六年級(jí)下冊(cè)語文課件-第二單元復(fù)習(xí)課件-人教部編版-(共38張)

深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)2024/4/1深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)2024/4/1深圳創(chuàng)維R1企業(yè)所得稅增值稅個(gè)人所得稅其他主要內(nèi)容精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)企業(yè)所得稅精品資料網(wǎng)（2I.企業(yè)所得稅深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)I.企業(yè)所得稅深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)3主要內(nèi)容總分機(jī)構(gòu)的納稅問題企業(yè)所得稅匯算清繳需要考慮的問題深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)總分機(jī)構(gòu)的納稅問題深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)4國稅發(fā)[2008]28號(hào)（2008年1月1日起生效）統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫視同分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的部門：具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門且其經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額可以分開核算國稅函[2009]221號(hào)（2009年1月1日起生效）二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的判定總機(jī)構(gòu)直接統(tǒng)一核算和管理領(lǐng)取非法人營業(yè)執(zhí)照資料申報(bào)要求總機(jī)構(gòu)向主管稅局報(bào)送機(jī)構(gòu)名單，并向分支機(jī)構(gòu)出具有效證明分支機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)將該證明報(bào)送主管稅局，否則，視同獨(dú)立納稅人納稅總分機(jī)構(gòu)的納稅問題深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)國稅發(fā)[2008]28號(hào)（2008年1月1日起生效）總分機(jī)5新設(shè)分公司預(yù)繳所得稅總分機(jī)構(gòu)的納稅問題（續(xù)）

不需報(bào)送有效證明

不用就地預(yù)繳所得稅是否是二級(jí)分支機(jī)構(gòu)是否具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能是否在當(dāng)?shù)乩U納流轉(zhuǎn)稅

需要報(bào)送有效證明總機(jī)構(gòu)在當(dāng)年6月20日前報(bào)送分配表分支機(jī)構(gòu)就地分期預(yù)繳所得稅否

需要報(bào)送有效證明

不用就地預(yù)繳所得稅否否是是是精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)新設(shè)分公司預(yù)繳所得稅總分機(jī)構(gòu)的納稅問題（續(xù)）不需報(bào)送有效證6國稅函[2009]221號(hào)季度預(yù)繳預(yù)繳稅額的計(jì)算分為四步未按上述辦法計(jì)算的，應(yīng)在隨后的預(yù)繳期內(nèi)，將差額在總、分支機(jī)構(gòu)中補(bǔ)繳/扣除總分機(jī)構(gòu)的納稅問題（續(xù)）總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)納稅所得額按三因素法劃分總分機(jī)構(gòu)應(yīng)稅所得額

按各自稅率計(jì)算所得稅

按三因素法劃分總分機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)國稅函[2009]221號(hào)總分機(jī)構(gòu)的納稅問題（續(xù)）總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一7國稅函[2009]221號(hào)年度匯算清繳總、分機(jī)構(gòu)應(yīng)適用同一稅率國發(fā)[2007]39號(hào)、財(cái)稅[2008]1號(hào)和財(cái)稅[2008]21號(hào)文規(guī)定的可享受過渡性政策的除外用當(dāng)年實(shí)際總、分支機(jī)構(gòu)的三因素計(jì)算應(yīng)納稅額總分機(jī)構(gòu)的納稅問題（續(xù)）精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)國稅函[2009]221號(hào)總分機(jī)構(gòu)的納稅問題（續(xù)）精品資料網(wǎng)8企業(yè)所得稅匯算清繳

需要考慮的問題

精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)企業(yè)所得稅匯算清繳

需要考慮的問題

精品資料9收入的確認(rèn)租金收入：租賃期限跨年度且租金提前一次性支付的，可在租賃期內(nèi)分期均勻計(jì)入相關(guān)年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得：計(jì)算所得時(shí)不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中可能分配的金額被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入，投資方也不得增加計(jì)稅基礎(chǔ)國稅函[2010]79號(hào)

