企業(yè)資金管理存在的問題及對策

一、資金管理在企業(yè)發(fā)展中的背景當今世界，開放融通的潮流滾滾向前，經(jīng)濟全球化的歷史大勢不可逆轉(zhuǎn)，我國改革開放的力度不斷深入和擴大，中國經(jīng)濟積極融入世界經(jīng)濟，主動參與、推動引領(lǐng)經(jīng)濟全球化進程，發(fā)展更高層次的開放型經(jīng)濟，在實體經(jīng)濟互聯(lián)網(wǎng)化、大數(shù)據(jù)化、智能化的時代背景下，企業(yè)紛紛建立投融資平臺，積極拓展多元化投融資渠道，為了提高資金管理水平，采用司庫系統(tǒng)與財務共享平臺協(xié)同、資金集中、資金池等多種管理手段。資金支出多方式、來源多渠道和管理手段多樣化，資金管理趨于復雜，對企業(yè)專業(yè)化要求更高，隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的深刻變化，資金管理工作將面臨更多風險和挑戰(zhàn)。與此同時，在我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的征程上，企業(yè)作為經(jīng)濟發(fā)展的原動力和驅(qū)動力，其高質(zhì)量發(fā)展是不可或缺的一環(huán)，而資金管理的質(zhì)量和水平是企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要體現(xiàn)。二、資金管理對企業(yè)的重要意義（一）資金管理是財務管理的核心，是企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的重要體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的目標是創(chuàng)造財富或價值，財務管理是為企業(yè)經(jīng)營目標服務的，企業(yè)經(jīng)營的成果除了資產(chǎn)、負債、利潤等指標，現(xiàn)金流也是一項非常重要的指標，資金管理作為財務管理的核心環(huán)節(jié)，其水平的高低關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營的質(zhì)量，“現(xiàn)金為王”生動體現(xiàn)了資金的重要性，企業(yè)只有高度重視資金管理工作，把資金管理作為財務管理的出發(fā)點，作為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的抓手，通過不斷探索與應用，并借鑒國內(nèi)外先進的資金管理理念、方法，形成自己一套成熟的資金管理體系，才能有效避免資金短缺風險、資金損失風險等，通過提高信用等級改善融資環(huán)境、拓寬融資渠道，從而達到控制和優(yōu)化資金運行，保證公司經(jīng)營與發(fā)展對資金的需求，實現(xiàn)公司價值最大化的目標，實現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。（二）資金的風險管控水平關(guān)系到企業(yè)的生死存亡企業(yè)資金的實力是其生存的重要基石和砝碼，由于資金的價值屬性，在資金管理過程中面臨各種各樣的誘惑和風險，企業(yè)對資金的風險防控能力強，資金管理才能穩(wěn)健，資金這個重要基石和砝碼在風云變幻的市場中才不被侵蝕。企業(yè)只有做好資金風險防控，才能最大限度減少破產(chǎn)、被收購、兼并重組的風險。企業(yè)有良好的風險防控水平，才不會被所謂的經(jīng)濟風口左右而導致資金損失，才能在真正的投資機會出現(xiàn)時抓住機會實現(xiàn)資金的保值增值，擴大資金實力。企業(yè)有良好的風險防控水平，才能保持理性的投資需求，維持合理杠桿水平，避免資金鏈斷裂、資不抵債。出現(xiàn)資金問題往往是沒有控制好資金風險，因此資金的風險管理更是資金管理的重中之重，做好了資金風險管理，也就做好了資金管理，也能從根本上控制好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的風險，為企業(yè)的生存發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。