2022年注冊會計師《稅法》彩蛋押題

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單選題（共52題，共52分）

1.下列各項中，應計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.鹽場的鹽灘用地

B.鹽礦的礦井用地

C.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

D.企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的鐵路專用線用地

2.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收方法的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.按月計算繳納

B.按半年計算、分期繳納

C.按季計算繳納

D.按年計算、分期繳納

3.個人取得的下列所得中，應確定為來源于中國境內(nèi)所得的是（）。

A.在境外開辦教育培訓取得的所得

B.擁有的專利在境外使用而取得的所得

C.從境外上市公司取得的股息所得

D.將境內(nèi)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得

4.2022年9月某公司在市郊新建一家分公司，共計占用耕地18000平方米，其中1000平方米修建幼兒園、2500平方米修建醫(yī)院，當?shù)馗卣加枚愡m用的定額稅率為30元/平方米。該公司應繳納耕地占用稅（）元。

A.435000

B.465000

C.510000

D.540000

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的說法，正確的是（）。

A.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括電梯、升降梯

B.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值包括電力、電訊、電纜導線

C.改建原有房屋的支出不影響計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值

D.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括會計上單獨核算的中央空調(diào)

6.2022年12月，A企業(yè)吸收合并B企業(yè)，B企業(yè)全部資產(chǎn)公允價值為3700萬元、全部負債公允價值為1200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時，A企業(yè)支付給B企業(yè)的股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件，且A企業(yè)選擇按照特殊性稅務處理的規(guī)定處理。假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%。則可由A企業(yè)彌補的B企業(yè)的虧損額為（）萬元。

A.0

B.150

C.570.40

D.620

7.下列各項中，屬于土地增值稅征收范圍的是（）。

A.房地產(chǎn)的出租行為

B.房地產(chǎn)的抵債行為

C.房地產(chǎn)的重新評估行為

D.房地產(chǎn)的代建房行為

8.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起（）日內(nèi)，向項目所在地主管稅務機關(guān)辦理稅務登記手續(xù)。

A.5

B.10

C.15

D.30

9.某進出口公司從境外進口一批化妝品，海關(guān)審定的成交價格為30萬元（折合人民幣，下同），并支付境內(nèi)復制權(quán)費5萬元。進口化妝品運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費2萬元，保險費0.2萬元，為進口化妝品而向自己的采購代理人支付勞務費用0.3萬元；另外委托運輸公司將此批貨物從海關(guān)運往公司，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1萬元。已知該批化妝品進口關(guān)稅稅率為10%，則該公司進口此批化妝品應繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.72

B.3.85

C.3.22

D.3.25

10.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，符合企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.提供設(shè)備的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入

B.廣告的制作費，應在相關(guān)的廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認收入

C.利息收入，應在實際收到利息時確認收入

D.特許權(quán)使用費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入

11.下列稅收收入中，不屬于地方政府固定收入的是（）。

A.土地增值稅

B.車船稅

C.增值稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

12.2022年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物從一般納稅人購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額為4600萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口貨物退稅率為10%，當月取得的專用發(fā)票按規(guī)定在當月抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該企業(yè)當月出口貨物應退增值稅（）萬元。

A.200.00

B.338.00

C.434.00

D.598.00

13.下列稅種中，屬于由海關(guān)系統(tǒng)負責征收的是（）。

A.車輛購置稅

B.契稅

C.關(guān)稅

D.煙葉稅

14.某煤炭企業(yè)2022年10月將外購150萬元原煤與自采100萬元原煤混合洗選加工為選煤對外銷售，取得銷售額450萬元。以上均為不含稅銷售額，當?shù)卦憾惵蕿?％，選煤稅率為2％。則該煤炭企業(yè)當月應繳納資源稅為（）萬元。

A.4.3

B.4.5

C.9

D.13.5

15.下列應稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的是（）。

A.高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的高爾夫球具

B.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口高檔化妝品

C.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的游艇

D.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)的實木地板

16.下列項目屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.個人獨資企業(yè)拖欠消費稅被處罰的罰款

B.個體工商戶拖欠增值稅被加收的滯納金

C.企業(yè)銷售原煤繳納的資源稅

D.商場被稅務機關(guān)查補的增值稅稅款

17.對于境內(nèi)留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品，確定完稅價格的依據(jù)是（）。

A.按照一般進口貨物完稅價格確定的有關(guān)規(guī)定

B.以海關(guān)審定的留購價格

C.按照進口貨物海關(guān)估價方法的規(guī)定

D.以留購物品的成本

18.甲公司2×20年12月購買一輛本單位自用轎車，支付含增值稅的價款174000元，另支付購置工具件和零配件價款2320元，車輛裝飾費4000元，支付銷售公司代收保險費等5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。甲公司應納車輛購置稅（）元。

