公司項(xiàng)目資金管理研究

緒論 1.1研究背景 資金管理是建筑單位日常管理工作的重要組成部分，在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，借助于資金管理，幫助建設(shè)單位在確保工程質(zhì)量的前提下節(jié)省更多的資金，進(jìn)而為技術(shù)創(chuàng)新、設(shè)備引進(jìn)提供必要的支持，實(shí)現(xiàn)建設(shè)單位自身的發(fā)展。加強(qiáng)施工企業(yè)的資金管理，既有利于保證企業(yè)在項(xiàng)目施工過程中資金可以有效地運(yùn)轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的收益水平，并可維持公司的良好形象，為公司獲得更多的融資提供機(jī)遇，奠定公司的發(fā)展基石,進(jìn)而形成公司資本管理的良性循環(huán)，提高公司的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力REF_Ref21233\w\h[1]。四川卓邦建筑工程有限公司成立于2019年07月01日，注冊(cè)地位于四川省瀘州市合江縣，法定代表人為馮會(huì)蓮。經(jīng)營(yíng)范圍包括住宅房屋建筑；建筑工程；公路工程建筑；水利水電工程等；該企業(yè)想在當(dāng)下的背景下生存與發(fā)展，有必要提高其項(xiàng)目資金管理能力。資金管理將成為企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展和生存的根本，所以關(guān)注公司自身資金管理顯得尤為重要。1.2研究意義 對(duì)于建筑企業(yè)來說，項(xiàng)目是企業(yè)生存根本，效益是企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)與關(guān)鍵，而資金管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利的必要措施。資金貫穿于企業(yè)發(fā)展和工程項(xiàng)目施工的始終，企業(yè)充分利用資金管理，可以有效把控企業(yè)經(jīng)營(yíng)及工程項(xiàng)目的各個(gè)方面，橫向可以維系好各相關(guān)管理部門的協(xié)調(diào)與溝通，而縱向則能夠?qū)こ添?xiàng)目施工的全過程進(jìn)行有效管理，這不僅能提高企業(yè)資金收支運(yùn)轉(zhuǎn)及財(cái)務(wù)的管理水平，還能提升建筑企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)管理水平，從而能夠有效優(yōu)化企業(yè)的資金運(yùn)行狀況。資金管理可以幫助四川卓邦建筑工程有限公司從最開始的項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目可行性研究分析、項(xiàng)目各項(xiàng)原材料所需費(fèi)用分析、施工費(fèi)用分析、取得預(yù)售許可證再到項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、建筑物交付使用等方面進(jìn)行分析，這些流程需要消耗大量項(xiàng)目成本費(fèi)用，例如：土地、建筑安裝、日常管理、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等費(fèi)用。需要有龐大且充足的資金流，尤其是到后期，并且該資金流不能夠斷裂，一旦斷裂不僅收不回相應(yīng)的成本，而且還會(huì)造成大量的資金漏洞。建筑業(yè)的資金回流基本都是在后期，而建筑行業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用一小部分是由企業(yè)內(nèi)部資金保障，剩下部分的費(fèi)用主要依靠外部融資的方式取得。本文通過研究和分析四川卓邦建筑工程有限公司項(xiàng)目資金管理過程中存在的一些突出問題，總結(jié)和探討解決項(xiàng)目資金管理問題的方法，提高企業(yè)項(xiàng)目的資金管理效率，形成企業(yè)資金管理的良性循環(huán)，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。1.3研究現(xiàn)狀國(guó)內(nèi)對(duì)項(xiàng)目資金管理的研究，探討了資金是一項(xiàng)具有極強(qiáng)的流動(dòng)性資產(chǎn)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，在企業(yè)的運(yùn)作和管理中占據(jù)著核心位置。資金管理是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的始終REF_Ref21465\w\h[2]。對(duì)建筑企業(yè)而言，企業(yè)的資金需求量比其他行業(yè)都要大，且在日益激烈的建筑業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中,由于建筑類企業(yè)資金普遍需要進(jìn)行墊資、加上業(yè)主方不能及時(shí)的進(jìn)行資金結(jié)算等原因，在保證項(xiàng)目正常進(jìn)行的前提下，造成企業(yè)對(duì)資金的需求量隨之增大，使資金的周轉(zhuǎn)速度變緩。這些嚴(yán)重制約了企業(yè)的生存和發(fā)展,降低了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。資金管理與控制的效果直接影響到建筑企業(yè)的現(xiàn)金流，資金的利用效率成為衡量企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要指標(biāo)。