2022初會《經(jīng)濟法基礎》模擬測試卷附答案

2022初會《經(jīng)濟法基礎》模擬測試卷附答案一.單項選擇題

1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，一般存款賬戶不得辦理的是（）。A．現(xiàn)金繳存B．借款歸還C．現(xiàn)金支取(正確答案)D．借款轉(zhuǎn)存答案解析：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。2.下列信息不能成為法律關(guān)系客體的是（）。A．產(chǎn)業(yè)情報B．國家機密C．匿名化處理后的信息(正確答案)D．個人消費信息數(shù)據(jù)答案解析：信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡虛擬財產(chǎn)可以成為法律關(guān)系的客體，但其中“個人信息”是以電子或其他方式記錄的與已識別或者可識別的自然人有關(guān)的各種信息，不包括匿名化處理后的信息。3.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A．購買應稅車輛用于股東分配的股份制企業(yè)B．進口應稅車輛用于獎勵優(yōu)秀員工的國有企業(yè)C．自產(chǎn)應稅車輛用于銷售的私營企業(yè)D．獲獎取得應稅車輛自用的個體工商戶(正確答案)答案解析：車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人。其中購置是指以購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得并自用應稅車輛的行為。選項ABC不是自用行為，不屬于車輛購置稅的征稅范圍。4.下列各項中，屬于法律行為的是（）。A．爆發(fā)疫情B．重大政策的改變C．書立遺囑(正確答案)D．火山噴發(fā)答案解析：選項ABD均不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，屬于法律事件，選項AD屬于絕對事件，選項B屬于相對事件。5.有關(guān)會計人員繼續(xù)教育的下列說法中，正確的是（）。A．不具有會計專業(yè)技術(shù)資格但從事會計工作的人員應當自從事會計工作的次年開始參加繼續(xù)教育(正確答案)B．會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實行學分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學分不少于120學分C．會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的學分，在全國范圍內(nèi)有效，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度D．會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的情況，不作為聘任會計專業(yè)技術(shù)職務或者申報評定上一級資格的條件答案解析：

（1）選項B：會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實行學分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學分不少于90學分；其中，專業(yè)科目一般不少于總學分的2/3。

（2）選項C：會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的學分，在全國范圍內(nèi)當年度有效，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。

（3）選項D：會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育情況，應當作為聘任會計專業(yè)技術(shù)職務或者申報評定上一級資格的重要條件。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行本票的表述中，正確的是（）。A．銀行本票見票即付，提示付款期限自出票日起最長不超過2個月(正確答案)B．超過提示付款期限，持票人向出票銀行提示付款的，出票銀行不受理C．銀行本票一律不得用于支取現(xiàn)金D．用于轉(zhuǎn)賬的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓答案解析：

（1）選項B：持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款；

（2）選項C：注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金；

（3）選項D：“現(xiàn)金”銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓，但“轉(zhuǎn)賬”銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓。7.張女士在M銀行申請一張信用卡，關(guān)于該信用卡計息和收費的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。A．若張女士欠繳信用卡年費，M銀行可對該欠費計收利息(正確答案)B．M銀行應在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標準和計結(jié)息方式，并經(jīng)張女士確認接受C．M銀行與張女士商定，信用卡透支利率可為日利率萬分之五D．若M銀行要調(diào)整信用卡利率，應至少提前45個自然日按照約定方式通知張女士答案解析：

（1）選項A：發(fā)卡機構(gòu)對向持卡人收取的違約金和年費、取現(xiàn)手續(xù)費、貨幣兌換費等服務費用不得計收利息；

（2）選項B：發(fā)卡機構(gòu)應在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標準和計結(jié)息方式、免息還款期和最低還款額待遇的條件和標準，以及向持卡人收取違約金的詳細情形和收取標準等與持卡人有重大利害關(guān)系的事項，確保持卡人充分知悉并確認接受；