A.15000

B.15200

C.16400

D.18684

19.依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進口貨物中不屬于享受法定減免稅的是（）。

A.科研機構(gòu)進口的科教用品

B.國際組織無償贈送的物資

C.海關(guān)放行前已損失的貨物

D.海關(guān)放行前遭受損壞的貨物

20.下列可以作為稅務行政復議申請人的是（）。

A.有權(quán)申請行政復議的公民死亡的，其近親屬

B.有權(quán)申請行政復議的股份制企業(yè)，其董事會

C.有權(quán)申請行政復議的合伙企業(yè)，其任一合伙人

D.與被審查的稅務具體行政行為有利害關(guān)系的第三人

21.2022年某保險營銷員取得不含稅傭金收入37.5萬元，假定不考慮其他附加稅費、專項扣除和專項附加扣除，2022年該營銷員應繳納個人所得稅（）元。

A.9480

B.16080

C.19080

D.28080

22.根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得的下列各項所得中，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是（）。

A.銷售貨物所得

B.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費所得

23.企業(yè)實施合并重組，適用企業(yè)所得稅特殊性稅務處理方法時，下列處理正確的是（）。

A.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

B.合并企業(yè)接受被合并企業(yè)負債的計稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計稅基礎(chǔ)確定

C.被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理

D.合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

24.符合條件的非營利組織取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.因政府購買服務取得的收入

B.從事營利活動取得的收入

C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

D.按照縣財政部門規(guī)定收取的會費

25.下列關(guān)于“非正常戶”的相關(guān)規(guī)定，表述正確的是（）。

A.已認定為非正常戶的納稅人，就其逾期未申報行為接受處罰、繳納罰款，并補辦納稅申報后可向主管稅務機關(guān)申請解除

B.納稅人負有納稅申報義務，但連續(xù)六個月所有稅種均未進行納稅申報的，稅收征管系統(tǒng)自動將其認定為非正常戶

C.已認定為非正常戶的納稅人，經(jīng)主管稅務機關(guān)批準后，可以繼續(xù)使用《發(fā)票領(lǐng)購簿》和發(fā)票

D.對欠稅的非正常戶，稅務機關(guān)依照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定追征稅款及滯納金

26.某市醫(yī)院有床位120張，每月按時消毒，無法計量當月污水排放量，污染當量值為0.14床，已知當?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當量2.8元，則該醫(yī)院當月應納的環(huán)境保護稅稅額是（）元。

A.300

B.336

C.960

D.2400

27.契稅的納稅期限是（）。

A.納稅人接收土地、房屋的30日內(nèi)

B.納稅人支付土地、房屋款項的15日內(nèi)

C.納稅人依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前

D.納稅人取得土地、房屋權(quán)屬證書的10日內(nèi)

28.甲投資公司2022年10月將2400萬元投資于未公開上市的乙公司，取得乙公司40%的股權(quán)。2022年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投資，共計從乙公司收回4000萬元。撤資時乙公司的累計未分配利潤為600萬元，累計盈余公積為400萬元。則甲公司撤資應確認的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。

A.0

B.400

C.1200

D.1600

29.2022年3月，某原油開采企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售原油取得不含稅銷售額3560萬元，開采過程中用于加熱的原油1噸，用10噸原油與汽車生產(chǎn)企業(yè)換取一輛汽車，原油不含稅銷售價格0.38萬元/噸，原油資源稅稅率6%，該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。

A.241.63

B.213.60

C.213.83

D.213.85

30.下列關(guān)于煙葉稅的表述錯誤的是（）。

A.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉

B.煙葉稅按月計征

C.納稅人收購煙葉，應當向機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報繳納煙葉稅

D.煙葉稅納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起十五日內(nèi)申報并繳納稅款

31.下列各項所得中，不需要繳納個人所得稅的是（）。

A.企業(yè)向個人支付的不競爭款項

B.個人按照規(guī)定領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入75％的部分

C.企業(yè)在業(yè)務宣傳活動中，隨機向本單位以外的個人贈送網(wǎng)絡(luò)紅包

D.企業(yè)在業(yè)務宣傳活動中，隨機向本單位以外的個人贈送的具有價格折扣性質(zhì)的消費券

32.下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（）。

A.直接從集體經(jīng)濟組織承租集體所有建設(shè)用地的單位

B.建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)

C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時的實際使用人

D.在城市郊區(qū)擁有土地使用權(quán)的個體工商戶

33.下列各項中，不符合船舶噸稅的征收管理規(guī)定的是（）。

A.船舶噸稅由海關(guān)負責征收

B.船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的當天

C.應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應當申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，不再繳納船舶噸稅