如果沒有充裕的資金,建筑企業(yè)將很難完成工程施工，甚至可能影響到企業(yè)的生存，也就談不上發(fā)展壯大了。因此要進(jìn)一步提高企業(yè)管理人員對(duì)資金管理工作的技術(shù)水平和意識(shí),對(duì)企業(yè)資金管理工作方法加以改革創(chuàng)新，提高項(xiàng)目資金的周轉(zhuǎn)速度，使有限的資金在項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)過程中發(fā)揮最大的效益。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。1.4研究方法本次研究方法主要使用案例分析法、分析歸納法和文獻(xiàn)研究法，其中文獻(xiàn)研究法主要是通過維普、圖書館等查找相關(guān)資料，并對(duì)資金管理的相關(guān)研究成果進(jìn)行分析歸納。分析歸納法主要是查閱各種文獻(xiàn)資料，總結(jié)歸納出四川卓邦建筑工程有限公司資金管理出現(xiàn)的問題，并對(duì)這些問題做出總結(jié)以及提出相關(guān)的對(duì)策研究。而案例分析法是通過四川卓邦建筑工程有限公司項(xiàng)目資金管理的實(shí)際案例，針對(duì)其在項(xiàng)目建設(shè)過程中資金管理方面存在的問題及原因進(jìn)行系統(tǒng)分析，為施工項(xiàng)目如何加強(qiáng)資金管理提供經(jīng)驗(yàn)和建議。

2建筑工程項(xiàng)目資金管理的概述 2.1建筑工程項(xiàng)目資金管理的內(nèi)容 1.融資管理建筑工程行業(yè)的融資管理主要是為了滿足該行業(yè)在項(xiàng)目開展中所需要的龐大的資金需求，保證項(xiàng)目能夠長(zhǎng)期運(yùn)行，提高項(xiàng)目盈利能力，合理規(guī)劃項(xiàng)目資金使用的行為。根據(jù)融資的來源不同可分為外部融資和內(nèi)部融資，外部融資主要包括項(xiàng)目合作、股權(quán)融資、債券融資、銀行借貸等。目前我國(guó)建筑行業(yè)主要外部融資方式是銀行借貸，而建筑業(yè)主要的內(nèi)部融資方式是股東向企業(yè)員工進(jìn)行借款。2.投資管理投資是為了獲得經(jīng)濟(jì)利益，將投資所產(chǎn)生的資金投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值的行為。建筑工程行業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資是一項(xiàng)持續(xù)付出且周期較長(zhǎng)的過程，包括工程原材料的投入、土地成本投入、日常工程施工投入、項(xiàng)目竣工投入等都需要大量的資金保持上述工程項(xiàng)目的環(huán)節(jié)運(yùn)行，其中在上述投入中占比最大的是工程投入直接成本，占比為70%左右，而余下30%左右為工程項(xiàng)目的管理、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷等相關(guān)費(fèi)用。3.營(yíng)運(yùn)資金管理營(yíng)運(yùn)資金是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額減去流動(dòng)負(fù)債總額后的凈額，即企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中可供運(yùn)用、周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金凈額[3]。營(yíng)運(yùn)資金包括存貨、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、貨幣資金等資金的使用。營(yíng)運(yùn)資金管理實(shí)質(zhì)是對(duì)企業(yè)流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資產(chǎn)的管理，而在建筑行業(yè)中，企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)和工程施工材料是資金管理的核心。2.2建筑工程項(xiàng)目資金管理的要求 高效的項(xiàng)目資金管理，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有非常重要的意義。而且建筑業(yè)對(duì)資金需求量大、資金周轉(zhuǎn)速度慢、資金回收期長(zhǎng)、資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)大使得項(xiàng)目資金管理難度加大，所以基于建筑行業(yè)的特殊性，對(duì)該行業(yè)項(xiàng)目資金管理提出以下建議：1.加強(qiáng)資金運(yùn)作的銜接性因建筑企業(yè)承接開發(fā)項(xiàng)目規(guī)模不同、資金供應(yīng)量是否充足等原因使得項(xiàng)目建設(shè)工期長(zhǎng)短不一，一個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目從建設(shè)到竣工驗(yàn)收，投資金額在上億甚至幾十億元人民幣且資金消耗周期較長(zhǎng)，現(xiàn)金流消耗巨大。而建筑行業(yè)是受當(dāng)?shù)卣攮h(huán)境影響巨大的行業(yè)，龐大的資金量消耗使得該行業(yè)的項(xiàng)目資金管理難度較大。做好建筑業(yè)項(xiàng)目各階段資金運(yùn)作的銜接，尤其是對(duì)資金供給量和資金保有量實(shí)效的管理，從而使資金在企業(yè)開展項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)作過程中，確保資金最優(yōu)保有量和資金供給的及時(shí)性。