2023年上半年北京稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)模擬試題

2023年上六個(gè)月北京稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題

意）

1、如下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可規(guī)定納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)

進(jìn)行土地增值稅的清算的是

A.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所有竣工、完畢銷售的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

2、2023年10月1日，甲企業(yè)和乙企業(yè)達(dá)到一種口頭意向，準(zhǔn)備將甲企業(yè)對(duì)

丙企業(yè)享有的100萬(wàn)元債權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè),雙方于10月15日簽訂了書(shū)面協(xié)議,10

月16日將該轉(zhuǎn)讓行為告知送達(dá)丙企業(yè)，丙企業(yè)于10月20日答復(fù)同意，甲乙的

債權(quán)轉(zhuǎn)讓行為自—對(duì)丙企業(yè)生效。

A.2023年10月1日

B.2023年10月15日

C.2023年10月16日

D.2023年10月20日

3、下列無(wú)需繳納個(gè)人所得稅的有

A.個(gè)人擁有企業(yè)債權(quán)所獲得歐I利息

B.個(gè)人獲得的存款利息

C.擁有國(guó)債所獲得日勺利息

D.擁有企業(yè)股權(quán)分到的紅利

4、有關(guān)稅法的解釋,下列說(shuō)法對(duì)時(shí)時(shí)是—o

A.法定解釋是對(duì)詳細(xì)的法律條文、詳細(xì)的事件或案件作出的,其效力具有針對(duì)性、

普遍性和一般性

B.由最高行政機(jī)關(guān)制定的稅收行政法規(guī)，由全國(guó)人大負(fù)責(zé)解釋，其形式重要是各

類稅收行政法規(guī)的實(shí)行細(xì)則

C.在適使用方法律的過(guò)程中，假如審判解釋和檢察解釋有原則分歧,應(yīng)報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院

解釋或決定

D.稅法行政解釋可以作為法庭判案時(shí)直接根據(jù)

5、某海洋運(yùn)送企業(yè)2023年5月20日購(gòu)置一艘船舶，凈噸位是26.5噸，并在6

月1日辦理了車船登記，但從未繳納稅款，2023年3月被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，當(dāng)

地規(guī)定船舶的單位稅額是3元/噸。則應(yīng)補(bǔ)繳的2023年的稅款是一元。

A.43.75

B.50

C.45.5

D.52

6、王某2023年獲得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為3000元,另一次收入為4500

元。王某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為—元。

A.1160

B.1200

C.1340

D.15O0

7、納稅人需辦理變更稅務(wù)登記，在納稅人報(bào)送資料劉全的前提下，稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅

人發(fā)放“稅務(wù)登記變列表”一式三份，納稅人應(yīng)于一日內(nèi)將填登完畢的稅務(wù)登記

變列表交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

A.7

B.10

C.15

D.30

8、稅法規(guī)定,自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上

獲得工資、薪金所得時(shí)，其納稅地點(diǎn)日勺選擇應(yīng)是

A.收入來(lái)源地

B.個(gè)人戶籍所在地

C.稅務(wù)局指定地

D.由納稅人從收入來(lái)源地選擇并固定一地

9、企業(yè)在盈虧臨界點(diǎn)銷售量和實(shí)際銷售量下的邊際奉獻(xiàn)分別為―-

A.360000元和640000元

B.900000元和1600000元

C.240000元和320230元

D.0和640OOOJC

10、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2023年固定成本總額為250萬(wàn)元;實(shí)現(xiàn)銷售收入

400萬(wàn)元,恰好等于盈虧臨界銷售額。2023年度該企業(yè)目的利潤(rùn)確定為40萬(wàn)元,

估計(jì)產(chǎn)品銷售數(shù)量、銷售價(jià)格不變，固定成本水平比2023年增長(zhǎng)20萬(wàn)元。則

該企業(yè)2023年度變動(dòng)成本率的減少率為_(kāi)時(shí)，才能使目的I利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。

A.20%

B.13.33%

C.5%

D.10%

11、會(huì)計(jì)核算中的會(huì)計(jì)處理措施和程序在前后各期

A.可以隨意變化

B.經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)同意后，即可更改

C.應(yīng)當(dāng)一致,不能任意變動(dòng)

