2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題

2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題

［單選題］L下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是()。

A.沒收財(cái)產(chǎn)

B.吊銷許可證件

C.罰款

D.支付違約金

正確答案：D

參考解析：選項(xiàng)ABC屬于行政處罰。

［單選題］2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列組織中，屬于非營(yíng)利法人的是()。

A.基金會(huì)

B.全民所有制企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.有限責(zé)任公司

正確答案：A

參考解析：非營(yíng)利法人是指為公益目的或者其他非營(yíng)利目的成立，不向出資

人、設(shè)立人或者會(huì)員分配所取得利潤(rùn)的法人。非營(yíng)利法人包括事業(yè)單位、社會(huì)

團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。

【考查考點(diǎn)】第一章非營(yíng)利法人的概念

［單選題］3.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的表達(dá)中，不正

確的是()。

A.檔案管理部門的人員管理會(huì)計(jì)檔案屬于會(huì)計(jì)崗位

B.會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換

C.出納人員不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

D.會(huì)計(jì)工作崗位可以一崗多人

正確答案：A

參考解析：檔案管理部門的人員管理會(huì)計(jì)檔案，不屬于會(huì)計(jì)崗位。

【考查考點(diǎn)】第二章會(huì)計(jì)法律制度一一會(huì)計(jì)崗位設(shè)置

［單選題根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)行為未記載日期法律

后果的表達(dá)中，正確的是()。

A.未記載出票日期的,票據(jù)無(wú)效

B.未記載承兌日期的,以收到提示承兌的匯票之日為承兌日期

C.未記載背書日期的,該背書無(wú)效

D.未記載保證日期的,到期日為保證日期

正確答案：A

參考解析：未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最

后一日為承兌日期，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

背書未記載日期的，視為在票據(jù)“到期日前”背書，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

未記載保證日期的，出票日期為保證日期，選D錯(cuò)誤。

【考查考點(diǎn)】第三章支付結(jié)算法律制度一一票據(jù)行為

［單選題］5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，非綁定賬戶向n類個(gè)人銀行結(jié)算賬

戶轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金的日累計(jì)限額為()。

A.3萬(wàn)元

B.1萬(wàn)元

C.5千元

D.2萬(wàn)元

正確答案：B

參考解析：II類戶還可以辦理存取現(xiàn)金，非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)，可以配發(fā)

銀行卡實(shí)體卡片。非綁定賬戶轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金日累計(jì)限額合計(jì)為1萬(wàn)元、

年累計(jì)限額合計(jì)為20萬(wàn)元。

【考查考點(diǎn)】第三章支付結(jié)算法律制度一一個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

［單選題］6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確

的是()。

A.可以將票據(jù)金額分別背書轉(zhuǎn)讓給兩人以上

B.背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書

C.可以將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓背書

D.背書時(shí)附有條件的，所附條件具有票據(jù)上的效力

正確答案：B

參考解析：不可以將票據(jù)金額分別背書轉(zhuǎn)讓給兩人以上，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

部分背書是指將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人

以卜的背用割令背用雇干牙效昔聿

選項(xiàng)c錯(cuò)誤:附條件背書是指背書附*條件；背書不得附條件，背書時(shí)附有條

件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

【考查考點(diǎn)】第三章支付結(jié)算法律制度一一背書

［單選題］7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行

為的是0

A.超市既銷售貨物也提供快餐服務(wù)

B.藥材廠向客戶銷售藥材的同時(shí)又為其提供研磨加工勞務(wù)

C.建筑公司向客戶銷售自產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)件的同時(shí)又為其安裝服務(wù)

D.歌舞廳向客戶提供娛樂服務(wù)的同時(shí)又向其銷售食品

正確答案：口

參考解析：混合銷售：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物

又涉及服務(wù)。

兼營(yíng)：納稅人的經(jīng)營(yíng)中包括銷售貨物、勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

