2023年稅務師考試稅法一考試題庫帶答案解析

2023年稅務師之稅法一通關考試題庫帶

答案解析

單選題（共80題）

1、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開

發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建

的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關

稅金，并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】D

2、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務

如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入

IoOo萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，

取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）

從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米,

不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供

暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9

月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月

未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款IOOO萬元及違約金30萬

元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600

萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專

用發(fā)票，注明金額10。萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%,原

油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.9.6

B.12

C.8.4

D.8.1

【答案】C

3、某商場為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發(fā)生下列

業(yè)務：零售箱金首飾取得含稅收入IL3萬元,將金銀首飾與鍍金首

飾組成配套首飾盒銷售，取得含稅收入20.34萬元，其中金銀首飾

18.08萬元，鍍金首飾2.26萬元，該商場當月應繳消費稅（）

萬元。（消費稅稅率5%）

A.0.5

B.1.58

C.1.3

D.1.4

【答案】D

4、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業(yè)，出口

貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務

如下：

A.-141

B.-126.6

C.-129

D.-113.6

【答案】B

5、下列制度不屬于稅收程序法的主要制度的是（）。

A?表明身份制度

B?時限制度

C.職能分離制度

D.欠稅管理制度

【答案】D

6、下列關于關稅稅率運用的表述中，正確的是（）。

A?進口轉關運輸貨物，應當適用啟運地海關接受該貨物申報進口之

日實施的稅率

B?已申報進境并放行的保稅貨物需要納稅的，應適用原申報進口日

實施的稅率

C?進口貨物到達前，經海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物

的運輸工具申報進境之日實施的稅率

D.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用追

征稅款之日實施的稅率

【答案】C

7、稅法對委托加工應稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應

稅消費品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費

B?委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進

行加工

【答案】A

8、某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下

業(yè)務：

A.58.25

B.87.38

C.95.24

D.165.14

【答案】A

9、下列關于車輛購置稅計稅依據(jù)的說法正確的是（）。

A.購買自用應稅小汽車的，計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的

全部價款，包括增值稅稅款

B?進口自用應稅小汽車的，計稅價格為關稅完稅價格加關稅

C?自產自用應稅小汽車的，有同類應稅車輛的銷售價的，計稅價格

為納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格，不包括增值稅稅款

D.自產自用應稅小汽車的，計稅價格為組成計稅價格

【答案】C

10、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售

各類機械設備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務：

A.23660

B.32520

C.32160

D.24020

【答案】D

11、甲油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油1000噸,

對外銷售600噸取得不含稅銷售額2000萬元，其中含從坑口到購

買方指定地點的運輸費用10萬元（已取得合法票據(jù)），則甲油田當

月應繳納資源稅（）萬元。（資源稅稅率為6%）

A.119.4

B.120

C.199.4

D.105.66

【答案】A

12、某生產企業(yè)(具有出口經營權)為增值稅一般納稅人，2020年

5月從國內采購生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價

款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內銷售貨物取得不含

稅銷售額150萬元，出口自產貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。

已知，適用的增值稅稅率為13%,出口退稅率為9%,月初無留抵稅

額。則下列關于該企業(yè)增值稅的稅務處理的表述中，說法正確的是

()。

A.應繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元

B.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0

C.應退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0

D.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元

【答案】D

13、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018

年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務：

A.37.81

B.37.83

C.32.69

D.36.37

【答案】C

14、藥品的雜質檢查

A.靜態(tài)常規(guī)檢驗

B.藥品有效成分的測定

C.藥物純度控制

D.動態(tài)分析監(jiān)控

E?藥品檢驗的目的

【答案】C

15、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位

于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。

2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)

轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.7日

B.10日

C.30日

D.90日

【答案】A

16、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.O.23

B.O.26

C.O.29

D.O.30

【答案】B

17、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年5月銷售人員出差發(fā)生的

交通費均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運

輸電子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明

旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身

份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當月可以抵扣的國

內旅客運輸服務的進項稅為（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【答案】B

18、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）

外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石

的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首

飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金

首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，

取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈,

A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金

銀首飾消費稅稅率5%,其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%o

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.O.OO

B.0.44

C.1.00

D.2.OO

【答案】A

19、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）o

A?稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣

度

B?劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅

對象的歸類問題

C?消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形

式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅

目過多，不便于查找，不利于征管

【答案】C

20、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如

下：

A.1842.69

B.1845.63

C.1732.55

D.2532.75

【答案】C

21、某生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產貨物

取得含稅銷售額339萬元，將閑置的生產設備出租，取得不含稅

收入40萬元。當月該企業(yè)外購原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上

注明價款10。萬元，增值稅稅額13萬元,?接受某金融機構提供

的貸款服務，支付含稅金額10?9萬元,?接受信息系統(tǒng)服務，取得

的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅1.2萬元。該企

業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.30

B.39.6

C.36.7

D.57.8

【答案】A

22、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人,

2019年10月具體經營業(yè)務如下：

A.72.82

B.43.69

C.45.87

D.73.39

【答案】A

23、（2017年真題）某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5

月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首

飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾

作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當

月應納增值稅是（）萬元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88

【答案】D

24、（2014年）下列情形中，企業(yè)應履行代收代繳稅款義務的是（）。

A.企業(yè)向員工交付工資

B?企業(yè)受托加工應稅消費品

C.企業(yè)向境外支付特許權使用費

D?聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產品

【答案】B

25、下列關于營改增應稅服務的表述中，不正確的是（）。

A?將建筑物、構筑物等不動產或者飛機、車輛等有形動產的廣告位

出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經營租賃服務繳納增

值稅

B.納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地

指標，按照銷售無形資產繳納增值稅

C?拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經紀代理服務”

繳納增值稅

D.車輛停放服務，按物流輔助服務繳納增值稅

【答案】D

26、位于市區(qū)的一般納稅人軟件公司，經營業(yè)務為軟件開發(fā)銷售，

2021年3月銷售自行開發(fā)的軟件產品應納增值稅28萬元，享受

即征即退優(yōu)惠政策退還了增值稅7.8萬元，該公司當月的城市維護

建設稅為（）萬元。

A.1.60

B.1.98

C.1.96

D.1.22

【答案】C

27、某化妝品生產企業(yè)從法國進口香水精，關稅完稅價格30萬元，

關稅稅率20%,海關已代征增值稅、消費稅。2020年4月生產領用

上述進口香水精的90%用于連續(xù)生產本廠品牌的高檔化妝品，本月

在國內銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業(yè)當月應

繳納消費稅（）萬元。

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65

【答案】B

28、下列企業(yè)中，不屬于消費稅納稅義務人的是（）o

A.零售金銀首飾的首飾店

B.從事白酒批發(fā)業(yè)務的商貿企業(yè)

C?進口小汽車的外貿企業(yè)

D.委托加工煙絲的卷煙廠

【答案】B

29、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議

場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年

12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.219.60

B.231.00

C.223.20

D.232.20

【答案】C

30、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關業(yè)務如

下：

A.672.73

B.523.81

C.400.00

D.308.26

【答案】D

31、對于符合清算條件，應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應

當在滿足清算條件之日起（）日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)。

A.30

B.60

C.90

D.120

【答案】C

32、某房地產開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項

目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360

【答案】A

33、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生

如下業(yè)務：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00

【答案】A

34、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關規(guī)定，下列表述中不正確的是（

A.車輛購置稅采取價內征收，計稅價格中包含車輛購置稅稅額

B.車輛購置稅實行一車一申報制度

C.車輛購置稅實行一次性征收

D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復征收車輛購置稅

【答案】A

35、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月初次購買增值稅稅控

系統(tǒng)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅

2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己

使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬

元，甲企業(yè)未放棄減稅；當月從農民手中收購一批用于直接出售的

農產品，農產品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普

通發(fā)票上注明價款113萬元。甲企業(yè)當月應繳納增值稅()萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

