大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目管理審計(jì)實(shí)施辦法

－－XXXX大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目管理審計(jì)實(shí)施辦法第一章總則笫一條為加強(qiáng)對我校建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范建設(shè)工程審計(jì)程序，保證工程質(zhì)量，控制工程造價(jià)，提高資金使用效益，根據(jù)《XX省教育廳關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范省屬高校工程項(xiàng)目管理審計(jì)的意見》(X教審〔20XX〕1號)和教育部《關(guān)于加強(qiáng)直屬高校建設(shè)工程管理審計(jì)的意見》(教財(cái)〔20XX〕11號)及中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號——高校內(nèi)部審計(jì)》（中內(nèi)協(xié)發(fā)〔20XX〕19號）文件，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱建設(shè)工程項(xiàng)目是指除《省政府辦公廳關(guān)于印發(fā)XX省省級政府投資非盈利性工程項(xiàng)目集中建設(shè)管理辦法的通知》（X政辦發(fā)〔20XX〕41號）規(guī)定的集中建設(shè)項(xiàng)目外，學(xué)校及二級核算單位以財(cái)政撥款、自籌資金和其他資金投資新建、改擴(kuò)建及修繕工程項(xiàng)目。第三條本辦法所稱建設(shè)工程項(xiàng)目管理審計(jì)是指依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)范，對建設(shè)項(xiàng)目各階段業(yè)務(wù)管理活動(dòng)及其內(nèi)部第四條建設(shè)工程項(xiàng)目管理審計(jì)的目的是有效控制工程造價(jià)和改善工程管理，促進(jìn)學(xué)校建設(shè)工程目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第五條建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)遵循以下原則和方法：（一）事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)相結(jié)合；（二）技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查與審計(jì)控制、審計(jì)評價(jià)相結(jié)合；（三）控制工程造價(jià)與促進(jìn)工程管理相結(jié)合；（四）加強(qiáng)與建設(shè)工程管理部門、工程監(jiān)理等機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)與溝通。（五）結(jié)合工程實(shí)際需要及審計(jì)資源情況，把握總體、突出重點(diǎn)、科學(xué)合理地確定工程項(xiàng)目管理審計(jì)工作。第六條建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)嚴(yán)格遵循審計(jì)程序，執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律，做到依法審計(jì)、客觀公正、實(shí)事求是。第二章審計(jì)范圍及內(nèi)容第七條建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)的范圍包括對工程項(xiàng)目投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工驗(yàn)收等各階段業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的審查、確認(rèn)和評價(jià)。第八條投資立項(xiàng)階段審計(jì)。通過參與建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)論證過程，審查與評價(jià)擬上報(bào)可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請報(bào)告的真實(shí)性、完整性，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益，為領(lǐng)導(dǎo)層決策提供依據(jù)。投資立項(xiàng)階段審計(jì)的主要內(nèi)容：可行性研究前期工作的審查與評價(jià)，可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請報(bào)告真實(shí)性的審查與評價(jià)，可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請報(bào)告完整性的審查與評價(jià)等。第九條勘察設(shè)計(jì)階段審計(jì)。