全過程跟蹤審計項目實施保證措施

全過程跟蹤審計項目實施保證措施為了使審計成果質(zhì)量得到保障，除保證投入充足的審計力量、合理配備人員結(jié)構(gòu)外，在審計策略上，根據(jù)全過程跟蹤審計的特點，為提高監(jiān)督效果，本次跟蹤審計堅持“三個結(jié)合”：一是將工程的事前調(diào)查、事中控制、事后分析審核相結(jié)合，實行動態(tài)、全過程跟蹤審計；二是將內(nèi)業(yè)、外業(yè)審計相結(jié)合，內(nèi)業(yè)采取查閱相關(guān)資料，外業(yè)深入工程施工現(xiàn)場記錄第一手基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，提高跟蹤審計的質(zhì)量和效率；三是將工程審計與效益審計相結(jié)合，重點跟蹤概算、有關(guān)政策制度執(zhí)行，重大技術(shù)方案變更決策過程，及時發(fā)現(xiàn)和糾正影響投資效益的問題，促進建設(shè)質(zhì)量和投資效益的提高。（一）、組織保證措施：1、公司組建強有力的項目審核機構(gòu)。在項目審核期間將集中力量，抽調(diào)思想作風(fēng)正派、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、審核工作經(jīng)驗豐富的專業(yè)技術(shù)人員、落實好任務(wù)分工和職能分工。初步確定由下列人員具體負責(zé)項目審核工作：高級工程師、中國注冊造價工程師任占強擔(dān)任項目負責(zé)人；注冊造價工程師、高級工程師何秀梅等專業(yè)審計人員進行跟蹤審計。2、建立健全審計責(zé)任制，專業(yè)量化，責(zé)任到人，實行獎罰制度。執(zhí)行項目分管副總、專業(yè)審計組、審計成員三級復(fù)核制度，對審計質(zhì)量高、效益好受到客戶好評的審計人員按公司規(guī)定給予獎勵，對出現(xiàn)問題的審計人員追究責(zé)任。副總：負責(zé)組織、安排整個項目的審計工作；控制、協(xié)調(diào)審計進度；處理好各種審計關(guān)系；對審計過程中的各種審計事項進行審計風(fēng)險分析為跟蹤審計全過程提供技術(shù)支持及業(yè)務(wù)指導(dǎo)；負責(zé)復(fù)核審計工作底稿，對審核成果進行質(zhì)量把關(guān)；組織評審、審定和簽發(fā)審計信息及審計報告專業(yè)審計組：分別負責(zé)土建、安裝和室外園林綠化工程組具體審計實施工作，包括定期了解各專業(yè)主材質(zhì)量情況，現(xiàn)場采用的施工工藝和實施效果；參與和見證隱蔽工程從實施到驗收的金過程（并留存相關(guān)圖片資料）；核實工程變更和索賠的合理、合規(guī)性和計價的正確性；指導(dǎo)和安排審核員通過工程算量軟件對圖紙和現(xiàn)場實物量進行校核；定期提交上述內(nèi)容的審計工作底稿日常審計工作；將審計中發(fā)現(xiàn)的問題和初步解決意見形成審計底稿及時向項目組組長反映。審計成員：具體負責(zé)各專業(yè)分項工程的現(xiàn)場核查和圖紙設(shè)計工程量查，包括對跟蹤審計點施工過程實施旁站監(jiān)督，參與和見證隱蔽工程從實施到驗收的全過程；復(fù)核和見證計量的真實性和準確性，并做好審計調(diào)查和丈量記錄；定期檢查施工單位人、材、機到位情況，掌握索賠或簽證事件的第一手材料；定期檢查監(jiān)理單位人員配置情況；復(fù)核和檢查圖紙工程量的準確程度。3、全面做好各類基礎(chǔ)資料的搜集整理工作。各專業(yè)跟蹤審計人員（包括建筑裝飾、水暖通風(fēng)、電氣等專業(yè)）按需要隨時到達現(xiàn)場辦公，全程參加圖紙會審、技術(shù)交底、隱蔽驗收、材料核價、投資控制等現(xiàn)場工作會議；配備數(shù)碼相機，對所有隱蔽部位進行拍錄，輸入微機保存。4、嚴格履行審計程序。審計按準備、審核、審定三個工作階段進行，審核階段前期，實行編制人、審核人分別署名和單位蓋章確認的背對背審核制度；審定階段根據(jù)具體情況需要再確定是否編制人、審核人雙方見面。