資產(chǎn)分類及撥備制度樣本

******小額貸款有限公司資產(chǎn)分類管理制度第一章總則第一條為及時(shí)反映我公司信貸資產(chǎn)真實(shí)價(jià)值，監(jiān)測(cè)信貸資產(chǎn)質(zhì)量，規(guī)范我行信貸資產(chǎn)分類和認(rèn)定工作，發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在問(wèn)題，現(xiàn)依照中華人民共和國(guó)人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引原則》、《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》等關(guān)于法規(guī)和中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)定，制定本辦法。第二條本制度所指信貸資產(chǎn)分類，是指按照風(fēng)險(xiǎn)限度將信貸資產(chǎn)劃分為不同檔次過(guò)程，并實(shí)現(xiàn)如下目的：（一）揭示信貸資產(chǎn)真實(shí)價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)限度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量。（二）發(fā)現(xiàn)信貸資產(chǎn)發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收及不良資產(chǎn)管理中存在問(wèn)題，全面提高信貸管理水平。（三）為我公司計(jì)提貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金提供根據(jù)。第二章信貸資產(chǎn)分類原則第三條信貸資產(chǎn)分類采用以風(fēng)險(xiǎn)為基本分類辦法，把信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類；后三類合稱為不良資產(chǎn)。第四條五類資產(chǎn)核心定義為：（一）正常：借款人（或重要債務(wù)人）各方面狀況正常，不存在任何影響我公司債權(quán)本息及時(shí)全額償還悲觀因素且始終可以正常還本付息，我公司對(duì)借款人（或重要債務(wù)人）準(zhǔn)時(shí)履約有充分把握，沒(méi)有任何理由懷疑債權(quán)本息不能準(zhǔn)時(shí)足額償還。（二）關(guān)注：借款人（或重要債務(wù)人）當(dāng)前償還我公司債務(wù)沒(méi)有問(wèn)題，但關(guān)于方面涉及借款人（或重要債務(wù)人）還款能力、還款意愿、擔(dān)保能力、非財(cái)務(wù)因素等存在某些也許對(duì)償還產(chǎn)生不利影響因素，這些因素繼續(xù)存在下去將會(huì)影響債權(quán)清償。（三）次級(jí)：借款人（或重要債務(wù)人）還款能力浮現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依托其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額償還貸款本息，雖然執(zhí)行擔(dān)保，也也許會(huì)導(dǎo)致一定損失。（四）可疑：借款人（或重要債務(wù)人）無(wú)法足額償還債務(wù)，雖然執(zhí)行擔(dān)保，債權(quán)也必定要導(dǎo)致較大損失，只是由于存在借款人（或重要債務(wù)人）重組、兼并、合并、抵押（質(zhì)）物解決或未決訴訟等待定因素使得損失金額還不能擬定。（五）損失：在采用所有也許辦法或通過(guò)一切必要法律程序之后，貸款本息依然無(wú)法收回，或只能收回很少某些。第五條信貸資產(chǎn)分類事實(shí)上是判斷借款人（或重要債務(wù)人）及時(shí)足額歸還本息也許性，考慮重要因素涉及：借款人（或重要債務(wù)人）還款能力。借款人還款記錄。借款人還款意愿。貸款擔(dān)保。貸款償還法律責(zé)任。公司信貸管理。借款人還款能力是一種綜合概念，涉及借款人鈔票流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力非財(cái)務(wù)因素等。第六條對(duì)信貸資產(chǎn)分類時(shí)，要以評(píng)估借款人還款能力為核心，把借款人正常經(jīng)營(yíng)收入作為貸款重要還款來(lái)源，貸款擔(dān)保作為次要還款來(lái)源。分類時(shí)應(yīng)綜合考慮，精確作出判斷。第七條需要重組貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類；重組后貸款如果依然逾期，或借款人依然無(wú)力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。對(duì)重組貸款，其分類級(jí)別在至少6個(gè)月觀測(cè)期內(nèi)不得調(diào)高，在觀測(cè)期結(jié)束后，嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行分類。重組貸款是指公司由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無(wú)力還款而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)節(jié)貸款。依照我公司實(shí)際狀況和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，重組后借款人經(jīng)營(yíng)性鈔票流量的確可以完全滿足還款規(guī)定、并通過(guò)6個(gè)月觀測(cè)期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常，可以不再視為重組貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，但最高可放入關(guān)注。第八條對(duì)運(yùn)用公司兼并、重組、分立等形式惡意逃廢公司債務(wù)借款人貸款，至少劃分為關(guān)注類。并應(yīng)在依法追償后，按實(shí)際償還能力進(jìn)行分類。違背國(guó)家關(guān)于法律和法規(guī)發(fā)放貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類。第九條分類時(shí)，應(yīng)將貸款逾期狀況作為一種重要因素考慮。逾期（含展期后）超過(guò)一定期限、其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益貸款，至少歸為次級(jí)類。本金逾期180天以上貸款認(rèn)定成果不得高于次級(jí)類，逾期360天以上貸款不得高于可疑類。貸款逾期天數(shù)計(jì)算應(yīng)建立在貸款合同期限與貸款實(shí)際所需資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相一致基本上。在貸款審查時(shí)，應(yīng)認(rèn)真匡算貸款實(shí)際所需周期，依此擬定貸款期限。