伊利集團(tuán)資金管理制度存在的問題及對(duì)策

伊利集團(tuán)資金管理制度存在的問題及對(duì)策摘要一個(gè)企業(yè)生存、發(fā)展的基礎(chǔ)離不開營(yíng)運(yùn)資金。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的階段相當(dāng)于營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)和其形式持續(xù)變化的過(guò)程。企業(yè)想要進(jìn)行最開始的資本運(yùn)作，具備一定量的營(yíng)運(yùn)資金是不可少的條件?，F(xiàn)如今中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在持續(xù)發(fā)展，增強(qiáng)內(nèi)部的管理、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，是每個(gè)企業(yè)發(fā)展的道路；以營(yíng)運(yùn)資金管理為核心的管理工作更有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo),加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有著重大影響。本文以伊利集團(tuán)為實(shí)例，通過(guò)對(duì)公司自身特點(diǎn)的分析，營(yíng)運(yùn)資金管理中出現(xiàn)的相關(guān)問題；通過(guò)實(shí)證研究，對(duì)其營(yíng)利性的分析受營(yíng)運(yùn)資本的影響，探討其營(yíng)運(yùn)資金管理的重要一面。投資在營(yíng)運(yùn)資金和選擇融資政策時(shí)應(yīng)考慮的一些后果；然后分析環(huán)境因素對(duì)伊利集團(tuán)的影響，為公司提出合適的經(jīng)濟(jì)鋪墊。最后，對(duì)公司的發(fā)展提出了些許看法，但僅僅是個(gè)人意見。營(yíng)運(yùn)資金管理理論將為深入的研究企業(yè)發(fā)展提供一些理論上的支持，奠定了進(jìn)一步研究企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的基礎(chǔ)。目錄TOC\o"1-3"\h\u10114摘要 169161引言 279611.1研究背景與意義 3190011.2國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 4269261.3研究目的 561472我國(guó)企業(yè)資金管理存在的問題 5251712.1資金管理水平低，使用率差 5207752.2監(jiān)控不理，缺乏事前，事中的嚴(yán)格控制 6258092.3預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章不循 6279222.4財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性不高，難為決策提供依據(jù) 680623.完善我國(guó)企業(yè)資金管理的建議 7102083.1推行全面預(yù)算管理，嚴(yán)格事前、事中和事后控制 7277093.2資金統(tǒng)一管理 844283.3推行財(cái)務(wù)人員“統(tǒng)一委派、集中管理、定期輪換、嚴(yán)格考核”制度 8275463.4實(shí)施信息化系統(tǒng)，搭建信息化平臺(tái) 8246884結(jié)論 85659參考文獻(xiàn) 101引言 從改革開放到現(xiàn)在，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展一直很迅速，并且對(duì)非公經(jīng)濟(jì)的地位以及作用的認(rèn)識(shí)在持續(xù)加深，政府采取多種強(qiáng)化手段，對(duì)多種所有制經(jīng)濟(jì)健康、快速地發(fā)展進(jìn)行鼓勵(lì)、支持和引導(dǎo)，這時(shí)中小企業(yè)開始大量出現(xiàn)。中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中所扮演角色日益突出，但是中小企業(yè)現(xiàn)在依舊面臨著困難和問題，因此在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中處于不利的地位。通過(guò)對(duì)伊利集團(tuán)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀分析，從宏觀上，掌握中小企業(yè)的發(fā)展條件、運(yùn)營(yíng)等情況；從微觀上，基于公司的行業(yè)——加工制造行業(yè)，分析其影響的范圍，對(duì)本身的管理操作模式從制度的制定一直到實(shí)施步驟中所有的缺陷進(jìn)行總結(jié)，進(jìn)而分析解決，提出可行性的建議。同時(shí)將營(yíng)運(yùn)資金管理模式方面的理論綜合起來(lái)，由此探析研究對(duì)象在資金管理制度方面具體問題所在，并給出一些具體化、可操作的對(duì)策。營(yíng)運(yùn)資本的管理對(duì)于公司來(lái)說(shuō)是密切相關(guān)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。業(yè)務(wù)的質(zhì)量通常是一個(gè)因素，決定了一個(gè)企業(yè)的成功與失敗。它在企業(yè)管理有著非常重要的地位。