國(guó)家開(kāi)放大學(xué)2022年(202201-202207)《2727稅收基礎(chǔ)》期末考試真題及答案完整版共

試卷代號(hào)：2727國(guó)家開(kāi)放大學(xué)2021年秋季學(xué)期期末統(tǒng)一考試稅收基礎(chǔ)試題(開(kāi)卷)2022年1月一、單項(xiàng)選擇題(每小題3分，共15分)1.在稅收制度的構(gòu)成要素中，衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是(

)。A.稅目C.稅率

B.征稅對(duì)象D.納稅期限2.下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是(A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)買的貨物用于在建工程C.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料D.將購(gòu)買的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工3.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有(

)。)。A.進(jìn)口的為取得進(jìn)口貨物當(dāng)天B.自產(chǎn)自用的是移送當(dāng)天C.委托加工是支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.預(yù)收貨款是收取貨款的當(dāng)天4.當(dāng)一個(gè)國(guó)家存在自由港、自由區(qū)時(shí)，該國(guó)國(guó)境()關(guān)境。A.大于C.小于

B.等于D.無(wú)法比較5.合伙企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為其本人購(gòu)買汽車和住房，該財(cái)產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)按(征個(gè)人所得稅。

)計(jì)A.工資薪金所得C.經(jīng)營(yíng)所得二、多項(xiàng)選擇題(每小題5分，共20分)

B.

綜合所得D.利息股息紅利所得6.企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并人銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有(A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金C.供電企業(yè)收取的逾期未退的電費(fèi)保證金D.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

)。7.下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有(

)。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品(金銀首飾除外)的單位B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位8.除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得：(

)A.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得B.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得C.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得D.從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得9.不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的有(

)A.合同的保人C.立據(jù)人三、判斷題(每小題3分，共15分)

B.合同的鑒定人D.權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人10.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例>屬于稅收規(guī)章的范疇。(

)11.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于對(duì)外捐贈(zèng)的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。(

)12.對(duì)于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，可以免除委托方補(bǔ)繳稅款的責(zé)任。(

)13.關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。(14.凡是繳納過(guò)增值稅和消費(fèi)稅的納稅人都需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。(

)四、簡(jiǎn)答題(每題15分，共30分)15.我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的特征及其未來(lái)改革方向。16.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征收范圍。五、計(jì)算題(共20分)17.某交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人2020年3月提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入344.1萬(wàn)元。當(dāng)期購(gòu)買汽油不含稅價(jià)款20萬(wàn)元，支付維修費(fèi)用10萬(wàn)元(不含稅),均取得增值稅專用發(fā)票。計(jì)算該企業(yè)3月增值稅應(yīng)納稅額。試卷代號(hào)：2727國(guó)家開(kāi)放大學(xué)2022年春季學(xué)期期末統(tǒng)一考試稅收基礎(chǔ)試題(開(kāi)卷)2022年7月一、單項(xiàng)選擇題(每小題3分，共15分)1.納稅人必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的(A.新法優(yōu)于舊法原則C.程序優(yōu)于實(shí)體原則2.快遞收派服務(wù)屬于(A.商務(wù)輔助服務(wù)C.物流輔助服務(wù)

)。

)。

B.特別法優(yōu)于普通法原則D.實(shí)體從舊程序從新原則B.郵政服務(wù)D.居民日常服務(wù)3.()是指對(duì)同一種進(jìn)口貨物，由于輸出國(guó)或生產(chǎn)國(guó)不同而使用不同稅率征收的關(guān)稅。A.反傾銷稅C.報(bào)復(fù)關(guān)稅4.清算所得，是指企業(yè)的(A.全部資產(chǎn)原值C.關(guān)聯(lián)方購(gòu)買價(jià)格

B.歧視關(guān)稅D.優(yōu)惠關(guān)稅)減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。B.全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格D.全部資產(chǎn)歷史成本5.下列產(chǎn)品中，不征資源稅的有(A.出口的海鹽C.錫礦石

)。

B.銅礦石D.中外合作開(kāi)采的石油、天然氣二、多項(xiàng)選擇題(每小題5分，共20分)6.下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有(A.免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

)。B.正常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D.非應(yīng)稅項(xiàng)目耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額7.下列電池免征消費(fèi)稅的有(A.鉛蓄電池C.金屬氫化物鎳蓄電池

)。

B.無(wú)汞原電池D.太陽(yáng)能電池8.下列所得為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有(

