大數(shù)據與會計專業(yè)-納稅籌劃課程標準

《納稅籌劃》課程標準二級學院：經濟管理學執(zhí)筆人：鄧倩、戶浩審核人：制定日期：陜西能源職業(yè)技術學院一、課程信息表1課程信息表課程名稱納稅籌劃開課院部經濟管理學院課程代碼0500283考核性質考試前導課程經濟法、會計基礎、財務會計實務、會計信息系統(tǒng)應用后續(xù)課程跟崗實習、頂崗實習總學時56課程類型理論課是□實踐課是□理論+實踐是?理實一體化是□適用專業(yè)大數(shù)據與會計專業(yè)二、課程性質1.本課程是大數(shù)據與會計專業(yè)必修的一門專業(yè)課程，是在學習了經濟法、會計基礎、財務會計實務、會計信息應用等課程，具備了一定的會計核算、經濟法律知識能力的基礎上，開設的一門理論與實踐相結合的課程，其功能是對接專業(yè)人才培養(yǎng)目標，面向稅務會計工作崗位，培養(yǎng)稅收征管軟件的操作，完成應交稅費計算、納稅申報表填制及網上申報與繳稅，能進行簡單的納稅籌劃能力，為后續(xù)跟崗實習、頂崗實習等實訓課程學習奠定基礎的專業(yè)核心課程。2.課程功能定位。表2課程功能定位分析對接的工作崗位對接培養(yǎng)的職業(yè)崗位能力稅務會計能辦理納稅登記能按照國家稅收法規(guī)及其他相關政策正確計算應繳納的各種稅費；能操作稅收征管軟件完成應交稅費計算、納稅申報表填制及網上申報與繳稅；能正確編制相關稅額的會計憑證；能進行簡單的納稅籌劃三、課程目標與內容1.課程總目標使學生理解我國現(xiàn)行經濟形勢下開設各種稅收的目的及重要性，能闡明我國稅收管理體制及各種稅種的具體內容，包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、關稅、資源稅、財產和行為類稅等，解決應納稅所得的額的會計處理問題，通過本課程的學習，學生應具備企業(yè)涉稅人員的基本素質，可以勝任稅務會計的工作。2.課程具體目標表3課程教學目標與內容序號畢業(yè)要求指標點知識目標技能目標素質目標教學內容1能運用會計知識解決企業(yè)的賬務處理相關問題理解增值稅基本法規(guī)知識。會計算增值稅應納稅額。能處理增值稅涉稅業(yè)務、出口退稅的會計賬務；能根據經濟業(yè)內容判斷哪些項目應征收增值稅，適用何種稅率。能根據業(yè)務資料完成增值稅的涉稅會計業(yè)務處理（含一般納稅人、小規(guī)模納稅人）；具備稅務人員對涉稅問題的敏感度增值稅會計核算2理解消費稅基本法規(guī)知識。會計算消費稅應納稅額的計算；處理消費稅涉稅業(yè)務、出口退稅的會計賬務；能根據經濟業(yè)內容判斷哪些項目應征收增值稅，適用何種稅率。能根據業(yè)務資料完成增值稅的涉稅會計業(yè)務處理。具備稅務人員對涉稅問題的敏感度消費稅會計核算3理解企業(yè)所得稅基本法規(guī)知識。會計算企業(yè)所得稅應納稅額；能處理企業(yè)所得稅涉稅業(yè)務會計賬務；能根據經濟業(yè)內容判斷哪些項目應征企業(yè)所得稅。能根據業(yè)務資料完成企業(yè)所得稅的涉稅會計業(yè)務處理。具備稅務人員對涉稅問題的敏感度企業(yè)所得稅4能進行各種稅費的核算，編制有關的稅務報表會申報增值稅，會繳納增值稅稅；能闡述增值稅出口退稅的申報規(guī)定。能用“免、抵、退”方法計算增值稅應免抵和應退的稅款；完成出口貨物退（免）增值稅工作樹立納稅意識增值稅會計核算5處理企業(yè)所得稅資產負債表債務法、應付稅款法的會計賬務能力能正確處理企業(yè)所得稅資產負債表債務法、應付稅款法下的會計賬務問題樹立納稅意識企業(yè)所得稅核算6能根據企業(yè)經營活動進行簡單的納稅籌劃和風險管控設計企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的運用靈活運用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策具備簡單的稅收籌劃意識企業(yè)所得稅7設計個人所得稅優(yōu)惠政策的運用靈活運用個人所得稅優(yōu)惠政策具備簡單的稅收籌劃意識個人所得稅表4課程教學安排序號項目（模塊）任務（單元）教學內容重點、難點、考核點課程思政元素學時1項目1走進稅務會計1.1認識稅務會計稅務會計的概念和特點稅務會計的前提和對象重點：稅務會計的前提難點：稅務會計的對象考核點：稅務會計的對象稅收是國家的財政基礎，依法納稅光榮。