【答案】B

36、根據(jù)增值稅農產品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是

()。

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定

C?核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍

【答案】B

37、某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原

廠房出售。該廠房于2004年3月購進，會計賬簿記載的該廠房入

賬的固定資產原價為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中

該廠房購進發(fā)票丟失，該廠提供的當年繳納契稅的完稅憑證，記載

契稅的計稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。該機械廠轉

讓廠房取得含稅收入3100萬元，選擇簡易計稅方法，應繳納增值

稅（）萬元。

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

【答案】D

38、在計算土地增值稅時，如果不能按轉讓房地產項目計算分攤利

息支出的項目，允許扣除的房地產開發(fā)費用，按照取得土地使用權

所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和，在（）以內計算扣除。

A.6%

B.8%

C.10%

D.5%

【答案】C

39、下列關于稅法效力的表述中，不正確的是（）。

A.以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方式

B.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

C.我國稅法對人的效力采用屬人與屬地相結合的原則

D.稅法的空間效力最終歸結為對時間的效力

【答案】D

40、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將

原廠房出售，相關資料如下：

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33

【答案】C

41、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等

業(yè)務。2020年相關業(yè)務如下：

A.2.58

B.3.04

C.3.40

D.2.72

【答案】A

42、甲企業(yè)與乙企業(yè)同為P集團下屬兩家企業(yè)，丙企業(yè)與P集團

不存在關聯(lián)關系，下列選項中免征增值稅的是（）

A.甲企業(yè)無償借款給乙企業(yè)使用

B.甲企業(yè)借款給乙企業(yè)使用（未簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還協(xié)議），并按市場利率

