內(nèi)部審計師培訓課件

內(nèi)部審計師培訓課件目錄contents內(nèi)部審計概述審計程序與方法企業(yè)內(nèi)部控制評價風險管理審計合規(guī)性審計舞弊審計與防范內(nèi)部審計概述01內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。內(nèi)部審計定義內(nèi)部審計的目的是為組織提供有關(guān)風險管理、控制和治理過程的獨立、客觀的評價，以幫助組織實現(xiàn)其目標。同時，內(nèi)部審計還旨在促進組織內(nèi)部的透明度和道德行為，并提供有關(guān)內(nèi)部控制和治理的咨詢服務。內(nèi)部審計目的內(nèi)部審計的定義與目的VS內(nèi)部審計的職能包括監(jiān)督、評價、咨詢和培訓。監(jiān)督職能是指對組織的運營、財務和合規(guī)性進行監(jiān)督和檢查；評價職能是指對組織的風險管理、控制和治理過程進行評價；咨詢職能是指為組織提供有關(guān)內(nèi)部控制和治理的咨詢服務；培訓職能是指為組織提供有關(guān)內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的培訓。內(nèi)部審計的作用內(nèi)部審計在組織中發(fā)揮著重要的作用。首先，它有助于組織識別和管理風險；其次，它可以改善組織的內(nèi)部控制和治理過程；最后，它可以提高組織的透明度和道德行為，增強投資者和其他利益相關(guān)者的信心。內(nèi)部審計的職能內(nèi)部審計的職能與作用內(nèi)部審計師的職責內(nèi)部審計師的職責包括制定審計計劃、執(zhí)行審計程序、收集和分析數(shù)據(jù)、編寫審計報告以及跟蹤審計結(jié)果。他們還需要與被審計單位進行溝通，確保審計工作的順利進行。內(nèi)部審計師的素質(zhì)要求內(nèi)部審計師需要具備一系列素質(zhì)，包括專業(yè)知識和技能、良好的溝通能力和團隊合作精神、獨立性和客觀性、謹慎性和判斷力以及持續(xù)學習和發(fā)展的意愿。此外，他們還需要遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持誠信和保密。內(nèi)部審計師的職責與素質(zhì)要求審計程序與方法02審計目標確定審計風險評估審計程序設(shè)計審計計劃實施審計計劃的制定與實施明確審計對象、審計范圍和審計目的，為審計計劃的制定提供基礎(chǔ)。根據(jù)審計目標和風險評估結(jié)果，設(shè)計相應的審計程序，包括審計步驟、時間表和人員分工等。識別潛在風險領(lǐng)域，評估風險大小，為審計資源的分配提供依據(jù)。按照審計程序的要求，執(zhí)行審計計劃，確保審計工作的順利進行。了解并掌握不同類型的審計證據(jù)，如書面證據(jù)、實物證據(jù)、口頭證據(jù)等。審計證據(jù)類型審計證據(jù)收集方法審計證據(jù)評估標準審計證據(jù)評估過程運用適當?shù)膶徲嫾夹g(shù)和方法，如詢問、觀察、檢查、重新計算等，收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。根據(jù)審計目標和風險評估結(jié)果，確定審計證據(jù)的評估標準，如真實性、完整性、準確性等。對收集的審計證據(jù)進行評估，確定其證明力和可靠性，為審計報告提供依據(jù)。審計證據(jù)的收集與評估審計報告內(nèi)容審計報告編寫技巧審計報告提交程序?qū)徲媹蟾婧罄m(xù)工作審計報告的編寫與提交01020304明確審計報告的基本內(nèi)容，包括標題、收件人、引言、范圍段、意見段、結(jié)論段等。掌握審計報告編寫的技巧和方法，如清晰表達、客觀公正、突出重點等。了解并遵循審計報告提交的程序和規(guī)定，如提交時間、提交方式等。關(guān)注審計報告的使用情況和反饋意見，及時采取必要的后續(xù)措施。企業(yè)內(nèi)部控制評價03內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制是企業(yè)為了合理保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個要素。內(nèi)部控制的基本概念與要素制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等。評價程序包括詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等。評價方法內(nèi)部控制評價的程序與方法