D.未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款萬分之五的稅款滯納金

34.下列行為中，應繳納契稅的是（）。

A.法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬

B.企業(yè)以自有房產(chǎn)等價交換另一企業(yè)的房產(chǎn)

C.個人以自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)

D.以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準改為出讓方式重新取得該土地使用權(quán)的

35.某船舶公司擁有機動船3艘，每艘凈噸位2000噸；拖船2艘，發(fā)動機功率均為1500千瓦。其船舶稅額為凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元。該船舶公司當年應繳納車船稅（）元。

A.26680

B.27000

C.28020

D.32000

36.扣繳義務人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以（）。

A.處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款

B.處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款

C.處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處50000元以上的罰款

D.處1000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款

37.張某2022年9月初購買一幢120平方米的商品房，支付價款130萬元，并以20萬元購買單獨計價的儲藏室（與商品房為不同不動產(chǎn)單元），當?shù)匾?guī)定，商品房的契稅稅率為4%，儲藏室的契稅稅率為3%，張某2022年應繳納的契稅為（）萬元。（上述金額均不含增值稅）

A.4.5

B.5.2

C.5.8

D.6

38.下列行為中，應當繳納契稅的是（）。

A.將自有房產(chǎn)無償贈與他人

B.轉(zhuǎn)讓農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

C.將自有房產(chǎn)與他人等價交換房產(chǎn)

D.以自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)

39.稅務機關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品或貨物

B.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款

C.拍賣納稅人其價值相當于應納稅款的商品用以抵繳稅款

D.對納稅人逃避納稅義務的行為處以2000元以上5000元以下的罰款

40.下列關(guān)于稅務行政處罰權(quán)的表述中，正確的是（）。

A.省稅務局可以通過規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告

B.稅務規(guī)章對經(jīng)營活動中有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過30000元

C.省以下稅務局的稽查局不具有稅務行政處罰主體資格

D.作為稅務機關(guān)派出機構(gòu)的稅務所不具有稅務行政處罰主體資格

41.下列關(guān)于車船稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）。

A.車船管理部門核發(fā)的車船行駛證書記載日期的次月

B.合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月

C.購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月

D.取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當月

42.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，屬于（）。

A.交通運輸服務

B.其他現(xiàn)代服務

C.物流輔助服務

D.其他生活服務

43.下列不屬于車輛購置稅納稅人的是（）。

A.境內(nèi)購置汽車并自用的個人

B.境內(nèi)購置電動摩托車并自用的個人

C.境內(nèi)購置汽車掛車并自用的企業(yè)

D.境內(nèi)購置排氣量超過150毫升摩托車并自用的個人

44.某內(nèi)地個人投資者于2022年9月通過滬港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股票，取得股票轉(zhuǎn)讓差價所得和股息紅利所得。下列有關(guān)對該投資者股票投資所得計征個人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.股票轉(zhuǎn)讓差價所得按照10％的稅率征收個人所得稅

B.股息紅利所得由非H股公司按照10％的稅率代扣代繳個人所得稅

C.取得的股息紅利由中國證券登記結(jié)算有限責任公司按照20％的稅率代扣代繳個人所得稅

D.股票轉(zhuǎn)讓差價所得免予征收個人所得稅

45.下列因素中，不利于對申請人“受益所有人”身份判定的是（）。

A.申請人為締約對方居民個人

B.締約對方國家（地區(qū)）對有關(guān)所得征稅但實際稅率極低

C.申請人無義務在收到所得的12個月內(nèi)將所得的50%以上支付給第三國居民

D.申請人從事的經(jīng)營活動構(gòu)成實質(zhì)性經(jīng)營活動

46.如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.實質(zhì)課稅原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.特別優(yōu)于普通原則

47.下列表述中，不符合國際稅收協(xié)定管理內(nèi)容的是（）。

A.受益所有人是指對所得或所得據(jù)以產(chǎn)生的權(quán)利或財產(chǎn)具有所有權(quán)和支配權(quán)的人

B.依照外國（地區(qū)）法律成立的合伙企業(yè)，實際管理機構(gòu)不在我國境內(nèi)，但在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，是我國企業(yè)所得稅納稅人

C.申請人可以向主管其所得稅的縣稅務局申請開具《稅收居民證明》

D.主管稅務機關(guān)無法準確判斷居民身份的，應當及時報告上級稅務機關(guān)。需要報告上級稅務機關(guān)的，主管稅務機關(guān)應當在受理申請之日起30個工作日內(nèi)辦結(jié)

48.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處一定數(shù)額的罰款，其罰款金額是（）。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下

D.應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下

49.下列關(guān)于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品的當天

B.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應稅消費品的，應向銷售地申報納稅

C.委托個體工商戶加工應稅消費品，應納的消費稅由受托方代收代繳并向其主管稅務機關(guān)解繳稅款

D.納稅人總分機構(gòu)不在同一縣（市）的，一律向總機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅

50.根據(jù)稅務行政處罰的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稅務行政處罰的設(shè)定表述錯誤的是（）。

A.全國人民代表大會及其常務委員會可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務行政處罰

B.國務院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務行政處罰

C.國家稅務總局通過稅務行政規(guī)章對于非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元

D.國家稅務總局通過稅務行政規(guī)章對經(jīng)營活動中的違法行為，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過3萬元，超過限額的，應當報國務院批準

51.下列各項中，應作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.房產(chǎn)售價

B.房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)余值

52.納稅人因有某些特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

多選題（共32題，共32分）

53.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅

B.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅

C.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，個人將股份轉(zhuǎn)讓時，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉(zhuǎn)讓費用后的余額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅

D.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

54.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有（）。

A.無汞原電池

B.燃料電池

C.鋰原電池

D.涂料

55.下列各項中，一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法的有（）。

A.為甲供工程提供的建筑服務

B.提供非學歷教育服務

C.納稅人轉(zhuǎn)讓2022年5月1日后取得的土地使用權(quán)

D.提供勞務派遣服務

56.下列未包含在進口貨物價格中的項目，應計入關(guān)稅完稅價格的有（）。

A.由買方負擔的購貨傭金

B.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費

C.由買方支付的進口貨物在境內(nèi)的復制權(quán)費

D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用

57.稅務機關(guān)采取以下措施，正確的有（）。

A.對于因評價指標得分評為C級的納稅人，次年評價時加扣11分

B.對于因評價指標得分評為D級的納稅人，次年評價時加扣11分

C.對于因直接判級評為D級的納稅人，D級評價保留兩年、第三年納稅信用不得評價為B級

D.對于因直接判級評為D級的納稅人，D級評價保留兩年、第三年納稅信用不得評價為A級

58.下列情況不適用《一般反避稅管理辦法（試行）》的有（）。

A.與跨境交易或者支付無關(guān)的安排

B.涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅

C.騙稅、抗稅

D.虛開發(fā)票

59.我國納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有（）。

A.依法提起行政訴訟

B.要求稅務機關(guān)為納稅人的稅收違法行為保密

C.依法享有申請免稅的權(quán)利

D.對稅務機關(guān)作出的決定享有陳述權(quán)

60.某藥品生產(chǎn)企業(yè)2022年自行研發(fā)投入594萬元，相關(guān)明細如下表（單位：萬元）

則該企業(yè)2022年研發(fā)費用加計扣除的表述正確的有（）。

A.其他相關(guān)費用的總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的5％

B.研發(fā)費用按照100％加計扣除

C.該企業(yè)2022年研發(fā)費用加計扣除的金額是568.42萬元

D.該企業(yè)2022年研發(fā)費用加計扣除的金額是594萬元

61.下列關(guān)于稅務行政處罰的設(shè)定，說法正確的有（）。

A.稅務行政規(guī)章對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過3萬元

B.稅務行政規(guī)章對經(jīng)營活動中的違法行為，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過1萬元

C.稅務行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元

D.稅務行政規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過2000元

62.下列業(yè)務屬于增值稅中的混合銷售的有（）。

A.醫(yī)院提供醫(yī)療服務并銷售藥品

B.家具城銷售家具并送貨上門

C.生活廣場銷售貨物并提供餐飲服務

D.超市銷售不同稅率的貨物

63.下列消費品中，屬于消費稅征收范圍的有（）。

A.雪茄煙

B.汽車輪胎

C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)不含增值稅銷售價格在10元/毫升（克）或15元/片及以上的護膚類化妝品

D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)不含增值稅銷售價格在1萬元及以上的手表

64.根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（）。

A.非機動駁船

B.輔助動力帆艇

C.軍隊專用車船

D.捕撈、養(yǎng)殖漁船

65.下列各項中，符合車船稅征收管理規(guī)定的有（）。

A.車船稅的扣繳義務人為從事交強險的保險機構(gòu)

B.車船稅的納稅地點一般為車船所有人或管理人所在地

C.車船稅申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.按年申報，分月計算，一次性繳納

66.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列情形中，境外所得稅稅額不能抵免的有（）。

A.按照境外所得稅法律屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅額

B.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

C.境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的境外所得稅稅款

D.按照我國規(guī)定，已經(jīng)免稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款

67.企業(yè)取得的下列各項收入中，應繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A.債務重組收入

B.逾期未退包裝物押金收入

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

D.已做壞賬損失處理后又收回的應收賬款

68.下列關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素的說法中，正確的有（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映課稅對象質(zhì)的規(guī)定