（3）選項C：信用卡透支利率由發(fā)卡機構(gòu)與持卡人自主協(xié)商確定；

（4）選項D：發(fā)卡機構(gòu)調(diào)整信用卡利率標準的，應至少提前45個自然日按照約定方式通知持卡人。8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列增值稅銷售額的表述中，不正確的是（）。A．貸款服務以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額B．納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額C．一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額D．一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用為銷售額(正確答案)答案解析：選項D：一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。9.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年1月進口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為113萬元。已知增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A．113÷（1+13%）×13%=13（萬元）B．113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（萬元）C．113×13%=14.69（萬元）D．113×（1+10%）×13%=16.159（萬元）(正確答案)答案解析：甲公司進口貨物當月應繳納增值稅稅額=組成計稅價格×增值稅稅率=關(guān)稅完稅價格×（1+關(guān)稅稅率）×增值稅稅率=113×（1+10%）×13%=16.159（萬元）。10.下列各項中，應當視同銷售繳納增值稅的是（）。A．外購水果用于職工福利B．外購鋼材被生產(chǎn)部門領(lǐng)用加工產(chǎn)品C．將商品移送給同一縣的分支機構(gòu)用于銷售D．將委托加工收回的卷煙贈送關(guān)聯(lián)單位(正確答案)答案解析：

（1）選項A：外購貨物用于集體福利、個人消費不視同銷售，不繳納增值稅。

（2）選項B：外購貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營無須視同銷售，進項稅額可以抵扣。

（3）選項C：設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售的，視同銷售貨物，但相關(guān)機構(gòu)設在同一縣（市）的除外。11.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的是（）。A．溶劑油(正確答案)B．沙灘車C．高爾夫車D．影視演員化妝用的上妝油答案解析：選項BCD：不征收消費稅。12.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，準予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購應稅消費品已納消費稅的是。.A．外購已稅白酒生產(chǎn)的白酒B．外購已稅小汽車生產(chǎn)的小汽車C．外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火(正確答案)D．外購已稅機動游艇生產(chǎn)的機動游艇答案解析：選項ABD：白酒、小汽車、游艇，不屬于可以抵扣已納消費稅的范圍。13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法中，不正確的是（）。A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)B．利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C．特許權(quán)使用費收入，按照收到特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)(正確答案)D．接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)答案解析：選項C：特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是（）。A．股息所得以收入全額為應納稅所得額(正確答案)B．特許權(quán)使用費所得以收入減去特許權(quán)攤銷費用后的余額為應納稅所得額C．租金所得以租金收入減去房屋折舊后的余額為應納稅所得額D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值后的余額為應納稅所得額答案解析：在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其應納稅所得額按照下列方法計算：

（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額（選項ABC）；

（2）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額（選項D）；

（3）其他所得，參照前兩項規(guī)定的方法計算應納稅所得額。15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以扣除的是（）。A．企業(yè)之間支付的管理費B．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C．企業(yè)向投資者支付的股息D．銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息(正確答案)答案解析：選項D：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。16.2021年某居民企業(yè)發(fā)生符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元，與該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用為200萬元。已知，在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。在計算該居民企業(yè)2021年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應當（）。A．納稅調(diào)減500萬元B．納稅調(diào)減600萬元(正確答案)C．納稅調(diào)增500萬元D．納稅調(diào)減700萬元答案解析：

（1）該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓對會計利潤的影響為：增加700萬元（900-200）。

（2）由于在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅；因此，該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得對應納稅所得額的影響為：增加100萬元［（900-200-500）×50%］。

（3）應當納稅調(diào)減600萬元。17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，應以申報應納稅所得額的30%為限額扣除的是（）。A．通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向農(nóng)村義務教育的捐贈B．通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈C．通過中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會用于規(guī)定的公益救濟性的捐贈D．通過縣民政局對貧困地區(qū)的捐贈(正確答案)答案解析：選項ABC：準予在個人所得稅稅前全額扣除。18.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，發(fā)生下列行為的單位和個人，應繳納契稅的是（）。A．趙先生購買古樸小屋用于拆料(正確答案)B．某企業(yè)將房屋贈與養(yǎng)老院C．錢先生將自有房產(chǎn)對外出租D．孫先生將房屋用于抵償債務答案解析：在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。注意契稅的納稅人是買方而不是賣方。此題中，選項BD：由養(yǎng)老院和接受抵債房屋的一方繳納契稅，而非由贈與方企業(yè)、孫先生繳納契稅；選項C：以自有房產(chǎn)對外出租，不需要繳納契稅。19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對國家稅務總局作出的行政行為不服的，向（）申請復議。A．國務院B．國家稅務總局(正確答案)C．人民法院D．同級人民政府答案解析：對國家稅務總局作出的行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議。20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用《稅收征收管理法》的是（）。A．城市維護建設稅(正確答案)B．教育費附加C．關(guān)稅D．海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅答案解析：

