大數(shù)據(jù)與財務管理專業(yè)-《企業(yè)內(nèi)部控制》課程標準

《企業(yè)內(nèi)部控制》

課程標準

二級學院：經(jīng)濟與管理學院

執(zhí)筆人：韓晨曦

審核人：屈蕊勃

制定日期：2022年7月

陜西能源職業(yè)技術學院

一、課程信息

表1課程信息表

課程名稱企業(yè)內(nèi)部控制開課院部經(jīng)濟與管理學院

課程代碼考核性質考試

前導課程會計基礎、經(jīng)濟法、企業(yè)財務會計

后續(xù)課程審計原理與實務、管理原理

理論課是?

實踐課是□

總學時56課程類型

理論+實踐是□

理實一體化是□

適用專業(yè)大數(shù)據(jù)與財務

二、課程性質

1.本課程是大數(shù)據(jù)與財務管理專業(yè)必修的一門專業(yè)拓展課程，是在學習了

會計基礎、經(jīng)濟法、企業(yè)財務會計等前導課程，具備了會計核算能力、會計信息

系統(tǒng)應用能力、財務管理能力的基礎上，開設的一門理論課程，其功能是對接專

業(yè)人才培養(yǎng)目標，面向企業(yè)管理、財務、相關業(yè)務崗位，培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析

能力、風險評估能力、內(nèi)部控制制度建設能力、內(nèi)部控制評價能力等，為后續(xù)審

計原理與實務、管理原理等課程學習奠定基礎的專業(yè)課程。

2.課程功能定位。

表2課程功能定位分析

對接的工作崗位對接培養(yǎng)的職業(yè)崗位能力

具備企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理基本理論知識

熟悉《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制

應用指引》等相關法規(guī)

能獨立開展內(nèi)部控制環(huán)境調查和業(yè)務風險分析，對

出納、會計、財務管理等崗位，

企業(yè)內(nèi)部控制狀況和面臨的風險進行分析和判斷

內(nèi)部控制崗位，

能根據(jù)企業(yè)具體內(nèi)部控制環(huán)境、業(yè)務風險大小，提

風險管理崗位等

出相應的應對措施

關注企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理發(fā)展方向，能自主學

習內(nèi)部控制新知識、新方法

注重調查研究，能從企業(yè)實際考慮問題

三、課程目標與內(nèi)容

1.課程總目標

通過以任務為單元的教學活動，使學生掌握內(nèi)部控制的基本概念和基本理論，

能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的實際風險問題，通過風險控制提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。通

過本門課程的學習，培養(yǎng)學生德、智、體全面發(fā)展，能基本適應社會主義市場經(jīng)

濟和我國經(jīng)濟發(fā)展全球化的需要，具備較高的思想道德素質、健康的心理素質、

良好的人文素質的工商管理人才。努力使受教育者在“知識、能力、素質”等方

面得到全面發(fā)展，著力培養(yǎng)學生的工作適應能力、自我約束能力、可持續(xù)發(fā)展能

力和會計職業(yè)能力，使之成為能從事企事業(yè)單位的內(nèi)部控制崗位工作、有較強的

風險處理和防控能力的高素質技能型人才。

2.課程具體目標

表3課程教學目標與內(nèi)容

序

畢業(yè)要求指標點知識目標技能目標素質目標教學內(nèi)容

號

指標點1-1.能夠在

分組匯報、總結中

準確表達自己的

觀點

指標點3-1.能夠運

用現(xiàn)代化信息手閱讀和分析《企業(yè)形成自主思考、COSO框架制定的背

1.說出內(nèi)部控制五要素

段，進行自主學習內(nèi)部控制規(guī)范》和自主學習的能景和內(nèi)容

12.列舉《企業(yè)內(nèi)部控制基

畢業(yè)要求14：具有相關應用指引的力，了解企業(yè)內(nèi)《企業(yè)內(nèi)部控制基

本規(guī)范》的具體內(nèi)容

良好的身心素質能力部控制對本規(guī)范》的相關內(nèi)容

和人文素質，具有

終身學習的意識，

具有本專業(yè)繼續(xù)

深造以及參加職

業(yè)培訓的途徑

畢業(yè)要求11：能夠了解企業(yè)與財務報表內(nèi)