B.征稅對象是征納稅雙方權(quán)利義務共同指向的客體或標的物

C.稅率是對征稅對象的征收比例或征收程度，是計算稅額的尺度

D.納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人

69.下列各項中符合稅收違法行為檢舉管理辦法規(guī)定的有（）。

A.檢舉人可以實名檢舉，也可以匿名檢舉

B.檢舉稅收違法行為是檢舉人的自愿行為，檢舉人因檢舉而產(chǎn)生的支出應當由其自行承擔

C.多人聯(lián)名進行實名檢舉的，一律以檢舉材料的第一署名人為第一聯(lián)系人

D.稅務機關(guān)工作人員與檢舉事項或者檢舉人、被檢舉人有直接利害關(guān)系的，應當回避

70.下列關(guān)于全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)（未上市或未在新三板掛牌交易的）轉(zhuǎn)增股本個人所得稅的說法中，正確的有（）。

A.個人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

B.個人股東必須一次性繳納個人所得稅

C.個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過6個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納

D.股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)并取得現(xiàn)金收入的，該現(xiàn)金收入應優(yōu)先用于繳納尚未繳清的稅款

71.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的征收管理規(guī)定，說法正確的有（）。

A.納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日

B.納稅人應當向機構(gòu)所在地的稅務機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅

C.環(huán)境保護稅按季計算，按年申報繳納

D.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

72.下列關(guān)于契稅征收管理的說法。正確的有（）。

A.契稅的納稅義務發(fā)生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當日

B.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)進行納稅申報

C.納稅人應當在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報繳納契稅

D.在新建商品房交付時，因?qū)嶋H交付面積小于合同約定面積需返還房價款的，不可以申請退稅

73.企業(yè)生產(chǎn)或開發(fā)的下列資源產(chǎn)品中，應當計算繳納資源稅的有（）。

A.人造石油

B.深水油氣田開采的天然氣

C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣

D.充填開采置換出來的煤炭

74.納稅人在申報辦理設(shè)立稅務登記時，應當如實填寫稅務登記表。下列各項中，屬于稅務登記表的主要內(nèi)容的有（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營方式

B.財務負責人及聯(lián)系電話

C.登記類型

D.生產(chǎn)經(jīng)營期限

75.下列情形中，屬于主管稅務機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。

A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

B.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租的

76.下列購置的車輛，屬于車輛購置稅免稅項目的有（）。

A.掛車

B.新能源汽車

C.外國駐華企業(yè)自用車輛

D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

77.對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，有下列情形的納稅人，在辦理稅務注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關(guān)即時出具清稅文書的有（）。

A.納稅信用級別為C級的納稅人

B.控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人

C.未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶

D.未達到增值稅納稅起征點的納稅人

78.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設(shè)施，在計算土地增值稅時，其成本費用可以扣除的情況有（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的

B.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的

D.建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的

79.以下各項中，屬于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目（BEPS）行動計劃的有（）。

A.數(shù)字經(jīng)濟

B.多邊工具

C.稅收協(xié)定濫用

D.實際管理機構(gòu)規(guī)則

80.按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項行為中，應該繳納土地增值稅的有（）。

A.通過境內(nèi)非營利社會團體將房屋產(chǎn)權(quán)贈與教育事業(yè)

B.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

D.以房抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

81.按照《稅務行政復議規(guī)則》規(guī)定，不得作為定案依據(jù)的證據(jù)材料有（）。

A.以偷拍獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料

B.不能正確表達意志的證人提供的證言

C.拒不提供原件的復制品

D.超出舉證期限提供的證據(jù)材料

82.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)發(fā)票管理規(guī)定的說法中正確的有（）。

A.一般納稅人申請增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元的，主管稅務機關(guān)事前不需進行實地查驗

B.開具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的單位和個人不得變更網(wǎng)絡(luò)發(fā)票核定的內(nèi)容

C.開具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的單位和個人需要開具紅字發(fā)票的，必須收回原網(wǎng)絡(luò)發(fā)票全部聯(lián)次或取得受票方出具的有效證明，通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開具金額為負數(shù)的紅字網(wǎng)絡(luò)發(fā)票

D.當網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障，無法在線開具發(fā)票時，可離線開具發(fā)票。開具發(fā)票后，不得改動開票信息，并于72小時內(nèi)上傳開票信息

83.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成，說法正確的有（）。

A.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，我國采取的是屬地兼屬人原則

B.稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，并能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系

C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂

D.稅收法律關(guān)系是由主體、客體和稅收法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成

84.下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）。

A.金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅

B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅

C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅

D.銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅

問答題（共12題，共12分）

85.甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生如下業(yè)務：（1）當月從國外進口原煤3000噸，支付買價108萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用30萬元，保險費無法確定。（2）將上月從外省購入的200萬元原煤與自行開采的220萬元原煤混合洗選加工為A型選煤并與當月全部進行銷售，A型選煤不含稅銷售額為550萬元。（3）充填開采置換原煤10000噸，當月銷售2000噸，不含稅售價為420元/噸。（其他相關(guān)資料：原煤的資源稅稅率為8％，A型、B型選煤資源稅稅率均為6％）。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