)。A.將泥人制造工具租給在美國(guó)的中國(guó)公民由其使用而取得的所得B.中國(guó)公民轉(zhuǎn)讓其在日本的房產(chǎn)而取得的所得C.境外個(gè)人將一項(xiàng)專利賣給我國(guó)境內(nèi)公司使用取得的所得D.華僑持有中國(guó)的各種債券而從中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)取得利息9.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有(

)。A.受贈(zèng)使用應(yīng)稅車輛C.經(jīng)銷商經(jīng)銷應(yīng)稅車輛三、判斷題(每小題3分，共15分)

B.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛D.債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債10.稅收“三性”指的是稅收的公平性、效率性、穩(wěn)定性。(

)11.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運(yùn)地或消費(fèi)地在境內(nèi)。(

)12.自產(chǎn)自用，就是納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后，不是用于直接對(duì)外銷售，而是用于自己連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品或用于其他方面。(

)13.實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)的基本含義是：經(jīng)過(guò)幾個(gè)國(guó)家加工、制造的進(jìn)口貨物，以最后一個(gè)對(duì)貨物進(jìn)行在經(jīng)濟(jì)上可以視為實(shí)質(zhì)性加工的國(guó)家作為有關(guān)貨物的原產(chǎn)地。(

)14.契稅的納稅義務(wù)人，是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人。(

)四、簡(jiǎn)答題(每小題15分，共30分)15.簡(jiǎn)述騙取出口退稅行為的認(rèn)定及處罰。16.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。五、計(jì)算題(共20分)17.長(zhǎng)城進(jìn)出口公司(一般納稅人)2020年3月份報(bào)關(guān)進(jìn)口計(jì)算機(jī)600臺(tái)，每臺(tái)關(guān)稅完稅價(jià)格為4000元，進(jìn)口關(guān)稅稅率60%。已繳納進(jìn)口關(guān)稅和海關(guān)代征的增值稅，并已取得增值稅完稅憑證a當(dāng)月銷售出其中的300臺(tái)，不含稅售價(jià)每臺(tái)8000元。計(jì)算本期增值稅應(yīng)納稅額。試卷代號(hào)：2727國(guó)家開(kāi)放大學(xué)2021年秋季學(xué)期期末統(tǒng)一考試稅收基礎(chǔ)

試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)(開(kāi)卷)(供參考)2022年1月一、單項(xiàng)選擇題(每小題3分，共15分)1.C

2.A

3.B

4.A

5.C二、多項(xiàng)選擇題(每小題5分，共20分)6.BC

7.ABC

8.ABCD

9.AB三、判斷題(每小題3分，共15分)10.×

11.√

12.×

13.×

14.√四、簡(jiǎn)答題(每題15分，共30分)15.我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的特征及其未來(lái)改革方向。答：目前，我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為雙主體，其他稅種配合發(fā)揮作用的稅制體系。但是國(guó)內(nèi)目前稅收以流轉(zhuǎn)稅為主，所得稅比重較低；以間接稅為主，直接稅比重較低。上述兩個(gè)結(jié)構(gòu)顯示，中國(guó)現(xiàn)行稅制格局的中，70%以上的稅收收入來(lái)源于間接稅；90%以上的稅收收入來(lái)源于企業(yè)，意味著幾乎所有的中國(guó)稅收負(fù)擔(dān)首先落在企業(yè)身上；只有大約6%的稅收收入來(lái)源于自然人繳納。這種向間接稅一邊倒、由企業(yè)“獨(dú)挑”稅收負(fù)擔(dān)以及自然人納稅少的現(xiàn)狀，與當(dāng)今世界的通行稅制結(jié)構(gòu)格局迥異。直接稅比重偏低是我國(guó)稅制中的一個(gè)突出問(wèn)題，它使得處在商品生產(chǎn)和服務(wù)生產(chǎn)的企業(yè)承擔(dān)了過(guò)多的納稅負(fù)擔(dān)，削弱了企業(yè)發(fā)展壯大的能力，也削弱了企業(yè)向個(gè)人支付更多收入的能力。對(duì)于中國(guó)這樣一個(gè)生產(chǎn)制造業(yè)大國(guó)來(lái)說(shuō)，以間接稅為主的稅制對(duì)企業(yè)無(wú)疑形成了一種結(jié)構(gòu)性的抑制作用。未來(lái)中國(guó)的財(cái)稅體制改革，一方面要從減輕企業(yè)稅費(fèi)、清理亂收費(fèi)、降低融資成本等多方面著力為企業(yè)減負(fù)，另一方面還需要從稅收體制上進(jìn)一步推動(dòng)結(jié)構(gòu)性的減稅，調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)。從中國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)來(lái)看，未來(lái)稅收改革需要面向消費(fèi)社會(huì)來(lái)調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，從目前間接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，向間接稅與直接稅并重轉(zhuǎn)變。從政府目前的改革趨勢(shì)來(lái)看，未來(lái)增加個(gè)人所得稅和開(kāi)征以房地產(chǎn)稅為代表的財(cái)產(chǎn)稅，將成為未來(lái)稅制結(jié)構(gòu)改革的一個(gè)重要方向。當(dāng)然，這種改革可能受到個(gè)人納稅者的抵觸，因此這類改革也需要建立起重要的前提，就是對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)權(quán)利有更加完善的法律保護(hù)。(2727號(hào))稅收基礎(chǔ)答案第1頁(yè)(共2頁(yè))16.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的征收范圍。答：我國(guó)現(xiàn)行增值稅的一般征稅范圍如下：增值稅的一般征稅范圍(1)銷售或進(jìn)口的貨物(2)提供的應(yīng)稅勞務(wù)(3)銷售服務(wù)(4)銷售無(wú)形資產(chǎn)(5)銷售不動(dòng)產(chǎn)