能夠完成企業(yè)相具有良好的職

對企業(yè)的籌資、投部控制相關的控制活動，分章節(jié)講授與財務

關業(yè)務流程，分析業(yè)道德、法律意

2資、收益分配、預如資金、采購、資產(chǎn)管理、報表內(nèi)部控制相關

流程中的關鍵控識，社會責任感

算、經(jīng)營活動進行銷售、工程項目、擔保、控制活動

制點強

有效的管理成本與費用等

畢業(yè)要求10：能夠

對產(chǎn)品成本進行

準確的計算

畢業(yè)要求6：能熟

練進行企業(yè)日常

經(jīng)濟業(yè)務的會計

處理，解決日常會

計處理過程中的

常見問題

通過分析企業(yè)相

具有較強的語

關業(yè)務活動，發(fā)現(xiàn)

畢業(yè)要求5：能夠言表達、職業(yè)溝

掌握不同企業(yè)控制活動企業(yè)控制過程中

掌握基本的創(chuàng)新通和協(xié)調能力；

中存在的風險可能存在的風險，企業(yè)內(nèi)部控制的具

3方法，具有創(chuàng)新的具有良好的職

掌握企業(yè)內(nèi)部控制的具并從內(nèi)部控制的體措施和方法

意識和創(chuàng)業(yè)的素業(yè)道德、法律意

體措施角度提出解決措

質識，社會責任感

施

強

畢業(yè)要求1：能夠

具備良好的口頭能夠獨立編制與

和書面表達能力企業(yè)經(jīng)營活動相

樹立現(xiàn)代管理編制企業(yè)相關控制

畢業(yè)要求4：能夠關的內(nèi)部控制制

掌握內(nèi)部控制制度的編思維意識，具備制度

4運用統(tǒng)計、管理等度

制方法和流程分析問題和解并繪制企業(yè)相關制

知識分析和解決能夠繪制企業(yè)相

決問題的能力度執(zhí)行的流程圖

專業(yè)中的問題關制度執(zhí)行的流

程圖

畢業(yè)要求13：能夠

能夠獨立的對企

具有精益求精的

業(yè)與財務報告相樹立客觀、公

工匠精神，具有集如何進行企業(yè)內(nèi)部

關的內(nèi)部控制制正、審慎的職業(yè)

5體意識和團隊合掌握內(nèi)部控制評價方法控制執(zhí)行有效性的

度執(zhí)行情況進行態(tài)度，具備分析

作精神，能夠理解評價

評價，并撰寫評價問題的能力

和適應企業(yè)戰(zhàn)略

報告

和適應企業(yè)文化

指標點1-2.能夠撰了解企業(yè)內(nèi)部控具有較強的語什么是企業(yè)內(nèi)部控

掌握企業(yè)內(nèi)部控制審計

寫總結、報告和文制審計的必要性言表達、職業(yè)溝制審計及其必要性

的流程

6案掌握企業(yè)內(nèi)部控通和協(xié)調能力；企業(yè)內(nèi)部控制審計

學會什么是企業(yè)內(nèi)部控

畢業(yè)要求2：能熟制審計所需的流具有良好的職的流程

制審計報告

練操作計算機常程業(yè)道德、法律意企業(yè)內(nèi)部控制審計

用辦公軟件、財務讀懂企業(yè)內(nèi)部控識、社會責任感報告的內(nèi)容

軟件制審計報告

表4課程教學安排

序號項目（模塊）任務（單元）教學內(nèi)容重點、難點、考核點課程思政元素學時

1.了解內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展

1.明確內(nèi)部控制的目標

2.明確內(nèi)部控制的目標

2.把握內(nèi)部控制要素

3.把握內(nèi)部控制要素

3.理解掌握不相容職務相分

4.理解掌握不相容職務相分離

離控制、授權與審批控制、

任務一認知內(nèi)部控制控制、授權與審批控制、會計

會計系統(tǒng)控制、財務預算控

任務二掌握內(nèi)部控制制度系統(tǒng)控制、財務預算控制、財巴林銀行

制、財產(chǎn)安全控制等內(nèi)部控

建設原理產(chǎn)安全控制等內(nèi)部控制的方法倒閉案

制的方法

1企業(yè)內(nèi)部控制基礎任務三熟知內(nèi)部控制制度5.明確內(nèi)部控制與制度建設之7

4.明確內(nèi)部控制與制度建設

建設原理間的關系

之間的關系

任務四項目實訓-企業(yè)內(nèi)部6.理解內(nèi)部控制制度建設的基

5.理解內(nèi)部控制制度建設的

控制環(huán)境比較本原則

基本原則

7.掌握內(nèi)部控制制度建設的基

6.掌握內(nèi)部控制制度建設的

本程序

基本程序

8.能初步比較和辨別內(nèi)部控制

完善與否

1.熟悉資金活動內(nèi)部控制的內(nèi)

容

1.明確資金活動內(nèi)部控制要

任務一把握資金活動控制2.明確資金活動內(nèi)部控制要求

求河南村鎮(zhèn)