例如，竣工結(jié)算，首先熟悉乙方提供的結(jié)算書、圖紙及變更簽證、合同等有關(guān)資料，根據(jù)我方自己了解的現(xiàn)場情況，對照現(xiàn)場搜集整理的資料，認真進行工程量計算，做好工作底稿；計算工作完成后、將工作底稿提交公司質(zhì)量監(jiān)管部進行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時解決；在公司內(nèi)部審核的同意后，提交初步結(jié)算文稿；經(jīng)業(yè)主初步審核，許可監(jiān)督下，雙方才能認真核對：核對調(diào)整無誤后，提交業(yè)主審批，同意后三方簽證確認出具審核報告。5、嚴格遵守職業(yè)道德，堅持實事求實、客觀公正、依法執(zhí)業(yè)的原則。依據(jù)“中華人民共和國建筑法”等法律法規(guī)及有關(guān)定額進行審計，認真做好每件工作的底稿，做到事事有理，件件有據(jù)，所做結(jié)論經(jīng)得起事實和時間的檢驗。6、在項目審核工作中要堅持廉潔奉公，遵紀守法，不吃請、不受禮、不請吃、不送禮。提請各方對審計人員進行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)違犯紀律者，立即撤回，嚴肅處理。（二）、造價控制措施：為了將工程造價控制在合同約定的范圍之內(nèi)，針對該工程，確定如下造價控制措施：一）經(jīng)濟技術(shù)措施：1、認真熟悉設(shè)計圖紙，結(jié)合預(yù)算定額，在不改變原設(shè)計功能和標準的情況下，提出適當(dāng)改變設(shè)計同時降低工程造價的方法和措施；2、認真審核施工圖預(yù)算，做到工程量計算書、定額套用、取費程序底稿清楚、明細齊全，確保審核后的預(yù)算造價控制在1.5%誤差范圍內(nèi)；3、分析匯總工程所需材料，選擇用量大、單價高以及其他需找補差價的材料作為控制材料費用的主要對象，建議建設(shè)單位主管部門自行供應(yīng)或要求施工單位報價審批；4、認真審核施工單位申報的施工組織經(jīng)濟技術(shù)方案，對可行的方案進行經(jīng)濟技術(shù)分析，對可能的多種方案進行優(yōu)化，選擇最經(jīng)濟、合理、可行的方案作為最終方案；5、對應(yīng)用于工程的新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備進行事前測算，比較其性價比，分析由何方承擔(dān)該費用，盡可能減少建設(shè)單位主管部門的額外支出；6、于隨時出現(xiàn)的設(shè)計變更，計算出其對總造價的影響，分析其經(jīng)濟合理性和費用的承擔(dān)方，自主向建設(shè)單位主管部門提供參考意見，同時及時調(diào)整預(yù)算造價；7、對施工單位申報的工程經(jīng)濟簽證，分析其費用是否應(yīng)由建設(shè)單位主管部門承擔(dān)，避免定額內(nèi)已含的項目進行重復(fù)計算，并及時進行現(xiàn)場復(fù)核、調(diào)整預(yù)算造價；8、認真復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認的工程進度結(jié)算，對于超出實際造價的部分，及時通知建設(shè)單位主管部門進行調(diào)整，并對其進度款支付提出合理化建議；9、認真復(fù)核材料、設(shè)備計劃，查對產(chǎn)地、規(guī)格和型號，核實價格，確定材料用量，避免高估冒領(lǐng)的材料化轉(zhuǎn)為施工單位的流動資金；10、施工過程中發(fā)生的合約外報價，審核其依據(jù)，分析其適用的定額、套項、工程類別，確定合理的審批價；11、考察材料設(shè)備市場價格，搜集材料設(shè)備價格信息，為建設(shè)單位主管部門進行材料選擇決策提供參考；12、認真審核施工單位提報的竣工結(jié)算，出具工程量計算底稿，對與施工單位產(chǎn)生分歧的問題，咨詢市定額站、省定額站，并報建設(shè)單位主管部門最終確定。二）合同措施：1、認真閱讀施工合同、材料設(shè)備供應(yīng)合同、分包合同等合同草擬文本，結(jié)合定額，對影響造價的條款提出修改參考意見；2、對合同中約定不明確的事項，及時向建設(shè)單位主管部門提出合理解決建議，促使其做到事前控制，避免被動局面，從而造成不應(yīng)有的損失；3、參與合同修改、補充工作，分析其對工程