凡依法由稅務機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用《稅收征收管理法》。

（1）選項B：教育費附加不屬于“稅收”，所以不適用《稅收征收管理法》；

（2）選項CD：由海關(guān)負責征收的關(guān)稅以及海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅，適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定。21.趙某和公司簽訂了合同期限為2年的勞動合同，勞動合同滿1年時，趙某因為出國留學需要解除勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項正確的是（）。A．趙某不得解除勞動合同B．用人單位應當支付1個月補償金C．提前3日以書面形式通知用人單位D．提前30日以書面形式通知用人單位(正確答案)答案解析：勞動者“不想干”：（1）不在試用期內(nèi)，提前30日以書面形式通知；（2）仍在試用期內(nèi)，提前3日通知。22.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)基本養(yǎng)老保險待遇的表述中，不正確的是（）。A．參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金B(yǎng)．參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補助金和撫恤金(正確答案)C．參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承D．參加基本養(yǎng)老保險的個人，在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼答案解析：選項B：參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補助金和撫恤金；所需資金從基本養(yǎng)老保險基金中支付。23.根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，關(guān)于因用人單位在勞動關(guān)系存續(xù)期間拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的仲裁時效期間的下列表述中，正確的是（）。A．自用人單位拖欠勞動報酬之日起1年B．勞動關(guān)系終止的，自勞動關(guān)系終止之日起3年C．自用人單位拖欠勞動報酬之日起3年D．勞動關(guān)系終止的，自勞動關(guān)系終止之日起1年(正確答案)答案解析：勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年，仲裁時效期間從當事人知道或者應當知道其權(quán)利被侵害之日起計算。勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制；但是，勞動關(guān)系終止的，應當“自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)”提出。二、多項選擇題

（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）24.下列有關(guān)總會計師的表述中，不正確的有（）。A．資產(chǎn)規(guī)模達到法定標準的企業(yè)必須設置總會計師(正確答案)B．總會計師是主管本單位會計工作的行政領(lǐng)導C．總會計師組織領(lǐng)導本單位的產(chǎn)品設計、產(chǎn)品質(zhì)量管理(正確答案)D．總會計師是單位會計機構(gòu)負責人(正確答案)答案解析：

（1）選項A：國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導地位的大、中型企業(yè)必須設置總會計師。

（2）選項C：總會計師組織領(lǐng)導本單位的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作，參與本單位重要經(jīng)濟問題的分析和決策。

（3）選項BD：總會計師是主管本單位會計工作的行政領(lǐng)導，是單位行政領(lǐng)導成員，協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導人工作，直接對單位主要行政領(lǐng)導人負責；凡設置總會計師的單位，在單位行政領(lǐng)導成員中，不設與總會計師職權(quán)重疊的副職。25.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)形式要件均合法，其持票人可以取得并享有票據(jù)權(quán)利的有（）。A．因出售貨物而接受買方簽發(fā)的票據(jù)(正確答案)B．因提供勞務而接受服務對象轉(zhuǎn)讓的票據(jù)(正確答案)C．從惡意持票人處受贈的票據(jù)D．以脅迫手段從交易對方處受贈的票據(jù)答案解析：

（1）選項C：由于是無對價取得票據(jù)，享有的票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于前手的權(quán)利；前手為惡意持票人，不享有票據(jù)權(quán)利；因此，不論受贈方善意還是惡意，均不享有票據(jù)權(quán)利。