D.絕對(duì)不能變動(dòng)

12、當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為:—

A.51500.00元

B.33333.33元

C.45833.33元

D.50833.33元

13、在成本模式下，有關(guān)投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換，下列說(shuō)法中對(duì)的歐I是一。

A.應(yīng)當(dāng)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的I入賬價(jià)值

B.應(yīng)當(dāng)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值

C.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日日勺公允價(jià)值作為轉(zhuǎn)換

后的入賬價(jià)值

D.投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日改）公允價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后

的I入賬價(jià)值

14、某企業(yè)與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用

土地面積2023平方米，建筑物面積10000平方米（企業(yè)與機(jī)關(guān)的占用比例為4：

1）,該企業(yè)所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地

使用稅一元。

A.0

B.2023

C.8000

D.10000

15、稅收行政許可的被許可人規(guī)定變更許可事項(xiàng)時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之

日起—內(nèi)辦理變更手續(xù)。

A.5

B.10

C.20

D.30

16、有關(guān)稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的I是_。

A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的

B.合用“有利溯及”原則，重要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的

C.尤其法的稅法效力高于作為一般法的稅法效力

D.對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不一樣規(guī)定的新法歐I效力優(yōu)于舊法

17、企業(yè)從被投資方分派獲得的非貨幣性資產(chǎn)，除股票外，均應(yīng)按—確定投資所

得。

A.有關(guān)協(xié)議價(jià)格

B.被投資企業(yè)賬面價(jià)值

C.該非貨幣性資產(chǎn)日勺公允價(jià)值

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格

18、下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳說(shuō)，錯(cuò)誤的是—o

A.銷售貨品或應(yīng)稅勞務(wù)，以收訖銷售款或者索取銷售款憑證的）當(dāng)日為增值稅納稅

義務(wù)發(fā)生時(shí)間

B.進(jìn)口貨品,以報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)日作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

C.采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨品,為發(fā)出貨品并辦妥托罷手續(xù)日勺當(dāng)

日

D.采用預(yù)收貨款方式銷售貨品，為預(yù)收貨款日勺當(dāng)日

19、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨品征稅率為17%,退稅

率為11%。2023年5月出口設(shè)備40臺(tái)，出口收入折合人民幣200萬(wàn)元。本

月國(guó)內(nèi)銷售設(shè)備不含稅銷售收入100萬(wàn)人民幣;國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨品專用發(fā)票注明價(jià)款

為400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證；上期末留抵稅額6萬(wàn)元，該生產(chǎn)企業(yè)5

月份留抵下期抵扣的稅額是__萬(wàn)元。

A.0

B.22

C.23

D.68

20、殘疾人就業(yè)實(shí)行即征即退增值稅政策。下列表述不對(duì)時(shí)的是

A.實(shí)行當(dāng)月退還、年納稅年度內(nèi)限額即征即退增值稅

B.當(dāng)月已交增值稅局限性退還的，只能用此前月份已交增值稅退還

C.納稅人當(dāng)年應(yīng)納稅額局限性退還的，不可結(jié)轉(zhuǎn)后來(lái)年度退還

D.納稅人實(shí)際安頓殘疾人員比例達(dá)不到25%的,不得退還當(dāng)月的增值稅

21、合作人告知退伙時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合的條件包括

A.其他合作人嚴(yán)重違反合作協(xié)議約定歐I義務(wù)

B.合作人的退伙不會(huì)給合作企業(yè)事務(wù)執(zhí)行導(dǎo)致不利影響

C.合作人在合作企業(yè)中的I所有財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

D.提前60日告知其他合作人

22、有關(guān)稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的I是

A.效力低矽J稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的

B.對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不一樣規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法

C.尤其法的稅法效力高于作為一般法的稅法效力

D.合用“有利溯及”原則，重要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的

23、被申請(qǐng)人不履行或者無(wú)合法理由遲延履行行政復(fù)議決定附行政復(fù)議機(jī)關(guān)或

者上級(jí)機(jī)關(guān)

