǎn)及固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資管理方法?，確定何種情況直接轉(zhuǎn)資、什么情況要做預(yù)轉(zhuǎn)資等信息和要求。獲取固定資產(chǎn)、在建工程明細(xì)帳，關(guān)注測試期間內(nèi)固定資產(chǎn)增加局部、在建工程的減少局部和長期掛帳的工程，抽取相應(yīng)的財務(wù)憑證；53編輯ppt二、測試關(guān)注要點-油氣及固定資產(chǎn)管理查看轉(zhuǎn)資、預(yù)轉(zhuǎn)資的原始依據(jù)是否充分，是否存在該轉(zhuǎn)資未轉(zhuǎn)資、依據(jù)缺乏轉(zhuǎn)資等現(xiàn)象；將財務(wù)信息系統(tǒng)與資產(chǎn)管理系統(tǒng)核對，確定其一致性。54編輯ppt二、測試關(guān)注要點-油氣及固定資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理-其他局部驗收程序是否合規(guī)，轉(zhuǎn)資的原始依據(jù)是否完整、充分；折舊計提是否準(zhǔn)確，尤其是在有新增、報廢處置資產(chǎn)之后；財務(wù)系統(tǒng)和資產(chǎn)管理系統(tǒng)中與折舊有關(guān)的數(shù)據(jù)是否一致；后續(xù)支出的資本性支出與收益性支出劃分是否準(zhǔn)確；資產(chǎn)租賃是否經(jīng)過有效審批，是否簽訂租賃合同，租賃費用的支出是否與合同一致，會計業(yè)務(wù)處理是否正確；資產(chǎn)的調(diào)劑、調(diào)撥是否經(jīng)過有效審批；資產(chǎn)報廢是否按標(biāo)準(zhǔn)程序進行，是否經(jīng)過有效審批；55編輯ppt二、測試關(guān)注要點-油氣及固定資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理-其他局部處置資產(chǎn)方案是否合理，是否經(jīng)過有效審批，處置的收支是否準(zhǔn)確及時入賬；資產(chǎn)清查盤點的結(jié)果是否準(zhǔn)確，盤點的結(jié)果是否及時進行了處理以及處理的程序是否恰當(dāng)；資產(chǎn)評估的范圍是否恰當(dāng)；評估中介是否從集團公司準(zhǔn)入的中介機構(gòu)中選擇，是否存在與中介串謀的情況使得資產(chǎn)的公允價值過高或過低。56編輯ppt

三、可能出現(xiàn)的問題未取得合法的土地使用證先用地；〔偏遠(yuǎn)及特殊地域〕工程的實際進度與賬務(wù)處理存在時間性差異；〔確認(rèn)本錢及負(fù)債〕驗收程序有問題，驗收報告不完整、缺少關(guān)鍵部門的審核；〔鉆井工程的質(zhì)量評審：對井身、固井、取心等質(zhì)量的評審〕轉(zhuǎn)資的及時性問題〔延伸〕；資產(chǎn)系統(tǒng)未與實際的資產(chǎn)的取得、改進、報廢處置等保持同步。測試中可能出現(xiàn)的問題57編輯ppt

三、可能出現(xiàn)的問題流程涉及的實施證據(jù)工程形象進度確認(rèn)單、工程完工款結(jié)算簽認(rèn)單、工程預(yù)付款結(jié)算簽認(rèn)單、工程進度款結(jié)算簽認(rèn)單、工程、工程竣工決算款結(jié)算簽認(rèn)單、已完工程驗交單、已完工程預(yù)估轉(zhuǎn)資簽認(rèn)單、預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)明細(xì)表、預(yù)轉(zhuǎn)資資產(chǎn)調(diào)整表、資產(chǎn)租賃審批單、資產(chǎn)調(diào)撥令、固定資產(chǎn)清查盤點表、固定資產(chǎn)月折舊計算表等。58編輯ppt

三、可能出現(xiàn)的問題與其他流程的銜接主要是與合同管理流程、財務(wù)核算流程、采購流程有銜接。合同流程：購置或者租賃固定資產(chǎn)簽訂的合同；采購流程：大型設(shè)備的采購是否以招標(biāo)采購方式進行；財務(wù)流程：查找相關(guān)收付款結(jié)算憑證；59編輯ppt以“發(fā)包工程〞、“工程轉(zhuǎn)資〞流程為例，講解流程圖、RCD與測試的關(guān)系。四、測試案例分析60編輯ppt業(yè)務(wù)層面測試講解