（2）選項D：屬于惡意持票人，不論是否支付對價，均不能取得票據(jù)權(quán)利。26.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)權(quán)利時效的表述中，正確的有（）。A．對定日付款的匯票出票人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年內(nèi)不行使而消滅(正確答案)B．對銀行本票出票人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年內(nèi)不行使而消滅C．對支票出票人的權(quán)利，自出票日起2年不行使而消滅D．對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月不行使而消滅(正確答案)答案解析：

（1）選項B：對銀行本票出票人的權(quán)利自出票日（而非票據(jù)到日）起2年內(nèi)不行使而消滅；

（2）選項C：對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月不行使而消滅。27.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的有（）。A．采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天B．提供租賃服務采取預收款方式的，為租期屆滿的當天(正確答案)C．采取委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項的當天(正確答案)D．采取分期收款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天(正確答案)答案解析：

（1）選項B：納稅人提供租賃服務采取預收款方式，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

（2）選項C：納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

（3）選項D：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。其中年應稅銷售額包括（）。A．免稅銷售額(正確答案)B．稽查查補銷售額(正確答案)C．納稅評估調(diào)整銷售額(正確答案)D．稅務機關(guān)代開發(fā)票銷售額(正確答案)答案解析：納稅人的年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額，其中納稅申報銷售額包括稅務機關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。29.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A．商場銷售辦公設備并提供送貨服務(正確答案)B．康養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座C．某企業(yè)銷售自產(chǎn)機器設備并提供安裝服務D．醫(yī)院提供醫(yī)療服務并銷售藥品(正確答案)答案解析：

（1）選項B：僅有服務，不存在銷售貨物，不屬于混合銷售。

（2）選項C：納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于混合銷售，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，以當年銷售（營業(yè)）收入30%為限額扣除的有（）。A．化妝品銷售企業(yè)(正確答案)B．醫(yī)藥制造企業(yè)(正確答案)C．酒類制造企業(yè)D．煙草企業(yè)答案解析：

（1）選項ABC：對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

（2）選項D：煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。31.根據(jù)個人所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應納稅所得額時，允許據(jù)實扣除的支出有（）。A．向非金融企業(yè)的借款利息支出B．業(yè)務招待費支出C．與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的成本(正確答案)D．向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出(正確答案)答案解析：

（1）選項A：個體工商戶在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向非金融企業(yè)的借款利息支出，不超過按金融企業(yè)同類同期貸款利率計算的數(shù)額部分準予扣除，超過規(guī)定的部分，不能扣除；

（2）選項B：個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。32.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，有下列（）情形的納稅人，本評價年度納稅信用級別直接判為D級。A．存在虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的(正確答案)B．在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的(正確答案)C．騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的(正確答案)D．提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的(正確答案)答案解析：有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級：

（1）存在偷稅（逃稅）、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的（選項A）。

（2）存在第（1）項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅（逃稅）金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的。

（3）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的（選項B）。

（4）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關(guān)依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的。

（5）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的。

（6）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的（選項D）。

（7）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的（選項C）。

（8）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的。

（9）由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的。

（10）存在稅務機關(guān)依法認定的其他嚴重失信情形的。33.李某與甲公司簽訂了3年期的勞動合同，下列說法中，正確的有（）。A．李某與甲公司可以約定2個月的試用期(正確答案)B．李某與甲公司可以約定6個月的試用期(正確答案)C．在試用期內(nèi)，甲公司可以隨時通知李某解除勞動合同D．在試用期內(nèi)，李某可以隨時通知甲公司解除勞動合同答案解析：

（1）選項AB：3年以上固定期限勞動合同，試用期不得超過6個月（≤6個月均可）；

（2）選項C：試用期內(nèi)，用人單位單方通知勞動者解除勞動合同的，也應當符合法定解除的規(guī)定，不得無理由通知解除；

（3）選項D：勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同。三、判斷題

（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分,錯答、不答均不得分,也不扣分。）34.我國是成文法國家，在沒有明確法律依據(jù)時，習慣和判例中的內(nèi)容不能成為法。（）A．對(正確答案)B．錯35.在三欄式賬戶的余額欄前，未印明余額方向的，用藍色墨水在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額。（）A．對B．錯(正確答案)答案解析：登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。但下列情況，可以用紅色墨水記賬：