的行為。ABC不選。

【考查考點(diǎn)】第四章混合銷售和兼營(yíng)銷售行為

［單選題］8.進(jìn)口原產(chǎn)于我國(guó)境內(nèi)的貨物，適用的關(guān)稅稅率是()。

A.最惠國(guó)稅率

B.特惠稅率

C.協(xié)定稅率

D.普遍稅率

正確答案：A

參考解析：對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)共同適用最惠國(guó)條款的世界貿(mào)易組織成員的進(jìn)口貨

物，原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有相互給予最惠國(guó)待遇的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地

區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)于我國(guó)的進(jìn)口貨物，按照最惠國(guó)稅率征稅。

【考查考點(diǎn)】第四章第六節(jié)關(guān)稅法律制度一關(guān)稅稅率

［單選題］9.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。

A.電動(dòng)汽車

B.體育上用的發(fā)令紙

C.調(diào)味料酒

D.航空煤油

正確答案：D

參考解析：電動(dòng)汽車不屬于本稅目征收范圍。選項(xiàng)A不選。

體育上用的發(fā)令紙，鞭炮藥引線，不按本稅目征收。

選項(xiàng)B不選。調(diào)味料酒不征消費(fèi)稅。選項(xiàng)C不選。

航空煤油屬于消費(fèi)稅的成品油稅目。按照L20元/升繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)D當(dāng)

選。

【考查考點(diǎn)】第四章消費(fèi)稅征稅范圍

［單選題］10.2022年12月甲地板廠受托為乙公司加工一批實(shí)木地板，乙公司提

供的材料成本為45000元，甲地板廠收取不含增值稅加工費(fèi)12000元。甲地板

廠同類實(shí)木地板甲公司銷售價(jià)格為100000元，乙公司同類實(shí)木地板銷售價(jià)格為

120000元，已知消費(fèi)稅稅率為5%。計(jì)算甲地板上述業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額

的下列算式中，正確的是0。

A.120000x5%=6000(元)

B.(45000+12000)/(1-5%)x5%=3000(元)

C(45000+12000)x5%=2850(元)

D.100000x5%=5000(元)

正確答案：D

參考解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算

納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

【考查考點(diǎn)】第四章委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

［單選題］11.2022年1月乙公司購(gòu)買P公司股票支付不含稅價(jià)款530萬(wàn)元，當(dāng)月

又無(wú)償轉(zhuǎn)讓給甲公司。甲公司在當(dāng)年5月售出，取得含增值稅收入848萬(wàn)元，

同時(shí)支付手續(xù)費(fèi)和印花稅1.1024萬(wàn)元。已知金融商品轉(zhuǎn)讓適用的增值稅稅率為

6%o上述業(yè)務(wù)中甲公司應(yīng)繳納的增值稅稅額為0。

A.(848-530)x6%-19.08(萬(wàn)元)

B.［848+(1+6%)-530］x6%=16.2(萬(wàn)元)

C［(848T.1024+(1+6%)-530］x6%=16.14(萬(wàn)元)

D(848-530T.1024)x6%=19.01(萬(wàn)元)

正確答案：B

參考解析：金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。

【考查考點(diǎn)】第四章一增值稅一金融商品轉(zhuǎn)讓

［單選題］12.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得扣除的是

Oo

A.允許抵扣的增值稅

B.消費(fèi)稅

C.印花稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案：A

參考解析：稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各

項(xiàng)稅金及其附加。

即納稅人按照規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)

稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等。

企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，不計(jì)入企業(yè)收入總額，故不在扣除之列。

【考查考點(diǎn)】第五章第一節(jié)企業(yè)所得稅法律制度一稅前扣除項(xiàng)目

［單選題］13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述

中，錯(cuò)誤的是()。

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期

確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.租金收入，按照合同約定的出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案：D

參考解析：租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)

現(xiàn)。

【考查考點(diǎn)】第五章一收入確認(rèn)時(shí)間

［單選題］14.2022年甲公司發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬(wàn)，發(fā)生職工福利

費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別為200萬(wàn)元、70萬(wàn)元、20萬(wàn)。在計(jì)

算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的

工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算甲公

司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、職工教

育經(jīng)費(fèi)支出、拔繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)共計(jì)為()。