任務二資金活動業(yè)務控制3.熟悉資金活動業(yè)務流程

2資金活動內(nèi)部控制2.熟悉資金活動業(yè)務流程銀行事件7

實務4.能對資金活動業(yè)務進行風險

3.能對資金活動業(yè)務進行風

任務三項目實訓-案例分析分析

險分析

5.能根據(jù)案例分析結果提出解

決方案

1.熟悉采購業(yè)務內(nèi)部控制的內(nèi)

任務一把握采購業(yè)務管控容1.明確采購業(yè)務內(nèi)部控制要

的內(nèi)容和要求2.明確采購業(yè)務內(nèi)部控制要求求阿里巴巴高管

3采購業(yè)務內(nèi)部控制7

任務二采購業(yè)務控制實務3.熟悉采購業(yè)務業(yè)務流程2.熟悉采購業(yè)務業(yè)務流程采購受賄案

任務三項目實訓-案例分析4.能對采購業(yè)務動業(yè)務進行風

險分析

任務一把握資產(chǎn)管理業(yè)務1.熟悉資產(chǎn)管理業(yè)務內(nèi)部控制

控制的內(nèi)容和要求的內(nèi)容

1.明確資產(chǎn)管理業(yè)務內(nèi)部控

任務二資產(chǎn)管理業(yè)務控制2.明確資產(chǎn)管理業(yè)務內(nèi)部控制國有資產(chǎn)

制要求

4資產(chǎn)管理內(nèi)部控制實務要求流失案件7

2.熟悉資產(chǎn)管理業(yè)務流程

任務三項目實訓-案例分析3.熟悉資產(chǎn)管理業(yè)務流程

4.能對資產(chǎn)管理業(yè)務進行風險

分析

5.能根據(jù)風險分析結果提出應

對措施

1.熟悉銷售業(yè)務內(nèi)部控制的內(nèi)

容1.明確銷售業(yè)務內(nèi)部控制要

任務一把握銷售業(yè)務管控

2.明確銷售業(yè)務內(nèi)部控制要求求

的內(nèi)容和要求

3.熟悉銷售業(yè)務業(yè)務流程2.熟悉銷售業(yè)務業(yè)務流程汽車銷售員

5銷售業(yè)務內(nèi)部控制任務二銷售業(yè)務控制實務7

4.能對銷售業(yè)務動業(yè)務進行風3.能對銷售業(yè)務動業(yè)務進行違規(guī)收款

任務三項目實訓-案例分析

險分析風險分析

5.能根據(jù)案例分析結果提出解

決方案

1.熟悉工程項目內(nèi)部控制的內(nèi)

容1.明確工程項目內(nèi)部控制要

任務一把握工程項目管控

2.明確工程項目內(nèi)部控制要求求

的內(nèi)容和要求

3.熟悉工程項目業(yè)務流程2.熟悉工程項目業(yè)務流程

6工程項目內(nèi)部控制任務二工程項目控制實務7

4.能對工程項目業(yè)務進行風險3.能對工程項目業(yè)務進行風無錫市“6·19”

任務三項目實訓-案例分析

分析險分析房屋坍塌事故

5.能根據(jù)案例分析結果提出解

決方案

任務一把握擔保業(yè)務管控1.熟悉擔保業(yè)務內(nèi)部控制的內(nèi)1.明確擔保業(yè)務內(nèi)部控制要

的內(nèi)容和要求容求日久光電

7擔保業(yè)務內(nèi)部控制7

任務二擔保業(yè)務控制實務2.明確擔保業(yè)務內(nèi)部控制要求2.熟悉擔保業(yè)務流程多方互保

任務三項目實訓-案例分析3.熟悉擔保業(yè)務流程3.能對擔保業(yè)務進行風險分

4.能對擔保業(yè)務進行風險分析析

5.能根據(jù)案例分析結果提出解

決方案

1.熟悉成本費用內(nèi)部控制的內(nèi)