審查和評價(jià)勘察、設(shè)計(jì)階段各勘察設(shè)計(jì)階段審計(jì)的主要內(nèi)容：主要包括委托勘察招投標(biāo)及勘察合同的審查與評價(jià)；委托設(shè)計(jì)招投標(biāo)、設(shè)計(jì)方案、設(shè)計(jì)合同、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及圖紙交底、圖紙會(huì)審等各階段的審查和評價(jià)等。第十條施工準(zhǔn)備階段審計(jì)。審查與評價(jià)工程項(xiàng)目建設(shè)前期各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，促進(jìn)規(guī)范征地拆遷、施工、監(jiān)理、材料采購的招投標(biāo)及合同管理，促進(jìn)各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。施工準(zhǔn)備階段審計(jì)的主要內(nèi)容：征地、拆遷等審查與評價(jià)，施工、監(jiān)理、主要材料和設(shè)備招投標(biāo)的審查與評價(jià)，合同的審查與評價(jià)等。主要審查招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、項(xiàng)目控制價(jià)等各環(huán)節(jié)內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否完整、嚴(yán)密；各環(huán)節(jié)程序是否合規(guī)，過程是否公平公正，招投標(biāo)過程中有無哄抬標(biāo)價(jià)、串通投標(biāo)、有意排斥潛在投標(biāo)人等現(xiàn)象。審查合同主體是否合格，合同內(nèi)容是否合法合規(guī)，合同條款是否全面、合理、嚴(yán)密等。第十一條施工階段審計(jì)。審查和評價(jià)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，促進(jìn)和規(guī)范施工過程管理，有效控制工程造價(jià)。實(shí)行跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，為方便審計(jì)人員深入施工現(xiàn)場跟蹤審計(jì)，招標(biāo)工程項(xiàng)目確定中標(biāo)人后，有關(guān)管理部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)要求，提供一套完整的招投標(biāo)資料給審計(jì)處；未經(jīng)招標(biāo)的小型基建工程項(xiàng)目，管理部門應(yīng)在開工前，將施工單位、合同（協(xié)議）、施工方案、施工圖紙、施工要求及經(jīng)費(fèi)預(yù)算等資料報(bào)審計(jì)處備案。施工階段審計(jì)的主要內(nèi)容：隱蔽工程勘驗(yàn)的審查與評價(jià)，設(shè)計(jì)變更和施工簽證的審查與評價(jià)，主要材料及設(shè)備規(guī)格、價(jià)格的審查與評價(jià)，工程進(jìn)度款支付的審查與評價(jià)，索賠費(fèi)用的審查與評價(jià)等。工程進(jìn)度款須經(jīng)審計(jì)審查后方可支付。實(shí)行跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，隱蔽工程的驗(yàn)收，依據(jù)《XXXX大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)暫行規(guī)定》辦理。工程變更辦理的相關(guān)手續(xù)遵照《XXXX大學(xué)基建維修工程變更及簽證管理辦法》執(zhí)行，工程變更由設(shè)計(jì)單位、施工單位、工程主管部門、使用部門等提出，都必須向工程主管部門書面申請；工程主管部門現(xiàn)場代表組織使用、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等相關(guān)單位有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行論證，形成論證紀(jì)要，確定變更方案后，填寫《工程變更申請表》，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。第十二條竣工驗(yàn)收階段審計(jì)。審查和評價(jià)建設(shè)項(xiàng)目合同履行、工程結(jié)算和工程項(xiàng)目決算等業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性，保證工程項(xiàng)目結(jié)算和決算的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，防止虛列工程量、弄虛作假、高估冒算等行為發(fā)生，監(jiān)督合同有效執(zhí)行，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益?？⒐を?yàn)收階段審計(jì)的主要內(nèi)容：工程結(jié)算的審查與評價(jià)，合同履行、變更和終止的審查與評價(jià)，工程竣工財(cái)務(wù)決算的審查與評價(jià)等。