收取利息

C?甲企業(yè)無償借款給丙企業(yè)使用

D.甲企業(yè)借款給丙企業(yè)使用，并按市場利率收取利息

【答案】A

43、商業(yè)企業(yè)的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）o

A.將外購的高檔化妝品加價銷售

B.將外購電池貼商標后銷售

C.將外購普通護膚品以高檔化妝品對外銷售

D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售

【答案】A

44、位于市區(qū)的一般納稅人軟件公司，經營業(yè)務為軟件開發(fā)銷售，

2021年3月銷售自行開發(fā)的軟件產品應納增值稅28萬元，享受

即征即退優(yōu)惠政策退還了增值稅7.8萬元，該公司當月的城市維護

建設稅為（）萬元。

A.1.60

B.1.98

C.1.96

D.1.22

【答案】C

45、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售貨物適用稅率9%o

2021年1月從農業(yè)生產者購進免稅農產品，開具農產品收購發(fā)票,

注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農產品，取得增值稅專

用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產品未納入核

定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當

月可抵扣進項稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】D

46、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上

說它適用于所有生產經營情況的是（）o

A.法定式減免

B-稅基式減免

c.稅額式減免

D.稅率式減免

【答案】B

47、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）

外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石

的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首

飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金

首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，

取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈,

A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金

銀首飾消費稅稅率5%,其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%o

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25

【答案】B

48、下列關于委托加工業(yè)務消費稅處理的說法，正確的是（）0

A.加工業(yè)務消費稅的納稅人是受托方

B.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托

方所在地繳納消費稅

C?委托加工應稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方

所在地主管稅務機關核定其材料成本

D?委托方委托加工應稅消費品，受托方沒有代收代繳稅款的，一律

由受托方補稅

【答案】B

49、關于轉讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A?可以開具增值稅專用發(fā)票

B.以賣出價為計稅銷售額

C.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

D.轉讓金融商品出現(xiàn)的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷

售額中抵扣

【答案】C

50、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年

6月有關生產經營情況如下：

A.3.76

B.3.73

C.3.66

D.3.78

【答案】A

51、（2014年）納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期

限是購買之日起（）日內。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】D

52、2010年10月國內某手表生產企業(yè)進口手表機芯6000只，海關

審定的完稅價格0?5萬元/只，關稅稅率30%,完稅后海關放行;當

月生產銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2010年10月

該手表廠國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計（）萬元。

A.2257

B.3037

C.3700

D.4600

【答案】B

53、下列關于特殊進口貨物關稅完稅價格的確定，不正確的是（）。

A?運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限

內復運進境的，應當以境外加工費和料件費及復運進境的運輸?shù)荣M

用為基礎審查確定完稅價格

B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關審定的

租金作為完稅價格，利息不予計入

C?租賃方式進口的貨物中，留購的租賃貨物，以海關審定的留購價

格作為完稅價格

D.直接用于北京冬奧會且在賽事期間消耗完畢的消耗品，可以提供

北京冬奧組委證明文件的，無須補繳進口稅金

【答案】B

54、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農收購

烤煙葉實際支付的價款總額242萬元；當月將收購的一半烤煙葉加

工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉

直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草

公司2020年8月的稅務處理不正確的是（）。（煙絲消費稅稅率

30%）

A?本月應納煙葉稅44萬元

B?本月應納煙葉稅48.4萬元

C?本月應納消費稅為78萬元

D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅

【答案】A

55、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3

月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下:

A.811.81

B.815.31

C.826.26

D.832.27

【答案】A

56、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)現(xiàn)因管理不

善導致上月從農業(yè)生產者收購的一批玉米霉爛變質，其賬面成本

30300元（含運費3000元，支付運費時取得一般納稅人開具的增

值稅專用發(fā)票）。上述業(yè)務均已在購進當期抵扣進項稅額，該企業(yè)當

月應轉出的進項稅額為（）元。

A.2700

B.2524.13

C.2727

D.2970

【答案】D

57、非房地產開發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務中，應計算繳納土地增值稅的是

（）。

A.將新建房以成本價銷售給職工

B.企業(yè)分立，且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的，原企業(yè)將房地

產轉移.變更到分立后的企業(yè)

C?企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產轉移.變更

到合并后的企業(yè)

D?企業(yè)在改制重組時以新建房作價入股進行投資，房地產轉移.變更

到被投資的企業(yè)

【答案】A

58、2012年8月，某證券公司以10元/股的價格購進A股票60000

股，購入過程中發(fā)生各種費用1000元；11月將上述股票以15元/

股的價格出售80%,賣出過程中發(fā)生稅費2200元；11月向客戶收取

傭金，開具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額

5000元，該證券公司實際取得收入495000元，2012年11月該證券

公司應納營業(yè)稅（）元。

A.36590

B.36750

C.36840

D.37000

【答案】B

59、甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3

月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按

規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】D

60、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：

A.29.9

B.23.4

C.43.4

D.36.9

【答案】C

61、下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務

C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務

D.中國移動向客戶銷售手機并為其他客戶提供通信服務

【答案】C

62、某房地產開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市

區(qū)的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45

【答案】B

63、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精,

甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠,

開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將

委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，

將其余的60%用于連續(xù)生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%

直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈

送給客戶。

A.20.10

B.22.17

C.25.71

D.19.15

【答案】C

64、（2017年）關于納稅人和負稅人，下列說法正確的是（）。

A.所得稅的納稅人和負稅人通常是不一致的

B.造成納稅人與負稅人不一致的主要原因是稅負轉嫁

C.流轉稅的納稅人和負稅人是一致的

D?扣繳義務人是納稅人，不是負稅人

【答案】B

65、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生

的相關業(yè)務如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90

【答案】D

66、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油L5萬噸，其中包括三次采油

的原油0?5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自

采原油3萬噸無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采

原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石

油勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采

設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額IOlLl9萬元。（4）承租一

棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構。合同約

定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1

年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。

（其他相關資料：原油資源稅稅率6%,本月取得的相關票據(jù)均符合

稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答

下列問題。該企業(yè)當月應納增值稅（）萬元。

A.672.57

B.674.51

C.12372.57

D.12374.51

【答案】C

67、某金店為增值稅一般納稅人，2019年2月零售金銀首飾取得收

入105000元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入145256元，零售鍍金首

飾取得收入65000元，零售珍珠、玉石首飾取得收入80780元。該

金店上述業(yè)務應繳納消費稅（）元。（消費稅稅率5%）

A.12512.80

B.10786.90

C.16924.62

D.19801.80

【答案】B

68、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉

收購發(fā)票。該煙廠應繳納煙葉稅（）萬元。（煙葉稅稅率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00

【答案】D

69、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)

