學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理

學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理2024/3/25學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理

學(xué)習(xí)目標(biāo)1、熟悉聯(lián)營商品現(xiàn)金收款銷售業(yè)務(wù)流程；2、熟悉聯(lián)營商品銷售貨款定期結(jié)算業(yè)務(wù)流程；3、會遵循崗位職責(zé)完成聯(lián)營商品銷售業(yè)務(wù)會計崗位各項原始憑證審核、填制；記賬憑證填制、審核；會登記各種相關(guān)賬簿；2學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理

任務(wù)一現(xiàn)金收款銷售業(yè)務(wù)處理任務(wù)二貨款定期結(jié)算業(yè)務(wù)處理3學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理任務(wù)一現(xiàn)金收款銷售業(yè)務(wù)處理

任務(wù)案例任務(wù)處理

現(xiàn)金收款銷售4學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理任務(wù)一現(xiàn)金收款銷售業(yè)務(wù)處理上海立信文體用品有限公司系山東商苑商城有限責(zé)任公司簽約聯(lián)營商，合同約定貨款結(jié)算方式為匯兌結(jié)算，結(jié)算日期為每月17日。2008年12月4日與該公司發(fā)生現(xiàn)金結(jié)算銷售業(yè)務(wù)原始憑證如下：

任務(wù)案例現(xiàn)金收款銷售5學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理①聯(lián)營柜組提供的銷貨清單：銷貨清單2007年12月4日商品代碼商品名稱銷售金額折扣實銷金額扣率扣稅銷售成本07001文體用品239956.90239956.9025%17%合計239956.90239956.90柜組長：楊光制單：郝漢錄入員：會計：柜組：文體用品組現(xiàn)金收款銷售6學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理②商品銷售信息錄入員提供的內(nèi)部交款單：現(xiàn)金收款銷售7學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理任務(wù)處理一、銷售商品單據(jù)：銷貨清單流程：

①柜組準(zhǔn)備銷貨清單，在銷貨清單上蓋“貨物付訖”章，將銷貨清單傳商品銷售信息錄入員；②商品銷售信息錄入員將商品銷售信息錄入百威軟件，在銷貨清單上蓋人名章，將銷貨清單傳購銷聯(lián)營會計；

每日銷售結(jié)束購銷聯(lián)營會計在百威軟件中作銷售日結(jié)，查詢聯(lián)營商品銷售成本，在銷貨清單上填寫銷售成本，在銷貨清單上簽字，將銷貨清單留存?，F(xiàn)金收款銷售8學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理銷貨清單2007年12月4日貨物付訖商品代碼商品名稱銷售金額折扣實銷金額扣率扣稅銷售成本07001文體用品239956.90239956.9025%17%179967.78合計239956.90239956.90￥179967.78柜組長：楊光制單：郝漢錄入員：趙強(qiáng)

會計：周煥莉柜組：文體用品組現(xiàn)金收款銷售9學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理二、銷貨款收交單據(jù)：內(nèi)部交款單、現(xiàn)金交款單流程：①商品銷售信息錄入員準(zhǔn)備內(nèi)部交款單，將內(nèi)部交款單交出納；②出納在內(nèi)部交款單上蓋“現(xiàn)金收訖”章，簽字；填制現(xiàn)金交款單，將現(xiàn)金送存銀行；

銀行審核無誤在現(xiàn)金交款單回單聯(lián)上蓋“業(yè)務(wù)清訖”章，交出納；

出納將內(nèi)部交款單、現(xiàn)金交款單回單聯(lián)交購銷聯(lián)營會計；

購銷聯(lián)營會計根據(jù)銷貨清單在內(nèi)部交款單上填寫實銷金額，確認(rèn)現(xiàn)金長短款，在內(nèi)部交款單上簽字。現(xiàn)金收款銷售10學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金收款銷售11學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理中國工商銀行現(xiàn)金交款單（回單）①第一聯(lián)由銀行蓋章后退回單位2007年12月4日對方科目壹分貳分伍分合計金額壹角貳角壹無伍角貳元伍元拾元伍拾元一百元合計金額零張數(shù)把（百張）數(shù)￥百2十3萬9千9百5十6元9角0分票面銷貨款交款單位款項來源濟(jì)南市工商銀行歷城支行洪樓分理處開戶銀行1602007009034120818山東商宛商城有限責(zé)任公司賬號全稱人民幣（大寫）貳拾叁萬玖仟玖佰伍拾陸元玖角整

單位收款（銀行蓋章）收款復(fù)核年月日濟(jì)南工商銀行歷城區(qū)支行洪樓分理處2008年12月1日轉(zhuǎn)訖山東商宛商城有限責(zé)任公司現(xiàn)金收款銷售12學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理三、填制憑證單據(jù)：銷貨清單、內(nèi)部交款單、現(xiàn)金交款單流程：①購銷、聯(lián)營會計根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)在用友軟件中填制電子記賬憑證；②購銷、聯(lián)營會計根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)編制手工記賬憑證，并簽字；

財務(wù)科長通過局域網(wǎng)在用友軟件中審核電子記賬憑證。

財務(wù)科長審核手工會計憑證，簽字。

現(xiàn)金收款銷售13學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金收款銷售14學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金收款銷售15學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理三、登記賬簿①財務(wù)科長根據(jù)審核無誤的電子記賬憑證登記電子賬簿；②財務(wù)科長將審核無誤的手工會計憑證傳相關(guān)人員登記明細(xì)賬。③明細(xì)賬記賬員記賬完畢，將記賬憑證交稅務(wù)稽核會計；稅務(wù)稽核檢查無誤后，進(jìn)行憑證整理粘貼，并交總賬會計匯總；