第十三條審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)各階段審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，及時(shí)與建設(shè)工程管理部門、監(jiān)理機(jī)構(gòu)等溝通，定期或不定期出具審計(jì)意見書，提出加強(qiáng)和改進(jìn)管理的建議。建設(shè)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，應(yīng)對工程投資概算執(zhí)行、造價(jià)控制、項(xiàng)目效益、工期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、內(nèi)部管理等情況進(jìn)行分析和評價(jià)，分析產(chǎn)生偏差的原因，找出薄弱環(huán)節(jié)，提出加強(qiáng)和改進(jìn)管理的建議意見，并出具審計(jì)報(bào)告。第三章審計(jì)實(shí)施第十四條建設(shè)工程項(xiàng)目管理審計(jì)工作由學(xué)校審計(jì)部門自行實(shí)施或部分委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，委托費(fèi)用列入工程建設(shè)成本。審計(jì)處應(yīng)加強(qiáng)對受托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督。第十五條學(xué)校審計(jì)處根據(jù)工作安排需要不定期對建設(shè)工程內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，主要包括建設(shè)工程各階段履行基本程序、執(zhí)行招投標(biāo)有關(guān)政策等業(yè)務(wù)管理情況、預(yù)算和付款控制等財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)。第十六條審計(jì)處對經(jīng)項(xiàng)目管理部門擬定審核的建設(shè)工程各類招標(biāo)文件（主要包括設(shè)計(jì)、施工、專業(yè)分包及監(jiān)理）以及其中的合同主要條款進(jìn)行審計(jì)。符合跟蹤審計(jì)要求的項(xiàng)目，項(xiàng)目管理部門須將擬定的招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、評標(biāo)辦法及招標(biāo)控制價(jià)等資料送項(xiàng)目審計(jì)組，項(xiàng)目審計(jì)組提出審計(jì)意見，反饋給項(xiàng)目管第十七條學(xué)校所有單項(xiàng)工程投資在2萬元以上（含2萬元）的建設(shè)項(xiàng)目，均應(yīng)進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)。未按規(guī)定進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)的，不得辦理工程費(fèi)用結(jié)算和財(cái)務(wù)決算手續(xù)。投資額在2萬元以下的工程項(xiàng)目，由學(xué)校相關(guān)管理部門審核，審計(jì)處可隨機(jī)抽查。第十八條投資在2萬元以上（含2萬元），300萬元以下的單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì)，由學(xué)校審計(jì)處自行實(shí)施；總投資在300萬元以上（含300萬元）的建設(shè)工程項(xiàng)目復(fù)審項(xiàng)目必須留足工程尾款，工程尾款一般為工程結(jié)算初審金額的15%，同時(shí)要扣回工程預(yù)付款、甲供材料款等。復(fù)審環(huán)節(jié)條款應(yīng)分別列入學(xué)校與施工單位、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)簽定的合同中。第十九條單項(xiàng)工程投資500萬元以上（含500萬元）的建設(shè)項(xiàng)目，必須對建設(shè)項(xiàng)目各階段開展全過程跟蹤審計(jì)；單項(xiàng)工程投資小于500萬元的建設(shè)項(xiàng)目，根據(jù)重要性和成本效益原則，結(jié)合具體情況，可對部分階段或環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)。第二十條基本建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)結(jié)束后，學(xué)校財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)結(jié)算審計(jì)報(bào)告（需要復(fù)審的項(xiàng)目，以復(fù)審報(bào)告為準(zhǔn)）及時(shí)編制工程竣工財(cái)務(wù)決算，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)組織工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。第二十一條實(shí)行招標(biāo)的建設(shè)工程項(xiàng)目，在未經(jīng)審計(jì)前累計(jì)付款不得超過合同規(guī)定價(jià)款的80％，未實(shí)行招標(biāo)的建設(shè)工程項(xiàng)目，在未經(jīng)審計(jì)前累計(jì)付款不得超過合同規(guī)定價(jià)款的60％。