（1）按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；

（2）在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)；

（3）在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額；

（4）根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。36.委托加工的應稅消費品，委托方收回后以高于受托方計稅價格銷售的，不屬于直接銷售，按照有關(guān)規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。（）A．對(正確答案)B．錯37.個人為現(xiàn)金支票持票人的，在提示付款時，應當向銀行交驗本人的有效身份證件。（）A．對(正確答案)B．錯38.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，以資管產(chǎn)品購買人為增值稅納稅人。（）A．對B．錯(正確答案)答案解析：資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。39.不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷可以在計算應納稅所得額時扣除。（）A．對B．錯(正確答案)答案解析：不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。40.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額30%的，免征土地增值稅。（）A．對B．錯(正確答案)答案解析：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。41.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%資源稅。（）A．對(正確答案)B．錯42.甲公司職工王某在上班途中發(fā)生交通事故，導致高位截癱，有關(guān)部門的交通事故責任認定王某負全責；由于交通事故發(fā)生在上班途中，王某所受的傷害應當認定為工傷。（）A．對B．錯(正確答案)答案解析：在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應當認定為工傷。在本題中，王某負“全責”，其所受傷害，不應認定為工傷。43.復議機關(guān)以原行政行為違反法定程序而決定撤銷，責令被申請人重新作出行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原行政行為相同或基本相同的行政行為。（）A．對B．錯(正確答案)答案解析：決定撤銷或者確認行政行為違法的，可以責令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出行政行為。復議機關(guān)責令被申請人重新作出行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原行政行為相同或基本相同的行政行為；但復議機關(guān)以原行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出行政行為的除外。四、不定項選擇題

（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題的備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）(一)劉某在甲公司擔任會計機構(gòu)負責人已經(jīng)10年，現(xiàn)辭職創(chuàng)業(yè)，甲公司法定代表人趙某委任李某接替劉某擔任會計機構(gòu)負責人。

李某任職后，對會計機構(gòu)內(nèi)部人員任職進行梳理，發(fā)現(xiàn)：周某負責出納和會計檔案保管，會計人員吳某負責財務成果核算和總賬報表編制，鄭某負責往來核算和稽核，王某負責財產(chǎn)物資核算和成本費用核算。李某對相關(guān)人員進行了崗位調(diào)整。內(nèi)部人員任職梳理工作結(jié)束后，李某又組織會計人員對紙質(zhì)及電子會計資料進行整理，移交給甲公司檔案管理機構(gòu)。在會計檔案的整理過程中，李某對劉某經(jīng)手的一項會計資料的真實性存疑，聯(lián)系劉某詢問相關(guān)情況。此時，劉某已與其朋友在外成立了一家代理記賬公司并擔任主管代理記賬業(yè)務的負責人，劉某向李某表示，會計工作已經(jīng)交接完畢，其不再對甲公司的會計資料承擔任何責任。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。44.有關(guān)李某與劉某辦理工作交接的下列說法中，正確的是（）。A．應由趙某會同甲公司聘請的會計師事務所共同監(jiān)交B．劉某應編制移交清冊，并按移交清冊逐項移交，交接完畢后，劉某、李某和趙某應在移交清冊上簽名或者蓋章(正確答案)C．劉某應將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹(正確答案)D．劉某是會計機構(gòu)負責人，不得委托他人代辦移交答案解析：

（1）選項A：會計機構(gòu)負責人辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。

（2）選項D：移交人員（不論是會計機構(gòu)負責人，還是一般會計人員）因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交。45.甲公司會計機構(gòu)內(nèi)部人員任職的下列情形中，李某應予調(diào)整的是（）。A．周某負責出納和會計檔案保管(正確答案)B．會計人員吳某負責財務成果核算和總賬報表編制C．鄭某負責往來核算和稽核D．王某負責財產(chǎn)物資核算和成本費用核算答案解析：選項A：出納人員不得兼任（兼管）稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。46.有關(guān)會計機構(gòu)移交會計檔案的下列表述中，正確的是（）。A．當年形成的會計檔案，應當在會計年度終了后立即移交單位檔案管理機構(gòu)保管B．紙質(zhì)會計檔案移交時應當保持原卷的封裝(正確答案)C．電子會計檔案移交時應將電子會計檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交，且文件格式應當符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定(正確答案)D．會計檔案移交檔案管理機構(gòu)后不得借出答案解析：