1.明確成本費用內(nèi)部控制要

容

任務一把握成本費用管控求

2.明確成本費用內(nèi)部控制要求

的內(nèi)容和要求2.熟悉成本費用流程

8成本費用內(nèi)部控制3.熟悉成本費用流程邯鄲鋼鐵廠7

任務二成本費用控制實務3.能對成本費用進行風險分

4.能對成本費用進行風險分析成本控制

任務三項目實訓-案例分析析

5.能根據(jù)案例分析結果提出解

決方案

四、課程考核

本課程主要考察學生學習和掌握企業(yè)內(nèi)部控制基本知識的程度，以及運用所

學知識進行獨立思考及分析問題的能力。課程考核采用形成性考核（即過程考核）

和終結性考核相結合的方式，形成性考核包括：課堂考勤、課堂表現(xiàn)、作業(yè)、期

中測驗、單元測驗、課堂實訓，終結性考核指期末考試。課程總評采用百分制，

形成性考核占60%，終結性考核占40%，60分為合格。

五、實施要求

1.授課教師基本要求

擔任本課程教學任務的教師應有會計及審計專業(yè)相關的本科以上學歷，助教

以上職稱，有企業(yè)實踐經(jīng)驗優(yōu)先。任課教師應具有引領良好職業(yè)道德的素質、良

好的教學能力、豐富的理論知識和實踐技能、學習最新法律法規(guī)和會計事項的能

力，還要具備良好的人文素養(yǎng)，充分利用學生熱情、活潑和富有進取心的特征，

激發(fā)學生求知欲望，并能夠通過各種教學活動的設計協(xié)調好師生之前，學生之間

的關系，建立起課程教學與社會需求的聯(lián)系，培養(yǎng)學生成為優(yōu)秀的會計與財務管

理人才。

2.教學方法與策略

本課程教學在繼承傳統(tǒng)教學方法的基礎上，結合內(nèi)部控制的特點和我院教學

資源的實際，對教學方法做出了一些創(chuàng)新，靈活采用課堂講授法、案例教學法、

角色扮演實訓法和自主學習法等各種教學方法，這些教學方法的靈活運用能夠很

好地引導學生積極完成學習任務。

1.項目化教學法

本課程主要采用課堂講授的方法。在實際的教學中，教師將理論部分分解成

不同的知識模塊，形成項目化教學。采用國內(nèi)外最新的理論來豐富教學內(nèi)容，提

高課堂講授的前瞻性，增強學生的認識。

2.案例教學法

在課堂教學中運用案例教學法的案例演示能夠較好地引導課程內(nèi)容的展開，

激發(fā)學生的學習興趣；通過對案例的分析能夠較好地促進學生的思考，加深對內(nèi)

部控制理論的理解。通過對不同內(nèi)容案例的運用能達到普通說教所無法做到的效

果，如通過反面案例的警示作用，能夠較好地提升學生的專業(yè)意識，從而激發(fā)學

生通過學好內(nèi)部控制繼而學好其他會計專業(yè)課程的積極性。案例分析教學法的最

大特點是能很好地培養(yǎng)學生分析問題和解決問題的綜合能力，同時其表現(xiàn)形式生

動活潑。

3.情景教學實訓法

現(xiàn)實工作中不同的企業(yè)、不同的工作崗位要承擔不同的職責，完成不同的任

務。情景教學實訓法就是讓小組中的不同成員交替扮演不同的角色，完成不同的

工作任務，這不僅有利于學生明確在小組角色中的責任，也有利于學生從不同角

度得到技能的全面訓練。這種教學方法中學生已不再是學生而是工作人員，增強

學生適應社會的能力以及對今后工作的認識。

4.自主學習法

自主學習是通過學生的自主學習獲得相應知識。學生通過自學，自覺地從自

我角度對知識點進行思考，充分調動學生自主學習的積極性。教師通過準備豐富

的教學資源，如mooc等網(wǎng)絡教學平臺，引導學生不受時空限制，隨時隨地學習，

能夠有效提高學生的學習積極性，提升課程的教學質量。還可以利用問卷星創(chuàng)建

在線題庫，教師可以通過分析答題數(shù)據(jù)，第一時間掌握學生的學習情況。鼓勵學

生可以通過自主學習搜集案例來分享，形成大家一起學習，一起探討的氛圍。

此外，我們在教學中還不定期采用組織學生深入企業(yè)進行現(xiàn)場教學，請行業(yè)

專家開辦講座等其他一些方法進行充實我們的教學內(nèi)容。

4.教材、數(shù)字化資源選用

表7企業(yè)內(nèi)部控制課程教材選用表

序號教材名稱ISBN教材類型編者出版社出版日期

高等教育

1《企業(yè)內(nèi)部控制實務》9787040504477高職高專張遠錄2019-1

出版社

表8企業(yè)內(nèi)部控制課程參考教材選用表

教材

序號教材名稱ISBN編者出版社出版日期

類型

高等教育

1《企業(yè)內(nèi)部控制》9787040525977高職高專高翠蓮2019-09-01

出版社

《企業(yè)內(nèi)部控制主

立信會計

2要風險點關鍵控制9787542970688高職高專左強2022-1-1

出版社

點與案例解析》

企業(yè)內(nèi)

部控制立信會計

3《企業(yè)內(nèi)部控制》9787542970466行業(yè)規(guī)范2022-1-1

編審委出版社