中財(cái)?shù)诙仑泿刨Y金與金融資產(chǎn)

中財(cái)?shù)诙仑泿刨Y金與金融資產(chǎn)貨幣資金金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)減值金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移貨幣資金01庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)持有的現(xiàn)鈔，包括紙幣和硬幣。定義管理內(nèi)部控制庫(kù)存現(xiàn)金的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，確保現(xiàn)金的安全和完整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全的現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，確?，F(xiàn)金的收支、保管和盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)得到有效控制。030201庫(kù)存現(xiàn)金03管理銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求和經(jīng)營(yíng)情況，合理選擇存款種類和期限，確保資金的安全和效益。01定義銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金，是企業(yè)貨幣資金的重要組成部分。02種類銀行存款包括活期存款、定期存款、通知存款等種類。銀行存款其他貨幣資金是指除庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等。定義其他貨幣資金具有不同的特點(diǎn)和用途，如外埠存款主要用于采購(gòu)原材料等物資，銀行匯票存款和銀行本票存款主要用于支付貨款和勞務(wù)費(fèi)用等。特點(diǎn)其他貨幣資金的管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求和經(jīng)營(yíng)情況，合理選擇資金用途和管理方式，確保資金的安全和效益。管理其他貨幣資金金融資產(chǎn)02123指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券、基金等。定義具有活躍市場(chǎng)，公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量，持有期限短。特點(diǎn)以公允價(jià)值計(jì)量，變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。會(huì)計(jì)處理交易性金融資產(chǎn)指企業(yè)有明確意圖并有能力持有至到期，到期日和回收金額固定的非衍生金融資產(chǎn)。定義具有固定到期日和回收金額，風(fēng)險(xiǎn)較低。特點(diǎn)以攤余成本計(jì)量，按實(shí)際利率法計(jì)算投資收益。會(huì)計(jì)處理持有至到期投資指企業(yè)沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。定義包括企業(yè)持有的股票、債券等，不包括以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和貸款和應(yīng)收款項(xiàng)。特點(diǎn)以公允價(jià)值計(jì)量，變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。會(huì)計(jì)處理可供出售金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)減值03客觀證據(jù)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值當(dāng)存在客觀證據(jù)表明金融資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生減值時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失。預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失。債務(wù)人或債權(quán)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難如果債務(wù)人或債權(quán)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮確認(rèn)減值損失。減值損失的確認(rèn)030201減值損失的計(jì)量企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值兩者之間的較高者確定可回收金額。確定折現(xiàn)率企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)反映當(dāng)前市場(chǎng)貨幣時(shí)間價(jià)值和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素的經(jīng)濟(jì)環(huán)境確定折現(xiàn)率。計(jì)算減值損失企業(yè)應(yīng)當(dāng)將金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其可回收金額進(jìn)行比較，以確定減值損失的金額。如果賬面價(jià)值高于可回收金額，則應(yīng)將差額確認(rèn)為減值損失。確定可回收金額金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移04ABCD金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的類型整體轉(zhuǎn)移將金融資產(chǎn)的所有權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬全部轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，轉(zhuǎn)出方不再保留金融資產(chǎn)所有權(quán)。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移只轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，不涉及金融資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移。部分轉(zhuǎn)移只轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的部分所有權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，轉(zhuǎn)出方仍然保留部分金融資產(chǎn)所有權(quán)。權(quán)益轉(zhuǎn)移將金融資產(chǎn)的權(quán)益或股權(quán)轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，轉(zhuǎn)出方不再保留權(quán)益或股權(quán)。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)根據(jù)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的類型，判斷是否滿足終止確認(rèn)的條件，如果滿足，應(yīng)終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的計(jì)量根據(jù)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的類型和實(shí)際情況，確定轉(zhuǎn)入方和轉(zhuǎn)出方的金融資產(chǎn)價(jià)