A.230萬(wàn)元

B.240萬(wàn)元

C.290萬(wàn)元

D.300萬(wàn)元

正確答案：A

參考解析:職工福利費(fèi)上限=1000*14%=140,140小于200,故扣除140。

職工教育經(jīng)費(fèi)上限=1000*8%=80,80大于70,故按照70據(jù)實(shí)扣除。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)上限=1000*2%=20,20等于20,故按照20據(jù)實(shí)扣除。

合計(jì)=140+70+20=230萬(wàn)元。

【考查考點(diǎn)】第五章一個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

［單選題］15.2022年2月法定繼承人李某通過繼承承受市場(chǎng)價(jià)值為100萬(wàn)元的房

屋一套。同年10月李某購(gòu)買商品房一套，取得增值稅普通發(fā)票注明金額200萬(wàn)

元、稅額18萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。計(jì)算李某上述行為應(yīng)繳納契

稅稅額的下列算式中，正確的是0

A.(100+200)A3%=9(萬(wàn)元)

B.(100+200+18)X3%=9.54(萬(wàn)元)

C.200義3%=6(萬(wàn)元)

D.(200+18)X3%=6.54元)

正確答案：c

參考解析：法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬，屬于全國(guó)法定免契稅的

情形。

【考查考點(diǎn)】第六章一契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

［單選題］16.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于土地增值稅征

稅范圍的是()

A.甲服裝公司將廠房轉(zhuǎn)讓

B.王某將住房對(duì)外出租

C.乙房地產(chǎn)公司將開發(fā)的商品房轉(zhuǎn)為辦公自用

D.張某將商鋪用于抵押

正確答案：A

參考解析：土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地

的行為不征稅。

【考查考點(diǎn)】第六章土地增值稅征稅范圍

［單選題］17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍

的是0

A.建設(shè)工程合同的分包合同

R產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

C：發(fā)電廠與電網(wǎng)之間書立的購(gòu)售電合同

D.仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書

正確答案：D

參考解析：選項(xiàng)A,買賣合同；

選項(xiàng)B,屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；

選項(xiàng)C,屬于買賣合同；

以上3個(gè)均屬于印花稅征稅范圍。

【考查考點(diǎn)】第六章一印花稅征稅范圍

［單選題］18.下列各項(xiàng)應(yīng)該繳納船舶噸稅的有()

A.捕撈漁船

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.武裝警察部隊(duì)專用船舶

D.警用船舶

正確答案：B

參考解析：噸稅以船舶凈噸位為計(jì)稅依據(jù)。拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈

噸位0.67噸，無(wú)法提供凈噸位證明文件的游艇按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸

位0.05噸，拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征。下列船

舶免征噸稅：

(1)應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶。

(2)自境外以購(gòu)買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載

船舶。

(3)噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶。

(4)非機(jī)動(dòng)船舶(不包括非機(jī)動(dòng)駁船)。選項(xiàng)B當(dāng)選。

(5)捕撈、養(yǎng)殖漁船。選項(xiàng)A不選。

(6)避難、防疫隔離、修理、終止運(yùn)營(yíng)或者拆解，并不上下客貨的船舶。

(7)軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶。(選項(xiàng)C不選)

(8)警用船舶。(選項(xiàng)D不選)

(9)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及

其有關(guān)人員的船舶。

［單選題］19.因納稅人確實(shí)有特殊困難，稅務(wù)機(jī)關(guān)最長(zhǎng)可多少時(shí)間緩繳稅款？()

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D12個(gè)月

正確答案：B

參考解析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄

市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。

【考查考點(diǎn)】第七章稅收征管法支付第三節(jié)稅款征收一應(yīng)納稅款的延期繳納

［單選題］20.2021年3月1日，甲公司安排職工馮某參加專項(xiàng)技術(shù)培訓(xùn)并為此支

付培訓(xùn)費(fèi)用20000元，雙方約定了5年服務(wù)期及50000元的違約金，培訓(xùn)結(jié)束

回公司工作滿1年，因甲公司未為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，馮某通知公司解除了勞

動(dòng)合同，公司要求馮某支付違約金。下列關(guān)于馮某違約金支付的表述中，正確

的是（）

A.馮某支付的違約金不得超過50000元

B.馮某無(wú)須支付違約金

C.馮某支付的違約金不得超過40000元

D.馮某支付的違約金不得超過16000元

正確答案：B

參考解析：用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，屬于勞動(dòng)者解除勞動(dòng)

