記賬實(shí)操-服務(wù)業(yè)的費(fèi)用會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

記賬實(shí)操-服務(wù)業(yè)的費(fèi)用會(huì)計(jì)賬務(wù)處理費(fèi)用必須要有正規(guī)的發(fā)票才能入賬，按照“會(huì)計(jì)主體假設(shè)”審核企業(yè)提供的發(fā)票，如果完全不合理的費(fèi)用不得入賬。對(duì)于兩年以上的肯定不能入賬。因?yàn)橐陨显蛸M(fèi)用報(bào)銷單上的金額和附件合理、合法的金額不相符時(shí)在報(bào)銷單上寫實(shí)報(bào)金額(金額為準(zhǔn)予入賬的金額)。另外福利費(fèi)、交通補(bǔ)助、電話補(bǔ)助也要在扣除一定金額后計(jì)入工資里計(jì)算個(gè)人所得稅，所以該類費(fèi)用只能適當(dāng)入賬。服務(wù)業(yè)一般只設(shè)置“管理費(fèi)用“科目費(fèi)用類別:1、房租(有發(fā)票才做)2、水電費(fèi)(注冊(cè)地與經(jīng)營地在同一個(gè)地方的才做)3、交通費(fèi)(必做)4工資(必做)5、辦公用品(有發(fā)票才做)6、差旅費(fèi)(有發(fā)生才做)7、通訊費(fèi)(必做)8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)(根據(jù)收入適當(dāng)做)9、車輛費(fèi)用(公司購車:平時(shí)記入“汽車費(fèi)用”明細(xì)科目、出差時(shí)發(fā)生的記入“差旅費(fèi)”科目;私人所有的:少做一些作為交通費(fèi)。)10、福利費(fèi)(工資總額的14%以內(nèi))11、印花稅12、房產(chǎn)稅13、土地使用稅14、保險(xiǎn)費(fèi)等。可以設(shè)置“其他”明細(xì)科目反映不常見的費(fèi)用，但對(duì)于稅費(fèi)、規(guī)費(fèi)等特殊的費(fèi)用請(qǐng)單列反映。注意事項(xiàng):對(duì)于企業(yè)發(fā)生的百度推廣費(fèi)用、信息發(fā)不發(fā)費(fèi)、印制的宣傳單費(fèi)用等，分別計(jì)入廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等明細(xì)科目，不計(jì)入成本，廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在收入15%以內(nèi)可全額列支，超出部分可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度列支。賬上對(duì)于“空殼公司:一直都不開具發(fā)票、未買發(fā)票而且銀行未過賬的”必須要反映工資(可以只做兼職會(huì)計(jì)人員的工資)、銀行票據(jù)(銀行的存取款單據(jù)、銀行費(fèi)用單據(jù)、稅票、利息單)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)這幾類費(fèi)用。費(fèi)用入賬的總體原則是利潤多的企業(yè)多做費(fèi)用、利潤少而且實(shí)收資本較少的企業(yè)少做費(fèi)用。房租一般應(yīng)有房屋租賃發(fā)票才能入賬。先計(jì)入待攤費(fèi)用，以后分月攤銷。折舊、攤銷、稅費(fèi)計(jì)提及繳納1、折舊固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn):新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則只要求使用年限在一年以上的(但未對(duì)金額進(jìn)行限制)即可認(rèn)定為固定資產(chǎn)，為了核算的簡便統(tǒng)一為使用期限在三年以上、金額在1000元以上的認(rèn)定為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)首先確定固定資產(chǎn)的類別，按稅法規(guī)定的年限作為折舊年限、按直線法進(jìn)行折舊。(因固定資產(chǎn)折舊對(duì)企業(yè)的利潤影響一般不大，所以要求都按直線法在稅法規(guī)定的年限內(nèi)折舊，避免所得稅匯算調(diào)整的麻煩)。折舊的費(fèi)用根據(jù)受益的對(duì)象進(jìn)行分配，也可簡單的歸到一種費(fèi)用里。借:管理費(fèi)用—折舊貸:累計(jì)折舊(累計(jì)折舊應(yīng)按固定資產(chǎn)明細(xì)對(duì)應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目，也可以不在賬薄里設(shè)置明細(xì)科目、而通過EXCEL表格進(jìn)行進(jìn)行輔助核算)其余不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的作為低值易耗品:再按企業(yè)類型分為兩種A:使用較少的購進(jìn)時(shí)直接進(jìn)費(fèi)用B、使用較多的先記入“低值易耗品”科目，然后在月底按當(dāng)月領(lǐng)用的金額一次攤銷。