（三）資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程，是企業(yè)快速發(fā)展的驅(qū)動力從企業(yè)成立注冊資本金開始，企業(yè)在發(fā)展的初期階段、快速成長階段、成熟階段、衰退階段，資金就像血液一樣流淌在企業(yè)的軀體上，從現(xiàn)金流量表來看，投資管理、融資管理、營運資金管理是資金管理核心環(huán)節(jié)。企業(yè)合理預計投資規(guī)模，通過投資方向和投資方式的選擇來確定合適的投資結(jié)構(gòu)，提高投資效益，降低投資風險，企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營、發(fā)展戰(zhàn)略、投資和資本結(jié)構(gòu)等的需要，通過靈活多樣的渠道和方式籌集企業(yè)所需資金，進行籌資管理；企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，會發(fā)生一系列資金收付，營運資金在全部資金中占較大的比重，是資金管理工作的一項重要內(nèi)容。只有通過合理高效的管理營運資金，才能自如應對激烈的市場競爭和復雜多變的生存環(huán)境，從而驅(qū)動企業(yè)加快發(fā)展。三、企業(yè)資金管理面臨的問題和不足（一）資金管理理念不科學不合理，對資金重要性認識不到位以盈利為目的仍是當下企業(yè)普遍觀點，利潤作為企業(yè)的經(jīng)營成果更直觀具體，也是衡量企業(yè)經(jīng)營好壞的重要體現(xiàn)，因此許多企業(yè)對資金管理認識不到位，片面性追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，只注重創(chuàng)造了多少利潤，卻忽視現(xiàn)金流的增減，很多企業(yè)還把利潤指標當作業(yè)績考核的核心和首要指標，過分重視收入增加和成本控制，忽視對資金的管理，尤其是對應收、應付款項的控制，導致即使實現(xiàn)了收入?yún)s收不回資金，或者無法償還到期債務。殊不知利潤數(shù)字可以說謊，現(xiàn)金流不能說謊，利潤很容易被人為操縱，許多企業(yè)為了粉飾業(yè)績而人為調(diào)節(jié)利潤，走上違法犯罪的道路。過度追求利潤往往忽略了利潤中所應該體現(xiàn)出來的流動性，而資金恰恰是流動性的重要體現(xiàn)。企業(yè)不能夠充分、正確地界定現(xiàn)金與利潤之間的差異?，F(xiàn)實中很多企業(yè)雖然利潤指標好看，卻因資金鏈斷裂而破產(chǎn)、倒閉、被收購兼并，一些新興互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)因盈利模式不成熟導致一段時期處于虧損狀態(tài)，但其卻可以依賴自身強大的融資能力而擁有良好、充足的資金流入仍能持續(xù)性發(fā)展經(jīng)營，就是資金比利潤重要的可靠范例。利潤指標好看只代表過去經(jīng)營成果好，不代表企業(yè)將來會生存的好。一些企業(yè)忽視或沒有充分考慮資金的時間價值特點，資金管理和使用缺乏計劃性、科學性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)，使資金流的整個循環(huán)過程不分輕重緩急，沒有發(fā)揮出資金應有的效益。（二）資金管理模式不切實際、陳舊落后，導致資金使用效率、效益不高資金作用的發(fā)揮靠好的資金管理模式，沒有建立完善的資金管理模式企業(yè)，導致資金調(diào)度使用雜亂無序，使企業(yè)陷入資金短缺或浪費的境地。一些已建立了資金管理模式的企業(yè)，但照抄照搬別家企業(yè)資金管理模式或模式落后，不適應企業(yè)的實際，浪費了大量資源，并未提高企業(yè)自身資金的使用效率、效益。一些企業(yè)資金支出隨意性強，沒有資金計劃管控或者有資金計劃準確性不高，企業(yè)在經(jīng)營過程中導致有資金需求時無錢支付，不需要資金時卻形成冗余資金，資金緊松安排很不合理，嚴重制約企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和效益。一些企業(yè)資金管理手段落后，還依然手工操作，忽視信息化技術(shù)，或者資金管理人員信息化能力不強，導致資金管理效率低下，容易出現(xiàn)錯誤。