XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法

XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法2024/3/25XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法前言一：正確理解稅收哥爾柏說(shuō)：稅收就像撥鵝毛，管理者希望撥最多的鵝毛，聽(tīng)最少的鵝叫肖宏偉說(shuō)：財(cái)政剛性支出決定稅收任務(wù)結(jié)構(gòu)性減稅，就是結(jié)構(gòu)性增稅應(yīng)對(duì)稽查：七分靠業(yè)務(wù)，三分靠溝通。在納稅的道路上，沒(méi)有絕對(duì)的真理，只有那些不畏艱險(xiǎn)，勇于并善于堅(jiān)持已見(jiàn)的人，才有希望達(dá)到光輝的頂點(diǎn)。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法2012年房?jī)r(jià)的高度決定稅收征管的強(qiáng)度日前影響房?jī)r(jià)的因素1，地方政府的產(chǎn)業(yè)依賴。2，城鎮(zhèn)化進(jìn)程。3，婚齡人口的變化。4，國(guó)家的貨幣政策調(diào)整—民間借貸房地產(chǎn)減少的稅收，要靠其它行業(yè)或稽查查補(bǔ)完成。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法前言二、2012全國(guó)稅務(wù)稽查工作要點(diǎn).doc稅收專項(xiàng)檢查指令性項(xiàng)目：①接受成品油銷(xiāo)售增值稅專用發(fā)票的企業(yè)；②資本交易；③辦理電子、家具、服裝類(lèi)產(chǎn)品等出口退（免）稅的企業(yè)及承接出口貨物業(yè)務(wù)的貨代公司。河北省國(guó)稅局2011年第7號(hào)公告關(guān)于增值稅若干問(wèn)題的公告.docXX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法稅收專項(xiàng)檢查指導(dǎo)性項(xiàng)目：①房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)；②地方股份制銀行、地方商業(yè)銀行；③高收入者個(gè)人所得稅；④非居民企業(yè)；⑤各地根據(jù)本地實(shí)際開(kāi)展的其他項(xiàng)目。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法國(guó)稅發(fā)[2012]17號(hào)2012稅收專項(xiàng)檢查工作通知.doc接受成品油增值稅專用發(fā)票的企業(yè)檢查方案一、檢查對(duì)象（一）接受成品油增值稅專用發(fā)票的企業(yè)（二）開(kāi)具成品油增值稅專用發(fā)票的企業(yè)二、檢查年度一般檢查2010年至2011年兩個(gè)年度的稅款繳納情況，有涉及稅收違法行為的，應(yīng)追溯到以前年度。大連金州虛開(kāi)加油發(fā)票案分析XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法山東東營(yíng)虛開(kāi)成品油增值稅專用發(fā)票案2011年12月29日齊魯晚報(bào)東營(yíng)警方歷經(jīng)半年多時(shí)間成功偵破一起全國(guó)涉案金額最大的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案,其涉案金額高達(dá)200億元。河北保定人陳剛（化名）開(kāi)了15家皮包公司，按票面價(jià)稅合計(jì)金額的5%支付開(kāi)票手續(xù)費(fèi)，套取成品油增值稅專用發(fā)票，再開(kāi)以“鐵粉”為名稱的增值稅專用發(fā)票給煉鋼廠。.該案中,受票企業(yè)涉及全國(guó)14個(gè)省、市、自治區(qū)590多家企業(yè)。截至2011年12月28日,警方共摧毀犯罪團(tuán)伙12個(gè),抓獲犯罪嫌疑人60余名。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法17號(hào)文：資本交易項(xiàng)目檢查方案一、檢查對(duì)象不論是從事實(shí)業(yè)投資、上市融資、企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)重組，還是從事收購(gòu)兼并、持股聯(lián)盟以及企業(yè)對(duì)外的風(fēng)險(xiǎn)投資和金融投資等事項(xiàng)，凡有資本交易（如股權(quán)交易、資本溢價(jià)、金融信托產(chǎn)品交易等）事項(xiàng)發(fā)生的企業(yè)與個(gè)人，均列入本次檢查的范圍。二、檢查年度一般檢查2010年至2011年兩個(gè)年度的稅款繳納情況，有涉及稅收違法行為的，應(yīng)追溯到以前年度。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法17號(hào)文：辦理電子、服裝、家具類(lèi)產(chǎn)品出口退（免）稅企業(yè)檢查方案一、檢查對(duì)象（一）自營(yíng)或代理出口電子、服裝、家具類(lèi)產(chǎn)品的外貿(mào)企業(yè)；（二）自營(yíng)或委托出口電子、服裝、家具類(lèi)產(chǎn)品的自營(yíng)生產(chǎn)型企業(yè)（三）供外貿(mào)出口電子、服裝、家具類(lèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)。二、檢查年度一般檢查2010年至2011年兩個(gè)年度的稅款繳納情況，有涉及稅收違法行為的，應(yīng)追溯到以前年度。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法2012年稅務(wù)稽查總結(jié)1、發(fā)票，你心中永遠(yuǎn)的痛忠告：與假油票徹底分手吧2、股權(quán)交易，你的達(dá)摩克利斯之劍，地方政府有話語(yǔ)權(quán)。3、行業(yè)大戶，稽查任務(wù)要靠你們完成。4，房地產(chǎn)，冬天來(lái)了，春天還很遙遠(yuǎn)。來(lái)與不來(lái)，財(cái)務(wù)都在那里，不卑不亢；查與不查、稅款都在那里，不增不減；XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法前言三、企業(yè)不做假帳的現(xiàn)實(shí)困境風(fēng)險(xiǎn)與利益成正比。財(cái)務(wù)可以做的是：1增加難度、2尋找借口、3制造臺(tái)階、4置之不理、5金蟬脫殼、6溜之大吉、7納稅遵從。風(fēng)光的背后，不是滄桑，就是骯臟。正確認(rèn)識(shí)內(nèi)外賬問(wèn)題。外帳與內(nèi)帳會(huì)計(jì)的區(qū)別：XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定帳外帳、兩套帳偷稅的申辯理由1、帳外收入被查的后果。2、小執(zhí)照稽查。大眾南陽(yáng)汽車(chē)銷(xiāo)售公司行政訴訟案啟示3、定期定額不作為偷稅的認(rèn)定4、現(xiàn)金交易的認(rèn)定。《關(guān)于王家強(qiáng)截留公司收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函[1999]192號(hào))對(duì)其無(wú)合法、有效憑證的部分視為王家強(qiáng)個(gè)人取得的應(yīng)稅所得，適用工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法老板們需要什么樣的財(cái)務(wù)1、能融資，貸款不出事，出事能擺平。2、內(nèi)控管理，老板白臉，財(cái)務(wù)黑臉，財(cái)務(wù)要替別人著想，但為自己而活；3、合理避稅，賬表做到“不管你信不信，反正審計(jì)當(dāng)時(shí)信”。4、溝通協(xié)調(diào)、團(tuán)隊(duì)精神、誨人不倦。5、會(huì)計(jì)最高境界：記住該記住的，忘記該忘記的。6、面試：遇大事矜持者，小事必縱弛；處明庭檢飾者，暗室必放逸。兩個(gè)人因?yàn)殚_(kāi)心在一起叫喜歡，如果不開(kāi)心還想在一起就是愛(ài)了。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法會(huì)計(jì)離任.doc好聚好散1， 正式通知公司。2， 先口頭通知直屬上司，或老板，然后再給人事部門(mén)發(fā)去辭職信。3， 避免工作的“退出模式”，兢兢業(yè)業(yè)，才能得到雇主的尊重。4， 耐心幫助繼任者，是會(huì)計(jì)的重要職業(yè)道德。5， 保密，是最好的回報(bào)，也是職業(yè)的基石。會(huì)計(jì)離任，煩惱很多，處理得當(dāng)，互道珍重，好聚好散。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法與稅務(wù)局打交道，稱呼是個(gè)大問(wèn)題同志？先生？小姐？大叔？大爺？哥？姐？美女？帥哥？稅官？直呼其名？愛(ài)叫啥叫啥？張會(huì)計(jì)？張經(jīng)理？張總？小張？張會(huì)計(jì)師？張師？“江師”、“邊師”？“組長(zhǎng)？師傅？科長(zhǎng)？局長(zhǎng)？張局？張?zhí)?？張科？主任？某稅官？某某老師最安全。楊瀾發(fā)起XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法前言四上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅.doc財(cái)稅[2011]111號(hào)(一）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。（二）提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%。（三）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。（四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)若干問(wèn)題.docXX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法1，什么是交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，2，影響周邊：浙江、安徽、江蘇三省。北京等3，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅一般納稅人年應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，4，營(yíng)改增價(jià)內(nèi)稅向價(jià)外稅的改變而影響所得稅5、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅改后適用增值稅低檔稅率6%，增長(zhǎng)1%，6，對(duì)地稅的影響，對(duì)國(guó)稅的影響。對(duì)地方的影響2012年4月23日國(guó)稅總局貨物勞務(wù)稅司營(yíng)改增進(jìn)展介紹.docXX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法國(guó)務(wù)院決定擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍。會(huì)議決定：自2012年8月1日起至年底，將交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，由上海市分批擴(kuò)大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門(mén)、深圳10個(gè)省(直轄市、計(jì)劃單列市)。明年繼續(xù)擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)，并選擇部分行業(yè)在全國(guó)范圍試點(diǎn)。