（1）判斷業(yè)務（1）是否繳納資源稅，并說明理由。

（2）判斷外購原煤的資源稅是否可以扣除，并說明理由。

（3）計算業(yè)務（2）應繳納的資源稅。

（4）計算業(yè)務（3）應繳納的資源稅。

86.甲化妝品制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年4月份業(yè)務如下：

（1）將自產(chǎn)的甲類化妝品100套用于抵償債務，同類產(chǎn)品不含稅最高銷售價500元/套，平均售價450元/套（不含稅）。

（2）將成本25000元的材料委托乙企業(yè)加工D系列高檔化妝品，支付不含稅加工費8000元并取得增值稅專用發(fā)票，D系列高檔化妝品已全部收回但尚未出售。主管稅務機關(guān)在月底對該化妝品企業(yè)進行稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)未履行代收代繳消費稅義務。

（其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費稅稅率15%）

要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需要計算出合計數(shù)。

（1）說明業(yè)務（1）中抵償債務計征消費稅的計稅依據(jù)并計算應繳納的消費稅。

（2）根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，主管稅務機關(guān)對乙企業(yè)未代收代繳消費稅的行為應如何進行處罰？

（3）計算業(yè)務（2）甲企業(yè)已全部收回但尚未出售的高檔化妝品應繳納的消費稅。

87.中國公民李某為某大學的教授，每月工資為10000元，2022年1～12月除了從所在大學取得工資、薪金收入外，還取得以下收入：

（1）3月份受某出版社委托進行審稿，取得審稿收入50000元。

（2）4月份與朋友王某共同出版一本小說，共取得稿酬50000元，李某與王某平分稿酬，各取得收入25000元。

（3）5月份將自己的一本小說手稿復印件在國內(nèi)市場上公開拍賣，取得拍賣收入30000元。

（4）6月份與一家培訓機構(gòu)簽訂了半年的勞務合同，合同規(guī)定，從6月起每周六為該培訓機構(gòu)授課一次，每次報酬700元，每月為培訓機構(gòu)授課4次。

（5）7月份出版短篇小說一篇，取得稿酬收入3000元。

（其他相關(guān)資料：李某每月自行負擔“三險一金”1500元；李某每月需支付其名下首套住房貸款3500元、其獨生女剛就讀小學二年級，李某與其妻子約定子女教育支出、住房貸款利息支出在李某的綜合所得中扣除）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）李某3月份審稿所得預扣預繳個人所得稅；

（2）李某4月份出版小說所得預扣預繳個人所得稅；

（3）李某5月份拍賣小說手稿復印件預扣預繳個人所得稅；

（4）李某6月份授課收入預扣預繳個人所得稅；

（5）李某7月出版小說預扣預繳個人所得稅；

（6）李某全年綜合所得共應繳納個人所得稅。

88.A市甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱為甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）月初購進高檔化妝品A一批，支付含稅價款33．9萬元并取得增值稅普通發(fā)票。月底將月初購進的高檔化妝品A銷售給偏遠地區(qū)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額為35萬元。

（2）甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)（一般納稅人）為其加工高檔化妝品一批，甲企業(yè)為乙企業(yè)提供的原材料的實際成本為20萬元，支付乙企業(yè)加工費并取得增值稅專用發(fā)票上注明價款3萬元，其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料1萬元。乙企業(yè)本月等量同類應稅消費品的含稅售價為29．38萬元。

（3）當月收回乙企業(yè)加工的高檔化妝品A后，甲企業(yè)領(lǐng)用其中的50％用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品B。當月銷售高檔化妝品B數(shù)量的50％，取得不含稅銷售額30萬元；另外50％采取賒銷方式對外出售，書面合同約定的收款日期為4月15日。（其他相關(guān)資料：高檔化妝品的消費稅稅率為15％。）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）計算業(yè)務（1）甲企業(yè)應繳納的消費稅。

（2）計算業(yè)務（2）乙企業(yè)應代收代繳的消費稅。

（3）計算業(yè)務（3）甲企業(yè)3月份應向A市稅務機關(guān)繳納的消費稅。

（4）簡述業(yè)務（3）采取賒銷方式對外出售應稅消費品的消費稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。

89.公民李某是高校教授，2022年取得以下各項收入：

（1）每月取得工資6200元，6月份取得上半年學期獎金6000元，12月份取得下半年學期獎金8000元，12月份學校為其個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險4000元。李某通過學校申報的專項附加扣除為1000元/月。

（2）5月份翻譯一本圖書（未署名），取得A出版社支付的勞務報酬40000元。A出版社未代扣代繳其應納的個人所得稅。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