提升資金運(yùn)轉(zhuǎn)在施工項(xiàng)目的各環(huán)節(jié)的銜接性，使其減少資金在各環(huán)節(jié)的占用時(shí)長(zhǎng)，提升企業(yè)項(xiàng)目資金運(yùn)作效率，增強(qiáng)項(xiàng)目對(duì)突發(fā)情況的應(yīng)變能力。2.保證資金的增值性企業(yè)在對(duì)項(xiàng)目日常的資金管理中，要特別注重提高資金運(yùn)作效率。首先，加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理。在與銀行簽訂協(xié)議時(shí)，可以進(jìn)行內(nèi)部協(xié)商，享受協(xié)定優(yōu)惠，享受內(nèi)部人員的便捷，還可以根據(jù)每月編制的資金計(jì)劃，對(duì)閑置資金分別進(jìn)行長(zhǎng)期或短期理財(cái)。既能夠保證項(xiàng)目建設(shè)時(shí)期資金流通又能夠使資金產(chǎn)生營(yíng)業(yè)外收入；其次，根據(jù)項(xiàng)目資金管理規(guī)劃控制好資金日常運(yùn)行所需量，減少閑置資金的占有率，提高企業(yè)的資金利用率。3.注重資金收支的嚴(yán)謹(jǐn)性建筑行業(yè)不僅利潤(rùn)回報(bào)周期較晚，而且資金流入和流出環(huán)節(jié)特別多，流進(jìn)流出量特別巨大。加強(qiáng)項(xiàng)目資金收支管理的重點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)資金收支的嚴(yán)謹(jǐn)性，首先，加強(qiáng)資金收支管理審核。在保證各項(xiàng)費(fèi)用審批報(bào)銷流程體系完整的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)日常費(fèi)用報(bào)銷的審核，單據(jù)齊全，并在公司規(guī)定的基礎(chǔ)上對(duì)其進(jìn)行合理報(bào)銷。另一方面，加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目的支出費(fèi)用管理，做好工程預(yù)算工作。另一方面加強(qiáng)對(duì)工程款項(xiàng)的結(jié)算支付監(jiān)管，及時(shí)做好工程勞務(wù)結(jié)算款的決算統(tǒng)計(jì)工作。在進(jìn)行工程款的審核中，只有根據(jù)合同規(guī)定完成工程施工進(jìn)度并且質(zhì)檢驗(yàn)收結(jié)果合格，達(dá)到付款條件的才予以批準(zhǔn)撥款，對(duì)于合同外的各類款項(xiàng)要更加嚴(yán)格的審核其真實(shí)性、合法性及合理性。立足于資金收支的嚴(yán)謹(jǐn)性，做到項(xiàng)目資金零損失。2.3建筑工程項(xiàng)目資金管理的效益 首先，實(shí)現(xiàn)資金平衡效益。實(shí)現(xiàn)資金平衡效益就是保障每一筆資金都能夠發(fā)揮他們最大的效果。而建設(shè)工程項(xiàng)目資金由于資金量的使用過于龐大，所以需要核定每一筆資金來源，合理安排每一筆資金的支出和償還借款等。編制項(xiàng)目資金管理計(jì)劃是建設(shè)工程企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目資金高效管理的一項(xiàng)重要步驟。企業(yè)通過編制項(xiàng)目資金管理計(jì)劃，從而能夠科學(xué)的調(diào)配企業(yè)項(xiàng)目資金，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)資金利用率?？傮w來看，建筑工程項(xiàng)目資金管理計(jì)劃主要表現(xiàn)以下兩個(gè)方面：一方面，能夠落實(shí)項(xiàng)目建設(shè)初期的資金籌劃；另一方面，在項(xiàng)目開發(fā)階段，根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度合理安排資金開支。其次，提升項(xiàng)目總體收益。企業(yè)項(xiàng)目資金管理水平直接反應(yīng)企業(yè)總體管理水平。就目前企業(yè)項(xiàng)目工程發(fā)展模式來看，基本以利益最大化為導(dǎo)向，而企業(yè)在發(fā)展中必須是先在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存下去，再去思考如何盈利。而完善的資金鏈就好比企業(yè)身體內(nèi)部的血液，需要不斷地流轉(zhuǎn)才能夠使企業(yè)迸發(fā)出生機(jī)和活力，從而提升項(xiàng)目總體收益。

3四川卓邦建筑工程有限公司項(xiàng)目資金管理現(xiàn)狀 3.1企業(yè)簡(jiǎn)介四川卓邦建筑工程有限公司是一家以建筑工程為主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，該公司成立于2019年7月，總部位于貴州省貴陽市。經(jīng)營(yíng)范圍包括住宅房屋建筑；建筑工程；公路工程建筑；水利水電工程；市政公用工程；港口與航道工程；消防設(shè)施工程；鐵路、道路、隧道和橋梁工程建筑；環(huán)保工程施工；公路交通工程；公路路基工程；公路路面工程；機(jī)場(chǎng)目視助航工程；體育場(chǎng)地設(shè)施工程施工；園林綠化工程施工；輸變電工程；網(wǎng)絡(luò)、通信工程等。在四川卓邦建筑工程有限公司發(fā)展的初期，得益于國(guó)家對(duì)建筑工程行業(yè)的政策支持，整體發(fā)展勢(shì)頭較好。前期的迅速發(fā)展擴(kuò)張，使得公司的經(jīng)營(yíng)很快步入正軌，完成了一定程度的初期資本的積累。企業(yè)資產(chǎn)的大幅增加，使得公司有能力承接規(guī)模越來越大的工程。