國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的討論相對(duì)成熟。特定行業(yè)的實(shí)現(xiàn)，甚至某些公司可能并不完美，雖然它可能是相關(guān)的。所以，進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理的研究對(duì)于涉及到具體的企業(yè)內(nèi)部還是有很大用處的。1.1研究背景與意義無(wú)論是企業(yè)的創(chuàng)立還是延續(xù)都需要資金作后盾。不管企業(yè)做什么都需要錢。如果企業(yè)失去了對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的控制，那么這家公司也終將會(huì)倒閉。營(yíng)運(yùn)資金在這個(gè)過(guò)程中起著格外重要的作用。一方面流動(dòng)性高，另一方面運(yùn)營(yíng)的速度也非常快。只有有了營(yíng)運(yùn)資金的支持，才能開展相關(guān)的市場(chǎng)活動(dòng)。所以，企業(yè)必須合理管理營(yíng)運(yùn)資金，提高資金周轉(zhuǎn)利用速度?，F(xiàn)階段，國(guó)際的金融水平非常高而且發(fā)展的也越來(lái)越快，各國(guó)之間都會(huì)產(chǎn)生影響，國(guó)際形勢(shì)也是非常動(dòng)蕩，市場(chǎng)信心不堅(jiān)定。在國(guó)內(nèi)，我國(guó)的金融發(fā)展并不是最先進(jìn)的，有許多地方還有待完善。很多問題都影響了資本的獲取，營(yíng)運(yùn)資金并沒有得到應(yīng)有的重視。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理不到位，較小的影響是可能導(dǎo)致公司利潤(rùn)下降，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加。嚴(yán)重的話可能因?yàn)橘Y金流轉(zhuǎn)的不順暢，導(dǎo)致一個(gè)公司走向破產(chǎn)。并且在營(yíng)運(yùn)資金管理這方面，我國(guó)學(xué)者開始研究的時(shí)間較國(guó)外相比略晚，所以研究速度落后了很多，國(guó)外企業(yè)通常會(huì)比國(guó)內(nèi)企業(yè)更重視營(yíng)運(yùn)資金的管理本文的研究是基于目前乳制品行業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的需求進(jìn)行的，營(yíng)運(yùn)資金管理系統(tǒng)必須能經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期嚴(yán)峻的考驗(yàn)。以往的資金管理方法已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)企業(yè)在市場(chǎng)活動(dòng)中遇到的新問題。所以需要在以往資金管理方法的基礎(chǔ)上，重新計(jì)劃。本文為企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理提出了一些建設(shè)性建議，為的是營(yíng)運(yùn)資金管理可以好好發(fā)展，完善在市場(chǎng)中的運(yùn)行，同時(shí)也促進(jìn)了相關(guān)理論的不斷完善。全面提高管理方案的適用性和針對(duì)性。全世界有關(guān)學(xué)者都對(duì)此進(jìn)行了大量的研究，將實(shí)踐成果運(yùn)用到實(shí)踐操作中。不過(guò)，任何實(shí)踐方法都需要理論指導(dǎo)做背書。可是，我國(guó)的研究并沒有非常深入，還處在萌芽時(shí)期。本文總結(jié)了國(guó)內(nèi)外的研究成果，闡述了營(yíng)運(yùn)資金管理的重要理論方法，為今后的研究提供了支持。文章介紹了伊利集團(tuán)目前的營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀，分析了目前營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題及解決方案，有助于企業(yè)克服目前的管理困難。在企業(yè)數(shù)量井噴式增長(zhǎng)的今天，想要生存，營(yíng)運(yùn)資金管理是其中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。所以，怎么對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理就成了企業(yè)想要知道的問題。但是，目前我國(guó)的企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理重視才剛剛起步，水平參差不齊，管理者都沒有進(jìn)行過(guò)專門的培訓(xùn)或者學(xué)習(xí)。最終導(dǎo)致管理失敗的結(jié)果，企業(yè)也會(huì)遭受巨大的損失。本文就是在這樣的基礎(chǔ)下，為了幫助企業(yè)解決實(shí)際問題。對(duì)具體案例進(jìn)行了分析，結(jié)合企業(yè)遇到的實(shí)際問題提出解決方案。1.2國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金管理方面的探析，起于國(guó)外，開始時(shí)間大概在上世紀(jì)三十年代。