221.2熟悉稅務會計崗位稅務會計的崗位目標稅務會計的崗位職能稅務會計的崗位工作任務重點：稅務會計的崗位工作任務難點：稅務會計的崗位職能考核點：稅務會計的崗位職能21.3了解我國稅制體系稅收按管理和使用權限劃分稅收按照征稅對象劃分重點：稅收按管理和使用權限劃分難點：稅收按管理和使用權限劃分考核點：中央稅、地方稅、中地方共享稅23項目2增值稅的核算2.1增值稅的核算基礎增值稅核算的會計主體增值稅核算的會計期間增值稅核算的會計科目增值稅的稅率重點：增值稅核算的會計科目難點：增值稅的稅率考核點：增值稅的稅率增值稅是稅基最廣的流轉稅，是稅收的基礎，涉及每個人的方方面面，索要發(fā)票是消費者的權利和義務。242.2一般納稅人銷項稅額的核算應納稅額的計算銷售額的確定發(fā)票購買及開具一般納稅人銷項稅的核算重點：視同銷售的核算難點：銷售折折扣、銷售折讓、銷售退回考核點：銷售折折扣、銷售折讓、銷售退回42.3實訓一般納稅人銷項稅的核算重點：一般納稅人銷項稅的核算難點：一般納稅人銷項稅的核算考核點：銷售折折扣、銷售折讓、銷售退回252.4一般納稅人進項稅的核算可抵扣進項額的核算不可抵扣進項稅額的核算重點：不可抵扣進項稅額的核算難點：不可抵扣進項稅額的核算考核點：不可抵扣進項稅額的核算22.5實訓一般納稅人進項稅額的核算重點：不可抵扣進項稅額的核算難點：不可抵扣進項稅額的核算考核點：一般納稅人進項稅額的核算262.6簡易辦法計稅的核算小規(guī)模納稅人的核算一般納稅人按簡易辦法應納稅額的核算重點：小規(guī)模納稅增值稅的計算難點：小規(guī)模納稅人會計分錄的編制考核點：小規(guī)模納稅人增值稅的計算和賬務處理22.7納稅申報表的填制填報內容及納稅人地點填寫納稅申報表重點：填寫納稅申報表難點：填寫納稅申報表考核點：納稅申報表的填制27項目3消費稅的會計核算3.1消費稅會計核算的基礎消費稅核算的會計主體消費稅核算的會計期間消費稅核算的會計科目消費稅的稅率重點：消費稅核算的會計科目難點：消費稅的稅目和稅率考核點：消費稅的稅目和稅率消費稅是國家調節(jié)和引導消費的重要手段，走私是違法的。283.2一般銷售稅金的核算一般情況下消費稅的計算一般情況下消費稅的賬務處理重點：復合計征消費稅的計算難點：用外購已稅消費品生產應稅消費品的核算考核點：一般情況下消費稅的計算和賬務處理293.3視同銷售稅金的核算以應稅消費品對外捐贈的核算以應稅消費品對投資的核算以應稅消費品以物易物和支付債務的核算自產自用應稅消費品的會計處理應稅消費品包裝物的核算重點：視同銷售行為消費稅的計算難點：視同銷售行為的會計分錄的編制考核點：視同銷售行為消費稅的計算和賬務處理2103.4委托加工稅金的核算委托加工消費稅的計算委托加工消費稅的核算重點：委托加工消費品消費稅的計算難點：委托加工消費品消費稅的賬務處理考核點：委托加工消費品消費稅的計算和賬務處理2113.5實訓消費稅的計算消費稅的會計核算重點：消費稅的計算難點：消費稅的會計核算考核點：消費稅的計算和賬務處理2123.6納稅申報表的填制納稅申報的填制納稅申報的報送重點：納稅申報表的填制難點：納稅申報表的填制考核點：納稅申報表的填制213項目4企業(yè)所得稅的會計核算4.1企業(yè)所得稅會計核算基礎企業(yè)所得稅核算的會計主體企業(yè)所得稅核算的會計期間企業(yè)所得稅核算的會計科目企業(yè)所得稅的稅率重點：企業(yè)所得稅核算的會計科目難點：企業(yè)所得稅核算的會計科目考核點：企業(yè)所得稅核算的會計科目企業(yè)所得稅是國家稅收的重要來源之一，也是國家扶持相關企業(yè)，引導國家產業(yè)轉型、升級的重要手段，企業(yè)要依法納稅，在法律規(guī)范內合理避稅。