收入的確認(rèn)時(shí)間債務(wù)重組收入：合同或協(xié)議生效時(shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓：轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)股息、紅利收入：被投資企業(yè)股東會(huì)作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定時(shí)深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)收入的確認(rèn)國稅函[2010]79號(hào)深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司10財(cái)稅[2009]87號(hào)、財(cái)稅[2008]151號(hào)除下列項(xiàng)目之外的財(cái)政性資金，均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅不征稅收入國家投資和資金使用后要求歸還本金的不征稅收入包括國務(wù)院規(guī)定專項(xiàng)用途且批準(zhǔn)的財(cái)政性資金2008年至2010年從縣級(jí)以上政府取得的特定財(cái)政性資金不征稅收入對(duì)應(yīng)的費(fèi)用，或形成資產(chǎn)的折舊、攤銷，不得稅前扣除補(bǔ)貼收入精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)財(cái)稅[2009]87號(hào)、財(cái)稅[2008]151號(hào)補(bǔ)貼收入精品11技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得實(shí)施條例第90條、國稅函[2009]212號(hào)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠居民企業(yè)一年內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征所得稅；超出部分，減半征收所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本是指無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除攤銷額后的余額審批境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級(jí)以上科技部門認(rèn)定境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門認(rèn)定深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得實(shí)施條例第90條、國稅函[2009]212號(hào)深圳12財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得國家稅務(wù)總局公告2010年第19號(hào)企業(yè)取得的財(cái)產(chǎn)所得，除另行規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確定收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。所得已分5年平均計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅的，對(duì)尚未計(jì)算納稅的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)一次性作為本年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。本公告于2010年11月26號(hào)開始施行。深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得國家稅務(wù)總局公告2010年第19號(hào)深圳創(chuàng)維RGB13工資薪金國稅函[2009]3號(hào)合理工資薪金規(guī)范的工資薪金制度，且符合行業(yè)和地區(qū)水平一定時(shí)期相對(duì)固定，調(diào)整有序?qū)嶋H發(fā)放且已扣繳個(gè)人所得稅不以減少或逃避稅款為目的國家稅務(wù)總局在線訪談