第二十二條學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定由國家審計(jì)機(jī)關(guān)組織審計(jì)的，按國家審計(jì)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定辦理。第四章審計(jì)程序及要求第二十三條建設(shè)工程項(xiàng)目在竣工驗(yàn)收后三個(gè)月內(nèi)，施工單位應(yīng)及時(shí)編制工程結(jié)算書，經(jīng)管理部門相關(guān)責(zé)任人審核后報(bào)送學(xué)校審計(jì)處。審計(jì)處相關(guān)規(guī)定組織審計(jì)。第二十四條施工單位報(bào)送的工程結(jié)算資料必須一次性報(bào)送完整，并在附件1：《施工單位建設(shè)工程結(jié)算送審資料清單》、附件2：《XXXX大學(xué)建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)承諾書》上簽章確認(rèn)。工程項(xiàng)目結(jié)算由建設(shè)管理部門審核后并按照附件三：《XXXX大學(xué)建設(shè)工程結(jié)算送審資料清單》、附件四：《XXXX大學(xué)建設(shè)工程結(jié)算職能管理部門審核內(nèi)容記錄表》填表報(bào)學(xué)校審計(jì)處審核。凡未經(jīng)管理部門相關(guān)責(zé)任人審核、簽字或零星散報(bào)的工程結(jié)算資料，審計(jì)人員不得接收。第二十五條建設(shè)工程項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告（初審稿）應(yīng)充分征求管理部門和施工單位的意見，被審計(jì)單位自接到初審意見之日起10個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)以書面形式將不同意見及理由反饋給審計(jì)人員，逾期視為無異議，審計(jì)人員即將審計(jì)報(bào)告送交管理部門。第五章委托審計(jì)費(fèi)用的支付第二十六條學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)，按下列規(guī)定支付委托審計(jì)費(fèi)用：（一）單項(xiàng)工程核減率（核減額與送審總價(jià)之比，下同）超過10%的，其審計(jì)費(fèi)用全部由施工單位承擔(dān)，并由學(xué)校從施工單位工程款中扣除（下同）；（二）單項(xiàng)工程核減率在5%—10%（含10%）之間的，其審計(jì)費(fèi)用由學(xué)校承擔(dān)50%，施工單位承擔(dān)50%；（三）單項(xiàng)工程核減率在5%及其以下的，其審計(jì)費(fèi)用由學(xué)校承擔(dān)。核減額按審計(jì)最終核定額與施工單位申報(bào)的結(jié)算額之間的差額計(jì)算。（五）委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施工程結(jié)算初審并需復(fù)審的建設(shè)項(xiàng)目，學(xué)校應(yīng)預(yù)留20%的初審費(fèi)用作為審計(jì)質(zhì)量保證金。復(fù)審結(jié)束后，單項(xiàng)工程核減率在3%以上（含3%）的，學(xué)校應(yīng)扣除該初審中介機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量保證金。核減率在3%以下的方可支付審計(jì)質(zhì)量保證金。（六）復(fù)審費(fèi)用亦按上述辦法分擔(dān)：核減額按審計(jì)復(fù)審核定額與初審核定額之間的差額計(jì)算。審計(jì)費(fèi)用由學(xué)校承擔(dān)部分列入工程建設(shè)成本（七）復(fù)審條款、審計(jì)費(fèi)用計(jì)算及支付條款必須分別列入學(xué)校與施工單位、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)簽訂的合同中。第六章獎(jiǎng)懲第二十七條審計(jì)部門按照本辦法規(guī)定的審計(jì)程序、審計(jì)管理權(quán)限對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。學(xué)校項(xiàng)目建設(shè)管理部門應(yīng)積極配合審計(jì)部門開展審計(jì)工作，并按要求及時(shí)提供審計(jì)所需要的相關(guān)資料。對違反本辦法，弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相，拒絕、拖延提供審計(jì)資料及其他材料、拒絕執(zhí)行審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定、阻擾審計(jì)人員行使職權(quán)的，由學(xué)校責(zé)令改正，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。