在此后的四十時(shí)間里，所探析內(nèi)容只是淺顯的知識(shí)，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)涵理解不夠深刻，缺乏系統(tǒng)全面的研究。1972年，W.D.Knight在《workingcapitalmanagement：satisficingversusoptimization》中提到，每個(gè)營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目都應(yīng)該聯(lián)合研究，而不是單獨(dú)研究，以保持最佳水平，從而提高營(yíng)運(yùn)資金管理的整體水平。2002年，在營(yíng)運(yùn)資金優(yōu)化方面，Colina.J在《workingcapitaloptimization》中提出了最具綜合性的綜合資金管理理論。她指出，一個(gè)完整的營(yíng)運(yùn)資金管理系統(tǒng)應(yīng)該由三部分組成：支出、收入和渠道管理。不僅如此，還將營(yíng)運(yùn)資金的管理流程具體化，使之在工作的方方面面都能體現(xiàn)。國(guó)外相關(guān)理論研究開始是基于企業(yè)的戰(zhàn)略層面上考慮的，之后才考慮到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平與發(fā)展模式,開始與各種元素進(jìn)行綜合分析,使?fàn)I運(yùn)資金管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向渠道優(yōu)化和集成轉(zhuǎn)變。國(guó)內(nèi)專家于1990年左右開始研究這一問題，營(yíng)運(yùn)資金是在1993年引入中國(guó)的。到現(xiàn)在為止也才二十多年。而且大多數(shù)企業(yè)其實(shí)并不重視營(yíng)運(yùn)資金。許多研究并不深刻，整體系統(tǒng)的研究非常少。毛付根（1995）發(fā)表了著作——《論營(yíng)運(yùn)資金的基本原理》，當(dāng)中指出，企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，實(shí)際上就是企業(yè)所持有的流動(dòng)資金數(shù)額，對(duì)于流動(dòng)資金凈額=流動(dòng)資產(chǎn)-負(fù)債。此著作，其是早期運(yùn)營(yíng)資金管理方面的理論著作，對(duì)這方面的理論發(fā)展起到了很大的開啟作用。楊雄生、繆艷娟、劉彩霞（2000）在研究后推出了文章——《改進(jìn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的現(xiàn)實(shí)思考》，里面的觀點(diǎn)是：對(duì)于存貨平均占用期、應(yīng)收賬款平均賬齡，這兩大指標(biāo)，應(yīng)分別用存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率這兩個(gè)指標(biāo)進(jìn)行替代，由此提高資金管理工作的科學(xué)性。ShaistaWasiuzzam（2015）在《新興市場(chǎng)的營(yíng)運(yùn)資金和企業(yè)價(jià)值》指出，營(yíng)運(yùn)資金這是企業(yè)發(fā)展的“血液”，而對(duì)于血液的管理工作尤為重要，需要完善的資金管理制度。現(xiàn)階段，不少全球性企業(yè)開始了集團(tuán)規(guī)?；?jīng)營(yíng)，此時(shí)造成了所面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于比較高的水平，同時(shí)對(duì)其直接管理工作有了更高要求?，F(xiàn)階段，從全球500強(qiáng)企業(yè)方面看，超過(guò)八成企業(yè)都推行了資金集中管理，由此構(gòu)建出比較科學(xué)、系統(tǒng)的集中管理體系。基于那次理論體系，加之大量的企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐，這也就發(fā)展出了多樣化的營(yíng)運(yùn)資金管理模式。LauraAseruOrobia等（2016）在《為什么一些小企業(yè)忽視了嚴(yán)格的營(yíng)運(yùn)資金管理程序》一文中指出，中小企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理的過(guò)程中主要側(cè)重于企業(yè)資金與庫(kù)存商品的管理，其次是企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)于支付管理秩序較少。GodfeedA等（2016）在《營(yíng)運(yùn)資金水平對(duì)于中小企業(yè)的影響》一文中指出，營(yíng)運(yùn)資金水平與企業(yè)的盈利能力之間存在相關(guān)關(guān)系，理論上當(dāng)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金水平達(dá)到最優(yōu)時(shí)企業(yè)的盈利能力會(huì)同時(shí)達(dá)到最大化。1.3研究目的乳制品行業(yè)在我國(guó)的重要性不言而喻。奶制品對(duì)居民生活的影響非常深刻，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要支柱。內(nèi)部管理的狀態(tài)因其特殊的地位非常的與眾不同。在國(guó)家大力支持的情況下，它的發(fā)展更加不科學(xué)，具有惰性。