2144.2收入項目的確認與核算收入總額的確認與核算不征稅收入的確認與核算免費收入的確認與核算重點：不征稅收入的確認與核算難點：免費收入的確認與核算考核點：不征稅收入、免稅收入的確認與核算2154.3準予扣除項目確認與的核算準予扣除項目的確認與核算限定扣除條件項目的確認與核算不得扣除項目的確認與核算重點：準予扣除項目的確認與核算難點：不得扣除項目的確認與核算考核點：準予扣除項目、不得扣除項目的的確認與核算24.4實訓收入項目的核算準予扣除項目的核算重點：收入項目的確認與核算難點：準予扣除項目的確認與核算考核點：收入項目、準予扣除項目的確認與核算2164.5應交稅金的核算虧損彌補當月應交所得稅的核算年終匯算清繳的應納稅所得額的計算居民企業(yè)的全年應納稅額的計算重點：年終匯算清繳的應納稅所得額的計算難點：居民企業(yè)的全年應納稅額的計算考核點：年終匯算清繳的應納稅所得額和居民企業(yè)的全年應納稅額的計算2174.6納稅申報表的填報納稅申報的填制納稅申報的報送重點：納稅申報表的填制難點：納稅申報表的報送考核點：納稅申報表的填制與報送218項目5個人所得稅的會計核算5.1個人所得稅的核算基礎個人所得稅核算的會計主體個人所得稅核算的會計期間個人所得稅核算的征稅范圍個人所得稅核算的會計科目個人所得稅的稅率重點：個人所得稅核算的征稅范圍難點：個區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人考核點：居民納稅人和非居民納稅人的識別依法納稅光榮也是我們居民的權利和義務，偷稅漏稅可恥、違法。2195.2居民綜合得應納稅額的核算居民綜合得應納稅額的計算居民綜合得應納稅額的核算重點：居民綜合得應納稅額的計算難點：居民綜合得應納稅額的核算考核點：居民綜合得應納稅額的核算2205.3非居民個人代扣代繳業(yè)務應繳稅額的核算工資薪金應納稅額的核算勞務報酬應繳稅額的核算稿酬所得應繳稅額的核算特許權使用費應繳稅額的核算重點：非居民個人代扣代繳業(yè)務應繳稅額的計算難點：非居民個人代扣代繳業(yè)務應繳稅額的計算考核點：非居民個人代扣代繳業(yè)務應繳稅額的計算2215.4其他收入的個人所得稅的核算利息股息紅利應繳稅額的核算財產租賃應納稅額的核算財產轉讓應繳稅額的核算偶然所得應繳稅額的核算重點：其他收入的個人所得稅的計算難點：其他收入的個人所得稅的計算考核點：其他收入的個人所得稅的計算2225.5納稅申報表的填報扣繳個人所得稅報告表的填報自行申報納稅申報表的填制重點：扣繳個人所得稅報告表和自行申報納稅申報表的填報難點：扣繳個人所得稅報告表和自行申報納稅申報表的填報考核點：扣繳個人所得稅報告表和自行申報納稅申報表的填報2四、課程考核1.課程考核分為終結性評價和過程評價，關注學生個體差異。2.終結性評價包括標準試題的閉卷考試及工作任務的考核，形成性考核占60%，終結性考核占40%。形成性考核可包括但不僅限于課堂考勤、課堂表現(xiàn)、作業(yè)、期中測驗、單元測驗。終結性考核一般指期末考試。附表1課程總評表項目評價內容得分權重總比例總評終結性評價知識考核40%40%100%綜合考核60%過程性評價增值稅的會計處理實訓35%60%企業(yè)所得稅會計業(yè)務操作35%個人所得稅會計業(yè)務操作30%五、實施要求1.授課教師基本要求擔任本課程教學任務的教師具有良好師德，為研究生以上學歷、講師及以上職稱、有一定的實踐經驗，取得中級及以上經濟、會計相關資格證書。2.教學方法與策略本課程主要使用的教學方法與策略：①教學方法：根據學情分析和教學內容特征，選擇項目化教學、案例教學法、情景教學法、討論式、參與式教學法；②教學策略：可選擇采用網絡教學平臺實現(xiàn)混合式教學。3.教材、數(shù)字化資源選用表7《納稅籌劃》課程教材選用表序號教材名稱ISBN教材類型編者出版社出版日期1稅務會計978-7-11-548116-0高職高專規(guī)劃教材楊則文人民郵電出版社2019.8表8《納稅籌劃》課程參考教材選用表序號教材名稱ISBN教材類型編者出版社出版日期1稅務會計學978-7-3002-5858-4公開出版蓋地中國人民大學出版社2018.62稅務會計實務978-7-3002-4873-8公開出版林麗茹中國人民大學出版社2017.9表9《納稅籌劃》課程數(shù)字化資源選用表序號數(shù)字化資源名稱資源網址1CNKI中國知網/2超星電子圖書/3有聲電子圖書館