內(nèi)部控制缺陷的識別與報告內(nèi)部控制缺陷的定義內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計或運行無法合理保證內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。內(nèi)部控制缺陷的分類分為設(shè)計缺陷和運行缺陷，按照影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。內(nèi)部控制缺陷的報告內(nèi)部審計師應當及時將發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷向治理層和管理層報告，并提出改進建議。風險管理審計04風險管理是對組織面臨的各種風險進行識別、評估、控制和監(jiān)控的過程，旨在降低風險對組織目標實現(xiàn)的不利影響。風險管理流程包括風險識別、風險評估、風險控制和風險監(jiān)控四個主要步驟，這些步驟相互關(guān)聯(lián)、循環(huán)往復，形成一個持續(xù)的風險管理過程。風險管理的概念與流程風險管理的流程風險管理的定義風險管理審計的程序包括審計計劃、審計實施和審計報告三個階段。在審計計劃階段，審計師需要了解組織的風險管理策略和目標，評估風險管理的有效性；在審計實施階段，審計師需要收集和分析相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，評估風險管理流程的執(zhí)行情況；在審計報告階段，審計師需要向組織管理層報告審計結(jié)果和建議。風險管理審計的程序風險管理審計的方法包括問卷調(diào)查、訪談、穿行測試、實質(zhì)性程序等。問卷調(diào)查和訪談可以幫助審計師了解組織的風險管理策略和流程；穿行測試可以驗證風險管理流程的執(zhí)行情況；實質(zhì)性程序可以檢查風險管理措施的實際效果。風險管理審計的方法風險管理審計的程序與方法風險管理審計的實踐與應用在實踐中，風險管理審計可以幫助組織識別潛在的風險和漏洞，評估風險管理的有效性，提出改進建議，促進組織的風險管理水平提升。同時，風險管理審計也可以為組織提供獨立的、客觀的風險管理意見和建議，幫助組織更好地應對各種風險挑戰(zhàn)。風險管理審計的實踐風險管理審計可以應用于各種類型和規(guī)模的組織，包括企業(yè)、政府機構(gòu)和非營利組織等。在企業(yè)中，風險管理審計可以應用于公司治理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理等方面；在政府機構(gòu)中，風險管理審計可以應用于公共安全管理、財政資金管理等方面；在非營利組織中，風險管理審計可以應用于項目管理、資金籌措等方面。風險管理審計的應用合規(guī)性審計05合規(guī)性審計的概念與目的概念合規(guī)性審計是指對被審計單位是否遵循相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度及合同、協(xié)議等標準進行的審計。目的確保被審計單位遵守相關(guān)法規(guī)，降低違規(guī)風險，維護企業(yè)聲譽和利益。程序制定審計計劃、實施審計程序、收集審計證據(jù)、編制審計報告。方法詢問、觀察、檢查、重新計算、重新操作、分析等。合規(guī)性審計的程序與方法對被審計單位的合規(guī)性進行定期或不定期的審查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。在企業(yè)管理中廣泛應用，如財務合規(guī)性審計、環(huán)保合規(guī)性審計、安全合規(guī)性審計等。實踐應用合規(guī)性審計的實踐與應用舞弊審計與防范06舞弊的定義舞弊是指被審計單位的管理層、治理層、員工或第三方使用欺騙手段獲取不當或非法利益的故意行為。要點一要點二舞弊的類型包括貪污、挪用、侵占、欺詐、利益輸送等多種類型，涉及財務、采購、銷售、庫存等各個業(yè)務領(lǐng)域。舞弊的概念與類型舞弊審計的程序包括制定審計計劃、實施審計程序、獲取審計證據(jù)、編制審計工作底稿、出具審計報告等步驟。舞弊審計的方法包括詢問、觀察、檢查、重新計算、重新執(zhí)行等常規(guī)審計方法，以及分析程序、穿行測試、細節(jié)測試等專門針對舞弊風險的審計方法。舞弊審計的程序與方法包括完善公司治理結(jié)構(gòu)、建立風險評估機制、加強內(nèi)部監(jiān)督等措施，從源頭上防范舞弊行為的發(fā)生。建立健全內(nèi)部控制體系通過培訓、宣傳等方式提高員工對舞弊行為