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)若干問(wèn)題.docXX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法5年內(nèi)全面推廣—建筑業(yè)建筑業(yè)在財(cái)稅[2011]110號(hào)文件中進(jìn)行過(guò)列舉，未出現(xiàn)在上海試點(diǎn)范圍內(nèi)。.試點(diǎn)方案為建筑業(yè)預(yù)留的稅率窗口是11%.建筑業(yè)在勞務(wù)發(fā)生地納稅的體制.建筑業(yè)大量增值稅業(yè)務(wù)無(wú)法取得專票的尷尬.施工企業(yè)出租工程機(jī)械同時(shí)提供操作人員XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)若干問(wèn)題.doc建筑行業(yè)目前不參加營(yíng)改增工程總承包：設(shè)計(jì)、勘察、施工房屋裝修不參加營(yíng)改增，仍屬于建筑業(yè)，如果涉及設(shè)計(jì)部分參加營(yíng)改增培訓(xùn)屬于文化體育業(yè)，不參加營(yíng)改增機(jī)電設(shè)備安裝的安裝部分屬于建筑業(yè)測(cè)試參加營(yíng)改增工程監(jiān)理不參加營(yíng)改增會(huì)展服務(wù)參加營(yíng)改增XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法企業(yè)目前的準(zhǔn)備工作第一、學(xué)習(xí)“營(yíng)改增”試點(diǎn)文件。作人力物力準(zhǔn)備。第二、確定選擇納稅人身份試點(diǎn)。括小規(guī)模納稅人和一般納稅人第三、按照主管稅局稅所安排，購(gòu)買(mǎi)增值稅防偽稅控系統(tǒng)財(cái)稅【2012】15號(hào)文件的規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額。第四、做好會(huì)計(jì)核算工作\發(fā)票管理?！盃I(yíng)改增”以后，企業(yè)需要增加設(shè)置會(huì)計(jì)科目，初步稅負(fù)測(cè)算。第五、結(jié)合新稅制，做好商業(yè)應(yīng)對(duì)。面臨著一定的價(jià)格調(diào)整區(qū)間。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法營(yíng)改增展望：歷史上的稅費(fèi)改革不止一次，但每次稅費(fèi)改革后，人民負(fù)擔(dān)在下降一段時(shí)間后又漲到一個(gè)比改革前更高的水平----黃宗羲定律，亦稱“積累莫返之害”。延安時(shí)期黃炎培先生問(wèn)毛主席有沒(méi)有辦法解決，毛主席自信地給出了答案：“民主”。大學(xué)：生之者眾，食之者寡，為之者疾，用之者舒。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法若干改革文件關(guān)于印發(fā)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案的通知110.doc交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法解讀.doc關(guān)于上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)問(wèn)題的說(shuō)明.doc財(cái)稅【2012】131關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知.doc關(guān)于上海市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告.docXX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法前言五、關(guān)于旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售食品有關(guān)稅收問(wèn)題的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第62號(hào)現(xiàn)將旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售食品有關(guān)稅收問(wèn)題公告如下：

旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。國(guó)家稅務(wù)總局二○一一年十一月二十四日XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法前言六、稅務(wù)局讓提前、延期交稅、非法定扣繳如何處理1，稅局違規(guī)要求分析2，應(yīng)對(duì)措施【1】，合法性是對(duì)企業(yè)最好的保護(hù)?！?】，合理性原則?！?】，賬務(wù)處理。以實(shí)際應(yīng)納記相關(guān)稅種?！?】，備忘錄。時(shí)間地點(diǎn)人物情節(jié)3，方便納稅人、降低稅收成本的原則，確定稅款征收的方式4，房地產(chǎn)企業(yè)扣繳建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅和所得稅稅負(fù)率要求所得稅帳不要調(diào)整案例：80萬(wàn)虧損，繳納20萬(wàn)稅。借：其它應(yīng)收款—母公司80貸：管理費(fèi)用80增值稅：只做繳納的分錄。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法前言七、契稅還是“妻稅”的爭(zhēng)議？財(cái)稅[2011]82號(hào)

財(cái)稅【2011】82加名契稅政策.doc1，婚絪存續(xù)期間變更夫妻名稱未征收過(guò)契稅。加名征收。2，婚姻法司法解釋（三）引發(fā)了契稅。3，財(cái)稅（2011）82號(hào)文適用婚姻存續(xù)期間。4，對(duì)離婚后原共有房屋產(chǎn)權(quán)的歸屬人不征收契稅。5，財(cái)稅〔2011〕32號(hào)：在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法前言八、“月餅稅”“禮品稅””“過(guò)節(jié)稅”的現(xiàn)實(shí)與操作困境月餅征稅人性化操作不申報(bào)不予深究.doc1，央視主持人張泉靈的“月餅避稅法”。2，沒(méi)有食堂的企業(yè)，不是正常的納稅人。3，月餅的最佳帳務(wù)處理方法4，月餅的增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅注意問(wèn)題。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法前言九、財(cái)稅[2012]15號(hào)關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知財(cái)稅[2012]15號(hào)自2011年12月1日起，增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下稱二項(xiàng)費(fèi)用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用（固定資產(chǎn)）400貸：銀行存款400抵稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-抵減稅額400貸：營(yíng)業(yè)外收入400優(yōu)惠的金額時(shí)填寫(xiě)在主表的第23欄XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法前言十：虧損企業(yè)出現(xiàn)虛報(bào)虧損問(wèn)題如何處理失效文件《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)虛報(bào)虧損適用稅法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2005]190號(hào)）：對(duì)企業(yè)故意虛報(bào)虧損的，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，適用《稅收征管法》第六十三條第一款規(guī)定；對(duì)企業(yè)依法享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠年度或處于虧損年度發(fā)生的虛報(bào)虧損行為，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度未造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，適用《稅收征管法》第六十四條第一款規(guī)定。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法虛報(bào)虧損未少繳不處理如被稅務(wù)部門(mén)檢查出存在虛報(bào)虧損并造成少繳納企業(yè)所得稅的，應(yīng)按《稅收征管法》第六十三條第一款規(guī)定處理..不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。追繳稅款、滯納金，并處罰款。如果虧損屬于虛報(bào)虧損，但未造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，適用《稅收征管法》第六十四條第一款規(guī)定，編造虛假計(jì)稅依據(jù)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬(wàn)元以下的罰款。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法第一部分，企業(yè)成立階段的稅務(wù)爭(zhēng)議處理一、注冊(cè)時(shí)就要考慮的稅收問(wèn)題現(xiàn)金出資。股權(quán)出資。房屋土地出資。貨物出資。解決辦法：只有減資。（1）子公司所得稅獨(dú)立繳納，分公司要匯總繳納。（2）跨地區(qū)項(xiàng)目的稅收管轄權(quán)，除所得稅外均在當(dāng)?shù)亍＃?）稅后分配利潤(rùn)，法人股東免稅，自然人股東20%個(gè)。關(guān)于固定業(yè)戶總分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅有關(guān)政策的通知財(cái)稅[2012]9.docXX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法●對(duì)于設(shè)立分公司還是設(shè)立子公司原則：1；全國(guó)性大公司或連鎖企業(yè)，設(shè)分公司。2；中小企業(yè)如跨市有分支機(jī)構(gòu)，設(shè)子公司。3；管理寬松地區(qū)設(shè)子公司或設(shè)總機(jī)構(gòu)。4；在發(fā)達(dá)地區(qū)設(shè)總機(jī)構(gòu)或子公司。5；要核定征收就不能跨地區(qū)設(shè)分公司。6；總機(jī)構(gòu)有稅收優(yōu)惠政策的設(shè)分公司。7；分支機(jī)構(gòu)有優(yōu)惠政策的，設(shè)子公司。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法2012年1號(hào)公告解決了哪些爭(zhēng)議問(wèn)題（課件）.doc二、企業(yè)以不同出資方式的涉稅爭(zhēng)議問(wèn)題處理。（1）貨幣出資——實(shí)收資本印花稅（2）貨物出資——繳納增值稅、印花稅（3）無(wú)形資產(chǎn)出資——繳納印花稅（4）不動(dòng)產(chǎn)/土地出資——契稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅（5）股權(quán)或債權(quán)出資是規(guī)避稅收的重要手段股東以土地出資涉及哪些稅收.docXX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法三，設(shè)立銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)對(duì)消費(fèi)稅、增值稅的影響及爭(zhēng)議解決1，汽車(chē)業(yè)，酒類(lèi)，化妝品公司避稅的方式-設(shè)立銷(xiāo)售公司2，匯總納稅避稅失?。