2022年四川卓邦建筑工程有限公司通過招投標(biāo)以及合作等模式，承接多個(gè)項(xiàng)目建設(shè)工程，業(yè)務(wù)增長(zhǎng)迅速，綜合實(shí)力進(jìn)一步加強(qiáng)。公司始終遵從質(zhì)量為上的原則，始終保持勃勃生機(jī)，建立了良好口碑和卓越商譽(yù)。充分尊重每一個(gè)的理念和價(jià)值，堅(jiān)持“共同發(fā)展、持續(xù)經(jīng)營(yíng)”的經(jīng)營(yíng)方針，使四川卓邦建筑工程有限公司員工、客戶和合作伙伴實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展。3.2四川卓邦建筑工程有限公司項(xiàng)目資金管理現(xiàn)狀建筑企業(yè)資金管理很大程度是上依靠項(xiàng)目資金管理，做好項(xiàng)目資金管就抓住了企業(yè)管理的關(guān)鍵。但四川卓邦建筑工程有限公司存在著重工程質(zhì)量，輕資金管理的現(xiàn)象。項(xiàng)目工程科、安全科、質(zhì)檢科等部門對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)程度不足，將資金管理與工程質(zhì)量管理分開，在對(duì)項(xiàng)目日常資金使用上弱化資金管理作用，出現(xiàn)了資金計(jì)劃執(zhí)行不到位，核算混亂等行為?，F(xiàn)主要通過了解四川卓邦建筑工程有限公司預(yù)算管理、資金結(jié)算管理、融資管理以及銀行賬戶管理四個(gè)方面了解企業(yè)項(xiàng)目資金管理現(xiàn)狀。1.預(yù)算管理預(yù)算管理主要是為了加強(qiáng)公司資金管理的規(guī)范性，目前四川卓邦建筑工程有限公司項(xiàng)目每月資金計(jì)劃依然是項(xiàng)目部依據(jù)工程施工進(jìn)度對(duì)資金的需求量來制定的。公司財(cái)務(wù)部匯總各個(gè)項(xiàng)目每月所報(bào)的資金使用計(jì)劃表，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批之后，公司財(cái)務(wù)部將每月資金計(jì)劃下到項(xiàng)目財(cái)務(wù)科，月末再對(duì)項(xiàng)目部所報(bào)的資金計(jì)劃與項(xiàng)目實(shí)際資金使用情況作對(duì)比，發(fā)現(xiàn)存在預(yù)算與實(shí)際存在一定的差距。雖然企業(yè)有對(duì)項(xiàng)目資金預(yù)算方面的管理，但對(duì)資金使用監(jiān)管和項(xiàng)目部實(shí)施資金計(jì)劃管理重視程度不夠。公司現(xiàn)運(yùn)行航道整治項(xiàng)目資金計(jì)劃與資金實(shí)際使用情況明細(xì)具體如下表3.1所示：表3.1項(xiàng)目計(jì)劃資金與實(shí)際資金使用情況表(單位：萬元)費(fèi)用名稱計(jì)劃資金實(shí)際使用資金混凝土材料費(fèi)150.00122.35鋼材費(fèi)用80.00162.56塔吊進(jìn)場(chǎng)費(fèi)6.003.00柴油費(fèi)20.0030.00五金材料3.542.32安全經(jīng)費(fèi)-標(biāo)示牌4.004.54合計(jì)263.54324.772.資金結(jié)算管理首先，工程項(xiàng)目收款管理。工程項(xiàng)目收款包括：施工項(xiàng)目工程款,工程結(jié)算尾款以及質(zhì)保金。公司項(xiàng)目部財(cái)務(wù)科編制項(xiàng)目勞務(wù)結(jié)算臺(tái)賬,能及時(shí)反映項(xiàng)目的工程款和結(jié)算等情況。值得關(guān)注的是四川卓邦建筑工程有限公司2020-2022年的項(xiàng)目應(yīng)收賬款逐年增加，增長(zhǎng)的幅度越來越大。其中，還包括工程質(zhì)保金，且存在項(xiàng)目完成后已過質(zhì)保期工程質(zhì)量沒有出現(xiàn)問題，項(xiàng)目質(zhì)保金出現(xiàn)未收回的情況，運(yùn)營(yíng)資金受到很大擠占，使得資金占用率高，利用率低，回款周期長(zhǎng)。其次，工程項(xiàng)目付款管理。工程項(xiàng)目付款以工程款項(xiàng)支付申請(qǐng)表、勞務(wù)結(jié)算審批單、勞務(wù)結(jié)算支付證書、結(jié)算清單為依據(jù)進(jìn)行結(jié)算，達(dá)到付款條件的才予以批準(zhǔn)撥款。3.融資管理 據(jù)調(diào)查，四川卓邦建筑工程有限公司所承接項(xiàng)目較長(zhǎng)，基本都是3年以上才能夠完工的項(xiàng)目，這就要公司所承接的項(xiàng)目所需內(nèi)部資金鏈保持充裕狀態(tài)的時(shí)間為4年及以上。因此，四川卓邦建筑工程有限公司在進(jìn)行相關(guān)項(xiàng)目的承建時(shí)，擬定資金籌劃方案，進(jìn)行項(xiàng)目初期的資金拼盤尤為重要。以四川卓邦建筑有限公司在2023年所承接的花海森林項(xiàng)目為例。該項(xiàng)目預(yù)算總投資金額為4.5億元，而僅前期投資就需要萬元，后續(xù)的中期階段還需要3億左右的資金。顯然想要投資該項(xiàng)目必須進(jìn)行融資，而對(duì)于四川卓邦建筑工程公司這樣的中小型建筑企業(yè)來說，所能夠選擇的融資渠道較少，將近一半的建設(shè)資金僅通過一種渠道來進(jìn)行融資壓力巨大。因此，在內(nèi)外部融資渠道較少的情況下，在項(xiàng)目建設(shè)初期以房產(chǎn)作為抵押形式分別向金融機(jī)構(gòu)和銀行進(jìn)行融資，本息由工程竣工后花海森林項(xiàng)目銷售收入所支付。此外，公司可先行用企業(yè)自有資金啟動(dòng)項(xiàng)目。4.銀行賬戶管理四川卓邦建筑工程有限公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司本部銀行賬戶的日常管理，以及各個(gè)項(xiàng)目部的銀行賬戶監(jiān)管工作。項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本項(xiàng)目銀行賬戶使用負(fù)管理責(zé)任。為便于資金集中管理,項(xiàng)目部只能開立一個(gè)一般戶，用于項(xiàng)目部日常費(fèi)用開支。公司財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目部資金實(shí)行限額管理，支付限額以外的資金必須由公司本部復(fù)核無誤才予以撥款。