第十條資產(chǎn)進(jìn)行分類認(rèn)定期應(yīng)采用逐筆分類認(rèn)定，每筆業(yè)務(wù)原則上不再進(jìn)行拆分。第十一條信貸資產(chǎn)分類應(yīng)盡量多地收集關(guān)于資料，緊扣各類資產(chǎn)核心定義，綜合考慮各種因素，分類成果力求客觀精確。第三章信貸資產(chǎn)分類操作程序第十二條信貸資產(chǎn)分類操作程序按下列環(huán)節(jié)進(jìn)行：（一）閱讀信貸檔案。（二）審查信貸資產(chǎn)基本狀況。（三）擬定信貸資產(chǎn)償還也許性。（四）初分。（五）認(rèn)定。（六）信貸討論。（七）形成初步分類狀況。（八）匯總分析。（九）針對(duì)分類過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采用相宜辦法，減少信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)限度，對(duì)導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量事故負(fù)責(zé)人實(shí)行懲罰。第十三條指定專人負(fù)責(zé)貸款五級(jí)分類工作，保證貸款分類獨(dú)立、連貫和可靠。第四章信貸資產(chǎn)分類管理第十四條公司實(shí)行“按季分類，按月記錄，實(shí)時(shí)調(diào)節(jié)”原則，對(duì)所有信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類。每季對(duì)涉及風(fēng)險(xiǎn)分類資產(chǎn)分類1次，每月進(jìn)行記錄監(jiān)控，其間對(duì)于浮現(xiàn)問(wèn)題或變化較大資產(chǎn)，應(yīng)依照實(shí)際狀況及時(shí)調(diào)節(jié)分類成果。第十五條每月公司對(duì)分類成果進(jìn)行匯總、認(rèn)定，確認(rèn)后，方可向本地監(jiān)管部門(mén)報(bào)送分類成果。第十六條有下列情形之一，應(yīng)及時(shí)調(diào)節(jié)對(duì)信貸資產(chǎn)分類：（一）影響借款人財(cái)務(wù)狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化；（二）對(duì)不良資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)控，按月審查履約狀況和擔(dān)保狀況；（三）借款人發(fā)生被迫墊款導(dǎo)致或有資產(chǎn)項(xiàng)目變動(dòng)。第十七條為了保證信貸資產(chǎn)分類獨(dú)立、連貫和可靠性，應(yīng)督促借款人提供精確財(cái)務(wù)信息，分類結(jié)論要有充分證據(jù)支持。第十八條分類人員和各級(jí)管理層要對(duì)資產(chǎn)分類制度執(zhí)行、分類成果承擔(dān)責(zé)任。第十九條為了減小工作量，對(duì)分類截止期尚有余額，但實(shí)際分類時(shí)已經(jīng)清償信貸資產(chǎn)可作簡(jiǎn)化解決，即至少分為關(guān)注類以上、填寫(xiě)必要信息而不必進(jìn)行詳細(xì)分類。第二十條認(rèn)定權(quán)限。在信貸資產(chǎn)分類過(guò)程中，下列涉及分類級(jí)別變動(dòng)，逐筆報(bào)總行信貸管理部認(rèn)定、審批：（一）分類級(jí)別上調(diào)（關(guān)注類調(diào)正常類除外）；（二）分類級(jí)別下調(diào)擬調(diào)節(jié)進(jìn)入次級(jí)和損失類資產(chǎn)。其她狀況資產(chǎn)分類成果審核認(rèn)定，統(tǒng)一由信貸管理部門(mén)審核確認(rèn)。第二十一條任何人不得隱瞞足以變化信貸資產(chǎn)分類成果信息。第二十二條在分類過(guò)程中發(fā)現(xiàn)足以影響信貸資產(chǎn)安全因素，分類人必要明確寫(xiě)明詳細(xì)事項(xiàng)、負(fù)責(zé)人、補(bǔ)救辦法等，浮現(xiàn)重大疏漏或故意隱瞞情形，視情節(jié)輕重予以分類人員相應(yīng)懲罰；關(guān)于負(fù)責(zé)人必要在規(guī)定期間內(nèi)采用相應(yīng)辦法，屬公司內(nèi)部管理問(wèn)題，應(yīng)在規(guī)定期間內(nèi)加以改進(jìn)，存在重大責(zé)任事故要追究關(guān)于人員責(zé)任。第二十三條公司應(yīng)對(duì)五級(jí)分類有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)并加強(qiáng)考核，使五級(jí)分類制度及有關(guān)辦法貫徹到位，保證五級(jí)分類工作質(zhì)量。第五章信貸資產(chǎn)分類監(jiān)督檢查第二十四條為保證信貸資產(chǎn)分類工作合規(guī)性、對(duì)分類原則掌握一致性，提高分類成果真實(shí)性，應(yīng)建立相應(yīng)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類檢查、監(jiān)督辦法，并將檢查、監(jiān)督工作作為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作一項(xiàng)重要內(nèi)容。第二十五條公司原則上每年1次組織人員對(duì)信貸資產(chǎn)分類成果進(jìn)行認(rèn)定、檢查，檢查成果向董事會(huì)作書(shū)面報(bào)告。信貸管理部門(mén)也應(yīng)定期對(duì)信貸資產(chǎn)分類狀況進(jìn)行檢查和抽查。檢查內(nèi)容重要涉及：（一）分類原則執(zhí)行狀況及分類成果真實(shí)性、精確性；（二）分類工作組織與實(shí)行及分類程序與辦法；（三）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類檔案建立與管理；（四）分類成果在風(fēng)險(xiǎn)管理中運(yùn)用狀況。第六章貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提第二十六條按謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則，應(yīng)合理預(yù)計(jì)貸款也許發(fā)生損失，及時(shí)足額提取各類貸款損失準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備涉及普通準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。第二十七條當(dāng)前我公司貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提范疇為公司辦理各項(xiàng)人民幣貸款。第二十八條貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提比例按中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定及