務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入

IOOo萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，

取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）

從某深水油氣田中開采天然氣10。萬立方米，當月銷售80萬立方米,

不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供

暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9

月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月

未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬

元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600

萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專

用發(fā)票，注明金額10。萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%,原

油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.30

B.31.59

C.60

D.61.59

【答案】B

70、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發(fā)生

的相關業(yè)務如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90

【答案】D

71、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售

業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77

【答案】C

72、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生

的相關業(yè)務如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6

【答案】A

73、下列各項中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是()。

A?稅收行政司法是指法院等司法機關所受理的涉及稅務機關的訴訟

案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請等

B.稅收行政司法制度，可以通過對稅務機關的征稅行為加以審查監(jiān)

督，督促其依法行政

C.從稅收行政救濟制度的規(guī)定來看，已將抽象行政行為納入行政賠

償訴訟和行政復議的范圍

D.對稅務機關通知出境管理機關阻止納稅人出境行為不服，不能申

請行政訴訟

【答案】D

74、下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售的是()。

A.單位以自建的房產抵償建筑材料款

B.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務

C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務

D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務

【答案】C

75、某汽車貿易公司2021年5月進口20輛小轎車，海關審定的關

稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入480

萬元；2輛企業(yè)自用；2輛贈送給合作單位。合同約定的含稅價格為

30萬元。小轎車關稅稅率28%,消費稅稅率9%,該公司應納車輛購

置稅（）萬元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

【答案】A

76、2020年3月某房地產開發(fā)公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，

合同注明不含稅轉讓收入8OOO萬元，當年購入土地支付地價款2

200萬元，該寫字樓的原值為4OOO萬元，已提折舊1000萬元，

已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%o繳納與轉讓該

寫字樓相關稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產開發(fā)公

司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.OO

C.556.80

D.500.OO

【答案】C

77、某筷子生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年2月取得不含

稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元：

銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷

子包裝物押金0?23萬元，該押金于2018年12月收取。該企業(yè)當月

應納消費稅（）萬元。（木質一次性筷子稅率5%）

A.0.6099

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

78、某回國服務留學人員袁某于2018年6月10日用現(xiàn)匯購買了一

輛個人自用國產小汽車，2020年8月，袁某將該車轉讓給張某，轉

讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小

汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應納車

輛購置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】C

79、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生的經營業(yè)