4四川卓邦建筑工程有限公司項(xiàng)目資金管理存在的問題4.1項(xiàng)目資金預(yù)算管理制度不健全 首先，項(xiàng)目資金預(yù)算調(diào)整較為隨意。資金預(yù)算是項(xiàng)目運(yùn)行管理的基礎(chǔ)和前提，通過對(duì)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的資金需求量進(jìn)行事前規(guī)劃，從而提升企業(yè)的資金使用效率。任何一項(xiàng)環(huán)節(jié)的預(yù)算變動(dòng)都會(huì)對(duì)整體產(chǎn)生巨大的影響，因此預(yù)算本身應(yīng)當(dāng)具有嚴(yán)謹(jǐn)性和約束力。預(yù)算變動(dòng)除非遇到不可抗力的因素，否則不能隨意變動(dòng)。而四川卓邦建筑工程有限公司在項(xiàng)目進(jìn)行施工期間，領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)項(xiàng)目資金管理的重視性不足，對(duì)財(cái)務(wù)部門的預(yù)算進(jìn)行經(jīng)常性的臨時(shí)調(diào)整，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)調(diào)整臨時(shí)性資金量變動(dòng)較為頻繁，預(yù)算變動(dòng)的隨意性導(dǎo)致預(yù)算實(shí)際執(zhí)行難度加大。其次，每月資金計(jì)劃下發(fā)后，發(fā)現(xiàn)公司對(duì)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)資金需求量掌握不準(zhǔn)確及對(duì)項(xiàng)目資金計(jì)劃執(zhí)行監(jiān)管的不到位，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際存在一定的差距，并且存在調(diào)整不及時(shí)的情況，如若因突發(fā)事件而需要進(jìn)行臨時(shí)性的資金周轉(zhuǎn)，增加了資金機(jī)會(huì)成本。4.2項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)資金管理效率低 四川卓邦建筑工程有限公司在對(duì)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)進(jìn)行分析時(shí)，依然沿用傳統(tǒng)的企業(yè)資產(chǎn)分析模式，對(duì)項(xiàng)目資金管理的控制方法帶有隨意性，主要體現(xiàn)在，公司在日常對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算時(shí)只注重結(jié)果分析，只需要最后結(jié)果達(dá)到他們的預(yù)期產(chǎn)值即可，并未關(guān)心公司內(nèi)部各環(huán)節(jié)的成本消耗情況。而傳統(tǒng)的資產(chǎn)管理模式僅僅是企業(yè)財(cái)務(wù)部門將成本核算通知下發(fā)到企業(yè)下轄各部門，由各部門搜集好成本相關(guān)信息后統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部門，之后由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一整理，最終上交到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層。在這樣的傳統(tǒng)模式下，無法對(duì)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的資金進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督，而且沒有及時(shí)更新財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)，使得沒有對(duì)企業(yè)日常運(yùn)行的資產(chǎn)消耗進(jìn)行有效管理。這無法使項(xiàng)目資金管理人員在第一時(shí)間搜集到項(xiàng)目資金使用的狀況，從而導(dǎo)致管理者做出錯(cuò)誤的決策，降低項(xiàng)目資金管理水平。以所承接的花海森林項(xiàng)目為例，公司的高層管理人員在成本控制方面主要體現(xiàn)在人力成本和建筑材料成本的控制上，他們希望能夠用最低的原材料和人力成本獲取最大的效益。四川卓邦建筑工程有限公司屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)，現(xiàn)場(chǎng)施工工作人員流動(dòng)量較大，這就造成領(lǐng)導(dǎo)層有這樣的傳統(tǒng)項(xiàng)目資金管理意識(shí)。而四川卓邦建筑工程有限公司從采購(gòu)建筑材料、工程建設(shè)、運(yùn)輸建筑材料等環(huán)節(jié)都需要進(jìn)行成本的消耗，而企業(yè)僅僅只對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的最終消耗成本進(jìn)行核算，忽略了對(duì)應(yīng)收賬款、貨幣資金和其他應(yīng)收款的管理，造成了項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)資金管理效率低。