只要企業(yè)列支的工資薪金，屬于本年度的，即不超過12個(gè)月份，如果采取下發(fā)工資制的，其次年一月份發(fā)放的工資，可以作為當(dāng)年度的費(fèi)用扣除國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局納稅人國稅函[2009]259號(hào)目的：規(guī)范工資薪金的稅前扣除強(qiáng)化個(gè)人所得稅的征收管理各地稅局將工資薪金扣除額與扣繳個(gè)人所得稅的工資薪金總額進(jìn)行比對(duì)精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)工資薪金國稅函[2009]3號(hào)國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局納稅人國稅14利息支出-投資未到位國稅函[2009]312號(hào)投資者未在規(guī)定期限內(nèi)繳足資本額，對(duì)外利息支出不得全額扣除限額的計(jì)算以每一賬面實(shí)收資本與借款余額保持不變的期間作為一個(gè)計(jì)算期每一計(jì)算期不得扣除的利息額之和即為一年內(nèi)不得扣除的利息總額每一計(jì)算期不得扣除的借款利息該期間借款利息額×該期間未繳足注冊(cè)資本額÷該期間借款額深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)利息支出-投資未到位國稅函[2009]312號(hào)深圳創(chuàng)維R15利息支出-自然人借款除關(guān)聯(lián)方以外的雇員或其他人員關(guān)聯(lián)方(包括股東)合理的利息支出可以在所得稅前扣除(不超過金融企業(yè)同類貸款利息)要求-真實(shí)、合法和有效的借貸行為-已經(jīng)簽訂借款合同適用資本弱化的規(guī)定國稅函[2009]777號(hào)精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)利息支出-自然人借款除關(guān)聯(lián)方以外的雇員或其他人員關(guān)聯(lián)方16國稅函[2009]202號(hào)、國稅函[2010]79號(hào)計(jì)算扣除限額的基數(shù)包括視同銷售收入從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)如集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的基數(shù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)國稅函[2009]202號(hào)、國稅函[2010]79號(hào)業(yè)務(wù)招待17公益性捐贈(zèng)財(cái)稅[2009]124號(hào)公益性捐贈(zèng)列支限額年度利潤總額的12%需滿足的條件會(huì)計(jì)利潤大于零取得加蓋單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)或《非稅收入一般繳款書》接受捐贈(zèng)的公益性群眾團(tuán)體在財(cái)稅部門公布的名單內(nèi)深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)公益性捐贈(zèng)財(cái)稅[2009]124號(hào)深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司18國稅函[2009]202號(hào)以前年度計(jì)提的各類準(zhǔn)備金余額除核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金可稅前扣除外，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金均不得稅前扣除2008年以前按照原稅法規(guī)定計(jì)提的準(zhǔn)備金，2008年以后，未經(jīng)核準(zhǔn)的實(shí)際發(fā)生的相應(yīng)損失，應(yīng)先沖減各項(xiàng)準(zhǔn)備金余額準(zhǔn)備金支出深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)國稅函[2009]202號(hào)準(zhǔn)備金支出深圳創(chuàng)維RGB電子有限公19手續(xù)費(fèi)及傭金支出財(cái)稅[2009]29號(hào)抵扣限額一般企業(yè)發(fā)生的，限額為服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%需注意方面以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的，不得扣除已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，應(yīng)通過折舊、攤銷分期扣除不得計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用如實(shí)入賬，不得沖減服務(wù)協(xié)議/合同金額精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)手續(xù)費(fèi)及傭金支出財(cái)稅[2009]29號(hào)精品資料網(wǎng)（http:20資產(chǎn)損失財(cái)稅[2009]57號(hào)、國稅發(fā)[2009]88號(hào)分為自行計(jì)算扣除、須經(jīng)稅局審批兩種自行計(jì)算扣除的損失包括正常經(jīng)營活動(dòng)中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、存貨發(fā)生的損失各項(xiàng)存貨的正常損耗固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失通過證交所、銀行間市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓金融產(chǎn)品等發(fā)生的損失自行計(jì)算扣除的，需保留好證據(jù)備查深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)資產(chǎn)損失財(cái)稅[2009]57號(hào)、國稅發(fā)[2009]88號(hào)深圳21資產(chǎn)損失財(cái)稅[2009]57號(hào)、國稅發(fā)[2009]88號(hào)須經(jīng)稅局審批的損失需提供合法證據(jù)（包括外部證據(jù)和企業(yè)內(nèi)部證據(jù)）年度終了后的45天內(nèi)提出申請(qǐng)，經(jīng)審批可適當(dāng)延期審批扣除后，主管稅局會(huì)進(jìn)行實(shí)地核查深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)資產(chǎn)損失財(cái)稅[2009]57號(hào)、國稅發(fā)[2009]88號(hào)深圳22資產(chǎn)損失-以前年度未扣除資產(chǎn)損失國稅函[2009]772號(hào)除符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的，應(yīng)在損失發(fā)生年度追補(bǔ)扣多繳納的稅款，可在審批確認(rèn)年度稅款中抵繳；抵繳不足的，可在以后年度遞延抵繳追補(bǔ)損失后如為虧損，應(yīng)先調(diào)整損失發(fā)生年度的虧損額，然后按彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的稅款深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)資產(chǎn)損失-以前年度未扣除資產(chǎn)損失國稅函[2009]77223股權(quán)投資損失國稅總局2010年第6號(hào)公告自2010年1月1日起執(zhí)行企業(yè)對(duì)外進(jìn)行權(quán)益性投資損失，在經(jīng)確認(rèn)的損失發(fā)生年度，作為企業(yè)損失一次性扣除在規(guī)定發(fā)布以前，企業(yè)發(fā)生的尚未處理的股權(quán)投資損失，準(zhǔn)予在2010年度一次性扣除精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)股權(quán)投資損失國稅總局2010年第6號(hào)公告精品資料網(wǎng)（htt24限額扣除項(xiàng)目限額扣除項(xiàng)目扣除比例/限額永久性差異暫時(shí)性差異職工福利費(fèi)工資薪金總額的14%√職工教育經(jīng)費(fèi)工資薪金總額的2.5%√工會(huì)經(jīng)費(fèi)工資薪金的2%√補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)/醫(yī)療保險(xiǎn)分別為工資總額的5%√業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%，且不超過營業(yè)收入的5‰