（三）資金風險管理不到位，引發(fā)嚴重財務經(jīng)營風險企業(yè)經(jīng)營必然會面臨各種風險，有些風險可能僅僅對企業(yè)造成局部的影響，但資金風險會給企業(yè)帶來毀滅性打擊。一些企業(yè)資金活動管控不嚴，忽視人的因素，選人用人不當，讓一些職業(yè)道德素質(zhì)有問題的人從事資金管理崗位，同時又缺乏嚴格的監(jiān)管審批環(huán)節(jié)和手段，導致資金舞弊事件時有發(fā)生，給企業(yè)帶來資金損失的同時又給企業(yè)經(jīng)營和形象帶來負面影響。一些企業(yè)投融資決策不當，引發(fā)資金鏈斷裂或債務危機，近年來隨著互聯(lián)網(wǎng)+、大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能的風口的出現(xiàn)，投資過度膨脹依然是企業(yè)發(fā)展進程中面臨的重要風險。一些企業(yè)未能冷靜分析形勢，投資熱情被一些所謂的風口左右，引發(fā)了新一輪的投資沖動，形成大量非理性甚至是可預見的低效無效投資，形成資金缺口，嚴重超出企業(yè)的承受能力。一些企業(yè)甚至通過加杠桿的方式，依靠大規(guī)模舉債來維持天量投資，導致利息支出包袱沉重，逾期債務時有發(fā)生，這種只重規(guī)模速度、忽視質(zhì)量效益的情況加大了企業(yè)的經(jīng)營風險和財務風險。（四）資金合規(guī)管理制度體系不健全，流程程序不完善一些企業(yè)沒有建立資金管理制度體系，或者建立了制度體系但流于形式?jīng)]有得到執(zhí)行和落實，沒有通過建制度做到資金業(yè)務全覆蓋，或者資金管理制度大而全，有些制度并不適用于企業(yè)，沒有主次重點，導致一些擔保、投融資等關(guān)鍵管理制度不完善有漏洞。一些企業(yè)缺乏相應的司庫、資金集中等系統(tǒng)，賬戶管理、資金計劃、內(nèi)外部結(jié)算等業(yè)務流程不標準、不規(guī)范，資金管理方式和手段簡單，缺乏必要的審批環(huán)節(jié)，導致資金風險加大，工作效率低下。一些企業(yè)資金管理培訓不到位，缺少資金管理人才，資金管理人員的業(yè)務能力不高，規(guī)矩流程意識不強，容易產(chǎn)生人為的資金風險。一些企業(yè)資金業(yè)務監(jiān)督檢查機制不健全，缺少專門的機構(gòu)針對資金管理重點領(lǐng)域的問題沒有及時發(fā)現(xiàn)，最終給企業(yè)造成重大損失。四、針對問題提出解決對策（一）提高對資金的認識，重視并樹立先進的資金管理理念在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營理念下，管理者要把對資金重要性的認識提升到一個全新的高度?，F(xiàn)金流是企業(yè)的“血液”，有力支撐著企業(yè)價值。特別是處于經(jīng)營成熟期的規(guī)模企業(yè)，自由現(xiàn)金流相對于利潤，更代表了經(jīng)營成果的質(zhì)量。企業(yè)應牢固樹立“現(xiàn)金比利潤更重要”的理念，將其作為從事各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本遵循，努力為企業(yè)創(chuàng)造真實價值，推動實現(xiàn)真正意義上的高質(zhì)量發(fā)展。利潤只是數(shù)字，只代表企業(yè)經(jīng)營成果的好壞，現(xiàn)金流卻實實在在增加了企業(yè)的流動性，對于企業(yè)的健康發(fā)展有著重要的作用。資金作為貫穿價值鏈的核心要素，把資金管理的價值導向作用發(fā)揮好是關(guān)鍵。資金管理要突出在影響經(jīng)營主體價值選擇和行為選擇方面發(fā)揮的作用，堅持正向引領(lǐng)與反向倒逼相結(jié)合，積極運用各種資金政策工具和管理手段，建立與公司整體目標相協(xié)調(diào)相一致的風險價值取向，并自覺落實到生產(chǎn)經(jīng)營活動當中。加強資金管理同預算管理、績效考核管理的政策協(xié)同，優(yōu)化完善現(xiàn)金流、資產(chǎn)負債率、兩金等指標考核評價體系，主動謀求推動現(xiàn)金流和財務狀況的持續(xù)改善，促進企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量和效益有效提升。