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式的發(fā)展和企業(yè)改革的深入，乳制品企業(yè)已不能再堅(jiān)持原有的運(yùn)營(yíng)資金管理體制，而是需要向市場(chǎng)化方向發(fā)展。我們研究本文的目的也是為了讓營(yíng)運(yùn)資金在該行業(yè)保持其應(yīng)有的地位,并確保整個(gè)企業(yè)正常的資金流動(dòng)。加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理,加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)和穩(wěn)定的現(xiàn)金,減少金融風(fēng)險(xiǎn),確保公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。2我國(guó)企業(yè)資金管理存在的問題2.1資金管理水平低，使用率差從伊利集團(tuán)方面看，其直接運(yùn)營(yíng)管理的難度很大，這是因?yàn)橄略O(shè)的機(jī)構(gòu)數(shù)量多、分布廣所帶來(lái)的。特別是在資金集中管理層面，所花費(fèi)的視角成本、人力成本一直處于很高的水平。伊利集團(tuán)2013-2017年運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金比率單位：萬(wàn)元項(xiàng)目/年份2013年2014年2015年2016年2017年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量547474.8416243648.7020953649.85921058963.27491254682.5371主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4777886.58265395929.86915986348.57316325847.94356638149.4928銷售現(xiàn)金比率0.110.050.150.170.2伊利集團(tuán)2013年現(xiàn)金比率是0.11,2014年是0.05,2015年是0.15,2016年是0.17,2017年是0.2.變化幅度不穩(wěn)定，同時(shí)比率總體不高，集團(tuán)的現(xiàn)金比率、資金周轉(zhuǎn)速度，二者間是正相關(guān)關(guān)系，由此展示出了集團(tuán)的資金管理制度缺乏完善性，需在今后進(jìn)行提升。另外，集團(tuán)的下屬單位的財(cái)務(wù)管理是一種獨(dú)立的狀態(tài)，并未與集團(tuán)形成統(tǒng)一整體，由此可見資金集中度水平較低。所以，伊利在資金管理方面主要的問題有：監(jiān)管不足、利用率低、很難管控現(xiàn)金流，字啊此種環(huán)境下，伊利的資產(chǎn)回報(bào)率無(wú)法實(shí)現(xiàn)大的突破。2.2監(jiān)控不理，缺乏事前，事中的嚴(yán)格控制從伊利的子公司方面看，因?yàn)槿狈茖W(xué)資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，這使得集團(tuán)的統(tǒng)一集中管理無(wú)法實(shí)現(xiàn)。子公司擁有很高的資金管理權(quán)利，但是此時(shí)并不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，由此進(jìn)一步增加了管理風(fēng)險(xiǎn)。伊利的資金集中管理，并未構(gòu)建出科學(xué)、高效的資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，集團(tuán)只利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)判定當(dāng)下的風(fēng)險(xiǎn)，這造成了集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)存在著很大的局限性。通過(guò)對(duì)伊利的深入分析得知，集團(tuán)的此種現(xiàn)象是由于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的缺乏，造成了工作存在失控問題，這給集團(tuán)的損害非常大，限制了集團(tuán)的快速擴(kuò)張發(fā)展?？v觀集團(tuán)的發(fā)展過(guò)程，在面臨問題之后也采取了不少解決的方法，例如優(yōu)化管理制度，將過(guò)去的不適合的管理辦法轉(zhuǎn)變?yōu)楦臃犀F(xiàn)代企業(yè)管理要求的辦法，然而，由于管理機(jī)制的不完善，實(shí)施過(guò)程中也沒能完成預(yù)期的目標(biāo)，使得資金的運(yùn)行情況也存在不理想的地方，資金的使用效率仍然非常低，例如，績(jī)效考核方法不合理使得獎(jiǎng)懲效率低下。一是因?yàn)榧?lì)方式不能達(dá)到員工內(nèi)心的預(yù)期，不能有效的調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，對(duì)于企業(yè)的管理人員獎(jiǎng)罰錯(cuò)位，帶來(lái)了不好的影響；二是企業(yè)的規(guī)章制度不能發(fā)揮具有的作用，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決定缺少風(fēng)險(xiǎn)防控認(rèn)識(shí)，制定的戰(zhàn)略注重于利益獲得，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估不足，同時(shí)對(duì)資金的運(yùn)營(yíng)、操作層面的風(fēng)險(xiǎn)防范措施缺乏；第三，決策機(jī)制不健全。