A.可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

B.依法強(qiáng)制執(zhí)行

C.應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期履行

D.可以處以罰款

24、4月份該糧油企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為

A.3775.2元

B.286元

C.8663.2元

D.1248元

25、該協(xié)會(huì)應(yīng)按文化業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅為一元

A.6000

B.4500

C.0

D.6150

二、多選題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,

至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分；少選，所選歐I每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

1、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)采用產(chǎn)品提成方式的,合作者分得產(chǎn)品時(shí)，即為獲得收入,

其收入額應(yīng)當(dāng)按照—計(jì)算。

A.賣給第三方的銷售價(jià)格

B.參照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格

C.參照國(guó)際市場(chǎng)同類品質(zhì)貨品進(jìn)行定期調(diào)整的I價(jià)格

D.構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格

2、在資源稅中,下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收歐J有

A.原油

B.銅礦石

C.天然氣

D.石棉礦

E.人造石油

3、下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為“其他應(yīng)付款”核算的有

A.應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量保證金

B.應(yīng)付存入保證金

C.應(yīng)付短期借款利息

D.應(yīng)付統(tǒng)籌退休金

E.應(yīng)交住房公積金

4、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，對(duì)的的是

A.財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)預(yù)算的關(guān)鍵是現(xiàn)金預(yù)算

C.生產(chǎn)預(yù)算是其他各項(xiàng)預(yù)算的重要編制根據(jù)

D.利潤(rùn)預(yù)測(cè)是企業(yè)編制期間預(yù)算日勺基礎(chǔ)

E.現(xiàn)金預(yù)算編制的基礎(chǔ)是估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和估計(jì)利潤(rùn)表

5、影響財(cái)務(wù)管理目日勺實(shí)現(xiàn)的J內(nèi)部原因是

A.法律環(huán)境

B.金融環(huán)境

C.投資酬勞率

D.風(fēng)險(xiǎn)

E.每股股利

6、下列情形中，需要填寫(xiě)《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)審批表》的是

A.納稅人初次購(gòu)票

B.納稅人需要增發(fā)票種類、數(shù)量

C.納稅人丟失發(fā)票

D.納稅人需自制帶有企業(yè)名稱的專用發(fā)票

E.納稅人繳銷發(fā)票

7、有關(guān)國(guó)內(nèi)多種形式的貨品聯(lián)運(yùn)的印花稅表述中對(duì)的的有

A.凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的），應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅根據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)

算雙方繳納印花稅

B.凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，分別由辦理運(yùn)費(fèi)計(jì)算的各方分別以分程日勺運(yùn)

費(fèi)為計(jì)稅根據(jù)繳納印花稅

C.凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅根據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的

各方繳納印花稅

D.凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的由起運(yùn)地結(jié)算雙方以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅根據(jù)貼花

E.無(wú)論是全程結(jié)算運(yùn)費(fèi)還是分程結(jié)算運(yùn)費(fèi),都是以參與運(yùn)送的各方為納稅人，

分別納稅

8、下列有關(guān)有限責(zé)任企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)表述中，對(duì)歐I勝）是一。

A.股東可以向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)但應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意

B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓只能在企業(yè)股東之間進(jìn)行

C.企業(yè)章程可以規(guī)定，一定條件下可以強(qiáng)制股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán)

D.股東會(huì)通過(guò)表決，可以強(qiáng)制股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán)

9、車船稅的征稅范圍是

A.依法在中國(guó)境內(nèi)行駛的車船

B.依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門(mén)登記的I車船

C.依法在中國(guó)境內(nèi)使用的車船

D.依法在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置的車船

10、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在—內(nèi)向原稅

務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

A.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前30日

B.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前15日

C.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日

D.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起15日

11、金融市場(chǎng)按照交易的期限分為資金市場(chǎng)和資本市場(chǎng)，資金市場(chǎng)又稱貨幣市場(chǎng),

其業(yè)務(wù)包括—o

A.短期信貸市場(chǎng)業(yè)務(wù)

B.短期證券市場(chǎng)業(yè)務(wù)

C.長(zhǎng)期信貸市場(chǎng)業(yè)務(wù)