汗啪暥惏附馕?doc3，通過(guò)設(shè)立二級(jí)批發(fā)商，再避稅方法。一級(jí)銷(xiāo)售公司50%，二級(jí)批發(fā)商90%4，稅務(wù)反避稅應(yīng)對(duì)：白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定管理辦法關(guān)于固定業(yè)戶總分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅有關(guān)政策的通知財(cái)稅[2012]9.docXX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法四、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)管控專題.doc1，以購(gòu)買(mǎi)股權(quán)方式取得土地的計(jì)稅基礎(chǔ)不變2，國(guó)稅函〔2009〕285號(hào)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)3，股權(quán)平價(jià)或低價(jià)轉(zhuǎn)讓，稅務(wù)機(jī)關(guān)按國(guó)稅函（2009）285號(hào)：參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。離婚成為平價(jià)轉(zhuǎn)讓避稅的選擇XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法平價(jià)轉(zhuǎn)讓的正當(dāng)理由，是指以下情形1、所投資企業(yè)連續(xù)三年以上（含三年）虧損；2、因國(guó)家政策調(diào)整的原因而低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)；3、將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；27號(hào)公告在稅收意義上消滅了股權(quán)贈(zèng)與行為。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法規(guī)避評(píng)估補(bǔ)稅：轉(zhuǎn)讓前加大流動(dòng)資產(chǎn)。27號(hào)公告：“對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、房屋、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等合計(jì)占資產(chǎn)總額比例達(dá)50%以上的企業(yè)，凈資產(chǎn)額須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估核實(shí)”。對(duì)除上述以外的凈資產(chǎn)可不經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估核實(shí)。“資產(chǎn)總額”指資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)總額。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法富豪的盛筵—個(gè)人非貨幣資產(chǎn)評(píng)估增值投資個(gè)人所得稅以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資，都作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，其取得所得應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。國(guó)稅函[2005]319號(hào)：暫不征稅。但被2011年2號(hào)公告廢止國(guó)稅發(fā)[2008]115號(hào)：投資時(shí)征稅，但被收回了。國(guó)稅函[2011]89號(hào)：應(yīng)該征稅，但不知何時(shí)執(zhí)行？所以沒(méi)有執(zhí)行。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法五、企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本征收個(gè)人所得稅爭(zhēng)議問(wèn)題處理方法企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)管控專題.doc天龍光電整體改制，通過(guò)盈余公積和未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本。國(guó)稅函發(fā)[1998]333號(hào)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅轉(zhuǎn)股視同分配，上市公司股票溢價(jià)除外。國(guó)稅發(fā)[1997]198號(hào)、國(guó)稅函[1998]289號(hào)、國(guó)稅函[1998]333號(hào)、國(guó)稅發(fā)[2010]54號(hào)、國(guó)稅發(fā)[2011]50號(hào)深度解讀2012肖捷局長(zhǎng)訪談：對(duì)于非上市公司資本溢價(jià)轉(zhuǎn)增股本是否征收個(gè)人所得稅問(wèn)題，我們正在研究，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法第二部分、企業(yè)籌建期間稅務(wù)爭(zhēng)議處理和風(fēng)險(xiǎn)管控開(kāi)辦費(fèi)的難題.doc六，企業(yè)籌建期間的賬務(wù)處理要點(diǎn)：所得稅匯算清繳應(yīng)進(jìn)行零申報(bào)。國(guó)稅函（2010）79號(hào)：企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度。商業(yè)和服務(wù)業(yè)：取得第一筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入工業(yè)和建筑業(yè)：開(kāi)始?xì)w集生產(chǎn)成本房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)：簽訂預(yù)售或銷(xiāo)售合同，取得收入。關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題公告的解讀.doc國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告.docXX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法七、籌建期間業(yè)務(wù)招待費(fèi)最佳處理方法1，籌辦期招待費(fèi)，取得第一筆收入扣除。2，企業(yè)取得銷(xiāo)售收入前所發(fā)生的招待費(fèi)、廣告費(fèi)應(yīng)該累計(jì)，待企業(yè)取得銷(xiāo)售收入年度起，可以在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)年一次性扣除，無(wú)需計(jì)算扣除限額.國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告.doc關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題公告的解讀.docXX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的爭(zhēng)議處理.doc八，企業(yè)征地建設(shè)何時(shí)開(kāi)始繳納、何時(shí)停止繳納土地使用稅？1，土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)2,財(cái)稅【2006】186：企業(yè)應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅3，財(cái)稅[2008]152號(hào)）：納稅人應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法九、企業(yè)向國(guó)外支付費(fèi)用代扣所得稅爭(zhēng)議處理1，向國(guó)外支付設(shè)計(jì)費(fèi)，應(yīng)憑什么協(xié)議和收據(jù)入賬。2，財(cái)稅[2009]111號(hào)正列舉免稅外，其它支付要代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。3，向境外支付所得稅征管問(wèn)題：（國(guó)稅函〔2009〕507號(hào)）解析4，世界性難題：特許權(quán)使用費(fèi)與勞務(wù)活動(dòng)所得的區(qū)分向國(guó)外支付費(fèi)用代扣所得稅爭(zhēng)議處理.doc是特別納稅調(diào)整還是一般納稅調(diào)整.docXX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法1，總機(jī)構(gòu)及其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所得稅可以任意調(diào)節(jié)其所得稅的分配。2，企業(yè)借用資質(zhì)，所得稅匯算清繳時(shí)納稅義務(wù)人如何認(rèn)定？混亂的根源：國(guó)稅函（2009）221號(hào)分析3，新成立二級(jí)分支機(jī)構(gòu)匯算清繳的問(wèn)題4，國(guó)家稅務(wù)總局跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)信息交換平臺(tái)應(yīng)用總分機(jī)構(gòu)專題.doc財(cái)預(yù)[2010]40號(hào)：跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法.doc十、總分機(jī)構(gòu)專題—所得稅征管的現(xiàn)實(shí)與困境XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法十一、企業(yè)取得政府返還土地出讓金的六種形式及稅務(wù)處理.doc1，土地出讓金返還用于建設(shè)廠房辦公樓爭(zhēng)議處理。2，土地出讓金返還用于拆遷（代理拆遷、拆遷補(bǔ)償）爭(zhēng)議處理3，土地出讓金返還用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)爭(zhēng)議處理4、土地出讓金返還最佳處理方法與風(fēng)險(xiǎn)管控之道XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法十二、甲供材料稅收困境與爭(zhēng)議處理（新）.doc1， 甲供材料正確的會(huì)計(jì)處理與稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避2、甲供材料營(yíng)業(yè)稅納稅人的難題—自建論是最終解決方案3，施工企業(yè)的甲供材料營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)、納稅時(shí)間爭(zhēng)議處理。4，甲供材料，發(fā)票開(kāi)具和稅務(wù)處理的正確方法。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法甲供材料，發(fā)票開(kāi)具的正確方法。