（1）學校為李某繳納的商業(yè)健康保險保費能否在12月份按規(guī)定的扣除標準按月扣除，并簡要說明理由。

（2）計算李某取得的工資、學期獎金以及學校為其購買的商業(yè)健康保險全年應預扣預繳的個人所得稅。

（3）回答A出版社未履行代扣代繳個人所得稅義務，按稅收征管法應承擔的法律責任，如涉及罰款，請指出具體罰款金額的上限和下限。

90.某禮花廠2022年1月發(fā)生以下業(yè)務：

（相關(guān)資料：鞭炮、焰火的消費稅稅率為15%）

（1）當月生產(chǎn)A型鞭炮2400箱，銷售給甲商貿(mào)公司2000箱，每箱不含稅銷售價格為1800元；其余400箱通過該廠自設(shè)非獨立核算門市部銷售，門市部的每箱不含稅銷售價格為1900元。

（2）當月生產(chǎn)B型鞭炮1500箱，銷售給乙商貿(mào)公司800箱，每箱不含稅銷售價格為2200元；將500箱換取火藥廠的火藥，雙方按易貨價格分別開具了增值稅專用發(fā)票，剩余的200箱作為福利發(fā)給職工。

（其他相關(guān)資料：B型鞭炮的最高不含稅銷售價格為2400元/箱，平均不含稅銷售價格為2300元/箱）

（3）委托丙廠加工一批C型焰火，禮花廠提供原材料成本為175萬元。當月丙廠將加工完畢的C型焰火交付禮花廠，開具增值稅專用發(fā)票注明收取不含稅加工費30萬元。

（4）禮花廠將委托加工收回的C型焰火60%用于銷售，取得不含稅銷售額160萬元，剩余的40%備用。

（1）要求：計算業(yè)務（1）禮花廠應繳納的消費稅。

（2）要求：計算業(yè)務（2）禮花廠應繳納的消費稅。

（3）要求：計算業(yè)務（3）委托加工業(yè)務中丙廠應代收代繳的消費稅。

（4）要求：判斷業(yè)務（4）中用于銷售的C型焰火是否應繳納消費稅并說明理由，如果需要繳納，計算應繳納的消費稅。

91.甲地板廠系增值稅一般納稅人，2022年11月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）進口實木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為8萬元。

（2）從乙實木地板廠購進未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元，增值稅0.65萬元。當月領(lǐng)用進口實木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實木地板B，生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入32萬元。

（3）采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實木地板B，不含稅銷售額150萬元，合同約定當月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實際于下月20日支付該筆貨款。

（4）將自產(chǎn)的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為160萬元，平均不含增值稅銷售價格為180萬元，最高不含增值稅銷售價格為200萬元。

（5）將新生產(chǎn)的豪華實木地板用于本企業(yè)辦公室裝修，該批實木地板成本為90萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。

（其他相關(guān)資料：實木地板消費稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進口關(guān)稅稅率為30%；上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過用途確認）

要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。

（1）計算甲地板廠應繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅；

（2）計算甲地板廠應向稅務機關(guān)繳納的消費稅。

92.居民個人張某為獨生子女，父母均已年滿60周歲，有一個孩子正在小學就讀。2022年與個人所得稅匯算清繳相關(guān)的收入及支出如下：

（1）全年從單位領(lǐng)取扣除按規(guī)定比例繳納的社保及公積金后的工資共計50000元，單位為其辦理了2022年全年全員全額明細申報。2022年度，張某仍在該單位任職。

（2）取得年終獎48000元，單位已按照單獨計稅方法扣繳個稅。

（3）出版一部作品，取得稿酬20000元。

（其他相關(guān)資料：以上專項附加扣除均由張某100％扣除）

附：綜合所得個人所得稅稅率表（部分）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

（1）計算張某取得年終獎時單位代扣代繳的個人所得稅。

（2）計算張某取得稿酬應預扣預繳的個人所得稅。

（3）匯算清繳時，張某選擇將年終獎并入當年綜合所得計算納稅，計算張某2022年綜合所得應繳納的個人所得稅稅額。

（4）計算張某就2022年綜合所得向主管稅務機關(guān)辦理匯算清繳時應補繳的稅款或應申請的退稅金額。

（5）判斷單位在預扣預繳張某2022年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用是否可以自1月份起直接按照60000元計算扣除，并說明理由。

93.某運輸企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人。2022年4月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）運送貨物，取得不含稅貨運收入300萬元、裝卸收入55萬元、倉儲保管費25萬元，上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票，且各項收入予以分別核算。