務如下：

A.0.50

B.0.53

C.0.63

D.10.6

【答案】C

80、納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為（）o

A?收訖銷貨款的當天

B?移送的當天

C?銷售方發(fā)出金銀首飾的當天

D.購買方提貨的當天

【答案】A

多選題（共40題）

1、阿司匹林的雜質中，能引起過敏反應的是

A?水楊酸

B.醋酸苯酯

C.乙酰水楊酸酊

D?水楊酸苯酯

E.乙酰水楊酸苯酯

【答案】C

2、房地產開發(fā)公司支付的下列相關稅費，可列入加計20%扣除范圍

的有（）o

A.支付建筑人員的工資、福利費

B.占用耕地繳納的耕地占用稅

C.銷售過程中發(fā)生的銷售費用

D.開發(fā)小區(qū)內的道路建設費用

E.建筑安裝工程費用

【答案】ABD

3、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期

限的表述錯誤的有（）。

A?不同性質的稅種，其納稅期限不同

B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

C?車輛購置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法

D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限

E?房產稅實行按年計算、分期繳納

【答案】BCD

4、納稅人進口應稅車輛自用，應計入車輛購置稅計稅依據(jù)的有（）。

A.運抵我國輸入地點起卸前的運費

B?進口消費稅

C?進口關稅

D.應稅車輛成交價格

E?進口增值稅

【答案】ABCD

5、下列關于卷煙消費稅適用稅率的說法，正確的有O。

A.進口卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150

元計算征稅

B.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格，應按照新的銷售價格確定適

用稅率

C.殘次品卷煙應按照同牌號規(guī)格正品卷煙價格的一半確定價格和適

用稅率

D.白包卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150

元計算征稅

E.手工卷煙按照雪茄煙的稅率征稅

【答案】BD

6、下列各項資源稅應稅產品中，以選礦為征稅對象的有（）。

A.中重稀土

B.鈉鹽

C.天然氣水合物

D.輕稀土

E.地熱

【答案】ABD

7、下列利息收入，免征增值稅的有（）o

A.存款利息收入

B?國債利息收入

C.人民銀行對金融機構的貸款利息收入

D.金融機構對小型企業(yè)的大額貸款利息收入

E.信用卡透支利息收入

【答案】BC

8、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的有

（）。

A.寶石坯

B.涂料

C?帆艇

D.機動艇

E.無動力艇

【答案】ABD

9、一般納稅人發(fā)生下列應稅銷售行為，可選擇按照簡易計稅辦法計

算繳納增值稅的有（）。

A?銷售自產自來水

B.銷售外購建筑用的砂?±?石料

C.提供公共交通運輸服務

D.銷售自產機器設備的同時提供的安裝服務

E.在游覽場所經營索道

【答案】ACD

10、下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的有（）o

A.錯征稅款導致退還增值稅的，退還附征的城市維護建設稅

B.出口退還消費稅的，退還附征的城市維護建設稅

C?進口征收消費稅的，同時征收城市維護建設稅

D.經批準的當期免抵的增值稅，應計征城市維護建設稅

E.實行增值稅期末留抵退稅的，允許其從城市維護建設稅的計稅依

據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

【答案】AD

11、從2012年1月1日起，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值

稅制度改革試點，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎上新增的稅率包括（）。

A.3%

B.4%

C.6%

D.11%

E.15%

【答案】CD

12、關于中國鐵路總公司（現(xiàn)稱國家鐵路集團）匯總繳納增值稅，

下列說法正確的有（）o

A?所屬運輸企業(yè)提供鐵路運輸及輔助服務取得的全部收入應預繳稅

額，不得抵扣進項稅額

B?總公司及其所屬運輸企業(yè)用于鐵路運輸及輔助服務以外的進項稅

額不得匯總

C.匯總的進項稅額為總公司及其所屬運輸企業(yè)支付的全部增值稅額

D.匯總的銷售額為總公司及其所屬運輸企業(yè)提供鐵路運輸及輔助服

務的銷售額

E?總公司的增值稅納稅期限為1個季度

【答案】BD

13、甲企業(yè)進口一批原材料，原材料的成交價格60萬元（折合人

民幣，下同），支付包裝勞務費用3萬元，支付購貨傭金4萬元,

該原材料運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生運費2萬元、保險費1

萬元，另從海關運往企業(yè)所在地發(fā)生運費6萬元。海關于2020

年6月1日填發(fā)稅款繳款書，但甲企業(yè)遲至6月26日才繳納關

稅。已知該批原材料適用的關稅稅率為20%,則下列關于甲企業(yè)進

口該批原材料的稅務處理中，正確的有（）。

A.甲企業(yè)進口原材料應繳納的關稅為13.2萬元

B.甲企業(yè)進口原材料應繳納的關稅為14萬元

C.甲企業(yè)進口原材料應繳納的關稅為15.2萬元

D?海關應征收的關稅滯納金為0.07萬元

E?海關應征收的關稅滯納金為0.08萬元

【答案】AD

14、納稅人應以其當期應稅固體廢物的產生量作為固體廢物的排放

量的情形有（）。

A.非法傾倒應稅固體廢物

B.進行虛假納稅申報

C?損毀污染物自動監(jiān)測設備

D?偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)

E.通過暗管排放應稅污染物

【答案】AB

15、下列關于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的說法，正確的有（）o

A.零售商銷售卷煙不征收消費稅

B.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，應計算繳納消費稅

C.卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，應計算繳納消費稅

D.卷煙批發(fā)公司應當將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未

分開核算的，一并征收消費稅

E.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，可將已納的生產環(huán)節(jié)的消

費稅從應納消費稅中扣除

【答案】ABD

16、關于車輛購置稅的申報和繳納說法，正確的有（）。

A?車輛購置稅按年計征，首次繳納由汽車銷售公司代收代繳，之后

由納稅人自行繳納

B?進口舊機動車自用應繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅申報繳納時可能需要提供車輛彩色照片