1、銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并施工—自產(chǎn)貨物發(fā)票+工程發(fā)票（特殊混合銷(xiāo)售）2、商貿(mào)公司銷(xiāo)售外購(gòu)并施工——全額貨物發(fā)票（一般混合銷(xiāo)售）3、建筑公司銷(xiāo)售外購(gòu)并施工——全額工程發(fā)票（包工包料）以上：同一納稅主體銷(xiāo)售貨物同時(shí)施工，區(qū)分貨物來(lái)源及企業(yè)經(jīng)營(yíng)主業(yè)（可能一票，或是兩票）XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法4、甲供材料-代購(gòu)：合同價(jià)包含材料——全額工程發(fā)票（甲代購(gòu)，乙方全額納稅，全額開(kāi)票）5、甲供設(shè)備乙方安裝：設(shè)備發(fā)票(供應(yīng)商)+工程發(fā)票(乙方凈額納稅，凈額開(kāi)票)6、甲供材料乙方裝飾：材料發(fā)票(供應(yīng)商)+工程發(fā)票(乙方凈額納稅，凈額開(kāi)票)7、甲供材料，乙方建筑施工（裝飾以外勞務(wù)）：材料發(fā)票（供應(yīng)商）+工程發(fā)票（乙方全額納稅，凈額開(kāi)票）此時(shí)材料需另計(jì)營(yíng)業(yè)稅，由乙方交納，計(jì)入工程結(jié)算價(jià)款XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法第三部分、企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的涉稅事項(xiàng)籌劃策略選擇十三、關(guān)聯(lián)交易如何調(diào)整？2012反避稅特別納稅調(diào)整的要點(diǎn)特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法的實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用.doc大商租金案例、河北、海南案1，特別納稅調(diào)整辦法第三十條：實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒(méi)有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整。2，營(yíng)業(yè)稅不應(yīng)按《稅收征收管理法》第三十五條、三十六條進(jìn)行調(diào)整。遼寧地稅營(yíng)業(yè)稅關(guān)聯(lián)方調(diào)整利息文件.doc3，房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅是2012全國(guó)反避稅工作的重點(diǎn)4，房產(chǎn)稅調(diào)整方法：出租房屋價(jià)格，按所在地段最低價(jià)格核定XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法十四、如何利用違約金處理費(fèi)用疑難問(wèn)題

賠償金違約金稅務(wù)爭(zhēng)議處理.doc1、購(gòu)買(mǎi)（承租）方支付違約金是價(jià)外費(fèi)用，征稅。2、銷(xiāo)售（出租）方支付違約金。屬于營(yíng)業(yè)外支出，不征稅。（反方向違約金）3、如果向個(gè)人支付違約金，認(rèn)定為“其它所得”需要交納個(gè)人所得稅。（國(guó)稅函【2006】865號(hào)文件）4，無(wú)法取得發(fā)票的賠償金可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法十五、企業(yè)出租房屋稅收爭(zhēng)議問(wèn)題處理.doc1， 租金收入營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的爭(zhēng)議處理。2， 租金收入所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的爭(zhēng)議問(wèn)題處理3，房產(chǎn)稅的稅務(wù)爭(zhēng)議處理【1】一次收取20年租金，房產(chǎn)稅是否可以分20年繳納？【2】稅法消滅了免租期【3】預(yù)收租金不交預(yù)繳所得稅【4】下打租籌劃的稅收風(fēng)險(xiǎn)【5】產(chǎn)權(quán)人找不到，承租人應(yīng)代為繳納房產(chǎn)稅【6】無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)納稅人的確定4，轉(zhuǎn)租收入不征收房產(chǎn)稅。5，規(guī)避房產(chǎn)稅的常見(jiàn)思路（流程再造）XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法十六、財(cái)政性資金認(rèn)定做為不征稅收入爭(zhēng)議問(wèn)題處理1，不征稅收入，總局把權(quán)力下放給縣級(jí)政府了。2，不征稅收入是征稅收入。問(wèn)題在于延緩納稅。3，不征稅收入不是免稅收入。其形成的成本費(fèi)用不允許稅前列支財(cái)稅（2011）70號(hào)可以視同免稅收入的操作途徑財(cái)政性資金不征稅收入新規(guī)財(cái)稅【2011】70.docXX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法十七、企業(yè)廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出涉稅爭(zhēng)議問(wèn)題處理.doc1、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)15%。2、房地產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有收入年度的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)累計(jì)的處理方式3、廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除基數(shù)為營(yíng)業(yè)收入：4、從稽查案例看企業(yè)利用廣告費(fèi)支出規(guī)避稅收的手段:5，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、行賄的區(qū)別待遇6，銷(xiāo)售商品，贈(zèng)送行為的稅務(wù)處理財(cái)稅【2011】50號(hào).doc7、案例：廣告費(fèi)牽出假發(fā)票偷稅百萬(wàn)元大案XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法企業(yè)借款稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及最佳做賬方法.doc十八、老板或自然人借款給企業(yè)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？如何化解？十九、企業(yè)之間借款不支付利息，是否納稅調(diào)整？如何調(diào)整？企業(yè)有哪些“正當(dāng)理由”？二十、當(dāng)前法律環(huán)境下解決貸款利息最佳三個(gè)方案①構(gòu)筑預(yù)收賬款②增加資本③委托貸款XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法專題、企業(yè)借款處理綜合分析及帳務(wù)處理最佳方法1， 借款費(fèi)用的資本化問(wèn)題2、企業(yè)向自然人借款的利息支出為股東分紅避稅提供條件老板借款給企業(yè)不收利息不調(diào)整納稅的理由。3、非金融企業(yè)關(guān)聯(lián)方之間借款扣除限額為實(shí)收資本加資本公積的2倍。4、境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的借款，不支付利息，需要有條件地進(jìn)行納稅調(diào)整。5、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生壞帳損失有條件扣除。6、企業(yè)向個(gè)人支付借款利息支出需要開(kāi)具發(fā)票才能扣除。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法7、以支付咨詢費(fèi)的名義，開(kāi)具咨詢費(fèi)發(fā)票頂替利息，不可以做利息稅前扣除。8、企業(yè)向個(gè)人支付借款利息需要扣繳個(gè)人所得稅。9、企業(yè)計(jì)提未實(shí)際支付的借款利息，匯算清繳前取得憑證即不需要調(diào)整。10、企業(yè)股東借款年末不歸還，滿一年可能做為分紅處理。11、老板個(gè)人資產(chǎn)抵押貸款，公司使用，資產(chǎn)計(jì)入公司固定資產(chǎn)，公司償還貸款，稅務(wù)稽查要補(bǔ)利息個(gè)稅。折舊不能扣除。12、企業(yè)投資者因出資額不足而產(chǎn)生的借款利息支出不能在稅前扣除。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法13、企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一向銀行借款分?jǐn)偸褂玫娜绾翁幚恚?4、企業(yè)向非金融企業(yè)及個(gè)人借款發(fā)生的利息支出，利率按國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)省內(nèi)任何一家金融企業(yè)同期同類(lèi)利率。●銀發(fā)【2002】30號(hào)：中國(guó)人民銀行關(guān)于取締地下錢(qián)莊及打擊高利貸行為的通知15、企業(yè)借款收取或不支付利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按征管法35、36條，細(xì)則54條進(jìn)行調(diào)整。16、建筑安裝企業(yè)墊資的資金占用費(fèi)按建筑業(yè)處理17、解決貸款利息三個(gè)方案解析XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法二十一、稽查對(duì)企業(yè)工資薪金支出關(guān)注要點(diǎn)有哪些.doc（1）國(guó)稅函【2009】3號(hào)：工資薪金扣除時(shí)間爭(zhēng)議解決：企業(yè)的工資薪金扣除時(shí)間為實(shí)際發(fā)放的納稅年度，匯算前發(fā)放，應(yīng)允許扣除。（2）工資的社保成本巨大。（3）勞務(wù)費(fèi)代工資的法律風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。勞務(wù)派遣避稅方式及治理分析[課件].doc（4）勞務(wù)派遣管理政策的改變影響工資的扣除。(5)工資福利中的通訊費(fèi)的財(cái)稅處理稽查對(duì)企業(yè)工資薪金支出關(guān)注要點(diǎn)有哪些.docXX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法工資扣除時(shí)間爭(zhēng)議解決