決策程序混亂，民主少、集中多，聽取專家意見少、領(lǐng)導(dǎo)盲目拍板多，致使管理常常陷入行而不議、議而不決、決而不行的怪圈；第四，對(duì)企業(yè)資金運(yùn)行和管理的監(jiān)督缺乏使得主體和目標(biāo)都模棱兩可，導(dǎo)致管理者不明確自己的職責(zé)，目標(biāo)不明確，沒有將長(zhǎng)期和短期、整體和部分的目標(biāo)進(jìn)行有效的結(jié)合，使得資金運(yùn)行經(jīng)常處于一個(gè)混亂的狀態(tài)。2.3預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章不循從伊利情況看，集團(tuán)的資金管理信息并未進(jìn)行互通，此時(shí)造成了下設(shè)各單位的信息無(wú)法快速的匯總到集團(tuán)總部。在有限的信息共享下，此時(shí)必然造成了信息的不全，此時(shí)也就無(wú)法發(fā)揮內(nèi)部整體的協(xié)同效應(yīng)。因?yàn)樨?cái)務(wù)信息缺乏時(shí)效性，此時(shí)對(duì)信息的監(jiān)控、分析無(wú)法同步開展，這造成了資金管理決策缺乏準(zhǔn)確參考依據(jù)，也無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行快速的預(yù)測(cè)。所以，在資金管理層面，信息的共享、整合、進(jìn)一步分析問題比較突出。2.4財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性不高，難為決策提供依據(jù) 從伊利領(lǐng)導(dǎo)方面看，他們的資金管理意識(shí)薄弱，缺乏對(duì)金融的重視，無(wú)法及時(shí)的掌握集團(tuán)的財(cái)務(wù)情況，這不利于其發(fā)展，同時(shí)員工、管理人員的資金管理意識(shí)弱，這限制了資金效用的充分發(fā)揮。整體集團(tuán)有著大量的員工，無(wú)法對(duì)全部人員開展資金管理培訓(xùn)工作，這也在一定程度上造成了集團(tuán)中的大部分人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱，限制了資金利用率的提高，這也展示出了集團(tuán)資金管理制度缺乏健全性。因此，必須加強(qiáng)集團(tuán)的管理意識(shí)培養(yǎng)。3.完善我國(guó)企業(yè)資金管理的建議 3.1推行全面預(yù)算管理，嚴(yán)格事前、事中和事后控制 在企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，營(yíng)運(yùn)資金管理是一大核心工作，地位突出。高效、科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理是集團(tuán)發(fā)展的一個(gè)重要支撐。進(jìn)入新世紀(jì)來(lái)，國(guó)內(nèi)的營(yíng)運(yùn)資金管理理論發(fā)展很快，然而，對(duì)基于供應(yīng)鏈型的營(yíng)運(yùn)資金管理案例分析很少。從伊利發(fā)展實(shí)踐來(lái)看，整個(gè)乳制品行業(yè)缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理工作的重視，大家?guī)缀醵疾⑽礃?gòu)建出科學(xué)、高效的營(yíng)運(yùn)資金管理體系。下表1-1，所展示信息是伊利在2013-2017年期間的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率。下表1-2，所展示信息是伊利在2013-2015年期間的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)信息。表1-1伊利集團(tuán)2013至2017年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率單位：萬(wàn)元項(xiàng)目/年份2013年2014年2015年2016年2017年期初存貨余額64786.6210368290.27500824.6310524803.56611423.7294期末存貨余額368290.2752500824.63994663128.747421589.3958492576.4189平均存貨余額216538.4525434557.4576483568.7573473196.4779552000.0742主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4777886.58265395929.86095986348.5731621457.8974655813.1459存貨周轉(zhuǎn)率22.0712.4212.7813.4515.79表1-2伊利集團(tuán)2013至2015年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)單位：天項(xiàng)目/年份2013年2014年2015年2016年2017年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)16.3116.3128.5628.7229.04分析上面兩個(gè)表格信息可知，在2013-2017年期間，伊利的存貨周轉(zhuǎn)率大概在12%上下，同時(shí)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)在28天左右，然而，在2014年時(shí)出現(xiàn)了大幅下降，然后在第二年又出現(xiàn)上升，集團(tuán)的存貨占用率很高，同時(shí)流動(dòng)性比較低，說(shuō)明伊利股份公司的營(yíng)運(yùn)情況不容樂觀。