合同不屬于違反服務(wù)期約定的情形，不需要支付違約金。

【考查考點(diǎn)】第八章一勞動(dòng)合同的解除一違約金

［單選題］21.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動(dòng)者不需事先告知

用人單位即可單方面解除勞動(dòng)合同的是0。

A.用人單位非法限制人身自由，強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的

B.用人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任，排除勞動(dòng)者權(quán)利的

C.在試用期內(nèi)，勞動(dòng)者想辭職的

D.用人單位的規(guī)章制度違反法律法規(guī)規(guī)定損害勞動(dòng)者權(quán)益的

正確答案：A

參考解析：勞動(dòng)者不需事先告知用人單位即可解除勞動(dòng)合同的情形。

①用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的；

（選項(xiàng)A）

②用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的。用人單位有上述

兩種情形的，勞動(dòng)者可以立即解除勞動(dòng)合同，不需事先告知用人單位，用人單

位需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

選項(xiàng)BD為勞動(dòng)者可隨時(shí)通知用人單位解除的情形；

選項(xiàng)C屬于勞動(dòng)者提前通知的情形；

【考查考點(diǎn)】第八章第一節(jié)勞動(dòng)合同法律制度一勞動(dòng)合同的解除

［單選題］22.甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制。從事部件加工的職工劉某，每件工資0.5

元。2022年9月20日，劉某在下班前已完成當(dāng)日計(jì)件定額任務(wù)500件加工任

務(wù)，甲公司安排劉某延長(zhǎng)工作時(shí)間，劉某又完成加工部件100件。劉某當(dāng)天依

法可以獲得的加班工資最低不低于（）。

A.50元

B.75元

C.85元

D.100元

正確答案：B

參考解析：0.5*100*150%=75實(shí)行計(jì)件工資的勞動(dòng)者，在完成計(jì)件定額任務(wù)后，

由用人單位安排延長(zhǎng)工作時(shí)間的，根據(jù)上述原則，分別按照不低于其本人法定

工作時(shí)間計(jì)件單價(jià)的150%（工作日）、200%（休息日）、300%（法定節(jié)假日）

支付其工資。

【考查考點(diǎn)】第八章勞動(dòng)報(bào)酬一計(jì)件加班工資

［單選題］23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，不屬于視同銷售貨

物的是（）

A.將外購(gòu)貨物用于捐贈(zèng)

B.將自產(chǎn)貨物用于辦公

C.將自產(chǎn)貨物用于贊助

D.將外購(gòu)貨物用于償債

正確答案：B

參考解析：企業(yè)所得稅視同銷售：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、

財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)（選項(xiàng)A）、償債（選項(xiàng)D）、贊助（選項(xiàng)C）、集資、廣

告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或

者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外；

【考查考點(diǎn)】第五章一企業(yè)所得稅法律制度一視同銷售

［單選題］24.下列各項(xiàng)中，屬于刑事責(zé)任中附加刑的是（）。

A.拘役

B.沒收違法所得

C.罰金

D.賠償損失

正確答案：C

參考解析：附加刑：①罰金②剝奪政治權(quán)利③沒收財(cái)產(chǎn)④驅(qū)逐出境。

【考查考點(diǎn)】第一章第三節(jié)總論一刑事責(zé)任

［多選題］1.支票可以授權(quán)補(bǔ)記的是0

A.支票的金額

B.收款人名稱

C.付款人名稱

D.出票人名稱

正確答案：AB

參考解析：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得

背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地。

支票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。

出票人可以在支票上記載自己為收款人。

【考查考點(diǎn)】第三章一支票記載事項(xiàng)