：國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年34號(hào)六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告.docXX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法假47號(hào)公告：全年一次性獎(jiǎng)金.doc單位繳費(fèi)基數(shù)以本單位上年度全部職工工資總額確定。單位繳費(fèi)基數(shù)不得低于全部參保職工當(dāng)期個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和。繳費(fèi)個(gè)人以職工本人上年度月平均工資收入作為本繳費(fèi)年度的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法二十二、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)職工福利費(fèi)稅前扣除的尺度和分寸.doc1，對(duì)給離退休人員發(fā)放的節(jié)日慰問(wèn)、生活補(bǔ)助等費(fèi)用可以在福利費(fèi)稅前扣除。2，福利費(fèi)中列支的職工醫(yī)療費(fèi)用可以有條件稅前扣除。3、職工食堂買(mǎi)菜沒(méi)發(fā)票應(yīng)該核定稅前扣除。4、公司租賃的車(chē)發(fā)生油料、維修費(fèi)用可以稅前扣除。5、旅游費(fèi)稅法不可以在福利費(fèi)列支6，給營(yíng)銷(xiāo)個(gè)人的免費(fèi)旅游獎(jiǎng)勵(lì)征收個(gè)稅。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法二十三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)疑難問(wèn)題處理.doc第一條：所有的餐費(fèi)都是業(yè)務(wù)招待費(fèi)。第二條：如果認(rèn)為有些餐費(fèi)不是業(yè)務(wù)招待費(fèi)，請(qǐng)參照第一條。1、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的關(guān)鍵詞：業(yè)務(wù)、60%、5‰2，招待費(fèi)的核算范圍：不僅僅是吃飯。財(cái)稅【2011】50號(hào).doc3，在建工程發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不能計(jì)在建工程。4，2011年發(fā)生招待費(fèi)辦公費(fèi)發(fā)票不能在2012年稅前扣除5，公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù),客戶的一些機(jī)票等費(fèi)用不允許稅前扣除XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法6，企業(yè)年會(huì)；加班工作餐；出差發(fā)生的餐費(fèi)是福利費(fèi)還是業(yè)務(wù)招待費(fèi)？7，外地的餐費(fèi)發(fā)票，是否可以認(rèn)定為業(yè)務(wù)招待費(fèi)？8、企業(yè)召開(kāi)會(huì)議的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等應(yīng)區(qū)別處理。9、贈(zèng)送的禮品有企業(yè)標(biāo)識(shí)是業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，無(wú)標(biāo)識(shí)是業(yè)務(wù)招待費(fèi)。10、員工的午餐費(fèi)職工福利費(fèi)還是業(yè)務(wù)招待費(fèi)？11、業(yè)務(wù)招待費(fèi)證據(jù)和證明類(lèi)資料及文件的準(zhǔn)備。12，將外購(gòu)禮品用于業(yè)務(wù)招待所得稅申報(bào)表如何填列？XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法二十四；企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)爭(zhēng)議問(wèn)題處理1，實(shí)際支付原則、與培訓(xùn)相關(guān)，旅游發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。2，中石油對(duì)全國(guó)納稅人的貢獻(xiàn)。國(guó)稅函[2005]854號(hào)2.5%標(biāo)準(zhǔn)的由來(lái)（財(cái)建〔2006〕317號(hào)）企業(yè)職工參加社會(huì)學(xué)歷教育以及個(gè)人為取得學(xué)位而參加的在職教育，所需費(fèi)用應(yīng)當(dāng)由個(gè)人承擔(dān)，不屬于企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。MBA、EMBA不能扣除。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法財(cái)稅[2006]88號(hào)，從2006年1月1日起，職工教育經(jīng)費(fèi)2．5％稅前扣除。國(guó)稅函[2003]847號(hào)：中移動(dòng)從2003年2.5%，國(guó)稅函[2003]1329號(hào)：聯(lián)通《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)石油天然氣股份有限公司和中國(guó)石油化工股份有限公司職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》（國(guó)稅函[2005]854號(hào)）考慮到石油天然氣和石油化工行業(yè)要求從業(yè)人員素質(zhì)較高，需要不斷加強(qiáng)職工教育培訓(xùn)等實(shí)際情況，同意中國(guó)石油天然氣股份有限公司和中國(guó)石油化工股份有限公司提取的職工教育經(jīng)費(fèi)，從2005年度起，按照計(jì)稅工資總額2.5%的標(biāo)準(zhǔn)在企業(yè)所得稅前扣除。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法二十五、企業(yè)差旅費(fèi)及補(bǔ)助帳務(wù)處理、稅前扣除爭(zhēng)議處理？1，差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助免個(gè)稅，旅費(fèi)補(bǔ)貼費(fèi)不需要憑證。2，《中央國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》的通知（財(cái)行[2006]313號(hào)）是全國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)。3，企業(yè)外部人員的差旅費(fèi)稅前扣除爭(zhēng)議處理4，納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要在國(guó)外實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用,取得外國(guó)實(shí)際支出的真實(shí)憑據(jù)允許扣除。企業(yè)差旅費(fèi)及補(bǔ)助的帳務(wù)處理及稅務(wù)爭(zhēng)議協(xié)調(diào).docXX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法二十六、政策性搬遷（拆遷）和處置收入擴(kuò)成本扣除的稅務(wù)處理分析1、營(yíng)業(yè)稅免稅條件是政府收回土地（國(guó)稅函[2008]277號(hào)）2，政府對(duì)相關(guān)土地進(jìn)行拆遷賠償，無(wú)法開(kāi)具發(fā)票，無(wú)法取得賠償，憑據(jù)為協(xié)議加收據(jù)。3，政策性搬遷企業(yè)所得稅處理：有搬遷計(jì)劃的的五年后計(jì)所得。4，拆遷超標(biāo)準(zhǔn)部分，需要繳納個(gè)人所得稅5，搬遷企業(yè)資產(chǎn)損失扣除問(wèn)題各地不一。政策性搬遷收入及成本扣除爭(zhēng)議處理.docXX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法二十七、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題1，34號(hào)公告：在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。匯算結(jié)束以后取得如何處理？各地不一2，吉地稅發(fā)[2009]51號(hào)：追溯扣除。3，遼寧國(guó)地稅：在取得年度扣除。實(shí)戰(zhàn)：如何理解和執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年34號(hào).docXX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法二十八、土地價(jià)值如何計(jì)入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅爭(zhēng)議處理土地價(jià)值如何計(jì)入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅.doc1，稅務(wù)管理消滅了免租期。2，地價(jià)計(jì)入房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅的稅收與會(huì)計(jì)有差異。3，宗地容積率0.5以下的稅收實(shí)踐應(yīng)用。4，財(cái)稅（2011）121號(hào)與財(cái)稅[2008]152號(hào)文件第一條規(guī)定的關(guān)系。5,劃撥與租賃土地如何計(jì)算房產(chǎn)稅、土地稅。6，土地使用權(quán)的會(huì)計(jì)核算和攤銷(xiāo)方法不需要調(diào)整。7，土地按宗地面積價(jià)值全部計(jì)入房產(chǎn)原值。不是投影面積。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法二十九、企業(yè)固定資產(chǎn)與費(fèi)用選擇問(wèn)題.doc1，固定資產(chǎn)的殘值率可以選擇為零。2，固定資產(chǎn)折舊調(diào)整爭(zhēng)議問(wèn)題盾安環(huán)境.doc啟示。3，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)并安裝的空調(diào)、監(jiān)控折舊按家具扣除。4，手機(jī)等價(jià)值較小，使用時(shí)間不等的資產(chǎn)，按重要性原則認(rèn)定為固定資產(chǎn)。5，會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊差異調(diào)整難題的解決。6、企業(yè)購(gòu)進(jìn)、建造固定資產(chǎn)無(wú)發(fā)票，其計(jì)提的折舊不允許稅前扣除。盾安環(huán)境.docXX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)折舊方法有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)【失效】國(guó)稅函[2006]452號(hào)廣東按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，工作量法是根據(jù)實(shí)際工作量計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額的一種方法，與年限平均法同屬直線折舊法。在會(huì)計(jì)處理上按工作量法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的納稅人，可依照《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第二十七條的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。國(guó)家稅務(wù)總局2006.05.14XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法三十、企業(yè)裝修費(fèi)用稅務(wù)爭(zhēng)議處理.doc1、大額裝修費(fèi)作為大修理支出入帳爭(zhēng)議。2，企業(yè)自有房屋的裝修費(fèi)，如何在企業(yè)所得稅前扣除各地爭(zhēng)議處理。3、企業(yè)租入房屋裝修支出的稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理爭(zhēng)議問(wèn)題4、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的古董、字畫(huà)不允許折舊在稅前列支。5，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的用于廠區(qū)綠化的樹(shù)木發(fā)生的支出，可于發(fā)生當(dāng)期在稅前扣除。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法三十一、存貨后進(jìn)先出法核算成本費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第七十三條企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。后進(jìn)行先出法的應(yīng)用。通貨膨脹下會(huì)計(jì)常用。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法三十二、企事業(yè)單位共用水電的稅務(wù)爭(zhēng)議處理【文件失效、精神永存】

