基礎會計第五章賬簿

基礎會計第五章賬簿CATALOGUE目錄賬簿概述日記賬明細分類賬總分類賬賬簿的更換與保管01賬簿概述賬簿是按照會計科目開設的，用來系統(tǒng)、分類、連續(xù)地記錄各項經濟業(yè)務的簿籍。定義賬簿是記錄經濟業(yè)務的重要載體，是編制財務報表的依據，也是企業(yè)管理和決策的重要依據。作用賬簿的定義與作用種類按照用途可分為序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿；按照格式可分為三欄式、多欄式和數量金額式。格式賬簿的格式根據不同的種類而有所不同，如日記賬采用三欄式或多欄式，總分類賬采用三欄式或多欄式或數量金額式，明細分類賬采用三欄式、多欄式或數量金額式。賬簿的種類與格式設置根據企業(yè)經濟業(yè)務的特點和經營管理的要求，合理設置賬簿體系，包括總分類賬、明細分類賬和日記賬等。啟用啟用賬簿時，應在賬簿扉頁填寫賬簿名稱、編號、冊數、啟用日期等基本信息，并由有關人員簽字蓋章。同時，應按照會計工作規(guī)范的要求，正確使用記賬符號、劃線更正法等。賬簿的設置與啟用02日記賬現金日記賬的格式一般分為收入、支出和結余三欄式，也有采用多欄式的?，F金日記賬通常由出納人員根據審核無誤的收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記。現金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。現金日記賬銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿。銀行存款日記賬的格式與現金日記賬類似，一般也分為收入、支出和結余三欄式或多欄式。銀行存款日記賬通常由出納人員根據審核無誤的銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記。銀行存款日記賬

其他貨幣資金日記賬其他貨幣資金日記賬是用來核算和監(jiān)督除庫存現金和銀行存款以外的其他貨幣資金每日的收入、支出和結余情況的賬簿。其他貨幣資金日記賬的格式與現金日記賬、銀行存款日記賬類似，一般也分為收入、支出和結余三欄式或多欄式。其他貨幣資金日記賬通常由出納人員根據審核無誤的其他貨幣資金收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記。03明細分類賬記錄固定資產的增減變動情況，如購買、折舊、出售等。反映固定資產的存放地點和使用部門。計算固定資產的折舊額，以確定固定資產的凈值。固定資產明細賬記錄應付賬款的增減變動情況，如采購、付款等。反映應付賬款的供應商和應付金額。定期核對明細賬與總賬，確保賬目一致。應付賬款明細賬記錄其他會計科目的增減變動情況，如庫存商品、原材料等。反映各明細科目的余額和發(fā)生額。定期進行明細賬的核對和清理，確保賬目準確無誤。其他明細賬04總分類賬總分類賬是按照總賬科目（如現金、銀行存款、原材料等）設置的賬簿，用于記錄和反映全部經濟業(yè)務?？偡诸愘~的登記依據是記賬憑證，按照業(yè)務發(fā)生的時間順序逐筆登記，并定期結出賬戶余額?？偡诸愘~的設置與登記登記設置總分類賬與明細分類賬的平行登記是指對發(fā)生的每一筆經濟業(yè)務，都要以相同的金額在總分類賬和明細分類賬中進行登記。平行登記平行登記后，應定期核對總分類賬與明細分類賬的記錄，確保兩者金額一致。核對總分類賬與明細分類賬的平行登記總分類賬的期末結賬與對賬結賬期末結賬是指在會計期末（月末、季末或年末）將所有經濟業(yè)務的記錄進行結算，并結出賬戶余額。對賬對賬是指在結賬后，核對總分類賬的記錄與相關明細分類賬的記錄是否一致，以確保賬務處理的正確性。05賬簿的更換與保管賬簿的更換是指在會計期間結束后，為了記錄下一個會計期間的經濟業(yè)務，需要將舊的賬簿替換下來，并啟用新的賬簿。賬簿的更換通常在每年的12月份進行，以便于企業(yè)記錄全年的經濟業(yè)務。在更換賬簿時，需要將舊的賬簿進行結賬，并把期末余額轉入新的賬簿，以確保記錄的連續(xù)性和準確性。賬簿的更換賬簿的歸檔應該按照一定的順序和分類進行，以便于查找和檢索。同時，還需要做好防潮、防蟲、防火等措施，以確保賬簿的安全和完整。賬簿是企業(yè)的重要檔案，必須妥善保管，以