√手續(xù)費(fèi)、傭金支出服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%√廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)營業(yè)收入的15%√公益性捐贈(zèng)支出年度利潤總額的12%√關(guān)聯(lián)方貸款/自然人借款利息支出不超過規(guī)定債資比的部分金融企業(yè)同類貸款利率√固定資產(chǎn)的折舊按各類固定資產(chǎn)規(guī)定年限計(jì)提折舊√無形資產(chǎn)的攤銷按照合同約定的使用年限攤銷；法律未規(guī)定或無合同的不得低于10年√深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)限額扣除項(xiàng)目限額扣除項(xiàng)目扣除比例/限額永久性暫時(shí)性職工福25不得扣除項(xiàng)目不得扣除項(xiàng)目永久性差異暫時(shí)性差異壞賬準(zhǔn)備√資產(chǎn)減值準(zhǔn)備√存貨跌價(jià)準(zhǔn)備√公允價(jià)值變動(dòng)損失√企業(yè)間支付的管理費(fèi)√非公益性捐贈(zèng)支出√贊助支出√罰金、罰款和被沒收財(cái)物√稅收滯納金√深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)不得扣除項(xiàng)目不得扣除項(xiàng)目永久性暫時(shí)性壞賬準(zhǔn)備√資產(chǎn)減26Ⅱ.

增值稅深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)Ⅱ.增值稅深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)27固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣視同銷售主要內(nèi)容總分機(jī)構(gòu)的增值稅處理折扣/折讓的增值稅處理深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣總分機(jī)構(gòu)的增值稅處理深圳創(chuàng)維RGB電子有限公28總分機(jī)構(gòu)的增值稅處理移送貨物貨物移送至異地分支機(jī)構(gòu)用于銷售，按視同銷售處理（《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》）分支機(jī)構(gòu)不開票不收款，移送時(shí)可不做銷售處理，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一繳稅（國稅發(fā)[1998]137號(hào)文）委托代銷納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天(《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》)精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)總分機(jī)構(gòu)的增值稅處理移送貨物精品資料網(wǎng)（http://www29總分機(jī)構(gòu)的增值稅處理（續(xù)）貨物移送的增值稅問題統(tǒng)一配送中心發(fā)貨到其他各分店的定價(jià)各店間互相移送貨物的定價(jià)文件規(guī)定《增值稅暫行條例》第七條 銷售貨物價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額國稅發(fā)[1993]154號(hào)文 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組價(jià)=成本x（1+10%)深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)總分機(jī)構(gòu)的增值稅處理（續(xù)）貨物移送的增值稅問題深圳創(chuàng)維RGB30折扣/折讓的增值稅處理常見模式折扣銷售（價(jià)格折扣）：直接在銷售價(jià)格上的折扣。折扣額與銷售額開具在同一張發(fā)票上，可按折扣后銷售額征收增值稅（國稅發(fā)[1993]154號(hào)文）銷售折讓：貨物售出后，由于其品種、質(zhì)量、性能等方面的原因購貨方雖未退貨，但銷貨方需給予購貨方的一種價(jià)格折讓?？砂凑圩尯蟮呢浛钭鳛殇N售額計(jì)征增值稅（國稅發(fā)[2006]156號(hào)文）銷售折扣（現(xiàn)金折扣）：為鼓勵(lì)購貨方及時(shí)償還貨款而給予的折扣優(yōu)待，折扣額不得從銷售額中減除深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)折扣/折讓的增值稅處理常見模式深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)31折扣/折讓的增值稅處理（續(xù)）根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅采用折扣方式銷售貨物的應(yīng)注意以下問題于“金額”欄注明折扣額的：可按折扣后的銷售額征收增值稅于“備注”欄注明折扣額的：不得從銷售額中減除國稅函[2010]56號(hào)精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)折扣/折讓的增值稅處理（續(xù)）采用折扣方式銷售貨物的應(yīng)注意以下32折扣/折讓的增值稅處理（續(xù)）討論數(shù)量折扣可否等于價(jià)格折扣？折扣銷售的折扣額，是否可反映在下一次采購發(fā)票中？對(duì)折扣的程度有沒有規(guī)定？實(shí)踐中如何掌握？例，1元錢銷售，折扣價(jià)=售價(jià)，凈價(jià)為0深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)折扣/折讓的增值稅處理（續(xù)）討論深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅33固定資產(chǎn)可抵扣的變化《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則2009年1月1日起，購進(jìn)或自制固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可全額抵扣單獨(dú)用于增值稅非應(yīng)稅項(xiàng)目的，不予抵扣；既用于應(yīng)稅項(xiàng)目也用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣財(cái)稅[2009]113號(hào)不得抵扣的建筑物和構(gòu)筑物：《固定資產(chǎn)分類與代碼》(GB/T14885-1994)中代碼前兩位為02及03的房屋和構(gòu)筑物以建筑物或構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，包括：給排水、通風(fēng)、中央空調(diào)等樓宇設(shè)備和配套設(shè)施深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)固定資產(chǎn)可抵扣的變化《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則深圳創(chuàng)維R34可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)須滿足下列條件（財(cái)稅[2008]170號(hào)）：納稅人2009年1月1日或以后實(shí)際發(fā)生，并取得2009年1月1日或以后開具的增值稅扣稅憑證不是專用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)不是納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇不屬于不動(dòng)產(chǎn)或用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程不動(dòng)產(chǎn)是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物和其他土地附著物。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程固定資產(chǎn)可抵扣的變化（續(xù)）深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)須滿足下列條件（財(cái)稅[2008]17035視同銷售不得抵扣將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷銷售代銷貨物將貨物移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售（刪除了“購進(jìn)固定資產(chǎn)”）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人上述四項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用視同銷售與進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)視同銷售不得抵扣將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷銷售代銷貨物將36視同銷售以下行為是否會(huì)被看作視同銷售買一送一捆綁銷售供應(yīng)商放在商場(chǎng)的贈(zèng)品深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)視同銷售以下行為是否會(huì)被看作視同銷售深圳創(chuàng)維RGB電子有限公37Ⅲ.個(gè)人所得稅深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)Ⅲ.個(gè)人所得稅深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)38主要內(nèi)容全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅—“雙薪”的最新規(guī)定差旅費(fèi)的處理方式精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)全年一次性獎(jiǎng)金精品資料網(wǎng)（shu.39全年一次性獎(jiǎng)金國稅發(fā)[2005]9號(hào)符合條件的全年一次性獎(jiǎng)金可單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得，按優(yōu)惠方法計(jì)算個(gè)人所得稅全年一次性獎(jiǎng)金是企業(yè)根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績的綜合考核，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金該計(jì)稅方法一年只能使用一次除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金，應(yīng)與當(dāng)月工資、薪金收入合并繳納個(gè)人所得稅深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)全年一次性獎(jiǎng)金國稅發(fā)[2005]9號(hào)深圳創(chuàng)維RGB電子有限公40個(gè)人所得稅—“雙薪”的適用稅率舊政策–國稅函[2002]629號(hào)