［多選題］2.增值稅一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

計(jì)稅的有0。

A.勞務(wù)派遣

B.建筑企業(yè)老項(xiàng)目

C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

D.電影發(fā)行服務(wù)

正確答案：ABC

參考解析：電影放映服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，電影發(fā)行服務(wù)不可以。

【考查考點(diǎn)】第四章一簡(jiǎn)易計(jì)稅

［多選題］3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定從量計(jì)征銷售數(shù)量的表

述中，正確的有()。

A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

C.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

正確答案：ABD

參考解析：從量計(jì)征銷售數(shù)量的確定。銷售數(shù)量，是指納稅人生產(chǎn)、加工和進(jìn)

口應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量，具體規(guī)定為：

①銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量。

②自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量。

③委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。

④進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。

【考查考點(diǎn)】第四章從量計(jì)征消費(fèi)稅的銷售數(shù)量確定

［多選題］4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有()。

A.殘疾人本人為社會(huì)提供的服務(wù)

B.農(nóng)民銷售自產(chǎn)葡萄

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.大學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

正確答案：ABCD

參考解析：以上都屬于增值稅免稅項(xiàng)目。

【考查考點(diǎn)】第四章一增值稅免稅優(yōu)惠

［多選題］5.下列屬于境內(nèi)所得的有()

A.購(gòu)進(jìn)境內(nèi)勞務(wù)用于建筑

B.受雇于中國(guó)境內(nèi)企業(yè)，取得在境外提供建筑服務(wù)所得

C.購(gòu)進(jìn)境內(nèi)無(wú)形資產(chǎn)

D.是在中國(guó)境內(nèi)確定境內(nèi)企業(yè)的股息紅利

正確答案：ACD

參考解析：來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：

(1)銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；

(2)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；(選項(xiàng)B錯(cuò)誤)

(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按

照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照

被投資企業(yè)所在地確定；

(4)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；

(5)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或

者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；

(6)其他所得，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。

【考查考點(diǎn)】第五章所得稅征稅對(duì)象一境內(nèi)所得

［多選題］6.下列民航機(jī)場(chǎng)用地中，不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

A.機(jī)場(chǎng)工作區(qū)

B.跑道

C.場(chǎng)內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施

D.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施

正確答案：BCD

參考解析：(1)對(duì)機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)(包括跑道、滑行道、停機(jī)坪、安全帶、夜航燈光

區(qū))用地、場(chǎng)內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征城

鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)BCD當(dāng)選；

(2)在機(jī)場(chǎng)道路中，對(duì)場(chǎng)外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)場(chǎng)內(nèi)道路用地依照

規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

(3)對(duì)機(jī)場(chǎng)工作區(qū)(包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機(jī)樓、停車場(chǎng))用地、生活

區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)A不選

【考查考點(diǎn)】第六章城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

［多選題］7.職工在家因病去世，其遺屬可以領(lǐng)取()，所需資金從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

基金中支付。

A.喪葬補(bǔ)助金

B.遺屬撫恤金

C.一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金

D.一次性工亡補(bǔ)助金

正確答案：AB

參考解析：因病或者非因工死亡的，其遺屬可以從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中領(lǐng)取喪

葬補(bǔ)助金和撫恤金，而且個(gè)人賬戶中的余額可繼承。選項(xiàng)CD屬于工傷保險(xiǎn)待

遇；

【考查考點(diǎn)】第八章第二節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度一養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇

［多選題］8.下列選項(xiàng)中，關(guān)于醫(yī)療期的說(shuō)法正確的有()。

A.醫(yī)療期3個(gè)月的，按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算

B.醫(yī)療期包括公休、法定節(jié)假日

C.醫(yī)療期從病休第一天開始累計(jì)

D.計(jì)算醫(yī)療期9個(gè)月的，按18個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算

正確答案：ABC

參考解析：醫(yī)療期9個(gè)月的，按15個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算。

【考查考點(diǎn)】第八章一醫(yī)療期

［多選題］9.下列各項(xiàng)中，按照工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.大學(xué)老師在高校任職取得的課時(shí)費(fèi)