（2）與甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）共同承接一項聯(lián)運業(yè)務，收取全程貨運收入150萬元（不含稅），并全額開具了增值稅專用發(fā)票；將部分貨運業(yè)務交給甲運輸企業(yè)，支付給甲運輸企業(yè)不含稅運費60萬元，并取得了甲運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。

（3）兩艘游輪用于運送旅客，按售票統(tǒng)計取得價稅合計金額132萬元（含逾期票證收入2．2萬元）。

（4）將2艘運輸用船對外出租，一艘簽訂程租合同，收取不含稅租金15萬元，開具了增值稅專用發(fā)票；另外一艘簽訂光租合同，收取不含稅租金8萬元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時間歸還光租船只，收取違約金1萬元。

（5）銷售自己使用過的貨運車輛5輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額10．3萬元，該批汽車購買于2022年8月，且該公司未放棄減稅優(yōu)惠。

（6）進153輛大型客車自用，經(jīng)海關(guān)核定的成交價共計120萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費8萬元，保險費5萬元。

（7）本月自某汽車銷售公司購進2輛運輸用貨車．取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款90萬元，另支付車輛裝飾費1．2萬元、保險費0．8萬元，均由汽車銷售公司開具相關(guān)票據(jù)。

（8）本月購進汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額合計8．5萬元。

（其他相關(guān)資料：假定進口大型客車的關(guān)稅稅率為20％，不考慮地方教育附加。）

要求：根據(jù)上述資料．按照下列順序計算回答問題．如有計算需計算出合計數(shù)。

（1）計算業(yè)務（1）的銷項稅額。

（2）計算業(yè)務（2）的銷項稅額，可以抵扣的進項稅額。

（3）計算業(yè)務（3）的銷項稅額。

（4）計算業(yè)務（4）的銷項稅額。

（5）計算業(yè)務（5）應繳納的增值稅。

（6）計算業(yè)務（6）進口大型客車應繳納的增值稅。

（7）計算業(yè)務（7）購進貨車可抵扣的進項稅額。

（8）計算該企業(yè)10月應向主管稅務機關(guān)繳納的增值稅。

（9）計算該企業(yè)10月應繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

94.位于市區(qū)的某旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生以下業(yè)務：

（1）取得旅游費收入價稅共計690萬元，支付門票費20萬元，簽證費1.8萬元，向境外接團公司支

付境外旅游費63.6萬元。

（2）為游客支付境內(nèi)機票款，取得注明游客身份信息的航空電子客票行程單，票價2萬元，燃油附加費0.18萬元、機場建設(shè)費0.03萬元。

（3）為旅游公司導游支付相關(guān)境內(nèi)交通費，取得注明員工身份信息的鐵路車票，票面金額3萬元，另取得未注明員工身份的出租車客票1.03萬元。

（4）為游客支付相關(guān)住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額30萬元，稅額1.8萬元；為旅游

公司導游支付相關(guān)住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額4萬元，稅額0.24萬元。

（5）進口輕型商用客車一輛用于接送游客，輕型商用客車的關(guān)稅完稅價格為44萬元，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。

（6）將2022年5月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時進項稅額已抵扣，本月一次性

收取3個月含稅租金12萬元。

（7）將公司2022年8月購進的一臺旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原

值60萬元，已提折舊10萬元，該車評估價格40萬元。

（8）當月支付高速公路通行費3萬元，其中通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額0.05萬元。

（其他相關(guān)資料：旅游公司選擇采用增值稅差額納稅；進口輕型商用客車關(guān)稅稅率15%，消費稅稅率5%；境外接團公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)。）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

（1）判斷業(yè)務（1）中境外接團公司提供旅游服務是否需要在我國繳納增值稅和企業(yè)所得稅，并說明理由。

（2）判斷業(yè)務（2）該旅游公司為游客支付境內(nèi)機票款是否屬于“國內(nèi)旅客運輸服務”允許抵扣進項稅額的范圍，并說明理由。

（3）計算業(yè)務（3）該企業(yè)當期允許抵扣的進項稅額。

（4）判斷業(yè)務（4）該旅游公司為游客和導游支付的住宿費能否作進項稅額抵扣，并說明理由。

（5）計算業(yè)務（5）該企業(yè)進口輕型商用客車應繳納的車輛購置稅。

（6）計算業(yè)務（5）該企業(yè)進口輕型商用客車應繳納的增值稅。

（7）說明業(yè)務（6）中旅游公司出租房產(chǎn)，應于何時繳納增值稅，并計算其應納的增值稅銷項稅額。

（8）計算業(yè)務（7）旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車應轉(zhuǎn)出的進項稅額。

（9）計算業(yè)務（8）旅游公司當月支付高速公路通行費可以抵扣的增值稅進項稅額。

（10）計算旅游公司當月可抵扣的增值稅進項稅額。（不考慮進項稅額轉(zhuǎn)出）

（11）計算旅游公司當月