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2009年度稅收自查有關(guān)政策問(wèn)題的函》（企便函[2009]33號(hào)【失效】）第14條規(guī)定：“企業(yè)與其他企業(yè)或個(gè)人共用水、電，無(wú)法取得水、電發(fā)票的，應(yīng)以雙方的租用合同、電力和供水公司出具給出租方的原始水、電發(fā)票或復(fù)印件、經(jīng)雙方確認(rèn)的用水、電量分割單等憑證，據(jù)實(shí)進(jìn)行稅前扣除。”（該文件沒(méi)有普遍約束力，只能對(duì)2009年自查有用）。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法三十三、母子公司提供服務(wù)費(fèi)避稅風(fēng)險(xiǎn)分析.doc1，母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除。2，創(chuàng)維逃稅案新解—十年來(lái)最成功的避稅方法3，美國(guó)國(guó)際貨運(yùn)代理公司管理費(fèi)問(wèn)題分析。解決母子公司管理費(fèi)問(wèn)題的最佳方案是：消滅管理費(fèi)。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法三十四、企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出如何稅前扣除？

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕29號(hào)），其他企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。手續(xù)費(fèi)與傭金，服務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)合理選擇與策劃XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法三十五；企業(yè)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出核算應(yīng)注意的問(wèn)題企業(yè)發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)支出，包括購(gòu)買(mǎi)工作服、手套、安全保護(hù)用品、防暑降溫用品等，以發(fā)票和付款單據(jù)為稅前扣除憑證。勞動(dòng)保護(hù)支出應(yīng)符合以下條件：（一）用品提供或配備的對(duì)象為本企業(yè)任職或者受雇的員工；（二）用品具有勞動(dòng)保護(hù)性質(zhì)，因工作需要而發(fā)生；（三）數(shù)量上能滿足工作需要即可；（四）以實(shí)物形式發(fā)生。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法（一）個(gè)人因工作需要，從單位取得并實(shí)際屬于工作條件的勞動(dòng)保護(hù)用品，不屬于個(gè)人所得，不征收個(gè)人所得稅。（二）按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，單位發(fā)放的取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)征收個(gè)人所得稅。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法三十六；關(guān)于企業(yè)會(huì)議費(fèi)支出帳務(wù)處理問(wèn)題企業(yè)發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的會(huì)議費(fèi)支出，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證及相關(guān)材料，否則，不得在稅前扣除。會(huì)議費(fèi)證明材料應(yīng)包括：會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、預(yù)算、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法三十七、企業(yè)捐贈(zèng)支出的應(yīng)注意哪些問(wèn)題.doc1，允許扣除的基數(shù)是企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。2，公益性捐贈(zèng)的認(rèn)定。公益性組織須經(jīng)權(quán)力機(jī)關(guān)公示。3，捐贈(zèng)收據(jù)的有效性分析。4，自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈(zèng)支出，一個(gè)結(jié)果，兩種處理方法5，捐贈(zèng)是發(fā)達(dá)國(guó)家第一避稅通道。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告.doc問(wèn)：以前年度因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤，在當(dāng)年未計(jì)提的折舊，是否可以在以后年度補(bǔ)扣？如果不允許，該怎樣處理，可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳稅款嗎？繆慧頻：按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定處理。三十八、當(dāng)年未計(jì)提折舊以后年度如何處理的問(wèn)題XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的稅前扣除項(xiàng)目如何處理的問(wèn)題問(wèn)：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字[1996]79號(hào)）規(guī)定的“企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目，包括各類(lèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等，不得移轉(zhuǎn)以后年度補(bǔ)扣”，是指年度終了，納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)的應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的稅前扣除項(xiàng)目。此規(guī)定在新稅法下是否有效？如果上述項(xiàng)目在申報(bào)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)是否允許扣除？繆慧頻：文件作廢XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法15號(hào)公告：關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法三十九、企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅專題.doc1；會(huì)計(jì)利潤(rùn)控制點(diǎn)問(wèn)題—虛報(bào)有代價(jià)2；成本核算憑證控制—無(wú)票勝有票3；核定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制—鑒定表第三項(xiàng)4；事先核定與事后核定的意義—征管不是稽查5；房地產(chǎn)；中介機(jī)構(gòu)；--主動(dòng)申請(qǐng)還是被動(dòng)核定6，查賬改核定，再改查賬資產(chǎn)扣除處理XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法●案例：核定征收，會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于核定應(yīng)稅所得率處理方法案例：企業(yè)，核定應(yīng)稅所得率征收。所得率5%；年收入1000萬(wàn)元，繳所得稅12.50萬(wàn)元。會(huì)計(jì)利潤(rùn)：300萬(wàn)元。因核定后白條沒(méi)有入帳。危機(jī)處理方法：1；承認(rèn)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理錯(cuò)誤。會(huì)計(jì)信息失真。2，堅(jiān)持核定征收。堅(jiān)持成本費(fèi)用核算不實(shí)。3，協(xié)調(diào)溝通，可同意稽查重新核定應(yīng)稅所得率。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法四十、企業(yè)損失的爭(zhēng)議處理企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失2011年25號(hào)公告.doc1，企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除審批制度改為申報(bào)制。2，資產(chǎn)損失申報(bào)條件：第一，會(huì)計(jì)上已處理；第二，依法申報(bào)。3，先申報(bào)損失，后匯算申報(bào)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁納稅人。4，資產(chǎn)損失分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法四十一、企業(yè)以房抵債稅務(wù)爭(zhēng)議處理.doc1， 營(yíng)業(yè)稅全額征收2， 契稅全額征收3， 會(huì)計(jì)處理。債務(wù)人應(yīng)按債務(wù)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)銷(xiāo)債務(wù)。4， 如何確定房屋計(jì)稅價(jià)格？第一種情況（等價(jià)償債）：計(jì)稅依據(jù)是公允價(jià)值。第二種情況（非等價(jià)償債但售價(jià)低于債務(wù)金額的）為債務(wù)金額。第三種情況（非等價(jià)償債但售價(jià)高于債務(wù)金額的）在于稅務(wù)人員對(duì)合理理由的職業(yè)判斷。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法四十二、房屋土地權(quán)屬贈(zèng)與、退回、分割的契稅爭(zhēng)議處理.doc1，關(guān)于房屋土地權(quán)屬由夫妻一方所有變更為夫妻雙方共有契稅政策2，離婚后房屋權(quán)屬變化是否征收契稅3，夫妻婚前財(cái)產(chǎn)，婚后加名，是否需要繳納印花稅？4，房產(chǎn)遺囑是否需要繳納印花稅？5，個(gè)人無(wú)償贈(zèng)送房屋土地的營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法6，無(wú)償受贈(zèng)房屋征收個(gè)人所得稅問(wèn)題7，關(guān)于購(gòu)房人辦理退房有關(guān)契稅問(wèn)題8，關(guān)于無(wú)效產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移征收契稅的問(wèn)題9，關(guān)于貸款買(mǎi)房交易不成功是否可以申請(qǐng)退稅的問(wèn)題10、辦理期房退房手續(xù)后應(yīng)退還已征契稅XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法四十三、以土地房屋分立公司的稅務(wù)處理.doc1，企業(yè)所得稅，一般重組要清算，特殊重組計(jì)稅基礎(chǔ)不變。