B.大學(xué)生勤工儉學(xué)兼職取得的收入

C.演員從任職單位取得的演出費(fèi)

D.劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

正確答案：AC

參考解析：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、

獎(jiǎng)金、年終加薪勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

選項(xiàng)AC當(dāng)選。

學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)。屬于免征增值稅項(xiàng)目，選項(xiàng)B不選。

對(duì)于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的

使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得

稅。選項(xiàng)D不選。

［判斷題］L法人章程對(duì)法定代表人代表權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意相對(duì)人。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

參考解析：依照法律或者法人章程的規(guī)定，代表法人從事民事活動(dòng)的負(fù)責(zé)人，

為法人的法定代表人。

法定代表人以法人名義從事的民事活動(dòng)，其法律后果由法人承受。

法人章程或者法人權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)法定代表人代表權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意相對(duì)

人。

［判斷題］2.限制民事行為能力人可以獨(dú)立實(shí)施純獲利益的民事法律行為。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

參考解析:限制民事行為能力人可以獨(dú)立實(shí)施純獲利益的民事法律行為或者與

其年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)的民事法律行為。

［判斷題］3.個(gè)體戶馮某憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以其姓名開立銀行結(jié)算賬戶，屬于個(gè)人銀行

賬戶。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：B

參考解析：屬于單位銀行結(jié)算賬戶。

［判斷題］4.購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車，征收消費(fèi)稅。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：B

參考解析：對(duì)于企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通信車等專

用汽車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。

［判斷題］5.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得

稅。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：B

參考解析：個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)暫免征收個(gè)人所

得稅。

［判斷題］6.企業(yè)取得的非貨幣形式收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

參考解析：企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資

產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。

非貨幣形式收入應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。

［判斷題］7.因國(guó)家建設(shè)需要搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，應(yīng)繳納土地增值

稅。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：B

參考解析：因國(guó)家建設(shè)需要依法征收，收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。

［判斷題］8.非全日制用工的勞動(dòng)者在同一用人單位工作時(shí)間平均每日不超過4

小時(shí)，每周不超過24小時(shí)。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

參考解析：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。非全日制用工，是指

以小時(shí)計(jì)酬為主，勞動(dòng)者在同一用人單位一般平均每日工作時(shí)間不超過4小

時(shí)，每周工作時(shí)間累計(jì)不超過24小時(shí)的用工形式。

［判斷題］9.勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為3年。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：B

參考解析：勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為1年。

［判斷題］10.展覽館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入，免

征增值稅。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

參考解析：紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽

館、書畫院、圖書館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入，

免征增值稅。

共享題干題

錢某是甲公司的員工，為便于個(gè)人生活2022年10月12日攜帶個(gè)人有關(guān)資料到

P銀行申請(qǐng)開立信用卡賬戶和I類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，銀行按規(guī)定審核后為其

辦理了開戶手續(xù)。12月6日M支付機(jī)構(gòu)按規(guī)定為錢某開立了H類個(gè)人支付賬

戶。12月18日錢某通過手機(jī)銀行在P銀行開立了H類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

［不定項(xiàng)選擇題］1.12月6日錢某在M支付機(jī)構(gòu)開立的H類個(gè)人支付賬戶余額使

用的下列表述中，正確的是()。

A.可以用于消費(fèi)

B.可以用于轉(zhuǎn)賬

C.限額透支

D.購(gòu)買投資理財(cái)產(chǎn)品

正確答案：ABD

參考解析：n類支付賬戶，賬戶余額可用于消費(fèi)和轉(zhuǎn)賬，所有支付賬戶的余額

付款交易年累計(jì)不超過io萬(wàn)元(不包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)

賬)；選項(xiàng)AB正確。

n類戶可以辦理存款、購(gòu)買投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額

向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。選項(xiàng)D正確。

支付賬戶不得透支，不得出借、出租、出售，不得利用支付賬戶從事或者協(xié)助

他人從事非法活動(dòng)。選項(xiàng)c錯(cuò)誤。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