對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力，其也就是一家企業(yè)所擁有的經(jīng)營(yíng)能力，表明的是企業(yè)利用所持有的資產(chǎn)來(lái)獲取利潤(rùn)的能力。對(duì)于營(yíng)運(yùn)能力的分析，通常是用存貨周轉(zhuǎn)率現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率兩個(gè)指標(biāo)進(jìn)行分析，這主要是由于這兩個(gè)指標(biāo)展示出了企業(yè)資金的經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)情況，綜合體現(xiàn)出了企業(yè)的資金利用率情況。一般而言，企業(yè)的成交量、流動(dòng)性間，呈現(xiàn)出的是正相關(guān)關(guān)系。從供應(yīng)鏈視角倆口，營(yíng)運(yùn)資金管理需基于戰(zhàn)略方向來(lái)對(duì)深挖管理工作，要與時(shí)俱進(jìn)的創(chuàng)新管理的模式和手段，打造出時(shí)代性的高效營(yíng)運(yùn)資金管理制度，提高企業(yè)資金管理的水平，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更大發(fā)展。3.2資金統(tǒng)一管理 資金風(fēng)險(xiǎn)體系是由外在環(huán)境因素和內(nèi)部環(huán)境因素形成的。伊利集團(tuán)所處的外部環(huán)境具有復(fù)雜性，其中一些是有利因素，一些是不利因素，這也讓集團(tuán)在發(fā)展當(dāng)中面臨著較大的金融風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)榉?、文化、政策等一些因素具有不確定性，這將不可避免地影響企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，這直接關(guān)系到集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的有效性，集團(tuán)處于獨(dú)立地位，此時(shí)需要構(gòu)建出一個(gè)科學(xué)、高效的資本風(fēng)險(xiǎn)管理體系。3.3推行財(cái)務(wù)人員“統(tǒng)一委派、集中管理、定期輪換、嚴(yán)格考核”制度總體來(lái)看，伊利集團(tuán)的發(fā)展長(zhǎng)期穩(wěn)定，但是，這幾年財(cái)務(wù)問題頻發(fā)，這與集團(tuán)缺乏清晰的財(cái)務(wù)管理思路有著直接的關(guān)系。集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)人需高度重視資金管理工作，注重學(xué)習(xí)和理解資金管理模式，吸收一些先進(jìn)的資金管理理念，由此來(lái)為集團(tuán)的資金管理工作打下思想基礎(chǔ)。集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)層需高度統(tǒng)一管理思想，將資金管理工作擺在突出的位置，學(xué)習(xí)一些先進(jìn)的資金管理理念和方法。另外，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)需多開展一些總部、分支機(jī)構(gòu)的溝通交流會(huì)議，由此讓大家一起在探析資金管理的成功經(jīng)驗(yàn)和價(jià)值，提高大家對(duì)于資金管理工作的重視，嚴(yán)格落實(shí)好自己管理工作，從思想層面提高大家的認(rèn)知，由此為集團(tuán)資金管理模式的構(gòu)建打下基礎(chǔ)。3.4實(shí)施信息化系統(tǒng)，搭建信息化平臺(tái)要想提高資金管理的有效性，需充分利用信息化系統(tǒng)，建立起信息化平臺(tái)，由此來(lái)使得集團(tuán)內(nèi)外部的信息實(shí)現(xiàn)高度的共享，提高伊利的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，提高資金的利用率。對(duì)于財(cái)務(wù)成本管控，此時(shí)更需利用好信息技術(shù)，可引入那些權(quán)威性的商業(yè)軟件。當(dāng)信息系統(tǒng)發(fā)生問題時(shí)，此時(shí)會(huì)造成了內(nèi)控的失靈、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的泄露、給不法分子提供機(jī)會(huì)，造成了極大的安全隱患。因此，資金信息的流通對(duì)于其發(fā)展具有重要意義，提高資金信息化手段非常有必要。4結(jié)論 現(xiàn)如今，大量的企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面都存在著非常突出問題，這里面包括：營(yíng)運(yùn)能力不足、資金嚴(yán)重短缺，都直接影響了企業(yè)效益的進(jìn)一步提高，企業(yè)的生存