2，營(yíng)業(yè)稅，不征。3，契稅，財(cái)稅（2012）4號(hào)不征。4，印花稅。萬(wàn)分之五5，土地增值稅，不征。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法四十四、房地產(chǎn)企業(yè)BT與BOT業(yè)務(wù).doc1，納稅人收取回購(gòu)款時(shí)，按營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，投資人應(yīng)按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。2、以取得的回購(gòu)價(jià)款分別按照“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”和“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。3、以取得的回購(gòu)價(jià)款分別按照“建筑業(yè)”和“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。4、比照代建處理。5、直接按照建筑業(yè)征稅。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法優(yōu)惠政策之股息紅利所得優(yōu)惠綜合利用等等.doc四十五、36號(hào)公告“國(guó)債利息優(yōu)惠人的爭(zhēng)議終結(jié)股息紅利所得優(yōu)惠爭(zhēng)議處理非營(yíng)利組織收入免稅優(yōu)惠機(jī)構(gòu)認(rèn)定企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目?jī)?yōu)惠高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠.doc第四部分：稅收優(yōu)惠的政策變化爭(zhēng)議問(wèn)題處理XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法四十六、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠認(rèn)定—研發(fā)費(fèi)用歸集的爭(zhēng)議處理匯總：稅務(wù)局的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)署的態(tài)度。高新技術(shù)企業(yè)專利問(wèn)題、產(chǎn)品比重問(wèn)題、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅問(wèn)題中介做假的地方。高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠.doc研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求：5,000萬(wàn)比例不低于6%；20,000萬(wàn)比例不低于4%；20,000萬(wàn)元以上比例不低于3%。高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法建筑隊(duì)也可以是高新技術(shù)企業(yè)中鐵十一局集團(tuán)橋梁有限公司，江西。中鐵十二局集團(tuán)有限公司山西。中鐵十二局集團(tuán)第七工程有限公司湖南。中鐵十三局集團(tuán)有限公司。主要是在一些施工技術(shù)，比如高鐵鋪設(shè)、混凝土研發(fā)搞一些專利專業(yè)點(diǎn)的名稱為：國(guó)家級(jí)工法、省級(jí)工法，專利施工方法材料等XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法四十七、高新技術(shù)企業(yè)及研發(fā)費(fèi)問(wèn)題加計(jì)扣除爭(zhēng)議處理國(guó)稅發(fā)2008116號(hào)文、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠.doc（1）新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。（2）從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。（3）在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。（4）專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)。（5）專門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用。（6）專門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)。（7）勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。（8）研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法四十八、安置殘疾人加計(jì)扣除爭(zhēng)議處理?xiàng)l例第九十六條企業(yè)所得稅法第三十條第(二)項(xiàng)所稱企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法財(cái)稅[2009]70號(hào)文：關(guān)于安置殘疾人企業(yè)的工資加計(jì)扣除問(wèn)題企業(yè)安置的殘疾人加計(jì)扣除工資的具體標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按統(tǒng)計(jì)部門(mén)確定的工資總額的口徑和范圍執(zhí)行。企業(yè)發(fā)放的殘疾職工取暖費(fèi)或取暖費(fèi)補(bǔ)貼，不得作為加計(jì)扣除的工資基數(shù)。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法四十九、資源綜合利用稅收優(yōu)惠爭(zhēng)議處理第九十九條企業(yè)所得稅法第三十三條所稱減計(jì)收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。比例標(biāo)準(zhǔn)。《關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》

財(cái)稅〔2008〕117號(hào)文。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法五十、安全環(huán)保節(jié)能專用設(shè)備抵免所得稅政策爭(zhēng)議處理1，如何確認(rèn)規(guī)定的專用設(shè)備；2，發(fā)改委、環(huán)保、安全機(jī)關(guān)認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)。3，中介機(jī)構(gòu)的作用。4，財(cái)政撥付資金購(gòu)置專用設(shè)備投資額，不得抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額。5，企業(yè)用安全生產(chǎn)費(fèi)購(gòu)置專用設(shè)備適用抵免優(yōu)惠政策安全環(huán)保節(jié)能專用設(shè)備抵免.docXX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法五十一、彌補(bǔ)以前年度虧損的有關(guān)注意事項(xiàng)1，可以彌補(bǔ)的以前年度虧損必須已經(jīng)申報(bào)。2，提供注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所出具的鑒證報(bào)告。3，企業(yè)虛報(bào)虧損，如果已用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)，應(yīng)屬于偷稅行為，如果沒(méi)有彌補(bǔ)，要調(diào)減虧損額，并按《征管法》的規(guī)定進(jìn)行處罰。4，每年虧損的認(rèn)定。錄入軟件。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)，由于對(duì)稅收政策的理解爭(zhēng)議或由于計(jì)算錯(cuò)誤，稅務(wù)稽查時(shí)，將企業(yè)所得稅虧損額調(diào)整，調(diào)整后同樣是虧損。請(qǐng)問(wèn)，對(duì)此稽查結(jié)果，是否需要征收企業(yè)所得稅？是否需要對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰？處罰的依據(jù)是什么？所得稅司副司長(zhǎng)繆慧頻：企業(yè)虛報(bào)虧損，如果已用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)，應(yīng)屬于偷稅行為，如果沒(méi)有彌補(bǔ)，要調(diào)減虧損額，并按《征管法》的規(guī)定進(jìn)行處罰。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法五十二、稅收領(lǐng)域最彪悍的文件--安置軍轉(zhuǎn)干部稅收優(yōu)惠政策.doc1、彪悍的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免稅政策：財(cái)稅[2003]26號(hào)2，公司人數(shù)符合條件的免稅效果。3，公司人數(shù)不符合條件的籌劃方法：4，各級(jí)稅務(wù)部門(mén)一些地方政府的做法和企業(yè)的應(yīng)對(duì)措施XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法第五部分：發(fā)票處理關(guān)鍵問(wèn)題解析企業(yè)發(fā)票處理的關(guān)鍵問(wèn)題.doc五十四，企業(yè)取得什么樣的憑證才能在稅前扣除？哪些支出必須取得發(fā)票才可稅前列支2012年所有的稽查工作都是圍繞發(fā)票展開(kāi)的。國(guó)家稅務(wù)總局特別強(qiáng)調(diào)，稽查做到“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。企業(yè)日常會(huì)計(jì)處理如何避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn).docXX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法五十五、財(cái)務(wù)人員如何規(guī)避發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)？