新政策–國稅發(fā)[2009]121號(hào),2009年8月17日發(fā)布月工資薪金雙薪5%-45%5%-45%月工資薪金雙薪+——

5%-45%月工資人民幣10,000元雙薪人民幣10,000元員工個(gè)人負(fù)擔(dān)所得稅新政策下個(gè)人所得稅3,225

舊政策下個(gè)人所得稅(2,850)個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)增加375

“雙薪”并入全年一次性獎(jiǎng)金?深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)個(gè)人所得稅—“雙薪”的適用稅率舊政策–國稅函[2041差旅費(fèi)的處理方式國稅發(fā)[1994]89號(hào)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征稅。國稅發(fā)[1999]58號(hào)交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼國家個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)地方稅務(wù)局制定深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)差旅費(fèi)的處理方式國稅發(fā)[1994]89號(hào)深圳創(chuàng)維RGB電子有42差旅費(fèi)的處理方式（續(xù)）交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼地方深圳市沒有規(guī)定額度，均須并入工資薪金納稅江蘇省員工因上下班實(shí)報(bào)實(shí)銷的公交IC卡，不需繳納個(gè)人所得稅。企業(yè)發(fā)放給員工的交通補(bǔ)貼，需并入發(fā)放當(dāng)月工資薪金所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。廣西省參照當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)確定的并在當(dāng)?shù)卣?guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，不征收個(gè)人所得稅；超標(biāo)準(zhǔn)部分并入“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)差旅費(fèi)的處理方式（續(xù)）交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼精品資料網(wǎng)（http43差旅費(fèi)的處理方式（續(xù)）交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼地方安徽省按規(guī)定從單位取得的交通補(bǔ)貼，并入工資、薪金計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，按每月１００元的標(biāo)準(zhǔn)給予稅前扣除；補(bǔ)貼收入不足１００元的，按實(shí)際取得的補(bǔ)貼收入給予稅前扣除。按規(guī)定從單位取得的通訊補(bǔ)貼，并入工資、薪金計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，按每月３００元的標(biāo)準(zhǔn)給予稅前扣除；補(bǔ)貼收入不足３００元的，按實(shí)際取得的補(bǔ)貼收入給予稅前扣除。職工個(gè)人在單位報(bào)銷通訊費(fèi)用的，在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，不得再扣除任何通訊費(fèi)用。深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)差旅費(fèi)的處理方式（續(xù)）交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼深圳創(chuàng)維RGB電子有44Ⅳ.