其次，建筑工程在竣工驗(yàn)收前的結(jié)算時(shí)，還存在質(zhì)檢、驗(yàn)收、業(yè)主方延期付款等問題，即使建筑工程完工，也不一定能夠及時(shí)收回工程款，從而無法對(duì)這些工程款進(jìn)行有效的資金管理，導(dǎo)致項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)資金管理效率低。4.3融資渠道狹窄四川卓邦建筑工程有限公司是瀘州市知名的中小型建設(shè)工程開發(fā)有限公司。由于公司規(guī)模屬于中小型，綜合實(shí)力與上市房地產(chǎn)建設(shè)工程公司無法相比，這也直接導(dǎo)致公司無法像同行業(yè)上市公司一樣進(jìn)行股權(quán)和債券融資。四川卓邦建筑工程有限公司的主要融資方式是依靠銀行借貸這種傳統(tǒng)的融資方式，四川卓邦建筑工程有限公司在進(jìn)行花海森林的項(xiàng)目時(shí)，準(zhǔn)備向貴陽市的農(nóng)村商業(yè)銀行以委托借貸的名義進(jìn)行貸款，融資渠道過于單一。過度依賴銀行貸款會(huì)導(dǎo)致四川卓邦建筑工程有限公司項(xiàng)目的融資和日常運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，如果市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化或者宏觀政策發(fā)生變動(dòng)，銀行會(huì)根據(jù)實(shí)際情況減少對(duì)房地產(chǎn)建筑行業(yè)的資金供應(yīng)，還可能會(huì)出現(xiàn)直接斷供的情況。而且四川卓邦建筑工程有限公司在進(jìn)行花海森林項(xiàng)目建設(shè)過程中以及產(chǎn)品銷售的環(huán)節(jié)基本上都是依靠銀行貸款和少部分內(nèi)部融資。因此，當(dāng)前建筑行業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況拓展融資渠道和改善融資結(jié)構(gòu)。由于四川卓邦建筑工程有限公司屬于私營(yíng)中小企業(yè)，其抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，再加上我國(guó)新冠疫情影響，導(dǎo)致許多銀行對(duì)評(píng)定公司貸款等級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)不一，使得大部分銀行無法給予大額貸款，企業(yè)只能每年進(jìn)行內(nèi)部融資來維持資金周轉(zhuǎn)速度處于一個(gè)穩(wěn)定的水平。四川卓邦建筑工程有限公司逐年加大了內(nèi)部融資的比重，尤其是到了2021年，其內(nèi)部融資比重更大。表明當(dāng)前四川卓邦建筑工程有限公司的資金獲取手段主要從內(nèi)部員工出發(fā)，但由于內(nèi)部員工資金實(shí)力有限，無法在短時(shí)間內(nèi)獲取到企業(yè)所需的融資金額，使得每次公司在進(jìn)行內(nèi)部融資結(jié)果一般。相比內(nèi)部融資，向銀行借貸和對(duì)外融資更加有效率，但需要進(jìn)行層層審批到最終通過這需要消耗大量的時(shí)間成本。綜合分析，當(dāng)前四川卓邦建筑工程有限公司融資渠道過于單一，融資較為困難。

5優(yōu)化四川卓邦建筑工程有限公司項(xiàng)目資金管理問題的對(duì)策5.1健全項(xiàng)目資金預(yù)算管理制度 5.1.1加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行是企業(yè)項(xiàng)目管理最重要的部分之一，對(duì)于公司的資金預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)通過一定的授權(quán)來制定。堅(jiān)持權(quán)力與義務(wù)相統(tǒng)一原則，四川卓邦建筑工程有限公司應(yīng)根據(jù)自身內(nèi)部架構(gòu)與所承接的項(xiàng)目相結(jié)合建立新型授權(quán)體系。公司在進(jìn)行項(xiàng)目各環(huán)節(jié)資金預(yù)算的變動(dòng)和整理時(shí)，只有授予該權(quán)力的人員才能夠進(jìn)行，尚未授權(quán)者不得干預(yù)資金預(yù)算的變動(dòng)和整理，從而保證各級(jí)預(yù)算目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)，為資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和分析奠定扎實(shí)的理論基礎(chǔ)。之后，每月編制一次資金預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表，動(dòng)態(tài)對(duì)項(xiàng)目各項(xiàng)環(huán)節(jié)的資金預(yù)算變動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)原預(yù)算資金數(shù)據(jù)與實(shí)際執(zhí)行的資金數(shù)據(jù)相對(duì)比分析找出相差數(shù)額的原因，并對(duì)原因進(jìn)行深入分析，最后因地制宜尋找出相應(yīng)的解決辦法，最終提高項(xiàng)目資金預(yù)算的精準(zhǔn)度。在預(yù)算執(zhí)行過程中，公司本部與公司項(xiàng)目部每月定期召開預(yù)算例會(huì)，進(jìn)行資金計(jì)劃與實(shí)際資金使用量對(duì)比，總結(jié)出資金預(yù)算執(zhí)行的情況，以此分析產(chǎn)生問題的原因，提出相應(yīng)的措施。