［不定項(xiàng)選擇題］2.2月18日錢某開立的n類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用的下列表述

中，正確的是()。

A.辦理存款

B.在P銀行貸款和還款

C.購(gòu)買投資理財(cái)產(chǎn)品

D.限額消費(fèi)和繳費(fèi)

正確答案：ABCD

參考解析：II類戶可以辦理存款、購(gòu)買投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消費(fèi)和

繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作

人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面確認(rèn)身份的，n類戶還可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)

入業(yè)務(wù)，可以配發(fā)銀行卡實(shí)體卡片。銀行可以向n類戶發(fā)放本銀行貸款資金并

通過n類戶還款，發(fā)放貸款和貸款資金歸還，不受轉(zhuǎn)賬限額規(guī)定。

甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事國(guó)內(nèi)旅游業(yè)務(wù)。2022年12月有關(guān)

經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)本公司員工出差，取得住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明稅額共計(jì)0.3萬(wàn)元、餐飲

費(fèi)增值稅普通發(fā)票注明稅額共計(jì)0.12萬(wàn)元、注明員工身份信息的鐵路車票票面

金額共計(jì)1.09萬(wàn)元；

(2)提供旅游服務(wù)收取旅游費(fèi)530萬(wàn)元，向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單

位的住宿及餐飲費(fèi)135.15萬(wàn)元、景點(diǎn)門票費(fèi)90.1萬(wàn)元，支付給其他接團(tuán)旅游

企業(yè)的旅游費(fèi)用225.25萬(wàn)元，支付給本公司兼職導(dǎo)游的導(dǎo)游費(fèi)3萬(wàn)元。甲旅游

公司選擇以收取的旅游費(fèi)扣除符合規(guī)定的費(fèi)用后的金額為銷售額。

(3)將2018年購(gòu)入的四輛旅游客車出租給其他公司，一次性預(yù)收12個(gè)月含增值

稅租金40.68萬(wàn)元

(4)將一輛凈值27.12萬(wàn)元的旅游客車轉(zhuǎn)為集體福利用車。該旅游客車于2021

年12月購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)原值33.9萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。

已知，貨物及有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%；購(gòu)進(jìn)鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照

9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。取得的增值稅扣稅憑證均符合規(guī)定并于當(dāng)月申報(bào)抵扣。

［不定項(xiàng)選擇題］3.計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月員工出差業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下

列算式中，正確的是()。

A.0.3+1.09*9%=0.3981(萬(wàn)元)

B.0.3+0.12+1.09*9%=0.5181(萬(wàn)元)

C.0.3+0.12+1.09/(1+9%)*9%=0.51(萬(wàn)元)

D.0.3+1.09/(1+9%)*9%=0.39(萬(wàn)元)

正確答案：口

參考解析：根據(jù)規(guī)定，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，允許按照票面金額

計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

計(jì)算公式為：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額:(1+9%)X9%

(1)本公司員工出差，取得住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明稅額共計(jì)0.3萬(wàn)元、餐飲

費(fèi)增值稅普通發(fā)票注明稅額共計(jì)0.12萬(wàn)元、注明員工身份信息的鐵路車票票面

金額共計(jì)1.09萬(wàn)元；

(2)提供旅游服務(wù)收取旅游費(fèi)530萬(wàn)元，向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單

位的住宿及餐飲費(fèi)135.15萬(wàn)元、景點(diǎn)門票費(fèi)90.1萬(wàn)元，支付給其他接團(tuán)旅游

企業(yè)的旅游費(fèi)用225.25萬(wàn)元，支付給本公司兼職導(dǎo)游的導(dǎo)游費(fèi)3萬(wàn)元。甲旅游

公司選擇以收取的旅游費(fèi)扣除符合規(guī)定的費(fèi)用后的金額為銷售額。

(3)將2018年購(gòu)入的四輛旅游客車出租給其他公司，一次性預(yù)收12個(gè)月含增值

稅租金40.68萬(wàn)元

⑷將一輛凈值27.12萬(wàn)元的旅游客車轉(zhuǎn)為集體福利用車。該旅游客車于2021

年12月購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)原值33.9萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。