（1）選項A：當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管理機構(gòu)臨時保管1年，再移交單位檔案管理機構(gòu)保管；因工作需要確需推遲移交的，應當經(jīng)單位檔案管理機構(gòu)同意，但單位會計管理機構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過3年。

（2）選項D：單位應當嚴格按照相關(guān)制度利用會計檔案，在進行會計檔案查閱、復制、借出時履行登記手續(xù)，嚴禁篡改和損壞。47.有關(guān)劉某成立代理記賬公司的下列說法中，不正確的是（）。A．應當經(jīng)縣級以上人民政府財政部門批準，領(lǐng)取由財政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書B．劉某不具備擔任主管代理記賬業(yè)務負責人的資格(正確答案)C．劉某設立的代理記賬公司可以接受委托向稅務機關(guān)提供稅務資料D．劉某設立的代理記賬公司可以接受委托填制原始憑證(正確答案)答案解析：

（1）選項B：代理記賬公司主管代理記賬業(yè)務的負責人應具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格或者從事會計工作不少于3年，且為專職從業(yè)人員；在本題中，劉某在甲公司已任會計機構(gòu)負責人10年且無其他跡象表明劉某不符合任職條件。

（2）選項D：對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，“委托人”（而非代理記賬公司）應當填制或者取得符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的原始憑證。(二)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務如下：

（1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾，舊首飾作價18萬元，實際收取含稅金額30萬元；采取以舊換新方式銷售金銀首飾，新首飾零售價60萬元，實際收取含稅金額48萬元。

（2）零售鍍金項鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入79.1萬元，其中鍍金項鏈收入33.9萬元，銀手鐲收入45.2萬元。

（3）當月零售珍珠項鏈800條，取得零售收入27.12萬元；零售黃金鉆石戒指100個，取得零售收入135.6萬元（其中含黃金鉆石戒指的包裝盒收入10.4萬元）；零售包金手鐲300個，取得零售收入67.8萬元。

已知：首飾商城銷售首飾適用增值稅稅率為13%，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率為5%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。48.該首飾商城采取以舊換新方式銷售首飾應繳納的消費稅為（）萬元。A．30÷（1+13%）×5%=1.33B．48÷（1+13%）×5%=2.12(正確答案)C．60÷（1+13%）×5%=2.65D．（30+48）÷（1+13%）×5%=3.45答案解析：

（1）玉石首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅，所以第（1）筆業(yè)務只對“采取以舊換新方式銷售的金銀首飾”征收消費稅。

（2）納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。

（3）該首飾商城采取以舊換新方式銷售金銀首飾應繳納的消費稅=48÷（1+13%）×5%=2.12（萬元）。49.該首飾商城銷售套裝禮盒應繳納的消費稅為（）萬元。A．33.9÷（1+13%）×5%=1.5B．45.2÷（1+13%）×5%=2C．79.1÷（1+13%）×5%=3.5(正確答案)D．0答案解析：金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅。該首飾商城銷售套裝禮盒應繳納的消費稅=79.1÷（1+13%）×5%=3.5（萬元）。50.針對業(yè)務（3），該首飾商城應當繳納的消費稅為（）萬元。A．（27.12+135.6+67.8）÷（1+13%）×5%=10.2B．（135.6+67.8）÷（1+13%）×5%=9C．135.6÷（1+13%）×5%=6(正確答案)D．67.8÷（1+13%）×5%=3答案解析：

（1）珍珠項鏈和包金手鐲在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅；

（2）金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅。51.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金銀首飾的消費稅稅務處理，說法正確的是（）。A．帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅(正確答