項(xiàng)目部?jī)?nèi)部每月定期召開預(yù)算工作會(huì)議，了解項(xiàng)目部預(yù)算執(zhí)行的情況，督促項(xiàng)目各個(gè)部門按照資金計(jì)劃完成相應(yīng)工作進(jìn)度。5.1.2建立完善的項(xiàng)目資金管理制度隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展的過程中也應(yīng)當(dāng)去適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的步伐，傳統(tǒng)的項(xiàng)目資金管理制度已經(jīng)無法適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)的日常運(yùn)行，建立健全戰(zhàn)略性項(xiàng)目資金管理制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)項(xiàng)目資金管理的規(guī)范化，迫在眉睫。所以，四川卓邦建筑工程有限公司應(yīng)當(dāng)建立戰(zhàn)略性項(xiàng)目資金管理推進(jìn)組織，為了保證該組織的正常運(yùn)行。該組織直接對(duì)公司最高領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，由公司的總經(jīng)理兼任該組織的組長(zhǎng)，各部門部長(zhǎng)為該組織的副組長(zhǎng)和組員，這樣能夠保證企業(yè)對(duì)施工項(xiàng)目各部門日常運(yùn)行所產(chǎn)生的費(fèi)用在第一時(shí)間收集到，并對(duì)企業(yè)施工項(xiàng)目每個(gè)環(huán)節(jié)成本進(jìn)行科學(xué)分析。并根據(jù)外部市場(chǎng)環(huán)境變化不斷完善內(nèi)部項(xiàng)目資金管理?xiàng)l例，保證企業(yè)的日常運(yùn)行能夠適應(yīng)社會(huì)發(fā)展，同時(shí)能夠盡可能節(jié)約企業(yè)項(xiàng)目成本。戰(zhàn)略性項(xiàng)目資金管理組織成員是企業(yè)各部門的主要負(fù)責(zé)人，有助于各部門相互協(xié)作，也有利于各部門之間保持精誠(chéng)團(tuán)結(jié)的局面。另一方面，應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)前瞻性、戰(zhàn)略性項(xiàng)目資金管理目標(biāo)。因?yàn)閷?duì)企業(yè)項(xiàng)目資金管理就是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)全部的過程管理。因?qū)ζ髽I(yè)的管理層和財(cái)務(wù)部門人員進(jìn)行的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，豐富文化知識(shí)才能夠?qū)?xiàng)目資金進(jìn)行的有效管理與控制。5.2提升項(xiàng)目資金管理的效率 5.2.1增強(qiáng)項(xiàng)目資金管理意識(shí)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，建筑行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，越來越多的企業(yè)意識(shí)到項(xiàng)目資金管理的重要性。所以，主動(dòng)提升企業(yè)高層管理人員對(duì)項(xiàng)目資金管理的能力與水平。首先，應(yīng)當(dāng)提升企業(yè)高層管理人員對(duì)項(xiàng)目資金管理的重視程度。企業(yè)未來發(fā)展的空間主要是高層管理人員的決策水平和決策能力所決定的，所以應(yīng)提升企業(yè)高層管理人員對(duì)項(xiàng)目資金管理重視程度，將企業(yè)所擁有的資源利用率達(dá)到最大化。提升企業(yè)高層管理人員對(duì)項(xiàng)目資金管理的重視程度，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從以下方面出發(fā)：首先，企業(yè)高層管理人員應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代化戰(zhàn)略性項(xiàng)目資金管理控制理念。四川卓邦建筑工程有限公司高層管理人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)戰(zhàn)略性項(xiàng)目資金管理理念的學(xué)習(xí)，使該理念深入到企業(yè)高層、管理層和各級(jí)員工的心中，并樹立長(zhǎng)遠(yuǎn)的項(xiàng)目資金管理目標(biāo)，只有保證企業(yè)每個(gè)建設(shè)環(huán)節(jié)中都保持先進(jìn)的戰(zhàn)略性項(xiàng)目資金管理理念，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化；其次，四川卓邦建筑工程有限公司應(yīng)當(dāng)重視項(xiàng)目資金管理相關(guān)部門和基層施工建設(shè)部門，并且加大對(duì)項(xiàng)目資金管理部門和基層施工建設(shè)部門的人才招聘與培養(yǎng)。任何一項(xiàng)工作的順利開展，都離不開企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持。再好的項(xiàng)目，如果無法落地，最終只能稱之為空中樓閣，沒有任何意義。