審計(jì)處查出違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為或損害學(xué)校權(quán)益行為的，應(yīng)當(dāng)向分管校領(lǐng)導(dǎo)及校紀(jì)委匯報(bào)并提出處理意見；構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第二十八條審計(jì)人員實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)遵守職業(yè)道德，廉潔自律，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是。對取得顯著成績的審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)予以表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)；對濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守，給學(xué)?；虿块T造成經(jīng)濟(jì)損失的，由學(xué)校相關(guān)部門給予行政處分或提請紀(jì)檢、監(jiān)察等部門處理。構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第七章附則第二十九條本辦法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。第三十條本辦法自發(fā)布之日起施行。

附件1施工單位建設(shè)工程結(jié)算送審資料清單工程名稱開、竣工日期合同編號合同價(jià)送審金額施工單位施工單位聯(lián)系人聯(lián)系電話送審資料序號資料名稱原件頁數(shù)頁數(shù)備注（對僅有復(fù)印件的材料寫明原件存放處）1招標(biāo)文件（包括招標(biāo)文件、招標(biāo)清單等）2投標(biāo)文件3中標(biāo)通知書或定標(biāo)記錄4工程施工合同及補(bǔ)充協(xié)議5報(bào)審的工程結(jié)算書（蓋單位公章）6工程量計(jì)算書及鋼筋抽樣單7經(jīng)批準(zhǔn)的開工報(bào)告、工期延期聯(lián)系單8隱蔽工程驗(yàn)收資料9工程節(jié)點(diǎn)、變更造價(jià)報(bào)審單10施工單位繪制、監(jiān)理、建設(shè)單位簽署的工程竣工圖紙（包括電子版）11設(shè)備采購、材料采購合同，暫估價(jià)材料（設(shè)備）等核價(jià)單，業(yè)主認(rèn)可的材料價(jià)格明細(xì)資料12文明施工證明單(原件)施工單位取費(fèi)手冊13設(shè)計(jì)變更、施工變更通知書、現(xiàn)場簽證單及有關(guān)會(huì)議紀(jì)要14經(jīng)審定的施工組織設(shè)計(jì)或施工方案15工程竣工驗(yàn)收報(bào)告書16原始地貌標(biāo)高抄測記錄及地勘報(bào)告1718需提供的其他材料送審單位（部門）聲明：我單位已對該工程結(jié)算資料進(jìn)行了審核，相關(guān)資料真實(shí)完整。送審單位（施工單位）負(fù)責(zé)人簽字、蓋章送審人簽字送審時(shí)間管理部門接收人簽字接收時(shí)間

附件2XXXX大學(xué)建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)承諾書工程名稱合同編號承包單位送審金額承包單位承諾我單位對報(bào)送的工程結(jié)算資料作以下承諾：1、所報(bào)送資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，審計(jì)過程中不再補(bǔ)充資料；2、所報(bào)工程結(jié)算已扣除甲供材料款、約定的下浮金額及水電費(fèi)；3、我單位積極配合審計(jì)，收到初審結(jié)果后，十日內(nèi)以書面形式反饋意見，逾期不反饋意見視為同意初審結(jié)果；4、所報(bào)工程結(jié)算價(jià)款基本屬實(shí)，沒有高估冒算的情況。（一）單項(xiàng)工程核減率（核減率按審計(jì)最終核定額與我單位申報(bào)的結(jié)算額之間的差額計(jì)算，下同）超過10%的，其審計(jì)費(fèi)用全部由我單位承擔(dān)，并由建設(shè)單位從施工單位工程款中扣除（下同）；（二）單項(xiàng)工程核減率在5%—10%（含10%）之間的，其審計(jì)費(fèi)用由建設(shè)單位承擔(dān)50%，我單位承擔(dān)50%；（三）單項(xiàng)工程核減率在5%及其以下的，其審計(jì)費(fèi)用由建設(shè)單位承擔(dān)，我方不負(fù)擔(dān)審計(jì)費(fèi)。5、同意由甲方采取自審或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的方式進(jìn)行審計(jì)，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的選擇由業(yè)主方確定。施工單位（公章）法人代表（簽字）年月日

附件3XXXX大學(xué)建設(shè)工程結(jié)算送審資料清單工程名稱開、竣工日期合同編號合同價(jià)施工單位送審金額施工單位管理部門審核后金額送審資料序號資料名稱原件頁數(shù)復(fù)印件頁數(shù)備注（對僅有復(fù)印件的材料寫明原件存放處）1招標(biāo)文件