稽查發(fā)票，一是，有沒(méi)有。二是，真不真。三是，實(shí)不實(shí)。1、“實(shí)質(zhì)重于形式”與“以票控稅”之爭(zhēng)2、七項(xiàng)業(yè)務(wù)是否需要發(fā)票的判斷3、發(fā)票的合規(guī)性檢查（擴(kuò)展到增值稅抵扣）4、假票列支成本不允許扣除5、跨期發(fā)票的列支扣除各地不一6、稅務(wù)稽查對(duì)大額無(wú)發(fā)票的處理（核定與查實(shí)的困境）XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法五十六、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法實(shí)戰(zhàn)大解析稅前扣除憑證管理應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性和有效性原則。企業(yè)取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，不得單獨(dú)用以稅前扣除，必須同時(shí)提供合同、支付單據(jù)等其他憑證，以證明其支出的真實(shí)、合法。企業(yè)日常會(huì)計(jì)處理如何避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn).doc企業(yè)無(wú)法取得合法憑證，但有確鑿證據(jù)證明業(yè)務(wù)支出真實(shí)且取得收入方相關(guān)收入已入賬的，可予以稅前扣除。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法五十七、發(fā)票丟失的稅務(wù)處理（投稿）.doc納稅人領(lǐng)購(gòu)或自印的發(fā)票如發(fā)生丟失、被盜情況，應(yīng)及時(shí)到稅務(wù)局報(bào)告。稅務(wù)局在接到納稅人的報(bào)案后，要根據(jù)有關(guān)規(guī)定和納稅人丟失發(fā)票的具體情況對(duì)納稅人進(jìn)行處罰。納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的公開(kāi)發(fā)行的報(bào)刊辦理登報(bào)掛失聲明。納稅人接到稅務(wù)機(jī)關(guān)已辦理登報(bào)掛失的通知后，及時(shí)到征管科領(lǐng)取有關(guān)登報(bào)的報(bào)紙并辦理其他相關(guān)手續(xù)。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法第六部分：工商企業(yè)增值稅賬務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)化解五十八、自產(chǎn)設(shè)備出租如何避免雙重征稅爭(zhēng)議問(wèn)題對(duì)存貨出租按照混合銷(xiāo)售繳納增值稅是企業(yè)的最佳選擇.doc自產(chǎn)設(shè)備用于出租，是否視同銷(xiāo)售征收增值稅？如征收增值稅，該租賃的租金收入是否征收營(yíng)業(yè)稅？租賃兩年后收回該設(shè)備出售，是否再征增值稅？增稅細(xì)則第４條４款規(guī)定：“將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)該視同銷(xiāo)售?！鼻鄭u奧運(yùn)會(huì)帆船賽：帆船出租增值稅案分析XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法五十九、滯留票引發(fā)的增值稅大要案爭(zhēng)議問(wèn)題問(wèn)題處理用滯留票避稅后果.doc國(guó)美電器稅案分析：供貨商（申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)）--電器超市（沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)）--顧客（不索取發(fā)票）商場(chǎng)先開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)后索進(jìn)取的怪圈，發(fā)票時(shí)間問(wèn)題百貨商場(chǎng)按銷(xiāo)售額的20%提取扣點(diǎn)，剩余部分返還商家。商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物時(shí)開(kāi)具發(fā)票給消費(fèi)者，收取商家增值稅專用發(fā)票用于抵扣，相應(yīng)的增值額申報(bào)繳納增值稅。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法六十、納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)增值稅爭(zhēng)議處理《關(guān)于一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：

XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法2012年1號(hào)公告解決了哪些爭(zhēng)議問(wèn)題（課件）.doc一、納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)。二、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷(xiāo)售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。本公告自2012年2月1日起施行。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法商業(yè)企業(yè)各類(lèi)經(jīng)營(yíng)模式的稅務(wù)處理實(shí)例.doc【一】、經(jīng)營(yíng)方式比較1、自營(yíng)方式。2、租賃經(jīng)營(yíng)方式。3、租賃經(jīng)營(yíng)方式還有一種變異的方式。4、代銷(xiāo)。【二】、商場(chǎng)收費(fèi)項(xiàng)目不要收贊助費(fèi)

1、租金。2、手續(xù)費(fèi)。3、服務(wù)費(fèi)。4、廣告宣傳費(fèi)。5、物料使用費(fèi)。6、水電費(fèi)。7、代征稅費(fèi)。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法【三】、家樂(lè)福和沃爾瑪商業(yè)模式以及涉稅稅種進(jìn)行比較。家樂(lè)福和沃爾瑪收取供應(yīng)商的費(fèi)用分兩部分：一、與銷(xiāo)量無(wú)關(guān)的費(fèi)用，如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、堆頭費(fèi)等，這部分交營(yíng)業(yè)稅；二、返點(diǎn)，與銷(xiāo)量掛鉤的返點(diǎn)，這部分沖抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。國(guó)稅喜歡沃爾瑪，地稅喜歡家樂(lè)福綜合起來(lái)，家樂(lè)福的稅負(fù)更高。家樂(lè)福的供應(yīng)商一般帳期都較長(zhǎng)，基本上在3-6個(gè)月內(nèi)。資金時(shí)間價(jià)值很高。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法【四】、“平銷(xiāo)返利”的會(huì)計(jì)處理商業(yè)企業(yè)在收到返利時(shí)，應(yīng)作沖減“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”處理，而供貨企業(yè)在支付返利時(shí)應(yīng)作沖減“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”處理；現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)制度有明確的規(guī)定，供貨企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金折扣作為融資費(fèi)用處理，計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，而商業(yè)企業(yè)也應(yīng)將享受的折扣作沖減“財(cái)務(wù)費(fèi)用”處理。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法平銷(xiāo)返利的稅務(wù)處理⑴商業(yè)企業(yè)的處理：商業(yè)企業(yè)收到的返利，要沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，而對(duì)享受的現(xiàn)金折扣，不涉及流轉(zhuǎn)稅的處理，但要并入應(yīng)納稅所得中計(jì)算繳納所得稅。⑵供貨企業(yè)的處理：供貨企業(yè)支付的返利，如以現(xiàn)金支付的，不涉及流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題，若以實(shí)物返利，應(yīng)按視同銷(xiāo)售繳納增值稅?，F(xiàn)金折扣在增值稅和所得稅上都不能從銷(xiāo)售額扣除。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法【五】、買(mǎi)一贈(zèng)一促銷(xiāo)方式的稅務(wù)處理國(guó)稅函[2008]875號(hào)，企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入。.四川國(guó)稅公告2011年第6號(hào)銷(xiāo)售貨物和隨同銷(xiāo)售贈(zèng)送的貨物品名、數(shù)量以及按各項(xiàng)商品公允價(jià)值的比例分?jǐn)偞_認(rèn)的價(jià)格和金額在同一張發(fā)票上注明。對(duì)隨同銷(xiāo)售贈(zèng)送的貨物品種較多，可統(tǒng)一開(kāi)具“贈(zèng)品一批”，同時(shí)需開(kāi)具《隨同銷(xiāo)售贈(zèng)送貨物清單》作為記賬的原始憑證。XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法六十一、增值稅專用發(fā)票抵扣的若干問(wèn)題處理六十一、增值稅專用發(fā)票抵扣的若干問(wèn)題處理.doc1，代購(gòu)貨物行為，如何做帳不征收增值稅；2、未及時(shí)認(rèn)證的專用發(fā)票不能開(kāi)具紅字發(fā)票爭(zhēng)議處理國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)、國(guó)稅發(fā)〔2007〕018號(hào)超過(guò)認(rèn)證期限未認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票無(wú)法取得《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。寧波市國(guó)稅熱點(diǎn)問(wèn)題審核版.docXX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法3、以實(shí)物進(jìn)行的促銷(xiāo)活動(dòng)，廠家如何處理？買(mǎi)車(chē)增油，給予經(jīng)銷(xiāo)商的建設(shè)形象支持等。贈(zèng)送宣傳材料是否應(yīng)征收增值稅？根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：“第四條單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：…（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。河北省國(guó)稅局2011年第7號(hào)公告關(guān)于增值稅若干問(wèn)題的公告.doc

XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法六十一、增值稅專用發(fā)票抵扣的若干問(wèn)題處理.doc4、納稅人發(fā)票、收款、貨物流向不一致，取得的增值稅專用發(fā)票抵扣爭(zhēng)議處理5、小轎車(chē)維修費(fèi)和燃油費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣：關(guān)鍵詞：”用于“。6、增值稅“非正常損失”：因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。

7、單位將自產(chǎn)水泥用于自建廠房，是否視同銷(xiāo)售處理？8：商品折價(jià)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)票須規(guī)范9、逾期未抵扣增值稅處理：國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào)詳解XX化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賬務(wù)處理66方法客觀原因包括如下類(lèi)型：（一）因自然災(zāi)