——采購管理

2021年5月61編輯ppt

主要內(nèi)容一、流程內(nèi)容及特點二、測試關(guān)注要點三、可能出現(xiàn)的問題四、測試舉例62編輯ppt

一、流程內(nèi)容及特點物資采購效勞采購采購管理流程采購方式物資采購方案結(jié)算付款往來賬款招標(biāo)采購非招標(biāo)采購采購方式效勞需求驗收結(jié)算付款供給商管理招標(biāo)采購非招標(biāo)采購采購價格采購合同63編輯ppt

二、測試關(guān)注要點采購是否根據(jù)方案執(zhí)行，采購方案是否得到有效審批，需要簽訂采購合同的工程是否簽訂有效合同；招標(biāo)程序是否有效，供給商選擇是否合理；付款審批及依據(jù)是否完整有效；采購合同的簽訂是否符合相關(guān)規(guī)定，簽訂程序是否有效；采購價格確實定適合經(jīng)過有效審批；是否及時確認(rèn)效勞采購的負(fù)債。結(jié)算是否經(jīng)過有效審批，是否認(rèn)期對往來款項進行確認(rèn)；采購管理流程測試關(guān)注要點64編輯ppt

三、可能出現(xiàn)的問題采購管理流程可能出現(xiàn)的問題采購合同為事后合同〔特別是一些施工作業(yè)合同〕；采購方案、零星工程發(fā)包單、付款審批單等相關(guān)單據(jù)簽字審批不完整；物資采購方案晚于合同簽定時間；合同與采購方案不符，實際采購與方案不符；付款金額不準(zhǔn)確，未進行往來確認(rèn)；未及時進行效勞采購工作量確認(rèn)。65編輯ppt

三、可能出現(xiàn)的問題采購管理流程涉及的實施證據(jù)采購管理流程與其他流程的銜接采購方案、招投標(biāo)文件、供給商準(zhǔn)入審查評審表、零星工程發(fā)包單、采購合同、效勞采購工作量確認(rèn)單、往來款項確認(rèn)書、內(nèi)部往來簽認(rèn)單、結(jié)算審批單、帳務(wù)處理憑證等主要是與合同管理流程的銜接，可在測試采購流程時將合同管理流程合并測試，重點關(guān)注合同的審查審批、合同簽訂、合同用印登記、事后合同事項。另外，與存貨管理〔入庫〕流程有銜接。66編輯ppt以“普通物資招標(biāo)采購〞、“應(yīng)付賬款〞流程為例，講解流程圖、RCD與測試的關(guān)系。四、測試案例分析67編輯ppt業(yè)務(wù)層面測試講解

——存貨管理

2021年5月68編輯ppt

主要內(nèi)容一、流程內(nèi)容及特點二、測試關(guān)注要點三、可能出現(xiàn)的問題四、測試舉例69編輯ppt

一、流程內(nèi)容及特點存貨入庫存貨盤點入庫本錢核算存貨管理流程存貨保管存貨出庫出庫本錢核算70編輯ppt

二、測試關(guān)注要點入庫：a)關(guān)注入庫單相關(guān)內(nèi)容與質(zhì)檢、計量記錄是否一致，注意核對其鉤稽關(guān)系。(材料物資入庫為物資入庫驗收計量質(zhì)檢記錄和入庫驗收單；原油入庫為原油化驗報告單和原油計量交接憑證)；b)入庫單、驗收單是否填寫完整，質(zhì)檢驗收是否有效；c)關(guān)注驗收、計量或化驗程序的標(biāo)準(zhǔn)性，如：驗收人員的資質(zhì)，驗收記錄審查等；d)關(guān)注是否及時〔每月末〕進行暫估核算；e)關(guān)注是否及時按要求進行內(nèi)部購銷簽認(rèn)和內(nèi)部往來簽認(rèn)；f)關(guān)注不同類別的材料物資驗收是否符合相關(guān)規(guī)定。存貨管理流程測試關(guān)注要點71編輯ppt

二、測試關(guān)注要點保管：a)是否認(rèn)期對存貨平安進行檢查，并形成檢查記錄；b)是否認(rèn)期核對存貨收發(fā)存情況，并形成收發(fā)存報表；c)收發(fā)存報告是否經(jīng)有效審批；d)收發(fā)存報告是否與盤點報告一致。存貨管