D.長(zhǎng)期證券市場(chǎng)業(yè)務(wù)

E.貼現(xiàn)市場(chǎng)業(yè)務(wù)

12、下列—不屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，不得享有生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的I稅收優(yōu)

惠待遇。

A.專業(yè)從事機(jī)械制造、電子工業(yè)的I外商投資企業(yè)

B.專業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)

C.直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開(kāi)發(fā)、地質(zhì)普查、產(chǎn)業(yè)信息征詢的外商投資企業(yè)

D.從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)和水利業(yè)的外商投資企業(yè)

13、下列各項(xiàng)中，不通過(guò)營(yíng)業(yè)外收支核算時(shí)有一。

A.轉(zhuǎn)回持有至到期投資減值準(zhǔn)備

B.固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失

C.對(duì)外發(fā)售不需用原材料實(shí)現(xiàn)的凈損益

D.債務(wù)重組中債權(quán)人收到的現(xiàn)金不大于重組債權(quán)賬面價(jià)值日勺差額

E.非常原因?qū)е碌拇尕泝魮p失

14、以每股收益最大化作為財(cái)務(wù)目的，存在的缺陷是_。

A.不能反應(yīng)資本的獲利水平

B.不能用于不一樣資本規(guī)模的企業(yè)間比較

C.沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)原因

D.也不能防止企業(yè)的I短期化行為

E.沒(méi)有考慮時(shí)間價(jià)值

15、稅法與行政法的關(guān)系，重要體現(xiàn)為稅法具有行政法的一般特性，但又與一般行

政法有所不一樣。差異性重要表目前

A.稅法具有經(jīng)濟(jì)分派的I性質(zhì),而一般行政法不具有

B.稅法單方面體現(xiàn)國(guó)家意志,而一般行政法單方面體現(xiàn)政府意志

C.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，而一般行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

D.稅法需要雙方意思表達(dá)一致，而一般行政法是不需要雙方意思表達(dá)一致

16、根據(jù)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤時(shí)有一。

A.購(gòu)置自用摩托車的計(jì)稅根據(jù)是支付的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（含增值稅）

B.進(jìn)口自用轎車日勺計(jì)稅根據(jù)是不含關(guān)稅的構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格

C.受贈(zèng)大客車的計(jì)稅根據(jù)是最高的計(jì)稅價(jià)格

D.購(gòu)置免稅轎車的I有效期限已超過(guò)23年,不再征收車輛購(gòu)置稅

E,進(jìn)口車輛的價(jià)格信息由總局指定的六?。ㄊ校┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行采集

17、某企業(yè)生產(chǎn)1種產(chǎn)品。單價(jià)12元，單位變動(dòng)成本8元，固定成本3000

元,銷售量1000件，所得稅率30%。欲實(shí)現(xiàn)目的稅后利潤(rùn)1400元,若其他原因不

變,企業(yè)可采用的措施有

A.固定成本減少至2023元如下

B.單價(jià)提高至13元以上

C.銷量增長(zhǎng)至1200件以上

D.單位變動(dòng)成本減少至7元如下

E.所得稅率下調(diào)1%

18、下列消費(fèi)品中，采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合措施征收消費(fèi)稅的有—o

A.進(jìn)口卷煙

B.雪茄煙

C.葡萄酒

D.薯類白酒

19、根據(jù)納稅人會(huì)計(jì)賬簿、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等之間的必然聯(lián)絡(luò)，進(jìn)行測(cè)算以

核算賬面數(shù)據(jù)與否對(duì)的日勺審查措施稱為

A.查對(duì)法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計(jì)算法

20、甲企業(yè)應(yīng)收乙時(shí)賬款70萬(wàn)元（2023年2月6日到期），同步應(yīng)付乙的賬

款50萬(wàn)元（2023年3月5日到期），有關(guān)甲乙之間債權(quán)債務(wù)的處理，下列說(shuō)法中對(duì)

的的有_。

A.2023年3月1日甲向乙主張抵消符合法律規(guī)定

B.2023年3月15日甲向乙主張抵消符合法律規(guī)定

C.抵消后，雙方的債權(quán)債務(wù)