人教版高中政治必修一經(jīng)濟(jì)生活-征稅與納稅課件

人教版高中政治必修一經(jīng)濟(jì)生活-征稅與納稅課件1

國務(wù)院總理李克強(qiáng)在2019年政府工作報告中指出，今年實施更大規(guī)模減稅，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。政府工作報告說，深化增值稅改革，今年將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%;保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。政府工作報告說，2018年全年為企業(yè)和個人減稅降費(fèi)約1.3萬億元。2019年減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元。思考：

國家很重視稅收，我們應(yīng)該怎樣認(rèn)識稅收？國務(wù)院總理李克強(qiáng)在2019年政府工作2談一談

本框題有哪些主要知識點？二、征稅和納稅談一談本框題有哪些主要知識點？二、征稅和納稅3二、征稅和納稅１、稅收及其種類(1)含義：(2)基本特征及關(guān)系：①強(qiáng)制性②無償性③固定性筆記(3)種類①增值稅②個人所得稅：五大類（流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅）：征稅對象、計算、納稅人、意義與作用：征稅對象、納稅人、應(yīng)稅項目、稅率制度、意義與作用(4)增值稅和個人所得稅２、依法納稅是公民的基本義務(wù)（2）依法納稅的必要性：①稅收取之于民，用之于民③權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一（3）違反稅收行為的相同點及不同點①偷稅②欠稅③騙稅④抗稅（4）增強(qiáng)公民對稅收征管和使用的監(jiān)督意識②三者利益在根本上是一致（1）我國稅收的性質(zhì)：稅收取之于民，用之于民二、征稅和納稅１、稅收及其種類(1)含義：(2)基本特征及關(guān)4①稅收的征收主體是國家，目的是實現(xiàn)國家職能。②國家征收的依據(jù)是法律，憑借的手段是政治權(quán)力③征稅的過程實質(zhì)上是物質(zhì)財富從個人、單位無償?shù)剞D(zhuǎn)給國家④稅收是國家財政收入的基本形式⑤稅收的本質(zhì)是國家按法律規(guī)定向納稅單位和個人無償征收實物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系。這種分配關(guān)系，集中反映了國家與各階級、各階層的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。理解：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。①稅收的征收主體是國家，目的是實現(xiàn)國家職能。理5

只為一元稅款，行政拘留15天

河北省石家莊礦區(qū)發(fā)生了一起個體戶暴力抗稅案件。該區(qū)個體水果攤主馬某為拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對1名近六旬的街道助征干部大打出手，被礦區(qū)地稅局治安室和當(dāng)?shù)嘏沙鏊删餐カ@。為維護(hù)稅法尊嚴(yán)，當(dāng)?shù)嘏沙鏊褜ζ渥鞒隽搜a(bǔ)繳稅款并行政拘留15天的處罰決定。強(qiáng)制性稅收是依靠國家的政治權(quán)力而強(qiáng)制征收的，并非是自愿繳納的。只為一元稅款，行政拘留15天強(qiáng)制性稅收是依靠國6所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。我的意思是說：稅收具有無償性無償性無償性是相對的，是針對具體的納稅人而不是所有納稅人。與稅收“取之于民，用之于民”不矛盾。所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。我的意思7固定性

國家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。稅收具有權(quán)威性強(qiáng)制性無償性固定性稅收的固定性是相對的，隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。固定性國家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和8要求要求要求強(qiáng)制性無償性固定性稅收的特征保障稅收是三個特征的統(tǒng)一。稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標(biāo)志。要求要求要求強(qiáng)制性無償性固定性稅收的特征保障稅收是三個9增值稅①含義：將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增值額作為征稅對象的一個稅種③納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配、勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人④意義與作用：