（二）建立切實合理的資金管理模式，發(fā)揮資金的使用效率和效益企業(yè)經(jīng)營活動各不相同，要建立符合自己實際的資金管理模式，持續(xù)完善資金配置政策，提高資金配置效率，堅持激勵與約束并重，還原企業(yè)真實經(jīng)營成果。要強化資金計劃管控，統(tǒng)籌好全年各期收支計劃安排，在保障生產(chǎn)經(jīng)營平穩(wěn)運行的基礎(chǔ)上，從嚴從緊安排和控制資金使用。特別要加大對資本性支出的計劃管控力度，確保付現(xiàn)資本性支出嚴格控制在年度預算和投資計劃框架范圍之內(nèi)，堅守自由現(xiàn)金流為正的底線。通過建設(shè)司庫系統(tǒng)和財務共享，全面優(yōu)化資金管理流程，打造界面清晰、權(quán)責明確、運作高效、銜接有序、風險可控的業(yè)務管理運作模式，充分提高資金運營管理效率。強化賬戶管理，建立優(yōu)化總分聯(lián)動賬戶體系，加大冗余賬戶清理力度，強化對賬戶沉淀資金的動態(tài)監(jiān)管，對可集中的資金要做到應收盡收，最大限度減少外部銀行資金冗余。通過大數(shù)據(jù)、云計算等信息化手段，對資金管理進行有效監(jiān)督控制，提升科學決策效率和水平。（三）加強資金風險防控，規(guī)避資金管理各項風險提升風險防控的前提是識別出風險，受外部環(huán)境因素影響，資金管理工作所面臨的財稅金融政策環(huán)境風險、利率匯率波動風險、債務違約風險、國際結(jié)算風險等正在上升，保持資金平穩(wěn)受控運行的難度將越來越大。企業(yè)要努力提升對內(nèi)外部環(huán)境和形勢變化的分析預判能力，健全完善覆蓋利率、匯率、結(jié)算、信用、融資、擔保等的風險識別和預警系統(tǒng)，有效規(guī)避風險，提高極端情況下的應急管理能力。重視資金管理人的風險因素，管好資金一定要管好管資金的人，對關(guān)鍵崗位人員培訓和監(jiān)管，對其操作的資金業(yè)務實施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期及時檢查反饋，防微杜漸。從規(guī)章制度、組織結(jié)構(gòu)、管理流程、信息系統(tǒng)、工作機制等各個方面把風險控制這張“網(wǎng)”織好，使其更加結(jié)實、更加嚴密，達到“不能為”的效果。提高投融資決策的科學性，其中最關(guān)鍵的就是要控制好投資規(guī)模，避免投資出現(xiàn)非理性增長，堅決做到量入為出、收支平衡。堅持緊平衡，堅守自由現(xiàn)金流為正的底線，增強對收支運行的整體掌控力，保持適度流動性，保持融資渠道穩(wěn)定多元暢通，控制債務規(guī)模，降低債務成本，優(yōu)化債務結(jié)構(gòu)，嚴防債務風險。（四）推進資金管理制度體系流程建設(shè)，強化內(nèi)控合規(guī)監(jiān)督業(yè)務未動，制度先行，只有完善的合規(guī)資金管理制度體系和科學合理的流程程序，企業(yè)的資金運作才能時時可控、事事可控，推進企業(yè)制度、流程、培訓、監(jiān)督四位一體化建設(shè)。要加強資金管理制度建設(shè)。沒制度通過建制度做到業(yè)務全覆蓋，有制度通過完善制度提高適用性，注重制度的統(tǒng)籌規(guī)劃和整體優(yōu)化，完善制度形成機制，嚴格落實制度專業(yè)論證、系統(tǒng)評審制度，尤其要重點制定、修訂并實施擔保、投融資、資金授權(quán)等一批關(guān)鍵管理制度，為資金管理工作規(guī)范運行奠定堅實基礎(chǔ)。要優(yōu)化完善資金管理流程。針對企業(yè)具體情況研發(fā)推廣司庫系統(tǒng)、資金集中系統(tǒng)，全面規(guī)范統(tǒng)一賬戶管理、資金計劃、內(nèi)外部結(jié)算等業(yè)務流程，嚴格系統(tǒng)控制，實現(xiàn)管理和運行操作標準化、規(guī)范化，在有效防范控制各類風險的同時，提高工作效率。要健全資金管理培訓體系。舉辦各類培訓班，加大核心業(yè)務、重點難點業(yè)務培訓力度，強化政策制度宣貫，增強資金管理人員的規(guī)矩、流程意識，提高資金管理人員的業(yè)務能力。要完善資金業(yè)務監(jiān)督檢查機制。針對資金管理重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)開展專項檢查，重點抓好融資性貿(mào)易、違規(guī)擔保、違規(guī)管理使用備用金、資金基礎(chǔ)工作薄弱等問題，推進資金專