其他深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)Ⅳ.其他深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)45主要內(nèi)容稅務(wù)稽查的應(yīng)對(duì)地方稅費(fèi)的相關(guān)規(guī)定精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)稅務(wù)稽查的應(yīng)對(duì)精品資料網(wǎng)（shu.46稅務(wù)檢查：國家稅務(wù)總局的機(jī)構(gòu)設(shè)置國家稅務(wù)總局改革后的機(jī)構(gòu)設(shè)置國家稅務(wù)總局辦公廳政策法規(guī)司國際稅務(wù)司所得稅司財(cái)產(chǎn)和行為稅司貨物和勞務(wù)稅司大企業(yè)稅收管理司收入規(guī)劃核算司納稅服務(wù)司督察內(nèi)審司財(cái)務(wù)管理司

稽查局人事司研究擬訂國家（地區(qū)）間反避稅措施，組織實(shí)施反避稅調(diào)查（包括轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查）承擔(dān)對(duì)大型企業(yè)提供納稅服務(wù)工作，實(shí)施稅源監(jiān)控和管理開展納稅評(píng)估，組織實(shí)施反避稅調(diào)查與審計(jì)

辦理重大稅收案件的立案和調(diào)查的有關(guān)事項(xiàng)指導(dǎo)，協(xié)調(diào)稅務(wù)系統(tǒng)的稽查工作精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)稅務(wù)檢查：國家稅務(wù)總局的機(jī)構(gòu)設(shè)置國家稅務(wù)總局改革后的機(jī)構(gòu)設(shè)置47稅務(wù)檢查稅務(wù)檢查行業(yè)地區(qū)大企業(yè)單位：億元數(shù)據(jù)來源：國家稅務(wù)局深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)稅務(wù)檢查稅務(wù)檢查單位：億元數(shù)據(jù)來源：國家稅務(wù)局深圳創(chuàng)維RGB482010稅收專項(xiàng)檢查項(xiàng)目指令性檢查項(xiàng)目房地產(chǎn)及建筑安裝業(yè)藥品經(jīng)銷行業(yè)交通運(yùn)輸業(yè)非居民企業(yè)納稅情況指導(dǎo)性檢查項(xiàng)目營利性醫(yī)療及教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)年所得額12萬元以上個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅情況各地根據(jù)本地實(shí)際情況開展的其他項(xiàng)目行業(yè)性稅收專項(xiàng)檢查（國稅發(fā)[2010]35號(hào)）深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)2010稅收專項(xiàng)檢查項(xiàng)目指令性檢查項(xiàng)目房地產(chǎn)及建筑安裝業(yè)指49稅務(wù)稽查的手段到被查單位的供應(yīng)商/客戶/銀行核實(shí)資料出入境記錄信息交換收集公共信息精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)稅務(wù)稽查的手段到被查單位的供應(yīng)商/客戶/銀行核實(shí)資料50如何處理稅務(wù)稽查／專項(xiàng)檢查在稽查前協(xié)商透過自查修正違規(guī)行為研究有關(guān)稅務(wù)問題，在有根據(jù)的情況下，爭(zhēng)取更有利的處理方法掌握結(jié)案時(shí)間評(píng)估對(duì)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的長遠(yuǎn)影響深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)如何處理稅務(wù)稽查／專項(xiàng)檢查在稽查前協(xié)商透過自查修正違規(guī)行為深51地方稅費(fèi)的相關(guān)規(guī)定精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料深圳創(chuàng)維RGB電子有限公司稅務(wù)培訓(xùn)地方稅費(fèi)的相關(guān)規(guī)定精品資料網(wǎng)