已知，貨物及有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%；購(gòu)進(jìn)鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照

9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。取得的增值稅扣稅憑證均符合規(guī)定并于當(dāng)月申報(bào)抵扣。

［不定項(xiàng)選擇題］4.甲旅游公司在計(jì)算當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷售額時(shí)，下列

費(fèi)用中，準(zhǔn)予扣除的是0。

A.支付的住宿及餐飲費(fèi)135.15萬(wàn)元

B.支付給本公司兼職導(dǎo)游的導(dǎo)游費(fèi)3萬(wàn)元

C.支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游25.25萬(wàn)元

D.支付的景點(diǎn)門票費(fèi)90.1萬(wàn)元

正確答案：ACD

參考解析：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)

用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲

費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額

為銷售額。選項(xiàng)ACD當(dāng)選

(1)本公司員工出差，取得住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明稅額共計(jì)0.3萬(wàn)元、餐飲

費(fèi)增值稅普通發(fā)票注明稅額共計(jì)0.12萬(wàn)元、注明員工身份信息的鐵路車票票面

金額共計(jì)1.09萬(wàn)元；

(2)提供旅游服務(wù)收取旅游費(fèi)530萬(wàn)元，向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單

位的住宿及餐飲費(fèi)135.15萬(wàn)元、景點(diǎn)門票費(fèi)90.1萬(wàn)元，支付給其他接團(tuán)旅游

企業(yè)的旅游費(fèi)用225.25萬(wàn)元，支付給本公司兼職導(dǎo)游的導(dǎo)游費(fèi)3萬(wàn)元。甲旅游

公司選擇以收取的旅游費(fèi)扣除符合規(guī)定的費(fèi)用后的金額為銷售額。

(3)將2018年購(gòu)入的四輛旅游客車出租給其他公司，一次性預(yù)收12個(gè)月含增值

稅租金40.68萬(wàn)元

⑷將一輛凈值27.12萬(wàn)元的旅游客車轉(zhuǎn)為集體福利用車。該旅游客車于2021

年12月購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)原值33.9萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。

已知，貨物及有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%；購(gòu)進(jìn)鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照

9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。取得的增值稅扣稅憑證均符合規(guī)定并于當(dāng)月申報(bào)抵扣。

［不定項(xiàng)選擇題］5.計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月將旅游客車轉(zhuǎn)為集體福利用車不得抵扣

的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(33.9-27.12)A(1+13%)*13%=0.78(萬(wàn)元)

B.27.124-(1+13%)*13%=3.12(萬(wàn)元)

C.33.9*13%=4.407(萬(wàn)元)

D.27.12*13%=3.5256(萬(wàn)元)

正確答案：D

參考解析：一般納稅人當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的貨物或勞務(wù)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其進(jìn)項(xiàng)稅額在當(dāng)

期銷項(xiàng)稅額中予以抵扣。但已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或勞務(wù)如果事后改變用

途，用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)、購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失、在產(chǎn)品或產(chǎn)成品

發(fā)生非正常損失等，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物或者勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅

額中扣減；無(wú)法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期外購(gòu)項(xiàng)目的實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減

的進(jìn)項(xiàng)稅額。

甲公司為居民企業(yè)，主要從事建筑裝飾材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)經(jīng)

營(yíng)情況如下：

(1)銷售建筑裝飾材料收入8000萬(wàn)元，提供建筑裝飾材料設(shè)計(jì)服務(wù)收入1000萬(wàn)

元；

(2)轉(zhuǎn)讓使用過的生產(chǎn)設(shè)備收入30萬(wàn)元。

(3)取得增值稅留抵退稅117萬(wàn)元。

⑷發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)。

(5)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1250萬(wàn)。

(6)發(fā)生合理的勞動(dòng)保護(hù)支出10萬(wàn)元，按規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)390萬(wàn)

元，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出50萬(wàn)元，合理的會(huì)議費(fèi)支出5萬(wàn)元。

已知：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不

得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%。，符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超

過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。