基本規(guī)定貨物：是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)應(yīng)稅勞務(wù)：是指納稅人提供的加工、修理修配勞務(wù)?！凹庸ぁ笔侵甘芡屑庸へ浳?，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)。“修理修配”是指受托對(duì)損傷或喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。所稱提供加工、修理修配勞務(wù)，是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)銷售服務(wù)：是指交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)銷售無(wú)形資產(chǎn)，是指有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，是轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。無(wú)形資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)銷售不動(dòng)產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)五、計(jì)算題(共20分)17.某交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人2020年3月提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入344.1萬(wàn)元。當(dāng)期購(gòu)買汽油不含稅價(jià)款20萬(wàn)元，支付維修費(fèi)用10萬(wàn)元(不含稅),均取得增值稅專用發(fā)票。計(jì)算該企業(yè)3月增值稅應(yīng)納稅額。答：銷項(xiàng)稅額=344.1÷(1+9%)×9%=28.41(萬(wàn)元)進(jìn)項(xiàng)稅額=(20+10)×13%=3.9(萬(wàn)元)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額=28.41-3.9=24.51(萬(wàn)元)(2727號(hào))稅收基礎(chǔ)答案第2頁(yè)(共2頁(yè))試卷代號(hào)：2727國(guó)家開(kāi)放大學(xué)2022年春季學(xué)期期末統(tǒng)一考試稅收基礎(chǔ)試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)(開(kāi)卷)(供參考)2022年7月一、單項(xiàng)選擇題(每小題3分，共15分)1.C2.C3.B4.B5.D二、多項(xiàng)選擇題(每小題5分，共20分)6.AD7.BCD8.CD9.AB三、判斷題(每小題3分，共15分)10.×11.×12.√13.√14.√四、簡(jiǎn)答題(每小題15分，共30分)15.簡(jiǎn)述騙取出口退稅行為的認(rèn)定及處罰。答：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定：“以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！薄吨腥A人民共和國(guó)刑法》第204條規(guī)定：“以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。”16.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答：(1)只就銷售額中的增值部分課稅，克服了重復(fù)課稅，具有中性稅收的特點(diǎn)。增值稅僅就企業(yè)銷售額中屬于本企業(yè)創(chuàng)造的，尚未征過(guò)稅的那部分價(jià)值征稅，對(duì)銷售額中在其他企業(yè)已納過(guò)稅轉(zhuǎn)移到企業(yè)的那部分價(jià)值不再征稅。這是增值稅最本質(zhì)的特征，也是區(qū)別于其他間接稅的一個(gè)顯著特點(diǎn)。(2)具有同一售價(jià)商品稅負(fù)的一致性。增值稅的征收不因生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的變化影響稅收負(fù)擔(dān)，不同商品只要最后銷售的總值相同，不論生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)多少，稅負(fù)都是一致的。(3)稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的橫向關(guān)系看，無(wú)論工業(yè)、商業(yè)、勞動(dòng)服務(wù)活動(dòng)，只要有增值收入就要納稅；從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的縱向關(guān)系看，每一貨物無(wú)論經(jīng)過(guò)多少生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，都要按各道環(huán)節(jié)發(fā)生的增值額逐次征稅。五、計(jì)算題(共20分)17.長(zhǎng)城進(jìn)出口公司(一般納稅人)202