例如，四川卓邦建筑工程有限公司項(xiàng)目員工績(jī)效考核資金管理方案的實(shí)施如果缺少了公司高層領(lǐng)導(dǎo)的推動(dòng)力量，最終可能只會(huì)使方案不了了之，也無法對(duì)現(xiàn)有的正式員工群體及勞務(wù)派遣員工群體的工作產(chǎn)生積極的推動(dòng)作用。因此，四川卓邦建筑工程有限公司員工績(jī)效考核資金管理方案的實(shí)施，必須要獲取公司領(lǐng)導(dǎo)的肯定與支持，要讓公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到當(dāng)前員工績(jī)效考核資金管理制度中存在的問題和問題成因，認(rèn)識(shí)到優(yōu)化公司員工績(jī)效考核資金管理制度的重要性，并帶頭支持員工績(jī)效考核資金管理制度的實(shí)施。還可以通過召開座談會(huì)、下發(fā)文件等方式，在四川卓邦建筑工程有限公司內(nèi)推廣此次員工績(jī)效考核資金管理優(yōu)化方案的內(nèi)容和目標(biāo)，讓員工充分認(rèn)識(shí)到此次方案改革的好處與變化，得到公司全體員工的理解配合，確保四川卓邦建筑工程有限公司員工績(jī)效考核資金管理方案的順利實(shí)施，充分發(fā)揮項(xiàng)目資金管理的作用。除此之外，企業(yè)應(yīng)該提升對(duì)施工項(xiàng)目應(yīng)收賬款的管理意識(shí)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)部每月與業(yè)主進(jìn)行應(yīng)收賬款余額對(duì)賬并及時(shí)收回當(dāng)期工程款。加快應(yīng)收賬款的資金流入量，增加流動(dòng)資金存量并對(duì)其進(jìn)行高效的資金管理，從而提升項(xiàng)目資金管理效率。5.2.2加強(qiáng)工程施工材料管理中小型建筑企業(yè)相比大型國(guó)有企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)，其自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力較差，規(guī)模較小。所以，建筑工程企業(yè)在不斷發(fā)展的同時(shí)，需要大量的資金予以支持，這就需要銀行給予大量的貸款協(xié)助。所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓展自身的融資渠道，保證自身資金充裕。首先，從企業(yè)內(nèi)部成本角度出發(fā)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目施工各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和控制，保證企業(yè)施工材料的采購(gòu)和運(yùn)輸、日常施工建造等環(huán)節(jié)都在監(jiān)管之下；其次，在解決資金短缺問題上，除了擴(kuò)大企業(yè)融資渠道外，還應(yīng)當(dāng)減少內(nèi)部日常運(yùn)行所造成的成本。據(jù)筆者調(diào)查，四川卓邦建筑工程有限公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)施工進(jìn)度計(jì)劃對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)的日常儲(chǔ)存和周轉(zhuǎn)貨物進(jìn)行科學(xué)計(jì)算，在保證不影響企業(yè)日常運(yùn)輸和建設(shè)所需材料上，對(duì)企業(yè)內(nèi)部倉(cāng)儲(chǔ)貨物進(jìn)行嚴(yán)格的限制，將企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)內(nèi)部的貨物存量設(shè)置在合理區(qū)間；最后，也是最為重要的環(huán)節(jié)，加強(qiáng)公司內(nèi)部各部門之間的溝通協(xié)作。各部門之間在協(xié)作之中能夠及時(shí)互相了解項(xiàng)目施工各個(gè)部位的施工進(jìn)度及質(zhì)量，減少項(xiàng)目各個(gè)施工部位日常運(yùn)行成本，從而提升企業(yè)的日常運(yùn)作效率。5.3拓寬項(xiàng)目融資渠道 拓寬項(xiàng)目融資渠道和途徑，能夠改善企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)，減少融資成本，降低融資風(fēng)險(xiǎn)。因此，在當(dāng)前以銀行貸款為中心的中小型建筑企業(yè)下，四川卓邦公司應(yīng)積極拓展融資渠道，推進(jìn)企業(yè)融資多元化。例如，公司可以在項(xiàng)目施工的不同階段，根據(jù)工程項(xiàng)目的實(shí)際情況選擇最佳的融資方案。對(duì)于像四川卓邦公司這樣的中小型房地產(chǎn)工程建設(shè)企業(yè)，可以在房地產(chǎn)工程項(xiàng)目開發(fā)時(shí)引入戰(zhàn)略合伙人的方式增加企業(yè)實(shí)力，秉著“有福同享，有難同當(dāng)”的戰(zhàn)略友誼，將企業(yè)做大做強(qiáng)。此外，如若四川卓邦公司在項(xiàng)目建設(shè)初期，由于自身投資額并沒有達(dá)到銀行所規(guī)定的大額貸款條件，四證也不齊全。在該階段公司為了能夠保證項(xiàng)目的順利開展，可以選擇內(nèi)部融資的方式先進(jìn)行緊急融資；而在四證齊全的建設(shè)階段，四川卓邦公司可以向銀行進(jìn)行借貸，為了保證在項(xiàng)目建設(shè)階段的資金量充足，可以內(nèi)部繼續(xù)不斷地進(jìn)行融資，或者對(duì)建設(shè)工程的原料供應(yīng)商進(jìn)行說明，期望能夠延緩支付建材費(fèi)用；最后在收回工程款，旨在通過收回工程款增加資金從而減輕企業(yè)的借貸壓力。所以，應(yīng)當(dāng)及時(shí)收回工程款，以工程收入償還貸款，此時(shí)銀行貸款