D.符合車輛購置稅條例規(guī)定免稅的車輛，需要辦理車輛購置稅免稅

手續(xù)

E?車輛購置稅實行--車一申報繳納制度

【答案】BCD

17、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務處理，正確的有()。

?.商場銷售家電并送貨上門，應分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅

B.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信服務，一并計算繳

納增值稅

C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務，一并計算繳納增值稅

D.納稅人銷售自產的鋁合金門窗并負責安裝，應分別計算繳納增值

稅和營業(yè)稅

E.某藥店兼營醫(yī)療服務，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務的營

業(yè)額，應一并計算繳納增值稅

【答案】CD

18、自2019年6月1日起，同時符合以下()條件的部分先進制

造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關

申請退還增量留抵稅額。

A.增量留抵稅額大于零

B.納稅信用等級為A級或者B級

c.申請退稅前24個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅

專用發(fā)票情形

D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰三次及以上

E.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策

【答案】AB

19、下列各項中，符合城市維護建設稅規(guī)定的有（）。

A.對增值稅實行先征后退的，同時退還附征的城市維護建設稅

B?對增值稅實行先征后退的，除另有規(guī)定外，一律不予退還附征的

城市維護建設稅

C?對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅

D?對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資

產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅

E.城市維護建設稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

【答案】BCD

20、下列業(yè)務中，按照建筑服務繳納增值稅的有（）0

A.對汽車進行修理

B.物業(yè)服務企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務

C.將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員

D.對安裝運行后的機器設備提供的維護保養(yǎng)服務

E.搭腳手架

【答案】BC

21、下列關于營改增相關服務的表述，正確的有（）。

A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照

“交通運輸服務"繳納增值稅

B.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供會議場地

及配套服務的活動，按照“會議展覽服務”繳納增值稅

C.納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收

入，按照“旅游服務”繳納增值稅

D.無運輸工具承運業(yè)務，按照交通運輸服務繳納增值稅

E.衛(wèi)星電視信號落地轉接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅

【答案】ABD

22、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應計算繳納車輛購置稅的有（）。

?.大客車

B.公共汽車

C.三輪農用運輸車

D.殘疾人摩托車

E?設有固定裝置的非運輸車輛

【答案】ABD

23、（2018年真題）關于委托加工應稅消費品的消費稅處理，下列

說法正確的有（）

A?委托加工消費稅納稅地點（除個人外）是委托方所在地

B.委托加工的加工費包括代墊輔助材料的實際成本

C?受托方沒有代收代繳消費稅款，委托方應補繳稅款，受托方不再

補稅

D.受托方已代收代繳消費稅的應稅消費品，委托方收回后以高于受

托方計稅價格出售的，應申報繳納消費稅

E.委托加工應稅消費品的消費稅納稅人是受托方

【答案】BCD

24、下列納稅人中，年應稅銷售額超過規(guī)定標準但可以選擇按照小

規(guī)模納稅人納稅的有()。

A.會計核算健全的單位

B.非企業(yè)性單位

C.不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

D.不經常發(fā)生應稅行為的個體工商戶

E.自然人

【答案】BCD

25、根據(jù)稅法規(guī)定，應交消費稅的產品銷售數(shù)量確定的原則有

()o

A?銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量

C.委托加工應稅消費品的，為納稅人發(fā)出的應稅消費品數(shù)量

D.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量

E.進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量

【答案】ABD

26、引起循環(huán)性缺氧的疾病有

A肺氣腫

B.貧血

C.動脈痙攣

D?一氧化碳中毒

E.維生素B

【答案】C

27、關于以租賃方式進口設備的關稅稅務處理，下列說法正確的有

（）o

A?租賃進口該設備必須在申請進境時一次性繳納全部關稅

B.在租賃期間可暫停申請不繳納關稅

C?租賃期滿，企業(yè)留購該設備的不繳納關稅

D?在租賃期間以海關審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格

E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關審查確定的租金總

額作為完稅價格

【答案】