2、攤銷常見的攤銷主要包括房租攤銷、裝修費(fèi)攤銷、開辦費(fèi)攤銷(以上費(fèi)用均需要有相應(yīng)的發(fā)票)支付時(shí)，依據(jù)發(fā)票金額編制如下分錄借:待攤費(fèi)用—房租(支付房租并取得發(fā)票)長期待攤費(fèi)用—裝修費(fèi)用(公司辦公室等裝修，如果金額較小直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用)管理費(fèi)用—開辦費(fèi)(由于我們這里公司開辦期間發(fā)生的費(fèi)用都較小，所以不攤銷全部記入管理費(fèi)用)貸:現(xiàn)金/銀行存款—XX戶---XX行(賬號(hào)尾數(shù))攤銷時(shí)根據(jù)費(fèi)用受益的時(shí)間段及部門按月攤銷，分錄如下:借:管理費(fèi)用—房租---裝修費(fèi)---開辦費(fèi)借:管理費(fèi)用—房租--裝修費(fèi)---開辦費(fèi)貸:待攤費(fèi)用—房租長期待攤費(fèi)用—裝修費(fèi)用長期待攤費(fèi)用—開辦費(fèi)3、稅費(fèi)計(jì)提月底根據(jù)當(dāng)月收入確認(rèn)的應(yīng)繳營業(yè)稅計(jì)提三項(xiàng)附加稅，根據(jù)含稅收入計(jì)提價(jià)格調(diào)控基金，分錄如下:借:營業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用---價(jià)格調(diào)控基金(為了簡化核算也可列入“營業(yè)稅金及附加”核算)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅——應(yīng)交城建稅——教育費(fèi)附加——地方教育費(fèi)附加——價(jià)格調(diào)控基金說明:價(jià)格調(diào)控基金屬于是政府性質(zhì)收取的一種費(fèi)用，在損益類科目中一般應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，為簡化核算也可合并計(jì)入營業(yè)稅金及附加。個(gè)人所得稅見工資企業(yè)所得稅:查賬征收的企業(yè)統(tǒng)一采用應(yīng)付稅款法核算企業(yè)所得稅，同時(shí)為了簡化核算，所得稅稅費(fèi)平時(shí)不確認(rèn)，只做繳納稅費(fèi)的分錄，在年終的時(shí)候一次性確認(rèn)所得稅費(fèi)用。同時(shí)該類企業(yè)賬上利潤總額應(yīng)小于等于申報(bào)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅稅額。核定征收的按季度計(jì)提所得稅費(fèi)用。同時(shí)該類企業(yè)賬上利潤總額應(yīng)控制在核定利潤的100%以內(nèi)。計(jì)提稅費(fèi)需要附計(jì)算稅費(fèi)依據(jù)的附件。?4、稅費(fèi)繳納繳納稅費(fèi)時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅---應(yīng)交城建稅---教育費(fèi)附加---地方教育費(fèi)附加---價(jià)格調(diào)控基金---應(yīng)交所得稅---應(yīng)交個(gè)人所得稅貸:銀行存款—XX損益結(jié)轉(zhuǎn)每月月底，把當(dāng)月的收入和成本費(fèi)用均應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤科目，本年利潤科目當(dāng)月貸方發(fā)生額減借方發(fā)生額的余額為正數(shù)就是當(dāng)月盈利的金額、為負(fù)數(shù)時(shí)該金額就是企業(yè)虧損的金額。月末余額就是本年累計(jì)的盈利或虧損的金額。期間損益結(jié)轉(zhuǎn):結(jié)轉(zhuǎn)收入借:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入貸:本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用:借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出特殊事項(xiàng)說明:1.融資注冊(cè)企業(yè)注冊(cè)資金的處理:注冊(cè)資金在100萬以內(nèi)的可全部作現(xiàn)金掛賬，100萬以上的現(xiàn)金和其他應(yīng)收款一樣掛一部分。2.注冊(cè)資金較小的應(yīng)控制虧損的金額，以免造成資不抵債(后果:工商局有可能要求企業(yè)增資或者清算撤銷企業(yè))。最好控制在注冊(cè)資本的20%以內(nèi)。3.票據(jù)拿回后先進(jìn)行整理、歸類、審核收入、成本、費(fèi)用、利潤情況，目的是檢查票據(jù)是否完整、利潤是否合理