總賬會計將當(dāng)天的業(yè)務(wù)匯總記賬并試算平衡后，將記賬憑證及科目匯總表交稅務(wù)稽核會計整理裝訂?，F(xiàn)金收款銷售16學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理出納負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬：現(xiàn)金收款銷售銀行存款明細(xì)賬17學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理購銷聯(lián)營會計負(fù)責(zé)登記主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬：現(xiàn)金收款銷售18學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理購銷聯(lián)營會計負(fù)責(zé)登記主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬：現(xiàn)金收款銷售19學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金收款銷售非商品會計負(fù)責(zé)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬：20學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理知識歸納柜組審核、簽章信息錄入人員錄入、簽章銷貨清單購銷聯(lián)營會計查詢、審核、制證銷貨清單財務(wù)科長審核、編號記賬憑證原始憑證登記賬簿聯(lián)營現(xiàn)金收款銷售流程貨物付訖信息錄入人員審核、簽章出納收款、簽章、存銀內(nèi)部交款單現(xiàn)金銀行現(xiàn)金交款單現(xiàn)金交款單內(nèi)部交款單現(xiàn)金收訖現(xiàn)金收款銷售清訖21學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理任務(wù)二聯(lián)營商品貨款結(jié)算業(yè)務(wù)處理

任務(wù)案例任務(wù)處理貨款結(jié)算業(yè)務(wù)22學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理上海立信文體用品有限公司系山東商苑商城有限責(zé)任公司簽約聯(lián)營商，合同約定貨款結(jié)算方式為匯兌結(jié)算，結(jié)算日期為每月17日。2008年12月17日，收到該公司貨款結(jié)算業(yè)務(wù)原始憑證如下：任務(wù)案例貨款結(jié)算業(yè)務(wù)23學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理貨款結(jié)算業(yè)務(wù)24學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理貨款結(jié)算業(yè)務(wù)25學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理任務(wù)處理一、審核付款單據(jù)：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)）、付款通知單、電匯憑證回單聯(lián)流程：

采購部準(zhǔn)備增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)，將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)傳購銷聯(lián)營會計；

購銷聯(lián)營會計核對增值稅專用發(fā)票與應(yīng)付賬款明細(xì)賬，填制付款通知單，簽字；

購銷聯(lián)營會計將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)傳稅務(wù)稽核會計，稅務(wù)稽核會計留存增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。

購銷聯(lián)營會計將付款通知單、增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)交財務(wù)科長；貨款結(jié)算業(yè)務(wù)26學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理

財務(wù)科長審核付款通知單、增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)，在付款通知單上簽字，交購銷聯(lián)營會計；

購銷聯(lián)營會計將付款通知單、增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)交出納；

出納審核付款通知單、增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)，填制電匯憑證，在付款通知單上簽字，將電匯憑證回單聯(lián)交銀行；

銀行審核無誤在電匯憑證回單聯(lián)蓋“業(yè)務(wù)清訖”章，將電匯憑證回單聯(lián)交出納；

出納將電匯憑證回單聯(lián)、付款通知單、增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、傳購銷聯(lián)營會計；貨款結(jié)算業(yè)務(wù)27學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理貨款結(jié)算業(yè)務(wù)28學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理

中國工商銀行電匯憑證(回單)

No003527

委托日期2007年12月17日匯款人全稱山東商苑商城有限責(zé)任公司收款人全稱上海立信文體用品有限公司此聯(lián)是銀行給匯款單位的回單賬號或住址1602007009034120818賬號或住址1101005609003205378匯出地點山東省濟(jì)南市

縣匯出濟(jì)南市工商銀行歷城支行洪樓分理處匯出地點省上海市

縣匯入行上海市工商銀行閔行區(qū)支行金額人民幣伍佰捌拾肆萬陸仟貳佰柒拾叁元伍角伍分(大寫)萬千百十萬千百十元角分￥274365000匯款用途購貨款匯出行蓋章濟(jì)南工商銀行歷城區(qū)支行洪樓分理處2008年12月1日轉(zhuǎn)訖貨款結(jié)算業(yè)務(wù)29學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理二、填制記賬憑證單據(jù)：電匯憑證回單、發(fā)票、付款通知單流程：①購銷、聯(lián)營會計根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)在用友軟件中填制電子記賬憑證；②購銷、聯(lián)營會計根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)編制手工記賬憑證，并簽字；

財務(wù)科長通過局域網(wǎng)在用友軟件中審核電子記賬憑證。

財務(wù)科長審核手工會計憑證，簽字。貨款結(jié)算業(yè)務(wù)30學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理貨款結(jié)算業(yè)務(wù)31學(xué)習(xí)情境二購銷業(yè)務(wù)處理三、登記賬簿①財務(wù)科長根據(jù)審核無誤的電子記賬憑證登記電子賬簿；②財務(wù)科長將審核無誤的手工會計憑證傳相關(guān)人員登記明細(xì)賬。③明細(xì)賬記賬員記賬完畢，將記賬憑證交稅務(wù)稽核會計；稅務(wù)稽核檢查無誤后，進(jìn)行憑證整理