可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，防偷漏稅行為。征稅對象②計算：增值稅=增值額×稅率增值稅=企業(yè)商品銷售額×稅率-上一環(huán)節(jié)已納稅金增值稅①含義：將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增值額作為征稅對象的10個人所得在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。超額累進(jìn)稅率個人所得稅征稅對象：納稅人：個人所得稅稅率制度個人所得稅的應(yīng)稅項目：課本71頁比例稅率特點：高收入者多納稅，低收入者少納稅個人所得稅意義與作用——國家財政收入、個人收入分配、社會公平個人所得在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以11個人工資薪金所得稅率起征額：5000元思維擴(kuò)展計算：不考慮其他因素，假如小王月收入9000元、小顧月收入20000元，他們分別每月應(yīng)繳納多少個人所得稅？個人工資薪金所得稅率起征額：5000元思維擴(kuò)展計算：不12偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的相同點與不同點相同點A、都沒向國家繳納稅款B、都是違反稅法的行為，都要受到法律的處罰和制裁不同點A、違反稅法的手段不同B、偷稅、騙稅較隱蔽，欠稅、抗稅較明顯、易辨別偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的相同點與不同點相同點A、都沒向國家繳13小結(jié)稅收含義種類基本特征兩稅種性質(zhì)依法納稅偷、欠、騙、抗稅小結(jié)稅收含義種類基本特征兩稅種性質(zhì)依法納稅偷、欠、騙、抗稅14

納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個人。

負(fù)稅人是指實際和最終承擔(dān)稅款的單位或個人。納稅人負(fù)稅人思維擴(kuò)展法人自然人納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個人。15考題回顧：（2018全國2）某國是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國。2018年3月該國決定將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對該國鋼鐵制成品消費(fèi)的影響路徑是()①鋼鐵進(jìn)口成本上升②國家關(guān)稅收入增加③鋼鐵制成品價格上漲④鋼鐵企業(yè)利潤增加⑤消費(fèi)者的利益受損⑥消費(fèi)者的利益增加①→③→⑤B.②→④→⑥C.①→②→④D.②→③→④A考題回顧：（2018全國2）某國是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國。2016考題回顧：（2016上海）稅收政策調(diào)整以后，征稅對象發(fā)生改變的是（）A.某高科技產(chǎn)品進(jìn)口稅由10％減低為3％B.由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅C.個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素D.同一貨物多次進(jìn)口，由按次征稅改為匯總征稅B考題回顧：（2016上海）稅收政策調(diào)整以后，征稅對象發(fā)17下列屬于偷稅行為的是

①偽造、涂改帳本和票據(jù)②威脅、圍攻稅務(wù)人員③隱瞞銷售收入和經(jīng)營利潤④虛報出口貨物數(shù)量、價格騙取出口退稅款

A、①③B、①④

C、②③D、②④下列屬于偷稅行為的是18考題回顧：（2018全國2）材料一：

材料二：為推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國家實施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策，截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務(wù)院政府工作報告明確提出，要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù)，全年要再減稅8000億元。近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時，財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長，2016年財政收入比上年增長4．8%，2017年比上年增長7．4%（同口徑）。（1）簡要說明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。（2）結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系?？碱}回顧：（2018全國2）材料一：19考題回顧：【答案】（1）近5年財政收入和稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。（2）降低稅負(fù)，能增加企業(yè)所得，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模；

能激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級，提高生產(chǎn)效率；

能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微型企業(yè)發(fā)展，最終能夠擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入?？碱}回顧：【答案】201.新聞評論，是社會各界對新近發(fā)生的新聞事件所發(fā)表的言論的總稱。新聞和評論，構(gòu)成報紙的兩大文體。新聞評論是一種寫作形式，一種傳播力量，一種社會存在，以傳播意見性信息為主要目的和手段。2.以中央和上級指示為內(nèi)容寫評論。這種評論能起到傳達(dá)上級指示精神的作用，是報紙上很常見的評論樣式。而寫這類評論，一要吃透精神，二要上下結(jié)合。3.配合中心任務(wù)和重大決策寫的指導(dǎo)性評論。這要要求作者要注意任務(wù)明確，道理要講清。4.我國的改革在不斷深化，那種什么事情都由政府包攬的現(xiàn)象正在改變，各種社會組織紛紛成立，這有利于社會矛盾和社會責(zé)任的分擔(dān)。5.國家元首從表面上看是個人，但事實上，是一個國家機(jī)關(guān)，是一個國家在實質(zhì)上或形式上的對內(nèi)和對外的最高代表。6.我們經(jīng)歷了學(xué)習(xí)